การจัดเก็บภาษีโมซัมบิก 2025: การคาดการณ์ที่น่าตกใจและแหล่งรายได้ที่ไม่เคยมีใครเห็นมาก่อน

ตารางเนื้อหา

สรุปผู้บริหาร: ข้อมูลสำคัญสำหรับปี 2025 และอนาคต
ภาพรวมระบบภาษี และกรอบกฎหมายของโมซัมบิก
ประเภทภาษีหลัก และกลไกการเก็บภาษี
ผู้เล่นหลัก: หน่วยงานรัฐบาลและบทบาทของพวกเขา
การคาดการณ์รายได้จากภาษีปี 2025: ปัจจัยการเติบโตและอุปสรรค
ความท้าทายด้านการปฏิบัติตามกฎหมายและการปฏิรูปกฎระเบียบล่าสุด
นวัตกรรมทางเทคโนโลยีและโครงการดิจิทัล
การวิเคราะห์ภาคส่วน: อุตสาหกรรมใดที่นำในการมีส่วนร่วมภาษี?
ความร่วมมือระหว่างประเทศและการมีส่วนร่วมของผู้บริจาค
แนวโน้มในอนาคต: ข้อเสนอเชิงกลยุทธ์สำหรับปี 2025-2030
แหล่งข้อมูลและเอกสารอ้างอิง

สรุปผู้บริหาร: ข้อมูลสำคัญสำหรับปี 2025 และอนาคต

ภูมิทัศน์การเก็บภาษีในโมซัมบิกในปี 2025 ถูกกำหนดโดยการปฏิรูปที่กำลังดำเนินอยู่ การดิจิทัล และความพยายามในการขยายฐานภาษีเพื่อตอบสนองต่อแรงกดดันทางการคลังและความต้องการทางเศรษฐกิจ รัฐบาลโดยผ่านทาง Autoridade Tributária de Moçambique (AT) ได้มีมาตรการที่เข้มงวดขึ้นเพื่อปรับปรุงการระดมทุน โดยมุ่งเป้าไปที่ทั้งภาคเอกชนและภาคไม่เป็นทางการ ในปี 2024 โมซัมบิกได้เปิดตัวระบบการยื่นภาษีและการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการปรับปรุง โดยมีเป้าหมายเพื่อลดภาระการปฏิบัติตามกฎหมายและเพิ่มความโปร่งใส ระบบเหล่านี้คาดว่าจะเติบโตในปี 2025 โดย AT มุ่งเน้นไปที่การศึกษาเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและการบังคับใช้กฎหมายเพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามอย่างสมัครใจ

การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายล่าสุด รวมถึงการปรับปรุงในระบอบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และการปรับภาษีเงินได้จากบริษัท ได้รับการดำเนินการเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานภูมิภาคและเสริมสร้างกระแสรายได้ งบประมาณรัฐในปี 2025 ที่ได้รับการอนุมัติโดย Assembleia da República ตั้งเป้าหมายรายได้ภาษีที่ทะเยอทะยาน ซึ่งสะท้อนถึงความมุ่งมั่นของรัฐบาลในการเสริมสร้างการคลังและการพัฒนาที่ยั่งยืน ในปี 2023 รายได้จากภาษีอยู่ที่ประมาณ 22% ของ GDP และการคาดการณ์สำหรับปี 2025 มีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นเล็กน้อย โดยมีแรงขับเคลื่อนจากมาตรการปฏิบัติตามกฎหมายที่ดีขึ้นและการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง (Autoridade Tributária de Moçambique).

การปฏิบัติตามและการบังคับใช้: AT ได้เพิ่มการตรวจสอบ และขยายขอบเขตการตรวจสอบภาษี โดยเฉพาะในภาคที่มีความเสี่ยงสูง เช่น ทรัพยากรธรรมชาติและการสื่อสาร การลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายได้มีการปรับปรุง และมีการร่วมมือกับฝ่ายตุลาการอย่างมากขึ้นเพื่อจัดการกับการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกง (Procuradoria-Geral da República).
การทำดิจิทัล: แพลตฟอร์ม e-filing และ e-payment ที่มีการเปิดตัวทั่วประเทศคาดว่าจะครอบคลุม 90% ของผู้เสียภาษีใหญ่และกลางภายในปี 2025 ระบบดิจิทัลเหล่านี้มีเป้าหมายเพื่อลดการรั่วไหลและอำนวยความสะดวกในการตรวจสอบกระแสภาษีแบบเรียลไทม์ (Autoridade Tributária de Moçambique).
แนวโน้ม: ด้วยการที่ภาค LNG ของโมซัมบิกเข้าสู่ช่วงการผลิต และการลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานที่ดำเนินต่อไป การเก็บภาษีคาดว่าจะเพิ่มขึ้น กลยุทธ์ของรัฐบาลรวมถึงการทำให้ภาคไม่เป็นทางการมีความเป็นทางการมากขึ้นและเพิ่มความร่วมมือด้านภาษีระหว่างประเทศ โดยเฉพาะในเรื่องการตั้งราคาโอนและการกัดเซาะฐานภาษี.

