Tanzania Skatter 2025: Chockerande Förändringar & Dolda Möjligheter Avslöjade

Innehållsförteckning

• Översikt av Tanzanias skattesystem 2025
• Nyckelskattesatser: Företag, Privatpersoner, Moms och mer
• Recent Legislative Changes and 2025 Budget Highlights
• Compliance Requirements: Arkivering, Deadlines och Påföljder
• Branschspecifik beskattning: Gruvdrift, Jordbruk och Turism
• Incitament och Undantag: Möjligheter för Företag
• Skattadministration och Digitaliseringsinitiativ
• Internationella skatteavtal och gränsöverskridande konsekvenser
• Prognos: Skattetrender och Reformar fram till 2029
• Officiella resurser och vägledning från Tanzania Revenue Authority (tra.go.tz)
• Källor & Referenser

Översikt av Tanzanias skattesystem 2025

Tanzanias skattesystem 2025 kännetecknas av en kombination av direkt och indirekt beskattning, som främst administreras av Tanzania Revenue Authority (TRA). Regeringen fortsätter att förlita sig på skatteintäkter som den viktigaste källan till offentlig finansiering, som stöder infrastruktur, sociala tjänster och ekonomisk utveckling. Skatteregimen styrs av flera centrala lagar, inklusive Inkomstskattelagen (Kap. 332), Mervärdesskattelagen (Kap. 148), Skattadministrationslagen (Kap. 438) och relevanta årliga finanslagar.

De huvudsakliga formerna av beskattning i Tanzania är:

• Inkomstskatt: Tillämpas på individer, partnerskap och företag. Residenta individer beskattas på sin globala inkomst, medan icke-residenta beskattas på Tanzaniska inkomster. De individuella progressiva skattesatserna för 2025 ligger mellan 0 % och 30 %, medan företagsinkomstskattesatsen generellt är 30 %, med en reducerad sats på 25 % för nylistade företag på Dar es Salaam Stock Exchange under de första tre åren (Tanzania Revenue Authority).
• Mervärdesskatt (Moms): Den standardmässiga momssatsen är 18 %, som påförs på varor och tjänster samt vid import. Vissa varor och tjänster är undantagna eller nollskattesatta, särskilt för att stödja viktiga sektorer såsom jordbruk och utbildning (Tanzania Revenue Authority).
• Excise Duty: Påförs specifika varor såsom alkoholhaltiga drycker, tobak och petroleumprodukter, med periodiska översyner som meddelas i årliga budgetar.
• Andra skatter: Inkluderar tullar och importavgifter, avgifter för kompetens och utveckling, lokala skatter och stämpelskatt.

Regeringens senaste ansträngningar har fokuserat på att bredda skattebasen, förbättra efterlevnaden och stärka digital skatthantering. TRA har intensifierat användningen av elektroniska skatteapparater (EFD), e-filing och realtidsövervakning för att minska skatteflykt och effektivisera indrivningen (Tanzania Revenue Authority). I budgeten för 2024/2025 betonade regeringen ytterligare digitalisering och riktade åtgärder mot den informella sektorn för att öka inhemsk intäktsmobilisering (Finansdepartementet).

Statistiskt utgjorde skatteintäkterna ungefär 11,8 % av BNP under de senaste åren, och regeringen strävar efter att öka detta till 13 % till 2026. Efterlevnadsgraderna beräknas förbättras, särskilt bland stora skattebetalare, även om utmaningar kvarstår i små och informella företag. Ser man framåt, så förväntas Tanzanias skatteutsikter för 2025 och senare fortsätta reformer, ökad automatisering och närmare integration med regionala skattesystem för att förbättra effektiviteten och intäktsresultatet.

Nyckelskattesatser: Företag, Privatpersoner, Moms och mer

Tanzanias skatteregim administreras av Tanzania Revenue Authority (TRA) under tillsyn av Finansdepartementet. Landets skattestruktur omfattar direkt och indirekt skatt, med nyckelsatser som lagstiftas i den årliga finanslagen. Från och med 2025 gäller följande huvudskattesatser och strukturer:

