Malta Fastighetsskattchocker för 2025: Vad köpare och investerare måste veta nu!

Innehållsförteckning

1. Introduktion: Varför Maltas fastighetsskatter är viktiga 2025
2. Viktiga skatteupplysningar och rättsliga ramverk (malta.gov.mt, cfr.gov.mt)
3. Stämpelskatt: Nuvarande räntor, undantag och förändringar 2025
4. Kapitalvinstskatt vid fastighetsförsäljningar: Vad är nytt och vem betalar
5. Fastighetsskatt: Beräkningar och efterlevnadskrav
6. Beskattning av utländska köpare och icke-residenter
7. Moms och andra transaktionsskatter inom fastigheter
8. Efterlevnad, rapportering och påföljder: Att hålla sig på rätt sida av maltesisk lag
9. Marknadstrender och nyckelstatistik: Skattepåverkan på priser och investeringar (cfr.gov.mt)
10. Framtidsutsikter: Föreslagna reformer och prognoser för 2025–2030
Källor och referenser

1. Introduktion: Varför Maltas fastighetsskatter är viktiga 2025

Maltas fastighetssektor förblir en betydande drivkraft för den nationella ekonomin och bidrar väsentligt till både statliga intäkter och privat välstånd. År 2025 är betydelsen av att förstå fastighetsskatter i Malta ytterligare förstärkt av pågående regleringsförbättringar och landets åtagande för transparens och efterlevnad av internationella standarder. Fastighetstransaktioner i Malta – oavsett om de handlar om bostäder, kommersiella eller investeringsfastigheter – omfattas av en uppsättning skatter och avgifter som påverkar både lokala och utländska investeringsbeslut.

De huvudsakliga fastighetsskatterna i Malta inkluderar stämpelskatt, kapitalvinstskatt och fastighetsskatt. Skattekommissionären påpekar att stämpelavgiften vanligtvis tas ut på 5% av fastighetens värde, med reducerade avgifter tillgängliga under vissa omständigheter, såsom för förstahandsköpare. Överföring av fast egendom beskattas vanligtvis med 8% på överlåtelsevärdet, även om denna sats kan variera beroende på innehavstid och typ av fastighet. Säljare kan alternativt bli ansvariga för kapitalvinstskatt under vissa villkor.

De senaste åren har uppdateringar av dessa ramverk skett, särskilt för att adressera krav på att motverka penningtvätt och anpassa sig till Finansministeriets fiskalpolitik. Från och med 2025 upprätthålls efterlevnad av fastighetsskattskyldigheter genom rigorös dokumentation, deklaration av verkliga transaktionsvärden och digitala registreringssystem. Införandet av elektroniska inlämningar av fastighetstransfereringar, som noterats av Notarial Council of Malta, har effektiviserat processer och ökat transparensen.

Statistiskt sett förblir den maltesiska fastighetsmarknaden robust. Enligt National Statistics Office Malta närmade sig fastighetsförsäljningsvolymerna under 2024 pre-pandemiska nivåer, och skattebidrag från fastighetstransaktioner stod för en betydande del av statens intäkter. Denna trend förväntas fortsätta genom 2025 och framåt, drivet av lokal efterfrågan, utländska investeringar och statliga incitament för urban regeneration.

Framåt är utsikterna för Maltas fastighetsskatter formade av förväntade EU-direktiv om att motverka skatteflykt, fortsatt digitalisering av efterlevnadssystem och potentiella politikjusteringar som syftar till hållbar utveckling. Investerare och fastighetsägare bör förbli vaksamma på kommande laguppdateringar och säkerställa fullständig efterlevnad av de föränderliga skatteplikterna för att undvika påföljder och dra nytta av tillgängliga incitament.

2. Viktiga skatteupplysningar och rättsliga ramverk (malta.gov.mt, cfr.gov.mt)

Administreringen och regleringen av fastighetsskatter i Malta styrs av ett robust rättsligt och institutionellt ramverk, som säkerställer både efterlevnad och insamling av intäkter för offentliga tjänster och infrastruktur. De två huvudmyndigheterna som övervakar fastighetsskatt är Maltas regering och Skattekommissionären.