โดยสรุปแล้ว กรอบการเก็บภาษีในโมซัมบิกสำหรับปี 2025 และอนาคตมีลักษณะการปรับปรุง การบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้น และการขยายฐานภาษีเพื่อสนับสนุนความมั่นคงทางการคลังและการเงินเพื่อการพัฒนา ความสำเร็จในการดำเนินการตามมาตรการเหล่านี้จะมีความสำคัญในการตอบสนองความต้องการงบประมาณและสนับสนุนการเติบโตอย่างทั่วถึง

ภาพรวมระบบภาษี และกรอบกฎหมายของโมซัมบิก

ระบบภาษีของโมซัมบิกอยู่ภายใต้กรอบกฎหมายที่รวมศูนย์ ซึ่งอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ Autoridade Tributária de Moçambique (AT) โดยมีการควบคุมโดยกระทรวงเศรษฐกิจและการเงิน ระบบนี้พึ่งพาการเก็บภาษีโดยตรงและโดยอ้อม ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้จากบริษัท (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, IRPC) ภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRPS) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA) ภาษีนำเข้า และภาษีการบริโภคเฉพาะ

ในปีหลังๆ โมซัมบิกได้มีการปฏิรูปที่สำคัญเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพในการเก็บภาษีและขยายฐานภาษี รัฐบาลได้ให้ความสำคัญกับการทำดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษีและกระบวนการปฏิบัติตามกฎหมาย การเปิดตัวและการขยายระบบพอร์ทัลภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-tributação) ได้ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถยื่นภาษีและชำระเงินออนไลน์สำหรับประเภทภาษีต่างๆ ซึ่งมุ่งหวังจะเพิ่มความโปร่งใสและลดโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษี นอกจากนี้ โมซัมบิกยังได้ทำงานเพื่อให้กฎหมายภาษีของตนสอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในระดับนานาชาติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเรื่องการกัดเซาะฐานภาษีและการเปลี่ยนกำไร (BEPS) และการบังคับใช้กฎระเบียบการตั้งราคาโอน

กรอบกฎหมายสำหรับการเก็บภาษีมีพื้นฐานอยู่บน Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (รหัสภาษีเงินได้จากบริษัท) Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (รหัสภาษีเงินได้บุคคล) และ Código do IVA (รหัส VAT) รวมถึงกฎหมายเฉพาะภาค ส่วนกฎหมายเหล่านี้ได้รับการปรับปรุงเป็นระยะ ๆ เพื่อตอบสนองต่อสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นใหม่และเพื่อสนับสนุนความยั่งยืนทางการคลัง

สำหรับปี 2025 รัฐบาลโมซัมบิกยังคงมุ่งมั่นที่จะระดมรายได้เพื่อตอบสนองความต้องการงบประมาณและการลงทุนสาธารณะ ตามข้อมูลจาก Autoridade Tributária de Moçambique รายได้จากภาษีในปี 2023 เท่ากับประมาณ 24% ของ GDP โดยมีการคาดการณ์ว่ารายได้จะเพิ่มขึ้นอย่างค่อยเป็นค่อยไปในขณะที่มาตรการการปฏิบัติตามกฎหมายมีความเข้มงวดมากขึ้นและภาคทางการได้ขยายตัว รายได้จากภาษีนำเข้ายังคงมีความสำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากเส้นทางการค้าทางยุทธศาสตร์และอุตสาหกรรมการผลิตของโมซัมบิก

การปฏิบัติตามยังคงเป็นความท้าทาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหมู่ธุรกิจขนาดเล็กและธุรกิจที่ไม่เป็นทางการ ในการตอบสนอง รัฐบาลได้เร่งการศึกษาผู้เสียภาษีและขยายระบอบภาษีที่เรียบง่าย (Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes, ISPC) เพื่อส่งเสริมการปฏิบัติตามอย่างสมัครใจ นอกจากนี้ ยังมีการเสริมสร้างขีดความสามารถในการตรวจสอบ การตรวจสอบตามความเสี่ยง และการแชร์ข้อมูลระหว่างหน่วยงาน

มองไปข้างหน้า แนวโน้มการเก็บภาษีในโมซัมบิกขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลต่อไป การบังคับใช้กฎหมายภาษีอย่างเข้มงวด และการรวมกลุ่มภาคไม่เป็นทางการเข้ากับฐานภาษี การปฏิรูปอย่างต่อเนื่องและการเสริมสร้างขีดความสามารถคาดว่าจะเสริมสร้างประสิทธิภาพด้านรายได้และความยืดหยุ่นทางการคลังในปี 2025 และต่อไป

ประเภทภาษีหลัก และกลไกการเก็บภาษี

ระบบการเก็บภาษีของโมซัมบิกมีการบริหารจัดการโดยหลักโดย Autoridade Tributária de Moçambique ซึ่งอยู่ภายใต้การดูแลของกระทรวงเศรษฐกิจและการเงิน ประเภทภาษีหลักได้แก่ ภาษีเงินได้จากบริษัท (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas, IRPC) ภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRPS) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA) ภาษีนำเข้า และการเก็บภาษีที่เฉพาะเจาะจงตามภาค

ภาษีเงินได้จากบริษัท (IRPC): อัตรามาตรฐานยังคงที่ 32% ตั้งแต่ปี 2025 โดยมีอัตราที่ต่ำกว่าสำหรับเกษตรกรรมและโครงการลงทุนบางประเภท การเก็บภาษีจะดำเนินการผ่านการยื่นประจำปี การชำระเงินล่วงหน้า และกลไกการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษี
ภาษีเงินได้บุคคล (IRPS): บุคคลต้องรับภาระภาษีตามอัตราก้าวหน้า สูงสุดถึง 32% โดยรายได้จากแรงงานจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในขณะที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องยื่นแบบแสดงรายการประจำปี นายจ้างและสถาบันการเงินมีบทบาทสำคัญในการส่งเงินที่ถูกหักไป
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (IVA): อัตรา VAT ทั่วไปคือ 17% ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 2.5 ล้าน MZN ต้องลงทะเบียน การเก็บภาษีจะดำเนินการผ่านการยื่นแบบแสดงรายการและการชำระเงินที่ทำได้ทางอิเล็กทรอนิกส์อย่างเป็นทางการ การคืนเงิน VAT ยังคงเป็นความท้าทาย โดยเฉพาะสำหรับผู้ส่งสินค้า แม้ว่าจะมีการปฏิรูปเพื่อเร่งรัดกระบวนการ
ภาษีนำเข้าและภาษีการบริโภค: ระบบศุลกากรอยู่ภายใต้การควบคุมของรหัสศุลกากรและจัดการตามจุดชายแดน ในขณะที่ภาษีการบริโภคถูกเรียกเก็บจากเชื้อเพลิง ยาสูบ แอลกอฮอล์ และสินค้าฟุ่มเฟือย โดยอัตราและกระบวนการเก็บภาษีกำหนดโดยหน่วยงานภาษี