• Företagsinkomstskatt (CIT): Den standardmässiga CIT-satsen förblir 30 % för bosatta företag. En reducerad sats på 25 % tillämpas för nylistade företag på Dar es Salaam Stock Exchange under de första tre åren, förutsatt att de säljer minst 30 % av sin egen kapital till allmänheten. Speciella satser finns tillgängliga för vissa sektorer, såsom 20 % för företag som är verksamma inom olje- och gasutforskning under vissa definierade kontrakt (Tanzania Revenue Authority).
• Personlig inkomstskatt (PIT): Residenta individer beskattas på en progressiv skala. För skatteåret 2024/2025 börjar skattesatserna på 0 % för månatlig inkomst upp till TZS 270 000, som stiger till 30 % för inkomster över TZS 720 000 per månad. Icke-residenter beskattas med en fast sats på 15 % på anställningsinkomster, med vissa villkor (Tanzania Revenue Authority).
• Mervärdesskatt (Moms): Den standardmässiga momssatsen är 18 % på beskattningsbara varor och tjänster som tillhandahålls i fastlandet Tanzania och vid import. Vissa försörjningar, inklusive export och specifika livsmedel, är nollskattesatta eller undantagna som specificerat i mervärdesskattelagen och dess bilagor (Tanzania Revenue Authority).
• Utdelningsskatt: Utdelningsskattesatser varierar beroende på betalningstyp. Till exempel är utdelningar i allmänhet föremål för en 5 % sats, ränta 10 % och royalties 15 %. Satser kan reduceras enligt dubbelbeskattningsavtal (Tanzania Revenue Authority).
• Andra viktiga skatter: Skatter på varor, stämpelskatt och avgiften för kompetensutveckling (SDL) omfattas också. SDL tas ut med 4 % av de bruttoersättningar som betalas av arbetsgivare. Socialförsäkringsavgifterna ligger typiskt på 10 % av både arbetsgivare och anställda (National Social Security Fund).

Senaste budgetarna har fokuserat på att bredda skattebasen och förbättra digital skatthantering för att öka efterlevnaden och intäktsinsamlingen. Utsikterna för 2025 och kommande år inkluderar fortsatt digitalisering, starkare genomförande och möjliga satsjusteringar i linje med finanspolitiken, som anges i den senaste finanslagen och regeringens budgettal (Finansdepartementet).

Nyligen lagstiftningsförändringar och höjdpunkter från budgeten för 2025

Tanzanias skattesystem 2025 präglas av betydande lagstiftningsförändringar och budgetjusteringar, som återspeglar regeringens kontinuerliga insatser för att förbättra inhemsk intäktsmobilisering och främja ekonomisk tillväxt. Budgetförslaget för 2025, som lades fram i juni 2024 och antogs senare, ligger till grund för dessa reformer, med särskilt fokus på att bredda skattebasen, skärpa efterlevnaden och modernisera skatthanteringen.

En viktig funktion i budgeten för 2025 är revideringen av mervärdesskattebefrielser och incitament. Regeringen har rört sig mot att rationalisera undantagen, särskilt i sektorer som tidigare ansågs vara högriskområden för intäktsläckage. Till exempel har momsundantag för vissa jordbruks- och hälsoprodukter streamlinats för att fokusera på varor som har direkt inverkan på det sociala välbefinnandet, samtidigt som man säkerställer att intäktbasen inte oåterkalleligt urholkas. På liknande sätt har ändringar av Inkomstskattelagen införts, som syftar på mer effektiv beskattning av den digitala ekonomin och gränsöverskridande transaktioner.

När det gäller efterlevnad rullar Tanzania Revenue Authority (TRA) ut förbättrade digitala plattformar för skatteregistrering, deklaration och betalning. Systemet för elektroniska skatteapparater (EFD), vilket kräver att företag utfärdar skattekvittot för varje transaktion, förstärks med strängare efterlevnad och integration med TRA:s centrala databas. Dessutom prioriterar regeringen utvidgningen av TRA:s skattebetalare register för att inkludera den informella sektorn, med målet att inkludera en bredare uppsättning ekonomisk aktivitet.

För budgetåret 2024/2025 satte regeringen ett ambitiöst mål för inhemska intäkter på TZS 28,1 biljoner, vilket motsvarar ungefär 13 % av BNP—en blygsam ökning från föregående år. Dessa prognoser stöds av förväntade förbättringar i skatthantering och efterlevnadsgrader. Regeringen signalerade också en avsikt att gradvis minska beroendet av handelsrelaterade skatter genom att utvidga direkta och indirekta inhemska skatter, i linje med medellångsiktiga intäktsstrategier som anges av Finansdepartementet.