Skattekommissionären (CFR): CFR är den centrala instansen ansvarig för bedömning och insamling av alla direkta och indirekta skatter, inklusive de som rör fastighetstransaktioner. Denna myndighet hanterar administrationen av kapitalvinstskatt, stämpelskatt och fastighetsskatter. CFR säkerställer korrekt beräkning, betalning i tid och revision av fastighetsrelaterade skatter och ger vägledning till både bosatta och icke-bosatta fastighetsägare.
Rättsligt ramverk: Den primära lagstiftningen som styr fastighetsskatten inkluderar Income Tax Act (Kapitel 123 i Maltas lagar), Duty on Documents and Transfers Act (Kapitel 364) och underordnade förordningar. CFR:s officiella vägledning beskriver specifika regler för beskattning av vinster på fastighetsöverföringar, undantag för vissa kategorier av köpare (som förstahandsköpare) och tillämpliga räntor för stämpelskatt och kapitalvinst.
Senaste utvecklingar (2024-2025): Under senare år har uppdateringar i fastighetsskattelagtik fokuserat på att strama åt efterlevnaden, digitalisera skatteadministrationen och effektivisera processen för utländska investerare. Exempelvis visar förlängningen av stämpelskattens sänkningar för förstahandsköpare och införandet av digital inlämning av dokumentation för fastighetsoverföringar på myndigheternas åtagande för transparens och effektivitet.
Efterlevnad och verkställighet: CFR använder både riskbaserade revisioner och automatiserade kontroller för att övervaka fastighetstransaktioner. Dessa åtgärder syftar till att motverka underreportering av värden och säkerställa korrekt skattebetalning. Påföljder för underlåtenhet att följa reglerna har reviderats uppåt som en del av pågående reformer.
Framtidsutsikter (2025 och framåt): Maltas myndigheter förväntas fortsätta att förbättra digitala system, öka gränsöverskridande datadelning och uppdatera förordningar i linje med EU-direktiv. I och med att fastighetsmarknaden förblir stark, kommer regeringen sannolikt att bibehålla incitament för målgrupper och samtidigt förstärka efterlevnadsmått för att säkerställa hållbar intäktsinsamling.

För mer omfattande och uppdaterad information bör intressenter hänvisa till de officiella resurserna som tillhandahålls av Maltas regering och Skattekommissionären.

3. Stämpelskatt: Nuvarande räntor, undantag och förändringar 2025

Stämpelskatt är en central komponent i fastighetsskatten i Malta och betalas vid överföringen av fast egendom eller vid överföringen av aktier i fastighetsägande företag. Räntorna, undantagen och efterlevnadskraven fastställs genom Duty on Documents and Transfers Act (Kap. 364) som administreras av Skattekommissionären.

Nuvarande stämpelskatter (2024/2025)

Den standard stämpelskattesatsen för överföring av fast egendom i Malta är 5% av det högre av marknadsvärdet eller ersättningen. Detta delas vanligtvis upp: 1% betalas vid försäljningslöftet (konvenju), och resten vid den slutliga handlingen.
För förstahandsköpare gäller ett undantag från avgiften på de första €200 000 av fastighetsvärdet, med 5% som betalas på eventuell överskjutande del. Detta incitament, som regelbundet förlängts under senare år, bekräftas för fastighetstransfereringar genom 2025 (Skattekommissionären).
Överföringar av fastigheter belägna i Gozo har en reducerad sats på 2% (när villkor är uppfyllda) för att stimulera investeringar i regionen.
För fastigheter inom urbana bevarandeområden (UCA) eller förvärvade för restaurering, minskas stämpelskatten till 2,5% (under förutsättning av berättigande och tillämplig genom 2025).
Överföringar mellan nära familjemedlemmar (t.ex. föräldrar till barn) för deras huvudbostad omfattas av en reducerad sats på 3,5% på de första €200 000.

Viktiga undantag och särskilda regler

Donationer av fastighet till ättlingar för bostadsbruk är undantagna, förutsatt att berättigandekriterierna är uppfyllda.
Överföringar i samband med separation eller skilsmässa kan också kvalificera sig för lättnad från stämpelskatt.
Affärsomstruktureringar, fusioner eller överföringar inom grupper av företag kan gynnas av delvis eller fullständig undantag, under förutsättning av formell godkännande från Skattekommissionären.