การปฏิรูปทางกฎหมายในช่วงหลังมุ่งเน้นไปที่การทำดิจิทัลและการขยายฐานภาษี การจัดตั้งระบบ e-Tax (Sistema e-Tax) ได้ขยายการยื่นและชำระเงินออนไลน์ ซึ่งคาดว่าจะเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายและลดปัญหาการบริหาร ในปี 2023 รายได้จากภาษีอยู่ที่ประมาณ 23% ของ GDP โดยมีความพยายามอย่างต่อเนื่องเพื่อเพิ่มอัตรานี้ให้สอดคล้องกับคำแนะนำจาก IMF (Ministério da Economia e Finanças).

มองไปด้านหน้าในปี 2025 และอนาคต รัฐบาลโมซัมบิกมีเป้าหมายที่จะปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมาย ต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี และปรับปรุงกลไกการเก็บภาษี การแก้ไขกฎหมายถูกคาดการณ์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเรื่องการเก็บภาษีเศรษฐกิจดิจิทัลและภาคการขุดและพลังงานที่สะท้อนถึงภูมิทัศน์ทางเศรษฐกิจของโมซัมบิกที่พัฒนา ทรัพยากรมนุษย์ที่แข็งแกร่ง การศึกษาเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่เพิ่มขึ้น และการลงทุนอย่างต่อเนื่องในระบบดิจิทัลที่สนับสนุนแนวโน้มการเก็บภาษีที่เข้มแข็งและมีประสิทธิภาพมากขึ้นในปีต่อๆ ไป

ผู้เล่นหลัก: หน่วยงานรัฐบาลและบทบาทของพวกเขา

ในปี 2025 การเก็บภาษีในโมซัมบิกถูกควบคุมโดยเครือข่ายหน่วยงานรัฐบาลหลายแห่งแต่ละแห่งมีภารกิจที่ชัดเจนซึ่งมีส่วนช่วยในการเสริมสร้างความมั่นคงทางการคลังและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ สถาบันหลักที่รับผิดชอบการบริหารจัดการภาษีคือ Autoridade Tributária de Moçambique (AT) ซึ่งถูกจัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายหมายเลข 1/2006 AT ปฏิบัติงานภายใต้การกำกับดูแลของกระทรวงเศรษฐกิจและการเงินและมีหน้าที่ในการประเมินการเก็บภาษีและการบังคับใช้ภาษีทั้งในระดับชาติและระดับท้องถิ่น

Autoridade Tributária de Moçambique ดูแลภาษีหลักๆ ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีเงินได้จากบริษัท (IRPC) ภาษีเงินได้บุคคล (IRPS) และภาษีนำเข้า นอกจากนี้ยังรับผิดชอบในการดำเนินการตามนโยบายภาษี การลงทะเบียนผู้เสียภาษี การตรวจสอบ และกิจกรรมการปฏิบัติตาม AT ได้ให้ความสำคัญกับการทำดิจิทัลและการปรับปรุงในปีที่ผ่านมา โดยมีโครงการที่กำลังดำเนินการเพื่อปรับปรุงระบบการลงทะเบียนและการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามอย่างสมัครใจและลดต้นทุนการเก็บภาษีผ่านระบบ e-Tax (“e-Tributação”).

กระทรวงเศรษฐกิจและการเงิน (Ministério da Economia e Finanças) มีหน้าที่ในการกำหนดนโยบายทางการคลังโดยรวม เสนอการออกกฎหมายภาษี และประสานงานกับ AT ในเรื่องการปฏิรูปทางภาษีเชิงกลยุทธ์ กระทรวงนี้ยังมีบทบาทสำคัญในการเตรียมงบประมาณของรัฐประจำปี โดยประมาณการรายได้จากภาษี และรับประกันการเก็บภาษีที่สอดคล้องกับลำดับความสำคัญในการพัฒนาของชาติ

บริการศุลกากร: ภายใน AT ศุลกากรโมซัมบิก (Alfândegas de Moçambique) ดูแลภาษีนำเข้าและภาษีชายแดน โดยมีบทบาทสำคัญในการเก็บภาษีการค้าระหว่างประเทศและต่อสู้กับการลักลอบเข้าเมืองและการไหลของเงินที่ผิดกฎหมาย
หน่วยงานภาษีระดับจังหวัดและท้องถิ่น: สำนักงานท้องถิ่นของ AT ร่วมมือกับรัฐบาลเทศบาลในการเก็บภาษีท้องถิ่นบางประเภท เช่น ภาษีทรัพย์สิน ค่าธรรมเนียมตลาด และการเก็บภาษีใบอนุญาต ซึ่งมีส่วนช่วยให้การจัดการทางการเงินกระจายอำนาจ

แนวโน้มที่สำคัญสำหรับปี 2025 และปีต่อๆ ไป ได้แก่ การขยายฐานผู้เสียภาษี การตรวจสอบการปฏิบัติตามอย่างเข้มงวดมากขึ้น และการให้ความสำคัญมากขึ้นกับแพลตฟอร์มดิจิทัลเพื่อลดการหลีกเลี่ยงภาษีและปรับปรุงประสิทธิภาพ คาดว่าจะมีการปฏิรูปกฎหมายโดยเฉพาะในเรื่องการตั้งราคาโอนและแรงจูงใจทางภาษีเพื่อตอบสนองต่อมาตรฐานระหว่างประเทศและส่งเสริมการลงทุนจากต่างประเทศ (Autoridade Tributária de Moçambique) ประสิทธิภาพของหน่วยงานเหล่านี้ในการทำให้บทบาทของพวกเขาเป็นไปในทิศทางเดียวกันจะมีความสำคัญในการตอบสนองต่อเป้าหมายการคลังของโมซัมบิกและสนับสนุนการฟื้นฟูและการเติบโตทางเศรษฐกิจ

