在德国了解遗产和继承税 ในเยอรมนีทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีมรดกและภาษีการสืบทอด

เยอรมนีเป็นหนึ่งในเศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดและหลากหลายที่สุดในโลก เยอรมนีมีชื่อเสียงในด้านอุตสาหกรรมที่แข็งแกร่ง เช่น ยานยนต์ วิศวกรรม และเทคโนโลยี ในขณะเดียวกันก็มีฉากวัฒนธรรมที่หลากหลายและมีความสำคัญทางประวัติศาสตร์ กรอบกฎหมายหนึ่งที่ผู้พำนักและนักลงทุนจำเป็นต้องคุ้นเคยคือระบบภาษีมรดกและภาษีการสืบทอด

ภาพรวมภาษี

ในเยอรมนี ภาษีมรดกและภาษีการสืบทอด (Erbschaftssteuer) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากการโอนทรัพย์สินจากผู้ที่เสียชีวิตไปยังผู้รับผลประโยชน์ ไม่ว่าทรัพย์สินจะเป็นอสังหาริมทรัพย์ เงินสด หุ้น หรือทรัพย์สินอื่นๆ ภาษีนี้จะใช้บังคับ ภาระภาษีจะอยู่ที่ผู้รับมรดก ไม่ใช่ที่มรดกเอง

ระดับภาษีและอัตราภาษี

กฎหมายการสืบทอดของเยอรมนีได้จัดประเภทผู้รับผลประโยชน์ออกเป็นระดับต่างๆ เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นและอัตราภาษีที่ใช้บังคับ:

1. ระดับ I: คู่สมรส, บุตร, หลาน และพ่อแม่ (ภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ)
2. ระดับ II: พี่น้อง, หลานชายหลานสาว, พ่อแม่เลี้ยง, พ่อแม่สามีหรือภรรยา, ลูกเขย, คู่สมรสที่หย่าร้าง
3. ระดับ III: ผู้รับมรดกอื่นๆ รวมถึงผู้ที่ไม่ใช่ญาติและญาติห่างๆ

อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอย่างค่อยเป็นค่อยไป และขึ้นอยู่กับมูลค่าทรัพย์สินที่สืบทอดและระดับภาษีของผู้รับผลประโยชน์ สำหรับผู้รับผลประโยชน์ระดับ I อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 7% ถึง 30% สำหรับผู้รับผลประโยชน์ระดับ II อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 15% ถึง 43% สำหรับผู้รับผลประโยชน์ระดับ III อัตราภาษีอยู่ระหว่าง 30% ถึง 50%

การยกเว้นและจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น

เยอรมนีมีการยกเว้นหลายรายการที่สามารถลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญ:

– คู่สมรส: 500,000 ยูโร
– บุตร: คนละ 400,000 ยูโร
– หลาน: คนละ 200,000 ยูโร
– พ่อแม่และปู่ย่าตายาย: คนละ 100,000 ยูโร
– ผู้ที่ไม่ใช่ญาติ: คนละ 20,000 ยูโร

จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นเหล่านี้จะได้รับการปรับปรุงทุกสิบปี และสามารถใช้เป็นเครื่องมือในการวางแผนมรดกได้

การพิจารณาเป็นพิเศษสำหรับธุรกิจ

จิตวิญญาณทางธุรกิจที่แข็งแกร่งของเยอรมนีรวมถึงกฎระเบียบภาษีเฉพาะที่ใช้กับทรัพย์สินของธุรกิจ หากผู้ที่เสียชีวิตเป็นเจ้าของธุรกิจ อาจมีการให้การลดหย่อนเพื่อทำให้ภาระภาษีลดลง เพื่อให้ธุรกิจสามารถดำเนินต่อไปได้ ตัวอย่างเช่น หากผู้รับมรดกยังคงดำเนินธุรกิจอย่างน้อยห้าปีและรักษาระดับค่าจ้างไว้ไม่เปลี่ยนแปลง จะสามารถยกเว้นภาษีมรดกจากทรัพย์สินของธุรกิจได้สูงสุดถึง 85%

ความมั่งคั่งข้ามพรมแดน

ภาษีมรดกในเยอรมนีไม่ได้จำกัดเฉพาะทรัพย์สินในประเทศ ทรัพย์สินทั่วโลกของชาวเยอรมันและชาวต่างประเทศอาจอยู่ภายใต้การควบคุม สำหรับชาวเยอรมัน (ที่ใช้เวลากว่า 6 เดือนต่อปีในเยอรมนี) ทรัพย์สินทั่วโลกของพวกเขาจะถูกเก็บภาษีมรดก สำหรับชาวต่างชาติ จะมีการเก็บภาษีเฉพาะทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในเยอรมนีเท่านั้น

บทสรุป

ระบบภาษีมรดกและภาษีการสืบทอดในเยอรมนีมีความซับซ้อนและหลากหลาย สะท้อนถึงการจัดการที่ละเอียดถี่ถ้วนในด้านกฎหมายและการเงิน การเข้าใจและวางแผนกลยุทธ์อย่างเหมาะสมสามารถช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญ เนื่องจากจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นมีความชัดเจนและกฎระเบียบเฉพาะสำหรับการดำเนินธุรกิจ แนะนำให้ผู้พำนักและนักลงทุนต่างประเทศปรึกษากับที่ปรึกษาภาษีที่เชี่ยวชาญในกฎหมายมรดกของเยอรมนีเพื่อจัดการกับความซับซ้อนเหล่านี้อย่างมีประสิทธิภาพ