Ser man framåt förväntas Tanzanias skattepolitiska inriktning fortsätta att fokusera på digitalisering, efterlevnad och rättvisa. Reformar förväntas fortsatt riktas mot den informella sektorn, fastighetsskatter och beskattning av framväxande affärsmodeller. När regeringen balanserar behovet av finansiell konsolidering med socioekonomiska mål indikerar pågående konsultationer med intressenter att framtida skatteåtgärder kommer att sträva efter att vara både tillväxtstödjande och inkluderande.

Compliance Requirements: Arkivering, Deadlines och Påföljder

I Tanzania regleras skatteefterlevnad främst av Skattadministrationslagen, 2015 och övervakas av Tanzania Revenue Authority (TRA). Efterlevnadskrav omfattar registrering av skattebetalare, tidsenlig inlämning av deklarationer, korrekt skattebetalning och bevarande av dokumentation. Under de senaste åren har TRA förbättrat digitaliseringsinsatser, inklusive obligatorisk användning av elektroniska inlämnings- och betalningssystem för de flesta skatter, med sikte på att öka effektiviteten och transparensen i skattesystemet.

• Arkiveringskrav: Företag och individer måste registrera sig för ett skatteidentifikationsnummer (TIN) innan de påbörjar skattepliktig verksamhet. Årliga inkomstdeklarationer för företag ska lämnas in inom sex månader efter slutet av räkenskapsperioden, vanligtvis senast den 30 juni för enheter med årsskifte den 31 december. Individer måste lämna in inkomstdeklarationer senast den 30 juni året efter. Mervärdesskattedeklarationer (Moms) ska lämnas in månadsvis, senast den 20:e dagen i månaden efter redovisningsperioden, enligt vad som anges i Mervärdesskattelagen, 2014.
• Betalningsfrister: Inkomstskatt för företag betalas i fyra kvartalsvis delbetalningar, där den slutliga balansen betalas vid inlämning av den årliga deklarationen. Individer och partnerskap följer ett liknande delbetalningssystem. Moms och PAYE-skatterna förfaller senast den 20:e dagen i månaden efter den skattepliktiga perioden (Skattadministrationslagen, 2015).
• Registerhållning: Skattebetalare är skyldiga att bevara dokumentation i minst fem år från slutet av den skatteperiod de avser och måste tillhandahålla dessa till TRA på begäran.
• Påföljder: Underlåtenhet att lämna in deklarationer eller betala skatter i tid medför påföljder och räntor. Från och med 2025 innebär sen inlämning av inkomstdeklarationer en påföljd på TZS 225 000 för individer och TZS 1,5 miljoner för företag per deklaration, plus 5 % av obetald skatt per månad (Skattadministrationslagen, 2015). Ränta på sena skattebetalningar tas ut med 5 % per år över den gällande Bank of Tanzania-discount räntan.

Regeringen har stärkt sin kapacitet för revision och genomförande och utökat digitala plattformar, såsom TRA Online Tax System, för att underlätta efterlevnad. Utsikterna för 2025 och kommande år inkluderar fortsatt digitalisering, strängare genomförande och troliga uppdateringar av påföljder och procedurer i enlighet med regionala och internationella standarder. Skattebetalare uppmanas att hålla sig informerade om förändringar via Tanzania Revenue Authority för att undvika risker för bristande efterlevnad.

Branschspecifik beskattning: Gruvdrift, Jordbruk och Turism

Tanzanias skatteframework för branschspecifika industrier—särskilt gruvdrift, jordbruk och turism—förblir en central pelare i nationens finansiella strategi 2025. Varje sektor är föremål för distinkta skatteregimer och efterlevnadskrav, som återspeglar deras ekonomiska betydelse och politiska prioriteringar.