การคาดการณ์รายได้จากภาษีปี 2025: ปัจจัยการเติบโตและอุปสรรค

ในปี 2025 สามารถคาดการณ์ได้ว่าภูมิทัศน์การเก็บภาษีของโมซัมบิกจะพัฒนาไปภายใต้อิทธิพลร่วมกันของการปฏิรูปทางกฎหมาย แนวโน้มเศรษฐกิจ และการปรับปรุงการบริหาร ตามกฎหมายงบประมาณรัฐปี 2024 รัฐบาลมีความมุ่งมั่นในการระดมทรัพยากรภายในประเทศเพื่อตอบสนองต่อภาคส่วนที่สำคัญ โดยคาดการณ์ว่ารายได้จากภาษีจะเพิ่มขึ้นในฐานะที่เป็นสัดส่วนของ GDP หน่วยงานภาษีโมซัมบิก (Autoridade Tributária de Moçambique, ATM) มีความมุ่งมั่นที่จะเพิ่มผลการปฏิบัติตามกฎหมายผ่านการทำดิจิทัล การศึกษาเพื่อผู้เสียภาษี และมาตรการการบังคับใช้กฎระเบียบที่เข้มงวดมากขึ้น

ปัจจัยการเติบโตที่สำคัญสำหรับรายได้จากภาษีในปี 2025 รวมถึงการเริ่มต้นการดำเนินงานของโครงการก๊าซธรรมชาติเหลว (LNG) ซึ่งจะขยายฐานภาษีเงินได้จากบริษัทและเพิ่มรายได้จากภาษีนำเข้าและ VAT จากการนำเข้าและส่งออกที่เกี่ยวข้อง การปรับแก้ระบอบภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎหมายภาษีการบริโภคซึ่งดำเนินการในช่วงปลายปี 2023 คาดว่าจะช่วยเพิ่มรายได้จากภาษีการบริโภคและปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษี VAT นอกจากนี้ การนำอุปกรณ์การเงินอิเล็กทรอนิกส์ (EFDs) และระบบการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์มาใช้จะช่วยลดการรั่วไหลในภาคไม่เป็นทางการและเสริมสร้างเส้นทางการตรวจสอบตามที่กำหนดตามวารกิจการเปลี่ยนผ่านทางดิจิทัลของ ATM (Autoridade Tributária de Moçambique).

อย่างไรก็ตาม ยังมีอุปสรรคหลายประการที่อาจจำกัดการเติบโตของรายได้ เศรษฐกิจที่ไม่เป็นทางการอย่างต่อเนื่อง โดยเฉพาะในหมู่ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ยังคงจำกัดฐานภาษี แม้ว่าจะมีการให้สิ่งจูงใจในการทำให้กลายเป็นทางการก็ตาม การแก้ไขกฎหมายภาษีทั่วไปในปี 2024 ได้มีการเพิ่มบทลงโทษที่เข้มงวดสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎ แต่ความสามารถในการบริหารจัดการเพื่อบังคับใช้กฎเหล่านี้ยังคงเป็นความท้าทาย โดยเฉพาะนอกเมืองใหญ่ นอกจากนี้ยังมีความผันผวนในราคาสินค้าที่เกิดขึ้นทั่วโลกและความล่าช้าในเวลาโครงการทรัพยากรอาจลดความคาดหวังรายได้ภาษีเงินได้จากบริษัทและเงินปันผลจากอุตสาหกรรมการผลิต

ตามข้อมูลเชิงสถิติ ATM รายงานการเก็บภาษีที่เทียบเท่ากับประมาณ 21% ของ GDP ในปี 2023 โดยมีเป้าหมายที่จะเพิ่มสัดส่วนนี้เป็น 23% ในปี 2025 ซึ่งสอดคล้องกับเป้าหมายที่ตั้งไว้ในกรอบการคลังระยะกลางของรัฐบาล (Ministério da Economia e Finanças). ภาษีโดยตรง (ภาษีเงินได้จากบริษัทและบุคคล) คิดเป็นเกือบ 40% ของการเก็บรวมทั้งหมด ในขณะที่ VAT และภาษีนำเข้าเป็นส่วนใหญ่ของรายได้ภาษีทางอ้อม

มองไปข้างหน้า แนวโน้มสำหรับปี 2025 และปีต่อๆ ไปนั้นมีความหวังอย่างระมัดระวัง ความพยายามในการขยายฐานภาษี การปรับปรุงระบบการเก็บภาษี และการใช้ผลกำไรจากช่วงทรัพยากรที่คาดการณ์ได้จะมีแนวโน้มผลักดันการเติบโตในรายรับภาษี แต่การบรรลุผลเหล่านี้จำเป็นต้องมีการลงทุนที่ต่อเนื่องในด้านการบริหารภาษี การปฏิรูปกฎหมายอย่างต่อเนื่อง และมาตรการเพื่อต่อสู้กับความไม่เป็นทางการและช่องว่างในการปฏิบัติตามกฎหมาย

ความท้าทายด้านการปฏิบัติตามกฎหมายและการปฏิรูปกฎระเบียบล่าสุด

ระบบการเก็บภาษีของโมซัมบิกได้มีการปฏิรูปที่สำคัญในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยมุ่งหมายที่จะจัดการกับความท้าทายด้านการปฏิบัติตามกฎหมายที่ต่อเนื่องและเสริมสร้างการระดมทรัพยากรภายในประเทศ อำนาจหลักที่รับผิดชอบการบริหารจัดการภาษีคือ Autoridade Tributária de Moçambique (ATM) ซึ่งได้ดำเนินการชุดการปรับเปลี่ยนกฎระเบียบเพื่อนำไปสู่ความมีประสิทธิภาพและอัตราการปฏิบัติตามกฎหมายที่ดีขึ้น

