在菲律宾理解遗产和继承税 เข้าใจภาษีมรดกและภาษีการสืบทอดในฟิลิปปินส์

สินทรัพย์และภาษีมรดกเป็นหัวข้อที่ได้รับความสนใจอย่างมาก โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่วางแผนมรดกหรือจัดการทรัพย์สินของญาติที่เสียชีวิต ในฟิลิปปินส์ ภาษีเหล่านี้เป็นส่วนสำคัญในด้านกฎหมายและการเงิน ซึ่งมีผลกระทบต่อครอบครัวในฟิลิปปินส์ เจ้าของธุรกิจ และนักลงทุนต่างชาติ บทความนี้จะเจาะลึกถึงรายละเอียดของภาษีสินทรัพย์และภาษีมรดกในฟิลิปปินส์ โดยชี้แจงกระบวนการ อัตราภาษี และการยกเว้น เพื่อช่วยให้คุณรับมือกับพื้นที่ที่ซับซ้อนนี้

ภาษีสินทรัพย์ในฟิลิปปินส์

ภาษีสินทรัพย์ในฟิลิปปินส์หมายถึงภาษีที่เรียกเก็บจากสิทธิในการโอนมรดกของผู้ตายไปยังผู้สืบทอดและผู้รับประโยชน์ตามกฎหมาย ซึ่งอยู่ภายใต้การดูแลของ ประมวลกฎหมายภาษีแห่งชาติ (NIRC) และจัดเก็บโดยสำนักงานสรรพากรแห่งชาติฟิลิปปินส์ (BIR)

ทำความเข้าใจกับสินทรัพย์

สินทรัพย์ประกอบด้วยทรัพย์สินทั้งหมด สิทธิ หนี้สิน และภาระหนี้ที่บุคคลทิ้งไว้เมื่อเสียชีวิต ซึ่งรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ เช่น ที่ดินและอาคาร รวมถึงทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ เช่น เครื่องประดับ รถยนต์ และการลงทุน

ใครจ่ายภาษีสินทรัพย์?

ภาษีสินทรัพย์มักจะจ่ายโดยมรดกเองก่อนที่ทรัพย์สินจะถูกแจกจ่ายให้กับผู้สืบทอด ผู้บริหารหรือผู้จัดการมรดกมีหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสินทรัพย์และตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการชำระภาษี ในฟิลิปปินส์ ภาษีสินทรัพย์ต้องถูกยื่นและชำระภายในหนึ่งปีหลังจากการเสียชีวิตของผู้ตาย เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษและดอกเบี้ย

อัตราภาษีสินทรัพย์

ตามกฎหมายที่ปรับปรุงใหม่เกี่ยวกับ “การปฏิรูประบบภาษีอย่างเร่งด่วน” (TRAIN Law) อัตราภาษีสินทรัพย์ในฟิลิปปินส์ถูกทำให้เรียบง่ายเป็น 6% ของมูลค่าสุทธิของมรดก ก่อนหน้านี้ อัตราภาษีเป็นแบบขั้นบันได ตั้งแต่ 5% ถึง 20% การเปลี่ยนแปลงนี้มีเป้าหมายเพื่อทำให้การคำนวณง่ายขึ้นและส่งเสริมให้ปฏิบัติตาม

การหักและการยกเว้น

มีการให้การหักหลายประเภทเพื่อลดมูลค่าสุทธิของมรดก ซึ่งจะช่วยลดภาษีสินทรัพย์ที่ต้องชำระ การหักหลัก ๆ ได้แก่:

– การหักมาตรฐาน: อนุญาตให้หักจำนวนเงินคงที่ PHP 5,000,000 จากมูลค่าสุทธิของมรดก
– ที่อยู่อาศัยของครอบครัว: มูลค่าของที่อยู่อาศัยของครอบครัวสามารถหักได้สูงสุดถึง PHP 10,000,000
– ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ: ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพจริง แต่ไม่เกิน 5% ของมูลค่าสุทธิของมรดก หรือ PHP 200,000
– ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย: ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการจัดการมรดก เช่น ค่าธรรมเนียมการยื่นฟ้องศาลและค่าทนายความ
– การเรียกร้องต่อมรดก: หนี้สินและภาระหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระในขณะเสียชีวิต

ภาษีมรดก

ในฟิลิปปินส์ คำว่า “ภาษีมรดก” มักใช้สลับกับภาษีสินทรัพย์ แต่ในทางเทคนิคแล้วแตกต่างกัน ภาษีมรดกคือภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลที่ได้รับทรัพย์สิน ในขณะที่ภาษีสินทรัพย์คือภาษีที่เรียกเก็บจากมรดกก่อนการแจกจ่าย ขณะนี้ฟิลิปปินส์ไม่มีภาษีมรดกแยกต่างหาก แต่ใช้โมเดลภาษีสินทรัพย์

ข้อพิจารณาระหว่างประเทศ

ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินหรือดำเนินธุรกิจในฟิลิปปินส์ก็ต้องชำระภาษีสินทรัพย์เช่นกัน อัตราภาษีคงที่ 6% จะใช้กับชาวต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้พำนัก แต่จะจำกัดเฉพาะทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในฟิลิปปินส์

การวางแผนธุรกิจและมรดก

เจ้าของธุรกิจในฟิลิปปินส์หลายคนมีส่วนร่วมในการวางแผนมรดกอย่างมีกลยุทธ์เพื่อลดผลกระทบจากภาษีสินทรัพย์ กลยุทธ์ที่ใช้กันทั่วไป ได้แก่:

– การสร้างทรัสต์ในชีวิต: การจัดการทรัพย์สินและอาจหลีกเลี่ยงภาษีบางอย่าง
– การให้ของขวัญและการบริจาค: ของขวัญตลอดชีวิตให้กับผู้สืบทอดสามารถลดมูลค่าทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
– ประกันชีวิต: ผู้รับประโยชน์จากประกันชีวิตมักได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้โครงสร้างที่เหมาะสม

ความสำคัญของการปฏิบัติตาม

หนึ่งในความท้าทายที่สำคัญที่สุดที่ผู้สืบทอดและผู้บริหารต้องเผชิญคือการรับรองการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี สำนักงานสรรพากรแห่งชาติฟิลิปปินส์มีข้อกำหนดที่เข้มงวด การไม่ปฏิบัติตามอาจนำไปสู่การลงโทษ ดอกเบี้ย หรือข้อพิพาททางกฎหมาย ดังนั้นจึงขอแนะนำอย่างยิ่งให้ขอคำแนะนำจากที่ปรึกษาด้านภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมาย

ด้วยการทำความเข้าใจรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีสินทรัพย์และภาษีมรดกในฟิลิปปินส์ บุคคลสามารถเตรียมพร้อมสำหรับอนาคตได้ดียิ่งขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่ามรดกของพวกเขาจะได้รับการรักษาไว้อย่างดี และให้การดูแลแก่คนที่รักในขณะที่หลีกเลี่ยงภาระทางกฎหมายและการเงินที่ไม่จำเป็น