• Gruvsektorn: Gruvsektorn regleras av Gruvlag, Kap. 123, som föreskriver royalties, företagsinkomstskatt (CIT) och exportavgifter för mineralproducenter. Royalties sträcker sig från 3 % (för industriella mineraler) till 6 % (för diamanter och metalliska mineraler). Regeringen har fortsatt att genomföra 2023 års ändringar som kräver att mineralhandlare säljer mineraler genom regeringslicensierade börser, vilket säkerställer bättre intäktsupptäckning. Sektorens effektiva skatt ryktas ofta överstiga 50 % vid sammanställning av direkta och indirekta skatter. Efterlevnaden övervakas av Tanzania Revenue Authority och Ministeriet för Mineraler. År 2024 bidrog gruvdrift med cirka TZS 2,7 biljoner i skatteintäkter, vilket motsvarade över 35 % av exportintäkterna, med prognoser som indikerar måttlig tillväxt när nya projekt inleds 2025 och framåt (Ministeriet för Mineraler).
• Jordbrukssektorn: Jordbruket, som sysselsätter cirka 65 % av Tanzanias arbetskraft, drar nytta av momsbefrielser på vissa insatsvaror och produkter, som anges i Mervärdesskattelagen, Kap. 148. Sektorn är dock föremål för avkastning (en omsättningsbaserad avgift för lokala myndigheter, begränsad till 3 % av gårdspriset) och källskatt på betalningar till jordbruksleverantörer. Medan småbönder i stor utsträckning är utanför det formella skatte-nätet, så står kommersiella jordbruksföretag inför standard CIT på 30 %. Regeringens politik fortsätter att främja skatteincitament för att öka investeringar i agro-tillverkning, även om efterlevnad förblir en utmaning på grund av informell verksamhet och svag efterlevnad (Tanzania Revenue Authority). Sektorens skattebidrag förväntas växa gradvis, i linje med moderniserings- och värdeadderande initiativ.
• Turismsektorn: Turism, en huvudkälla till utländsk valuta, beskattas genom moms (18 %), excise duties och en avgift för turismutveckling (3 % av bruttoomsättningen). Boende, parkavgifter och turer övervakas noggrant för efterlevnad, med digitala skatteapparater som nu är obligatoriska för momsregistrerade företag. År 2024 återhämtade sig turismens intäkter till över USD 2,5 miljarder, med skattinsamlingen som förväntas öka 2025 när antalet besökare ytterligare återhämtar sig (Tanzania National Parks Authority). Regeringen arbetar för att effektivisera skatteadministrationen för att uppmuntra investeringar och motverka underrapportering.

Ser man framåt mot 2025 och senare, förväntas Tanzanias branschspecifika skattepolitiska strategier utvecklas med kontinuerlig digitalisering av intäktsinsamling, riktade incitament för värdeaddering och förbättrade genomförandemechanismer, som balanserar finansiella behov med investeringsattraktivitet.

Incitament och Undantag: Möjligheter för Företag

Tanzania fortsätter att utnyttja skatteincitament och undantag som strategiska verktyg för att attrahera både utländska och inhemska investeringar, med policyer som utvecklas fram till 2025 för att stödja nationella utvecklingsprioriteringar. Tanzania Revenue Authority (TRA) administrerar ett ramverk som inkluderar branschspecifika incitament, särskilt för tillverkning, jordbruk, gruvdrift och turism. Nya finanslagar och regeringsdirektiv har justerat dessa ramverk för att balansera intäktsmobilisering med investerarattraktivitet.

Ett av de främsta verktygen för skatteincitament är Tanzania Investment Centre (TIC), som beviljar ”Strategic Investor Status” till kvalificerade projekt. Fördelarna kan inkludera reducerade företagsinkomstskattesatser, momsundantag vid import av kapitalvaror och lättnader från tullavgifter. Under 2024 och 2025 bekräftade regeringen sitt åtagande till dessa incitament, särskilt inom som särskilda ekonomiska zoner (SEZ) och exportbehandlingszoner (EPZ). Företag som verkar i dessa zoner kan dra nytta av tioåriga företagskattledigheter, tullfria importer och momsundantag på råmaterial och maskiner.

Skatteincitament sträcker sig också genom branschlagar. Ministeriet för Jordbruk fortsätter att driva igenom undantag för jordbruksinsatsvaror och redskap, med syfte att öka produktivitet och värdeaddering. Ministeriet för Mineraler övervakar liknande bestämmelser för gruvdrift, särskilt i relation till kapitalvaror och utforskningsaktiviteter. Budgeten för 2024/2025 belyser ett åtagande att ytterligare rationalisera dessa incitament för att säkerställa att de direkt stimulerar inhemsk tillverkning och export.