ความท้าทายในการปฏิบัติตามกฎหมายที่สำคัญในโมซัมบิกคือภาคที่ไม่เป็นทางการขนาดใหญ่ ซึ่งคาดว่าจะคิดเป็นมากกว่า 60% ของเศรษฐกิจ ซึ่งส่งผลกระทบต่อฐานภาษีและทำให้การบังคับใช้ยากขึ้น โดยเฉพาะในภาคค้าปลีก เกษตรกรรม และบริการขนาดเล็ก นอกจากนี้ยังมีปัญหาอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษี การศึกษาเกี่ยวกับผู้เสียภาษีน้อย และข้อจำกัดด้านขีดความสามารถภายในหน่วยงานจัดเก็บภาษี ความท้าทายเหล่านี้ทำให้เกิดปัจจัยต่ออัตราส่วนภาษีต่อ GDP ที่อยู่ในระดับต่ำ ซึ่งอยู่ที่ประมาณ 19% ในปี 2023 ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของแอฟริกาตอนใต้ของซาฮารา

เพื่อจัดการกับปัญหาเหล่านี้ โมซัมบิกได้มีการเข้าร่วมดำเนินการหลายอย่างในช่วงสองปีที่ผ่านมา ในปี 2023 รัฐบาลได้เปิดตัวรหัสใหม่สำหรับ Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) ปรับอัตรา VAT และชี้แจงหมวดหมู่การยกเว้นโดยมีจุดมุ่งหมายเพื่อลดความซับซ้อนในการปฏิบัติตามกฎหมายและลดการฉ้อโกง นอกจากนี้ ระบบการยื่นและชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax) ซึ่งเปิดตัวครั้งแรกในปี 2021 ได้รับการขยายและขณะนี้ครอบคลุมผู้เสียภาษีที่หลากหลายรวมถึงธุรกิจขนาดเล็กและกลาง เพื่อส่งเสริมการปฏิบัติตามอย่างสมัครใจและความโปร่งใส

นอกจากนี้ ร่างกฎหมายงบประมาณรัฐปี 2024 ได้มีการเพิ่มบทลงโทษที่เข้มงวดสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย รวมถึงค่าปรับสูงสำหรับการยื่นเอกสารที่ล่าช้าและการไม่ชำระเงิน และได้เสริมสร้างความจำเป็นที่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ต้องส่งงบการเงินที่ได้รับการตรวจสอบ ATM ยังได้เพิ่มกิจกรรมการตรวจสอบและแคมเปญการศึกษาผู้เสียภาษี โดยมุ่งเป้าไปที่ภาคที่มีความเสี่ยงสูงและศูนย์กลางเมือง กฎระเบียบเหล่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อลดการหลีกเลี่ยงและส่งเสริมวัฒนธรรมการปฏิบัติตาม

ข้อมูลทางสถิติจาก Autoridade Tributária de Moçambique ระบุว่ามีการเก็บภาษีที่เพิ่มขึ้นเล็กน้อยในปี 2024 โดยเพิ่มขึ้น 8% เมื่อเทียบกับปีที่ผ่านมา รัฐบาลคาดว่าจะมีการเติบโตต่อในปี 2025 คาดว่าเติบโตจากการปรับปรุงการปฏิบัติตาม VAT และการขยายบริการภาษีดิจิทัล

มองในอนาคต แนวโน้มการเก็บภาษีในโมซัมบิกมีความหวังในทางบวก ATM ได้เสนอแผนกลยุทธ์สำหรับปี 2025-2027 ซึ่งมุ่งเน้นให้มีการทำดิจิทัลมากขึ้น การขยายทะเบียนผู้เสียภาษี และการเสริมสร้างความร่วมมือระหว่างหน่วยงานเพื่อต่อสู้กับกระแสการเงินที่ผิดกฎหมาย ในขณะที่ยังคงมีความท้าทายในการบูรณาการภาคไม่น่าเป็นทางการ การปฏิรูปกฎหมายและความพยายามในการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องคาดว่าจะค่อยๆ ปรับปรุงอัตราการปฏิบัติตามและเสริมสร้างสถานะทางการคลังของประเทศ

นวัตกรรมทางเทคโนโลยีและโครงการดิจิทัล

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โมซัมบิกได้เร่งใช้เทคโนโลยีและโครงการดิจิทัลเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษีและการปฏิบัติตามกฎหมาย Autoridade Tributária de Moçambique (AT) หน่วยงานภาษีของประเทศได้ให้ความสำคัญกับการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลเป็นองค์ประกอบสำคัญของกลยุทธ์การปรับปรุง โดยมีโครงการและการปฏิรูปหลายประการที่กำลังดำเนินการในปี 2025 และต่อไป

การพัฒนาที่สำคัญคือการขยายและอัปเกรดระบบการบริหารจัดการภาษีรวม (SIGTAS) ซึ่งทำให้การลงทะเบียนผู้เสียภาษี การยื่น การประเมิน และการชำระเงินเป็นไปโดยอัตโนมัติ จนถึงปี 2024 ระบบ SIGTAS กำลังถูกเปิดตัวทั่วประเทศโดยมีเป้าหมายเพื่อให้ครอบคลุมและการทำงานร่วมกันกับฐานข้อมูลของรัฐบาลอื่น ๆ ได้ดีขึ้นภายในปี 2025 ระบบนี้ช่วยให้การยื่นแบบแสดงรายการทางอิเล็กทรอนิกส์ (e-filing) สำหรับภาษีเงินได้จากบริษัทและบุคคล ซึ่งช่วยลดภาระทางการบริหารและความเสี่ยงในการทำผิดพลาด ข้อมูลจาก AT รายงานว่าการใช้งานระบบ e-filing เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง โดยมีผู้เสียภาษีรายใหญ่กว่า 70% ตอนนี้ส่งแบบแสดงรายการทางอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งคาดว่าจะเพิ่มขึ้นในปี 2026 (Autoridade Tributária de Moçambique).

