สารบัญ
- ภาพรวม: โครงสร้างการจัดเก็บภาษีในไอร์แลนด์เหนือ 2025
- ประเภทภาษีหลัก: ภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท, และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อธิบาย
- การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีสำคัญปี 2025: สิ่งใหม่และทำไม
- แนวทาง HMRC & รายได้: กฎและข้อกำหนดการปฏิบัติตามที่จำเป็น
- การจัดเก็บภาษีข้ามพรมแดน: ผลกระทบจากสหราชอาณาจักร, ไอร์แลนด์, และ Brexit
- ขั้นตอนการปฏิบัติตามที่สำคัญสำหรับบุคคลและธุรกิจ
- สถิติที่เกี่ยวข้อง: รายได้, อัตราภาษี, และแนวโน้มการเก็บภาษี
- บทลงโทษ & การบังคับใช้: วิธีที่หน่วยงานกำลังตอบสนอง
- แนวโน้มอนาคต: การปฏิรูปภาษีที่คาดการณ์ไว้จนถึง 2030
- แหล่งข้อมูลจากผู้เชี่ยวชาญ: คำแนะนำอย่างเป็นทางการและสถานที่ขอความช่วยเหลือ
- แหล่งข้อมูล & อ้างอิง
ภาพรวม: โครงสร้างการจัดเก็บภาษีในไอร์แลนด์เหนือ 2025
ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของสหราชอาณาจักร ระบบภาษีของไอร์แลนด์เหนือถูกปกครองโดยกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ทั่วสหราชอาณาจักร โดยภาษีส่วนใหญ่จะถูกบริหารโดย กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC) ภาษีหลักที่ส่งผลกระทบต่อบุคคลและธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือรวมถึง ภาษีเงินได้, ประกันสังคม, ภาษีบริษัท, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ภาษีผลกำไรจากการขายทรัพย์สิน, และภาษีมรดก โดยพื้นที่ภาษีที่สำคัญที่ส่งมอบให้กับสภานิติบัญญัติไอร์แลนด์เหนือคือ ภาษีผู้โดยสารทางอากาศสำหรับเที่ยวบินระยะไกล ส่วนการส่งมอบอำนาจในการเป็นผู้จัดเก็บภาษีบริษัทนั้นยังคงอยู่ในระยะรอคอย
สำหรับปีภาษี 2025 รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้คงอัตราและเกณฑ์ภาษีเงินได้หลักไว้ โดยกำหนดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลที่ 12,570 ปอนด์ และอัตราเริ่มต้น, อัตราสูงกว่า และอัตราเพิ่มเติมอยู่ที่ 20%, 40%, และ 45% ตามลำดับ อัตราและเกณฑ์ประกันสังคมก็คล้ายคลึงกับในอังกฤษ แม้ว่ากลยุทธ์การปฏิรูปที่ยังอยู่กับเนื่องจากทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงได้ในอนาคต ภาษีบริษัทยังคงอยู่ที่อัตราทั่วไปของสหราชอาณาจักรที่ 25% สำหรับบริษัทที่มีกำไรเกิน 250,000 ปอนด์ โดยอัตรากำไรน้อยอยู่ที่ 19% สำหรับกำไรไม่เกิน 50,000 ปอนด์ VAT จะเก็บตามอัตรามาตรฐานของสหราชอาณาจักรที่ 20% (กรมสรรพากรและศุลกากร).
ในปีที่ผ่านมาได้มีการอภิปรายครั้งใหญ่เกี่ยวกับการส่งมอบอำนาจภาษีบริษัทให้กับไอร์แลนด์เหนือ เพื่อเสริมสร้างความสามารถในการแข่งขันระดับภูมิภาคและดึงดูดการลงทุนในประเทศ โดยเฉพาะเมื่อพิจารณาถึงสถานะเฉพาะของไอร์แลนด์เหนือที่มีพรมแดนติดกับสาธารณรัฐไอร์แลนด์ ซึ่งมีอัตราภาษีบริษัทหลักที่ 12.5% อย่างไรก็ตาม เนื่องจากมีความท้าทายทางการเมืองและการคลังอย่างต่อเนื่อง รวมถึงการฟื้นฟูรัฐบาลที่ส่งมอบอำนาจ และผลกระทบทางการเงินจากการส่งมอบอำนาจเหล่านี้ อำนาจดังกล่าวยังไม่ได้ถูกใช้งาน (รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือ).