Förändringar och utsikter 2025

Ingen betydande ökning av standard stämpelskattersatserna förväntas för 2025, i enlighet med regeringens budgetmeddelande för 2024 och den fiskala policyn (Maltas regering).
Incitamenten för förstahandsköpare, Gozo-fastigheter och UCA-investeringar förväntas bibehållas för att stödja bostadsöverkomlighet och urban regeneration.
Myndigheterna har indikerat att digitaliseringen av efterlevnadsprocesserna pågår, inklusive e-inlämning och e-betalning för stämpelskatt, för att förbättra effektiviteten och transparensen (Skattekommissionären).

Efterlevnaden förblir strikt, med notarier som är ansvariga för att samla och redovisa stämpelskatt. Underlåtenhet att följa reglerna kan resultera i påföljder och ränta som fastställs av Skattekommissionären. Utsikterna för 2025 och den närmaste tiden är en av kontinuitet, med fokus på riktade lättnader och effektiviserad efterlevnad.

4. Kapitalvinstskatt vid fastighetsförsäljningar: Vad är nytt och vem betalar

Maltas fastighetsmarknad är fortfarande en central pelare i dess ekonomi, vilket gör kapitalvinstskatten (CGT) på fastighetsförsäljningar till ett viktigt fokusområde för beslutsfattare och investerare. År 2025 fortsätter landet att tillämpa ett system för slutlig källskatt på överföringen av fast egendom, en ordning som infördes 2015 för att förenkla efterlevnaden och motverka skatteflykt. Under detta system beskattas de flesta fastighetsförsäljningar med en fast skattesats på överlåtelsevärdet istället för att beskatta vinsten själv. Den standard satsen är 8%, men denna kan variera beroende på omständigheterna för förvärvet och ägandets längd.

Nyckelförändringar och senaste händelser: Det har skett gradvisa justeringar av CGT-regimen under de senaste åren, som främst riktar sig mot undantag och särskilda räntor. Till exempel kan förstahandsköpare och vissa ärvda fastigheter dra nytta av reducerade skattesatser eller fullständig undantag. Skattekommissionären fortsätter att uppdatera riktlinjerna för att återspegla nya policymål och klargöra skyldigheterna för skattebetalare.
Vem betalar: Ansvarigheten för CGT faller på säljaren av fastigheten. Maltese bosatta och icke-bosatta är båda föremål för källskatt vid överföring av fastighet belägen i Malta. Notarien som hanterar transaktionen är lagligt skyldig att hålla inne skatten å säljarens vägnar och redovisa den till myndigheterna, vilket säkerställer efterlevnad vid överföringstillfället.
Efterlevnad och verkställighet: Systemet är utformat för enkelhet och hög efterlevnad. Säljare deklarerar överföringen till notarien, som beräknar och drar skatten, innan de lämnar in nödvändiga formulär och betalningar till Skattekommissionären. Överföringen av fastigheten kan inte registreras utan bevis på betalning, vilket skapar en effektiv verkställighetsmekanism.
Senaste statistik: Enligt Skattekommissionären har intäkterna från fastighetsskatt förblivit robusta, vilket återspeglar stabila transaktionsvolymer även i globala motvindar. År 2023 var fastighetsskatter en betydande bidragsgivare till statens intäkter, och tidiga data tyder på att denna trend kommer att kvarstå fram till 2025.
Utsikter för 2025 och framåt: Även om inga stora strukturella förändringar för CGT-systemet förutses för 2025, övervakar beslutsfattare noga överkomlighet och transaktionsvolymer. Det pågår diskussioner om riktade lättnader för förstahandsköpare eller de som investerar i energieffektiv renovering. Eventuella regeländringar förväntas offentliggöras snabbt av Skattekommissionären och Maltas regering.

Sammanfattningsvis förblir Maltas kapitalvinstskatt på fastighetsförsäljningar 2025 förenklad, med fokus på enkelhet i efterlevnaden och robust verkställighet. Både bosatta och icke-bosatta som säljer maltesisk fastighet bör förbli vakna för föränderliga räntor och undantag genom att konsultera de senaste meddelandena från Skattekommissionären.

5. Fastighetsskatt: Beräkningar och efterlevnadskrav

I Malta är fastighetsskatten en central komponent i fastighetsskatten och påverkar både bosatta och icke-bosatta som deltar i fastighetstransaktioner. Skattesystemet styrs främst av Income Tax Act (Kapitel 123) och relaterad underordnad lagstiftning, med administration som övervakas av Skattekommissionären.