อีกหนึ่งโครงการสำคัญคือการดำเนินการโปรแกรมอุปกรณ์การเงินอิเล็กทรอนิกส์ (EFD) สำหรับการปฏิบัติตามภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) EFD—ที่มีความจำเป็นสำหรับธุรกิจที่มีคุณสมบัติ—จะบันทึกการทำธุรกรรมการขายโดยอัตโนมัติและส่งข้อมูลแบบเรียลไทม์ไปยัง AT ซึ่งช่วยลดการหลีกเลี่ยง VAT และการรายงานที่ไม่ถูกต้อง ในปี 2025 AT มีแผนที่จะขยายการใช้ EFD จากธุรกิจประเภทอื่นและพื้นที่เพิ่มเติม Follow up ตามผลกระทบที่ดีขึ้นที่เห็นจากการดำเนินการครั้งแรก ผลลัพธ์เริ่มต้นแสดงให้เห็นถึงการเพิ่มขึ้นมากถึง 15% ในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากภาคที่ครอบคลุมโดย EFD (Autoridade Tributária de Moçambique).

โมซัมบิกยังมีการทดลองใช้แพลตฟอร์มการชำระเงินทางดิจิทัลและโซลูชันการชำระภาษีผ่านมือถือเพื่อเพิ่มการเข้าถึงและความสะดวกสบายโดยเฉพาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและผู้เสียภาษีในพื้นที่ชนบท ช่องทางดิจิทัลเหล่านี้คาดว่าจะช่วยลดการถือเงินสด ทำให้กระบวนการเก็บภาษีสะดวกขึ้น และสนับสนุนการบันทึกการชำระเงินแบบเรียลไทม์

มองไปข้างหน้า รัฐบาลมีความมุ่งมั่นที่จะลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานดิจิทัลและความมั่นคงทางไซเบอร์เพื่อสนับสนุนการทำดิจิทัลของระบบภาษี แผนยุทธศาสตร์ของ AT สำหรับปี 2024–2027 ระบุว่าการวิเคราะห์ความเสี่ยงที่ขับเคลื่อนโดยปัญญาประดิษฐ์ (AI) และการแบ่งกลุ่มผู้เสียภาษีเป็นลำดับความสำคัญที่จะเกิดขึ้น โดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการคัดเลือกการตรวจสอบและปรับบริการของผู้เสียภาษี (Autoridade Tributária de Moçambique).

นวัตกรรมทางเทคโนโลยีเหล่านี้คาดว่าจะเพิ่มรายได้จากภาษี ปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมาย และสนับสนุนวัฒนธรรมการชำระภาษีอย่างสมัครใจในโมซัมบิก และช่วยให้ประเทศมีการบริหารจัดการทางการคลังที่มีประสิทธิภาพและโปร่งใสมากยิ่งขึ้นในปี 2025 และต่อไป

การวิเคราะห์ภาคส่วน: อุตสาหกรรมใดที่นำในการมีส่วนร่วมภาษี?

ในโมซัมบิก การเก็บภาษีได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการมีส่วนร่วมของภาคเศรษฐกิจหลัก โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาคการขุด การผลิตพลังงาน การสื่อสารโทรคมนาคม และการธนาคาร โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อประเทศกำลังเข้าสู่ปี 2025 อุตสาหกรรมเหล่านี้ยังคงมีอิทธิพลต่อภูมิทัศน์ทางการคลัง ทั้งจากการจัดเก็บภาษีโดยตรงและการมีส่วนร่วมทางอ้อม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภาคการขุดโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ่านหินและก๊าซธรรมชาติยังคงเป็นผู้มีส่วนร่วมหลักในรายได้ภาษี โครงการขนาดใหญ่ที่ดำเนินการโดยกลุ่มสากล เช่น การพัฒนาก๊าซธรรมชาติในจังหวัดคาโบเดลกาดู ทำให้มีรายได้เข้ามามากมายจากภาษีเงินได้จากบริษัท ข้อตกลงการแบ่งปันผลผลิต และภาษีกำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์ ตามรายงานจาก Autoridade Tributária de Moçambique อุตสาหกรรมการขุดมีส่วนร่วมคิดเป็นเกือบ 33% ของการจัดเก็บภาษีทั้งหมดในปี 2023 โดยตัวเลขนี้คาดว่าจะเติบโตขึ้นเมื่อเฟสการผลิตก๊าซใหม่เริ่มเข้าสู่ระบบในปี 2025

ภาคการบริการทางการธนาคารและการเงินยังเป็นอีกหนึ่งผู้เล่นที่สำคัญ โดยตลาดมีการเติบโตอย่างรวดเร็วและมีการควบคุมที่เข้มงวด ธนาคารมีส่วนสำคัญจากการเก็บภาษีเงินได้และภาษีประทับที่เพิ่งเปิดตัว ธนาคารกลางของโมซัมบิก (Banco de Moçambique) รายงานถึงการเติบโตอย่างต่อเนื่องในความสามารถในการทำกำไรของอุตสาหกรรมซึ่งแปลเป็นการชำระภาษีที่สูงขึ้นในปีที่ผ่านมา