การพัฒนาที่สำคัญในด้านการปฏิบัติตามคือการเปิดตัวโครงการ Making Tax Digital ที่ยังคงดำเนินการอยู่ ประกอบกับการบันทึกและส่งแบบเอกสารดิจิทัลสำหรับ VAT และจากปี 2026 สำหรับการประเมินภาษีเงินได้ส่วนบุคคลสำหรับบุคคลที่ทำงานอิสระและผู้ให้เช่าที่มีรายได้จากธุรกิจเกิน 50,000 ปอนด์ ซึ่งจะส่งเสริมให้เกิดความสำคัญมากขึ้นกับการรายงานดิจิทัลที่ถูกต้องและทันเวลาแก่ผู้เสียภาษีในไอร์แลนด์เหนือ (กรมสรรพากรและศุลกากร).
เมื่อมองไปข้างหน้า ทิศทางการเก็บภาษีในไอร์แลนด์เหนือจะยังคงเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับนโยบายการคลังของสหราชอาณาจักรและสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจอย่างกว้างขวาง โดยมีการติดตามผลกระทบข้ามพรมแดนอย่างต่อเนื่องหลัง Brexit และกรอบวินด์เซอร์ โอกาสในการส่งมอบอำนาจทางการคลังเพิ่มเติมยังอยู่ภายใต้การตกลงทางการเมืองและการประเมินทางเศรษฐกิจ แต่ในขณะนี้ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญจากระบอบภาษีของสหราชอาณาจักรในอนาคตอันใกล้นี้
ประเภทภาษีหลัก: ภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท, และ VAT อธิบาย
ระบบภาษีในไอร์แลนด์เหนือส่วนใหญ่เชื่อมโยงกับระบบของสหราชอาณาจักร โดยมีภาษีสำคัญ—ภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท, และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)—ถูกบริหารตามกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ทั่วสหราชอาณาจักร อย่างไรก็ตาม สภาพการเมืองที่เฉพาะเจาะจงของภูมิภาคและพรมแดนติดกับสาธารณรัฐไอร์แลนด์ยังคงมีอิทธิพลต่อทั้งการปฏิบัติตามและอภิปรายเกี่ยวกับนโยบายในปี 2025
- ภาษีเงินได้: ผู้อยู่อาศัยในไอร์แลนด์เหนือจ่ายภาษีเงินใดภายใต้กฎและอัตราเดียวกันกับผู้ที่อยู่ในส่วนที่เหลือของสหราชอาณาจักร สำหรับปีภาษี 2024/25 ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลยังคงที่ 12,570 ปอนด์ โดยมีอัตราปกติ, สูงกว่า และเพิ่มเติมอยู่ที่ 20%, 40%, และ 45% ตามลำดับ ภาษีเงินได้ถูกจัดเก็บโดย กรมสรรพากรและศุลกากร และข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตาม (รวมถึง PAYE และการประเมินตนเอง) ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงจากปีที่ผ่านมา
- ภาษีบริษัท: แม้ว่ากฎหมาย Corporation Tax (Northern Ireland) Act 2015 จะสร้างโครงสร้างทางกฎหมายสำหรับอัตราภาษีบริษัทของไอร์แลนด์เหนือ สิ่งที่เกิดขึ้นจากสภาพทางการเมืองและการคลังได้ป้องกันการนำไปใช้ ตั้งแต่ปี 2025 บริษัทในไอร์แลนด์เหนือจ่ายภาษีบริษัทที่มีอัตราทั่วไปของสหราชอาณาจักร—ปัจจุบันอยู่ที่ 25% สำหรับบริษัทที่มีกำไรเกิน 250,000 ปอนด์ และอยู่ที่ 19% สำหรับกำไรที่ต่ำกว่า 50,000 ปอนด์ การปฏิบัติตามและการยื่นรายงานถูกจัดการโดย กรมสรรพากรและศุลกากร อย่างเป็นศูนย์กลาง