Dock, efterlevnaden av undantagskriterier blir alltmer sträng. TRA har förbättrat övervakningen för att motverka missbruk och säkerställa att undantag beviljas endast till verkligen berättigade enheter. Företag är nu skyldiga att lämna in omfattande dokumentation och genomgå periodiska granskningar. Genomförandemechanismer har stärkts, med återkallande av incitament möjliga i fall av bristande efterlevnad eller felaktig information.

Nyckelstatistik visar att skatteincitament har bidragit till en konstant ökning av registrerade investeringsprojekt, med TIC som rapporterar en år-till-år-tillväxt på över 15 % i nya godkännanden mellan 2022 och 2024. Regeringens utsikter för 2025 och framåt betonar att rikta incitament till sektorer som stämmer med Finansdepartementets agenda för industrialisering och exportdriven tillväxt. Pågående granskningar syftar till att effektivisera systemet, förbättra transparensen och säkerställa att incitament översätts till konkreta ekonomiska fördelar för Tanzania.

Skattadministration och Digitaliseringsinitiativ

Tanzania har påbörjat betydande reformer inom skattadministrationen, med ett uttalat fokus på digitalisering för att förbättra efterlevnad, transparens och effektivitet. Tanzania Revenue Authority (TRA), den huvudsakliga myndigheten för skatteinsamling och genomförande, fortsätter att driva dessa initiativ i linje med regeringens bredare digitala transformationsagenda.

En viktig riktmärke under de senaste åren är den utvidgade utrullningen och obligatoriska användningen av elektroniska skatteapparater (EFD) för företag inom olika sektorer. EFD-systemet kräver att registrerade skattebetalare utfärdar kvitton för varje försäljning, vilket förbättrar momsinsamlingen och minskar intäktsläckage. Från och med 2024 uppgraderade TRA ytterligare EFD-plattformen, med nya modeller som har större integrationsmöjligheter och realtidsöverföringsfunktioner. Genomförandet av dessa åtgärder förväntas intensifieras under 2025, med påföljder för bristande efterlevnad som anges i Skattadministrationslagen, Kap. 438 och dess efterföljande ändringar Tanzania Revenue Authority.

Förutom EFD har TRA accelererat genomförandet av sitt Online Filing System (OFS), vilket gör det möjligt för skattebetalare att lämna in deklarationer och göra betalningar elektroniskt. Tidigt 2025 siktar TRA på att nästan heltäckande anta e-filing bland medelstora och stora skattebetalare, och utökar sin räckvidd till mikroföretag och småföretag genom kapacitetsbyggande kampanjer och tekniskt stöd. Denna digitala omställning ligger i linje med regeringens ”Digital Tanzania Project”, som syftar till att utnyttja teknologi för offentlig tjänstleverans, inklusive skattadministration Finansdepartementet.

Effekten av dessa digitaliseringsinsatser återspeglas i förbättrade efterlevnadsgrader och ökade skatteintäkter. Enligt TRA:s statistik nådde skatteintäkterna TZS 23,65 biljoner under det finansiella året 2022/2023, översteg målen och markerade en fortsatt tillväxt jämfört med föregående år Tanzania Revenue Authority. Myndigheten förutser ytterligare ökningar under 2025, drivet av förbättrat genomförande och digital övervakning.

Ser man framåt, prioriterar den tanzaniska regeringen dataanalys, informationsutbyte mellan myndigheter och automatisering av skatteprocesser. TRA:s femåriga företagsplan (2022/23–2026/27) skisserar strategiska investeringar i digital infrastruktur, cybersäkerhet och skattebetalars utbildning för att upprätthålla dessa vinster. Utmaningar kvarstår dock, inklusive brister i digital kompetens och anslutningsproblem i landsbygdsområden. Att hantera dessa kommer att vara avgörande när Tanzania försöker bredda sin skattebas och optimera intäkterna under föränderliga ekonomiska förhållanden.

Internationella skatteavtal och gränsöverskridande konsekvenser

Tanzanias strategi för internationella skatteavtal och gränsöverskridande beskattning fortsätter att utvecklas som svar på global ekonomisk integration och inhemska intäktsbehov. Från och med 2025 är Tanzania part i flera dubbelbeskattningsavtal (DTA), främst med länder såsom Kanada, Danmark, Finland, Indien, Italien, Norge, Sydafrika, Sverige och Zambia. Dessa avtal syftar till att förhindra dubbelbeskattning, främja gränsöverskridande investeringar och öka skatteosäkerhet för internationella företag och expatriater som verkar inom den tanzaniska jurisdiktionen.