บริษัทโทรคมนาคมซึ่งมีผู้ประกอบการหลักเช่น Vodacom และ Movitel ยังเป็นช่องทางรายได้ที่สำคัญ โดยอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้และภาษีเฉพาะทาง ภาคการสื่อสารโทรคมนาคมมีอัตราการเก็บภาษีสูงกว่าในกลุ่มห้าของผู้เสียภาษีในระดับชาติ อินสติตูตนาโลวัลนาชาโวดาว บุคคลที่เรียกว่า Instituto Nacional das Comunicações de Moçambique เป็นผู้เก็บเกี่ยวผลประโยชน์สูงสุดจากการขยายการบริการมือถือและบรอดแบนด์

เกษตรกรรม ซึ่งเป็นนายจ้างรายใหญ่สุดของโมซัมบิก มีการมีส่วนร่วมในด้านภาษีที่น้อยกว่าเนื่องจากการยกเว้นที่แพร่หลายและการประกอบอาชีพที่เป็นเจ้าของที่ดินขนาดเล็กซึ่งครอบงำ อย่างไรก็ดี ธุรกิจเกษตรกรรมเชิงพาณิชย์กลับถูกจัดเก็บภาษี VAT ภาษีนำเข้า และภาษีจากบริษัทมากขึ้นเมื่อรัฐบาลมุ่งหวังที่จะขยายฐานภาษี

มองไปข้างหน้า รัฐบาลได้แสดงเจตนาที่จะเพิ่มการปฏิบัติตามภาษีและความโปร่งใสในภาคต่าง ๆ การดำเนินการตามรหัส VAT ใหม่ (มีผลตั้งแต่ปี 2024) และระบบบริหารจัดการภาษีดิจิทัลคาดว่าจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษี โดยเฉพาะในภาคที่มีห่วงโซ่อุปทานที่ซับซ้อน เป้าหมายอย่างเป็นทางการจาก Ministério da Economia e Finanças คาดว่ารายได้ภาษีจะสูงถึง 22% ของ GDP ภายในปี 2026 โดยการพึ่งพาภาคการผลิต การเงิน และการสื่อสารโทรคมนาคมเป็นผู้ให้บริการหลัก

ความร่วมมือระหว่างประเทศและการมีส่วนร่วมของผู้บริจาค

ความร่วมมือระหว่างประเทศและการมีส่วนร่วมของผู้บริจาคยังคงมีความสำคัญต่อความพยายามของโมซัมบิกในการเสริมสร้างการเก็บภาษี โดยเฉพาะในขณะที่ประเทศพยายามขยายขีดความสามารถทางการเงินให้สอดคล้องกับกลยุทธ์การพัฒนาระยะกลางของตน รัฐบาลโมซัมบิก โดยการทำงานร่วมกับ Autoridade Tributária de Moçambique (ATM) ได้ดำเนินการทำงานอย่างใกล้ชิดกับองค์กรระหว่างประเทศและผู้บริจาคในระดับทวิภาคีเพื่อปรับปรุงการบริหารจัดการภาษีเพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติตามกฎหมาย และต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี

แนวทางสำคัญของความร่วมมือนี้คือการมีส่วนร่วมของโมซัมบิกกับกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) ซึ่งตั้งแต่ปี 2022 ได้ให้การสนับสนุนทางเทคนิคภายใต้ข้อตกลง Extended Credit Facility (ECF) การปฏิรูปที่สำคัญที่ได้รับการสนับสนุนจาก IMF รวมถึงการทำดิจิทัลกระบวนการทางภาษี การแนะนำระบบการยื่นภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ และมาตรการเพื่อขยายฐานภาษี การตรวจสอบของ IMF ในปี 2024 ได้บันทึกถึงความก้าวหน้าอย่างเป็นรูปธรรมในการระดมทรัพยากรทางการเงิน โดยรายได้จากภาษีเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 15% ของ GDP ในปี 2023 จาก 13.5% ในปี 2021 แต่ยังเน้นย้ำถึงความท้าทายที่ต่อเนื่องในการปฏิบัติตามกฎหมายและการบังคับใช้

ธนาคารโลก เป็นพันธมิตรหลักอีกแห่ง โดยให้การสนับสนุนทางการเงินและเทคนิค โครงการที่กำลังดำเนินการของธนาคารโลกมุ่งเน้นที่การเสริมสร้างการจัดการการเงินสาธารณะ ความโปร่งใส และขีดความสามารถของ ATM ในช่วงปี 2023-2025 โครงการการจัดการการเงินสาธารณะเพื่อผลลัพธ์มุ่งเน้นการช่วย ATM ในการเสริมสร้างกลไกการตรวจสอบและกลยุทธ์การปฏิบัติตามตามความเสี่ยง โดยมุ่งหวังที่จะลดการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับภาษีและปรับปรุงอัตราการปฏิบัติตามอย่างสมัครใจ

สหภาพยุโรป (EU) ยังมีบทบาทสำคัญ โดยให้การสนับสนุนงบประมาณและความช่วยเหลือทางเทคนิคที่มีจุดมุ่งหมายต่อหน่วยงานภาษีของโมซัมบิก ภายใต้โครงการ Multiannual Indicative Programme 2021-2027 สหภาพยุโรปให้ความสำคัญกับการระดมทุนจากภายในประเทศเป็นเสาหลักสำหรับการพัฒนาที่ยั่งยืน โดยมีกิจกรรมที่มุ่งเป้าไปที่การบริหารจัดการภาษี VAT และความร่วมมือภาษีข้ามพรมแดน (Delegation of the European Union to Mozambique).