Från och med 2025 sätts den standard fastighetsskatten till 8% av överlåtelsevärdet eller ersättningen, beroende på vilket som är högst. Denna sats kan dock variera under specifika omständigheter:

5% ränta: Tillämpas om fastigheten har ägts i mer än tre år och överföringen inte är en del av en fastighetsaffärsverksamhet.
7% ränta: Tillämpas på fastigheter som förvärvats efter 1 januari 2015 och överförs inom fem år.
Särskilda räntor: Vissa överföringar, såsom de som involverar ärvd fastighet eller överföringar mellan äktenskapliga parter, kan omfattas av alternativa räntor eller undantag som anges av Skattekommissionären.

Skatten hålls vanligtvis inne och betalas av notarien vid registrering av kontraktet, vilket säkerställer omedelbar efterlevnad. Säljare måste tillhandahålla relevant dokumentation, inklusive bevis på förvärvskostnader och uppgifter om överföringens art för att underlätta korrekt beräkning och rapportering. Notarien är skyldig att lämna in ett överföringsmeddelande och redovisa skatten till myndigheterna inom den lagstadgade perioden.

Senaste initiativ för efterlevnad har fokuserat på digitalisering och motverkan av skatteflykt. Införandet av det online-systemet för notifikation av fastighetsöverföring har strömlinjeformat inlämningar, reducerat fel och förbättrat verkställighet. Påföljder för sena eller felaktiga inlämningar kan nå upp till €2 500 eller mer, beroende på överträdelsens karaktär, i enlighet med underordnad lagstiftning.

Enligt senaste siffror publicerade av National Statistics Office registrerades över 14 000 fastighetsoverföringar under 2023, vilket genererade betydande skatteintäkter för staten. Fastighetsmarknaden förblir robust, och prognoser för 2025 och framåt tyder på fortsatt aktivitet, med förväntningar om att skatteinsamlingen kommer att förbli stabil eller öka något i takt med att regleringsöverensstämmelsen stramas åt och digital övervakning utvidgas.

Under de kommande åren bör intressenter förvänta sig ytterligare förbättringar i verifiering av efterlevnad och procedurautomatisering. Lagändringar kan införas för att förfina räntorna, hantera framväxande risker för skatteflykt och säkerställa större transparens i fastighetsöverföringar.

6. Beskattning av utländska köpare och icke-residenter

Maltas fastighetsskattesystem för utländska köpare och icke-residenter har förblivit relativt stabilt fram till 2025, där viktiga bestämmelser styrs av Income Tax Act och Duty on Documents and Transfers Act. Dessa regler gäller både EU- och icke-EU-medborgare, även om vissa begränsningar och skattesatser kan variera beroende av boendestatus och typ av fastighet.

Stämpelskatt: Icke-residenter som köper fastighet i Malta omfattas vanligtvis av en stämpelskatt på 5% av det högsta av köpeskillingen eller marknadsvärdet. En initial 1% är skyldig vid undertecknandet av försäljningslöftet, med resten som ska betalas vid kontraktets slutförande. Vissa begränsade undantag eller reducerade räntor gäller, såsom för förstahandsköpare och fastigheter i urbana bevarandeområden, men dessa sträcker sig sällan till icke-residenter (Skattekommissionären – Inland Revenue Department).
Kapitalvinstskatt: Icke-residenta individer som säljer maltesisk fastighet beskattas vanligtvis på kapitalvinster genom en slutlig källskatt på 8% av överlåtelsevärdet, som ökas till 10% för fastigheter som förvärvats före 1 januari 2004 och sålts inom fem år. Några undantag finns, särskilt om fastigheten har fungerat som säljarens enda vanliga bostad under en minimumperiod. Ingen ytterligare kapitalvinstskatt tillämpas om den slutliga källskatten är betald (Skattekommissionären – Fastighetsöverföringar).
Årlig fastighetsskatt: Malta har ingen återkommande årlig fastighetsskatt på ägd fastighet, vilket gör ägande attraktivt för icke-residenter. Emellertid är hyresintäkter från maltesisk fastighet skattepliktiga i Malta, vanligtvis med en fast skattesats på 15% på bruttohyresintäkter för icke-residenter, med möjlighet att beskattas med standardprogressiva räntor om det är mer fördelaktigt (Skattekommissionären – Hyresinkomstskatt).
Efterlevnad och rapportering: Utländska köpare måste skaffa ett skatteidentifieringsnummer och säkerställa efterlevnad av alla rapporteringskrav. Överföringar som involverar icke-EU-medborgare kan också omfattas av Aquisition of Immovable Property (AIP) tillståndsregim, med begränsningar på vilken typ och antal fastigheter som kan förvärvas.