Under de senaste åren har Tanzania signalerat sin avsikt att omförhandla och utvidga sitt avtalssystem, med fokus på att anpassa avtalets bestämmelser med de inhemska åtgärder mot skatteundandragande som införts under Inkomstskattelagen och Skattadministrationslagen. Särskilt har regeringen prioriterat att införliva OECD/G20:s rekommendationer om baserosion och vinstflyttning (BEPS), särskilt vad gäller att förhindra avtalsmissbruk och förstärka reglerna för överföringsprissättning.

Gränsöverskridande skatteefterlevnad förblir ett viktigt område för Tanzania Revenue Authority (TRA). TRA har intensifierat granskningen av transaktioner mellan närstående parter och infört nya dokumentationskrav för multinationella företag, inklusive rapporteringsskyldigheter land-för-land för enheter som uppfyller vissa omsättningströsklar. Dessa åtgärder syftar till att motverka vinstflyttning och säkerställa korrekt fördelning av beskattningsrättigheter på gränsöverskridande inkomster.

Nyckelstatistik från TRA visar att internationella skatteefterlevnadsgranskningar har ökat, vilket har lett till en ökning av revisionsjusteringar och ytterligare skattebedömningar, särskilt inom sektorer som gruvdrift, telekom och bankverksamhet. TRA:s årliga rapport för 2023/2024 noterade en påtaglig ökning av skatteintäkterna som tillskrivs förbättrad verkställighet av regler för gränsöverskridande beskattning, vilket bidrar till en övergripande ökning av inhemsk intäktsmobilisering.

Ser man framåt mot 2025 och framåt, förväntas Tanzania ytterligare harmonisera sina skatteavtalsbestämmelser med globala standarder. Regeringens åtagande till OECD/G20:s inkluderande ramverk för BEPS signalerar pågående reformer inom överföringsprissättning, digital beskattning och informationsutbyte. Företag som är verksamma i gränsöverskridande transaktioner bör förbereda sig på fortsatt regulatorisk uppmärksamhet, med särskilt fokus på substanskrav, test av förmånligt ägande och informationsutbyte i realtid.

Sammanfattningsvis blir Tanzanias internationella skatteavtalslandskap alltmer robust, med regleringsförändringar avsedda att motverka skatteundandragande och skydda den inhemska skattebasen. Intressenter bör följa lagstiftningsuppdateringar och se till att efterlevnaden är rigorös för att minimera risker och effektivt utnyttja avtalsfördelar under de kommande åren.

Prognos: Skattetrender och Reformar fram till 2029

Tanzanias skattesystem befinner sig på en avgörande punkt när regeringen intensifierar reformansträngningar för att förbättra efterlevnad, bredda skattebasen och öka inhemsk intäktsmobilisering fram till 2029. Nyckeldrivkrafter inkluderar digitalisering, lagstiftningsändringar och fokus på den informella sektorn, allt i linje med bredare finansierings- och utvecklingsmål.

Tanzania Revenue Authority (TRA) har lett de senaste reformerna, särskilt genom initiativet med elektroniska skatteapparater (EFD), som syftar till att förbättra momsens efterlevnad och minska underrapportering. Budgettalet för 2024/2025 skisserade ytterligare digitala initiativ, inklusive förbättringar av e-filing och integration av mobilbetalningsplattformar, som förväntas ytterligare effektivisera skatteinsamlingen och minska läckage (Finansdepartementet).

Lagstiftningsmässigt fortsätter regeringen att uppdatera skatteföreskrifter så att de återspeglar föränderliga ekonomiska realiteter. Finanslagen för 2024 införlivade ändringar av Inkomstskattelagen och Mervärdesskattelagen, inklusive justeringar av skattesatserna, nya åtgärder mot skatteundandragande och incitament för prioriterade sektorer såsom jordbruk och tillverkning. Särskilt granskades tröskeln för momsregistrering och tillgår att fler små och medelstora företag ska ingå i den formella skattebasen (Tanzanias parlament).

Statistiskt sett har skatteintäkterna som en procentandel av BNP visat gradvis förbättring, och nått cirka 12,3 % under det finansiella året 2023/2024, med målsättningar för regeringen som avser 15 % till 2029. TRA rapporterade att de totala skatteintäkterna under 2023-2024 översteg TZS 25 biljoner, vilket representerar en ökning med 10 % jämfört med föregående år (Tanzania Revenue Authority).