นอกจากนี้ โมซัมบิกเข้าร่วมในโครงการระดับภูมิภาคภายใต้การนำของ Southern African Development Community (SADC) และ African Tax Administration Forum ส่งเสริมการแลกเปลี่ยนความรู้และการปรับแนวปฏิบัติด้านภาษีให้มีความสอดคล้องกัน

มองไปข้างหน้าในปี 2025 และต่อไป คาดว่าพันธมิตรระหว่างประเทศจะยังคงรักษาหรือขยายการมีส่วนร่วม ขึ้นอยู่กับความก้าวหน้าของโมซัมบิกในด้านการบริหารและความโปร่งใส การสนับสนุนจากผู้บริจาคที่ต่อเนื่องคาดว่าจะให้ความสำคัญกับการทำดิจิทัล การเพิ่มขีดความสามารถ และมาตรการเพื่อจัดการกับภาคที่ไม่เป็นทางการ ซึ่งทั้งหมดนี้มีความสำคัญต่อการยกระดับอัตราการเก็บภาษีให้ใกล้เคียงกับมาตรฐานภูมิภาค

แนวโน้มในอนาคต: ข้อเสนอเชิงกลยุทธ์สำหรับปี 2025-2030

ระบบการเก็บภาษีของโมซัมบิกเผชิญความท้าทายที่ต่อเนื่องและโอกาสที่สำคัญในช่วงปี 2025-2030 ปีที่ผ่านมาได้เห็นความก้าวหน้าอย่างต่อเนื่องในด้านกฎหมายภาษีและการปรับปรุงการบริหารจัดการ แต่ยังคงมีอุปสรรค เช่น ภาคไม่เป็นทางการขนาดใหญ่ ฐานภาษีที่จำกัด และช่องว่างในการปฏิบัติตามกฎหมาย สำหรับปีต่อไป ข้อเสนอเชิงกลยุทธ์ต้องมุ่งเน้นไปที่การเพิ่มขึ้นของการระดมทรัพยากรสนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจและการรับประกันความยั่งยืนทางการคลัง

เสริมสร้างการทำดิจิทัลและขีดความสามารถในการบริหารระบบภาษี: Autoridade Tributária de Moçambique (ATM) ได้ทำความพยายามในการดิจิทัลกระบวนการทางภาษี รวมถึงการแนะนำระบบการยื่นและชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ การขยายความคิดริเริ่มเหล่านี้ เช่น แพลตฟอร์ม e-Tax ที่กำลังดำเนินการและการลงทะเบียนผู้เสียภาษีทางดิจิทัล จะช่วยลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมาย เพิ่มความโปร่งใส และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การลงทุนในการสร้างขีดความสามารถสำหรับเจ้าหน้าที่ภาษี โดยเฉพาะในด้านการวิเคราะห์ข้อมูลและการตรวจสอบตามความเสี่ยง เป็นสิ่งจำเป็น (Autoridade Tributária de Moçambique).
ขยายฐานภาษี: อัตราส่วนภาษีต่อ GDP ของโมซัมบิกอยู่ที่ประมาณ 20% แสดงถึงการเพิ่มขึ้นในช่วงที่ผ่านมาแต่ยังต้องการการขยายตัวที่มากขึ้น (International Monetary Fund) การปฏิรูปนโยบายควรมุ่งเป้าไปที่ภาคที่มีการปฏิบัติตามกฎหมายต่ำ รวมถึงเศรษฐกิจที่ไม่เป็นทางการและอุตสาหกรรมการขุด ยุทธศาสตร์ภาษีที่เรียบง่ายและแรงจูงใจที่มีเป้าหมายสามารถกระตุ้นการทำให้เป็นทางการ ในขณะที่การบังคับใช้ที่เข้มงวดและมาตรการตรวจสอบจะช่วยลดการหลีกเลี่ยง
เพิ่มการปฏิบัติตามและการรับรู้ของประชาชน: การปฏิบัติตามอย่างสมัครใจที่ต่ำ ซึ่งเกิดจากการศึกษาเกี่ยวกับผู้เสียภาษีน้อยและความซับซ้อนที่รับรู้ ยังคงบ่อนทำลายการเก็บภาษี ATM ควรเพิ่มการรณรงค์ประชาสัมพันธ์ การศึกษาเกี่ยวกับผู้เสียภาษี และการใช้แบบแสดงรายการที่เติมข้อมูลล่วงหน้าสำหรับผู้เสียภาษีขนาดเล็ก การทำให้กระบวนการระงับข้อพิพาทมีความเรียบง่ายและการปรับปรุงการให้บริการจะส่งเสริมวัฒนธรรมการเสียภาษีที่มากขึ้น (Autoridade Tributária de Moçambique).
ปรับปรุงนโยบายและกรอบกฎหมาย: การปรับปรุงให้สอดคล้องกับมาตรฐานภาษีระหว่างประเทศ เช่น มาตรการการกัดเซาะฐานภาษีและการเปลี่ยนกำไร (BEPS) ของ OECD และการปรับปรุงกฎหมายภาษีที่สำคัญ เช่น VAT และภาษีเงินได้จากบริษัท จะช่วยทำให้โมซัมบิกมีความน่าสนใจสำหรับนักลงทุน ในขณะที่ปกป้องรายได้ การอัปเดตกฎหมายควรจัดการกับการเก็บภาษีเศรษฐกิจดิจิทัลและการตั้งราคาโอน (OECD).
ใช้ประโยชน์จากรายได้จากภาคขุด: ด้วยโครงการ LNG ขนาดใหญ่ที่จะกลับมา การมีระบบที่เข้มแข็งเพื่อควบคุมและเก็บภาษีรายได้จากภาคการขุดจึงมีความสำคัญ การจัดการรายได้อย่างโปร่งใสและการจัดสรรภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพยากรจะช่วยรักษาเสถียรภาพการเงินสาธารณะและสนับสนุนเป้าหมายการพัฒนา (Autoridade Tributária de Moçambique).

โดยการให้ความสำคัญกับการดำเนินการตามข้อเสนอเชิงกลยุทธ์เหล่านี้ โมซัมบิกมีโอกาสที่จะปรับปรุงประสิทธิภาพและประสิทธิผลในการเก็บภาษี ซึ่งจะวางรากฐานสำหรับสุขภาพการคลังที่ยั่งยืนในช่วงปี 2025-2030