År 2025 fortsätter Malta att attrahera utländska fastighetsinvesterare på grund av sitt stabila skattesystem, frånvaron av årlig fastighetsskatt och gynnsamma förhållanden för hyresintäkter. Men med EU:s övergripande tryck för större skatte transparens och kontroller för att motverka penningtvätt, förväntas efterlevnads- och due diligence-krav bli mer strikta under de kommande åren. Myndigheterna har indikerat att de kommer att genomföra granskningar för att säkerställa att fastighetsmarknaden förblir robust men i linje med internationella standarder (Finans- och arbetsministeriet).

7. Moms och andra transaktionsskatter inom fastigheter

Maltas fastighetssektor omfattas av en rad transaktionsskatter och momskonsekvenser, som styrs av nationell lagstiftning och administreras av landets skatte myndigheter. Från och med 2025 inkluderar de främsta skatterna som gäller för fastighetstransaktioner i Malta stämpelskatt, kapitalvinstskatt och, under vissa förutsättningar, mervärdesskatt (moms). Dessa skatter regleras i första hand av Income Tax Act och Value Added Tax Act.

Stämpelskatt: Stämpelskatt tas ut vid överföringen av fast egendom med en standardränta på 5% av överlåtelsevärdet, med reducerade räntor tillgängliga för förstahandsköpare och vissa intrafamiljära överföringar. År 2025 fortsätter regeringen sin policy för att stödja fastighetsägande genom reducerad stämpelskatt för förstahandsköpare (0% på de första €200 000) och för fastigheter i särskilt utvalda urbana bevarandeområden (UCA) (Skattekommissionären).
Kapitalvinstskatt / Fastighetsskatt: Istället för en traditionell kapitalvinstskatt inför Malta en slutlig fastighetsskatt, vanligtvis på 8% av överlåtelsevärdet. Undantag eller reducerade räntor (t.ex. 5%) kan gälla i specifika fall, såsom överföringar av fastigheter förvärvade före januari 2004 eller ärvda fastigheter (Skattekommissionären). Icke-residenta säljare är föremål för samma räntor som bosatta.
Moms på fastigheter: De flesta överföringar av fast egendom är undantagna från moms. Emellertid debiteras moms med 18% vid försäljning av nya kommersiella fastigheter och vissa utvecklingsaktiviteter. Uthyrning av icke-bostadsfastigheter för kommersiellt bruk kan också vara föremål för moms, beroende på hyresavtalets natur och status för hyresvärden (Skattekommissionären).

Efterlevnaden av dessa föreskrifter säkerställs genom obligatoriska registrerings- och rapporteringskrav. Alla fastighetstransaktioner måste registreras hos de maltesiska skattemyndigheterna, och skatterna hålls vanligtvis inne av notarien som handlägger handlingen. Myndigheterna har ökat granskningen av efterlevnaden av regler mot penningtvätt (AML) och rapportering av fastighetsvärdering, i linje med bredare EU-direktiv (Financial Intelligence Analysis Unit).

Nyckelstatistik från 2023-2024 indikerar att fastighetstransaktioner förblir robusta, med över 13 000 försäljningslov per år och ett fastighetsmarknadsvärde som överstiger €3 miljarder (Skattekommissionären). För 2025 och framåt är utsikterna för fortsatt vaksamhet i efterlevnaden och eventuella gradvisa justeringar av skattelättnader för överkomligt boende och hållbarhetsåtgärder, följande trender inom andra EU-jurisdiktioner.

8. Efterlevnad, rapportering och påföljder: Att hålla sig på rätt sida av maltesisk lag

Efterlevnad med fastighetsskatteregler i Malta är en hörnsten i laglig fastighetsägande och investeringar. Det maltesiska skattesystemet kräver noggrant iakttagande av rapporterings- och betalningsskyldigheter, särskilt då senaste och kommande förändringar stärker tillsyn och verkställighet för perioden 2025 och framåt.