Ser man framåt förväntas skattepolitiken att fokusera på:

• Utvidgande av den digitala skattebasen, särskilt genom e-handel och digitaltjänstebeskattning.
• Ytterligare förenkling av skatteefterlevnaden för små och medelstora företag och den informella sektorn, inklusive presumtiva skattesystem och incitament för formalisering.
• Stärka genomförande- och revisionsmöjligheterna via avancerad analys och samarbete mellan myndigheter.

När Tanzania strävar efter att uppnå medelinkomststatus och finansiera sin ambitiösa utvecklingsagenda kommer pågående skattereformer och moderniseringsinsatser att spela en avgörande roll för att bredda intäkterna, förbättra den finansiella hållbarheten och stödja inkluderande tillväxt (Finansdepartementet).

Officiella resurser och vägledning från Tanzania Revenue Authority (tra.go.tz)

Tanzania Revenue Authority (TRA) är den främsta statliga institutionen som ansvarar för skattadministration, insamling, genomförande och skattebetalartjänster i Tanzania. Dess officiella webbplats (Tanzania Revenue Authority) erbjuder omfattande resurser och vägledning för skattebetalare—både individer och företag—angående deras rättigheter, skyldigheter och senaste utvecklingar inom det tanzaniska skattesystemet som avser 2025.

• Skatteregler och -bestämmelser: TRA ger direkt tillgång till centrala skattelagar, inklusive Inkomstskattelagen, Mervärdesskattelagen (Moms), Skattadministrationslagen och branschspecifik lagstiftning. Alla ändringar och finanslagar publiceras årligen, vilket beskriver nya skattesatser, undantag och efterlevnadsmått. För det finansiella året 2024/2025 återspeglar uppdateringar regeringens fortsatta fokus på intäktsmobilisering och bredare skattebas (Tanzania Revenue Authority).
• Elektroniska tjänster och E-filing: TRA:s onlineportal stöder elektronisk registrering, inlämning av skattedeklarationer och betalningssystem. E-filing-systemet är nu obligatoriskt för de flesta kategorier av skattebetalare, i linje med pågående digitaliseringsinitiativ. Plattformen utfärdar e-TIN (Skattebetalarnummer), möjliggör momsregistrering och underlättar elektronisk utfärdande av skatteverifikationer för företag (Tanzania Revenue Authority).
• Vägledning och utbildningsmaterial: TRA publicerar regelbundet utbildningsmaterial för skattebetalare, guider och vanliga frågor som berör nyligen genomförda ändringar i skatteregler, inlämningsprocedurer och efterlevnadskrav. Dessa resurser uppdateras varje skatteår för att återspegla nya policyer och finns tillgängliga både på engelska och swahili. 2025 års guider omfattar uppdateringar om digital skatthantering, presumtiva skattesystem för små företag och branchnära incitament (Tanzania Revenue Authority).
• Information om efterlevnad och genomförande: TRA skisserar påföljder för bristande efterlevnad, revisionsprocedurer och möjligheter till frivillig avslöjande. Skattebetalare kan få information om processer för tvistlösning, inklusive överklagande av beslut, överklagandeförfaranden och nyligen genomförda tribunalavgöranden. Webbplatsen tillhandahåller årliga efterlevnadskalendrar och påminnelser om inlämningsfrister, vilket är avgörande för att undvika böter (Tanzania Revenue Authority).
• Statistik och prestationsrapporter: TRA publicerar årliga intäktsrapporter, som visar centrala statistik såsom totala skatteintäkter, efterlevnadsgrader och branschbidrag. De senaste rapporterna indikerar en stadig ökning av inhemsk intäktsmobilisering, med målsättningen att höja skatte-BNP-kvoten nära 15 % till 2026 (Tanzania Revenue Authority).

När Tanzania avancerar i sin digitala transformation och breddar skattebasen, kommer de officiella resurserna från TRA att förbli avgörande för att hålla sig informerad och compliant angående föränderliga skatteplikter.

Källor & Referenser

• Tanzania Revenue Authority (TRA)
• Finansdepartementet
• National Social Security Fund
• Tanzania National Parks Authority
• Tanzania Investment Centre