För fastighetstransaktioner är den främsta skatten den slutliga källskatten på kapitalvinster, vanligtvis satt till 8% av överlåtelsevärdet, men detta kan öka till 10% eller 12% under specifika omständigheter (t.ex. nyligen förvärvade fastigheter eller sådan som inte hållits under den minimi berättigande perioden) enligt Skattekommissionärens kontor. Köpare måste också betala stämpelskatt, vanligtvis 5% av fastighetens marknadsvärde, med reducerade räntor tillgängliga för förstahandsköpare och vissa bostadsändamål.

Alla parter som är involverade i en fastighetstransaktion – säljare, köpare, notarier – är föremål för strikta rapporteringskrav. Notarien har till uppgift att lämna in en detaljerad överföringsmeddelande och redovisa skatterna till myndigheterna inom 21 dagar från avtalets genomförande, enligt Income Tax Act (Kapitel 123) och Duty on Documents and Transfers Act (Kapitel 364). Underlåtenhet att följa dessa tidsfrister kan utlösa administrativa påföljder och ränteavgifter.

Efterlevnaden omfattar även löpande skyldigheter för fastighetsägare, särskilt om fastigheten hyrs ut. Hyresinkomster måste deklareras, med alternativ för en slutlig källskatt på 15% eller standardprogressiva räntor. Kontoret för Skattekommissionären övervakar aktivt efterlevnaden genom samkörningar med hyresregistreringar och finansiella institutioner.

Den maltesiska regeringen fortsätter att stärka skatteefterlevnaden genom digitalisering. Utrullningen av förbättrade onlineplattformar och datadelning mellan Skattekommissionären och Landsmyndigheten ökar upptäckten av underreportering och sena inlämningar. Böter för sena eller felaktiga deklarationer börjar på €50 och kan eskalera till tiotusentals euro för allvarliga överträdelser, tillsammans med potentiell straffprosecution i fall av skatteflykt.

Ser vi framåt till 2025 och framåt, förväntas efterlevnadsmiljön bli ännu mer stringent. Planerade lagändringar inkluderar strängare kontroller för att motverka penningtvätt, ökad granskning av utländska köpare och realtidsrapporterings mekanismer. Fastighetsägare och investerare rekommenderas starkt att hålla sig informerade om föränderliga regler och använda den vägledning som tillhandahålls av kontoret för Skattekommissionären för att undvika påföljder och säkerställa fullständig efterlevnad.

9. Marknadstrender och nyckelstatistik: Skattepåverkan på priser och investeringar (cfr.gov.mt)

Fastighetsmarknaden i Malta formas betydligt av landets skattesystem, som inkluderar stämpelskatter, fastighetsskatter och varierande skattemässiga incitament. Från och med 2025 förblir den standardränta för stämpelskatt på fastighetstransaktioner på 5% av fastighetens värde, med en reducerad ränta på 3,5% som gäller för de första €200 000 för förstahandsköpare och andra kvalificerade transaktioner. Detta incitament, som förlängts genom nyligen lagstiftade uppdateringar, fortsätter att stödja köpare av förstahandsbostäder och stimulera transaktionsvolymerna i de lägre prisklasserna (Skattekommissionären).

Kapitalvinstskatter, som vanligtvis tas ut på 8% av överlåtelsevärdet (eller 10% i vissa omständigheter såsom ärvda fastigheter), är en annan kritisk aspekt som påverkar investeringsbeslut. Säljare som förvärvat fastigheter före januari 2004, eller de som överför sina enda vanliga bostad, kan dra nytta av alternativa beräkningsmetoder eller undantag, vilket uppmuntrar till långsiktig ägande och minskar spekulativa försäljningar (Skattekommissionären).

De senaste åren har riktade åtgärder vidtagits för att främja utländska investeringar och regenerering av specifika lokaler. Till exempel finns skattereduktioner och sänkningar av stämpelskatten för restaureringsarbete inom urbana bevarandeområden, en policy som syftar till att entusiasmera revitalisering av Maltas historiska stadskärnor (Skattekommissionären).

Statistiska uppgifter från Skattekommissionären indikerar att transaktionerna inom bostadsfastigheter förblev robusta under 2024, med över 16 000 registrerade kontrakt och ett fortsatt inflöde av utländska köpare, särskilt inom de särskilda tilldelade områden (SDA) där ägarrestriktioner är lindrade. Skatteincitamenten och den relativa stabiliteten i Maltas fastighetsskattesystem har stärkt investerarnas förtroende och hållit transaktionsvolymerna starka trots bredare europeisk ekonomisk volatilitet.

Ser vi framåt har den maltesiska regeringen signalerat sin avsikt att upprätthålla en konkurrenskraftig skattmiljö för fastigheter för att bevara marknadsmomentet. Pågående åtgärder för efterlevnad, som digitaliserad rapportering och förstärkta åtaganden mot skatteflykt, förväntas förbättra transparensen och säkerställa konsekvent intäktsinsamling. Men eventuella justeringar av den ekonomiska politiken – som möjligen svarar på EU-direktiv om fastighetsskatt eller motverkande av penningtvätt – kan påverka investeringsmönster och fastighetsvärderingar på medellång sikt.

Sammanfattningsvis har Maltas fastighetsskattepolitik 2025 en konkret påverkan på både priser och investeringsflöden. Samverkan mellan stabila skattesatser, riktade incitament och proaktiva åtgärder för efterlevnad positionerar marknaden för fortsatt aktivitet, även om vaksamhet när det gäller internationella regleringstrender förblir väsentlig.

10. Framtidsutsikter: Föreslagna reformer och prognoser för 2025–2030

Landskapet för fastighetsskatten i Malta är redo för dynamiska utvecklingar när landet anpassar sig till ekonomiska, sociala och reglerande förändringar under perioden från 2025 till 2030. Under de senaste åren har den maltesiska regeringen genomfört flera åtgärder för att upprätthålla konkurrenskraften och stabiliteten på sin fastighetsmarknad, som är en hörnsten i den nationella ekonomin. Från och med 2025 omfattar fastighetsskatterna främst stämpelskatt på fastighetsöverföringar, kapitalvinstskatt (eller slutlig källskatt) och kommunala skatter, alla styrda av Income Tax Act och Duty on Documents and Transfers Act.

Under 2023 och 2024 infördes mindre ändringar för att effektivisera fastighetsskattens överföring och stärka stöd för förstahandsköpare, inklusive reducerade stämpelavgifter för specifika berättigade transaktioner. Maltas regering har signalerat sin avsikt att ytterligare förfina skattesystemet, med pågående samråd angående en mer progressiv fastighetsskatteram som adresserar överkomlighet och hållbarhet. Ett förslag under diskussion är att införliva differentierade räntor baserat på fastighetsvärden och miljökrav, vilket ligger i linje med Maltas bredare åtaganden inom ramen för EU:s gröna avtal.

Efterlevnad förblir i fokus, där Skattekommissionären ökar digitaliseringsinsatser för att effektivisera skattedeklarationer och rapportering av fastighetstransaktioner. Förbättrade kontroller mellan fastighetsregistret och skatte myndigheterna har redan förbättrat verkställigheten och minskat antalet fall av skatteflykt, vilket framhålls i de senaste årsrapporterna (Skattekommissionären: Årsredovisning 2022).

Under 2024 nådde stämpelskattens intäkter från fastighetstransaktioner cirka €320 miljoner, vilket svarar för över 8% av regeringens skatteintäkter (National Audit Office).
Ungefär 16 000 fastighetstransaktioner registrerades under 2024, med fortsatt tillväxt förväntad, om inte betydande makroekonomiska chocker inträffar.

Ser vi framåt till 2025–2030, kan Maltas fastighetsskattesystem genomgå reformer för att hantera bostadsoverkomlighet, uppmuntra hållbar utveckling och förstärka efterlevnad. Potentiella reformer kan inkludera riktade lättnader för förstahandsköpare, incitament för investeringar i de gröna byggnaderna, och uppdaterade värderingsmetoder för att återspegla marknadsförändringar. Regeringen har också åtagit sig att regelbundet konsultera intressenter för att säkerställa att eventuella skatteändringar balanserar finansieringsbehov med marknadsstabilitet och sociala prioriteringar (Maltas regering).

Sammanfattningsvis förväntas grunderna för fastighetsskatt i Malta förbli stabila på kort sikt, men utsikterna mot 2030 antyder en övergång mot ett mer nyanserat, rättvist och hållbarhetsinriktad ramverk, underbyggt av förbättrade digitala efterlevnadsverktyg och pågående lagstiftningsförbättringar.