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): VAT จะถูกจัดเก็บในอัตรามาตรฐานของสหราชอาณาจักรที่ 20% โดยมีอัตราลดลง (5%) และอัตราศูนย์ที่ใช้กับสินค้าบางชนิด ธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือจำเป็นต้องลงทะเบียนสำหรับ VAT หากมียอดขายเกิน 90,000 ปอนด์ (ตั้งแต่เดือนเมษายน 2024) หลังจาก Brexit ข้อกำหนดพิเศษใน Protocolae ไอร์แลนด์เหนือ จะถูกใช้กับการเคลื่อนย้ายสินค้าในระหว่างไอร์แลนด์เหนือกับทั้งเกรตบริเตนและสหภาพยุโรป ทำให้เกิดความท้าทายด้านการปฏิบัติตามที่เป็นเอกลักษณ์สำหรับการค้า跨境
สถิติต่างๆ ชี้ให้เห็นว่าในปี 2022-23 ไอร์แลนด์เหนือมีส่วนร่วมประมาณ 21 พันล้านปอนด์ในรายได้ภาษีรวม ซึ่งคิดเป็นประมาณ 2.5% ของรายได้รวมของสหราชอาณาจักร (กรมสรรพากรและศุลกากร). มองไปข้างหน้า รัฐบาลสหราชอาณาจักรยืนยันว่าไม่มีแผนที่จะส่งมอบอำนาจภาษีบริษัทหรือเปลี่ยนแปลงอัตราหรือช่วงอัตราในปี 2025 ส่วนบรรยากาศด้านกฎระเบียบหลัง Brexit ของภูมิภาคจะยังคงพัฒนา ธุรกิจและบุคคลทั่วไปควรติดตามการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง โดยเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตาม VAT สำหรับการค้า跨境เพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดทั้งในสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป
การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีสำคัญปี 2025: สิ่งใหม่และทำไม
โครงสร้างภาษีในไอร์แลนด์เหนือในปี 2025 ถูกกำหนดโดยสถานะทางรัฐธรรมนูญที่เฉพาะเจาะจงภายในสหราชอาณาจักรและผลหลัง Brexit กฎหมายภาษีในไอร์แลนด์เหนือโดยปกติจะติดตามกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ทั่วสหราชอาณาจักร แต่ภาษีที่เฉพาะและมาตรการการปฏิบัติตามบางอย่างได้รับอิทธิพลจากความริเริ่มในท้องถิ่นและตำแหน่งของภูมิภาคที่เกี่ยวข้องกับตลาดเดียวของสหภาพยุโรป (EU) ตามกรอบวินด์เซอร์
1. การพัฒนาในภาษีบริษัท
แม้ว่าการส่งมอบอำนาจภาษีบริษัทให้กับไอร์แลนด์เหนือจะถูกกำหนดในปี 2015 แต่ยังคงมีอัตราที่สอดคล้องกับอัตราหลักของสหราชอาณาจักรซึ่งอยู่ที่ 25% สำหรับปีการเงิน 2025 รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือได้ยืนยันการสนับสนุนด้านเงื่อนไขทางธุรกิจที่แข่งขันได้ แต่กรอบงบประมาณและการพิจารณาทางการเมืองอย่างต่อเนื่องหมายความว่าอัตราภูมิภาคที่ต่ำกว่ายังไม่ได้ถูกนำไปใช้ อย่างไรก็ตามการถกเถียงเกี่ยวกับความแตกต่างในอนาคตยังคงเกิดขึ้น โดยเฉพาะในแง่ของการดึงดูดการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศหลังจาก Brexit กรมสรรพากรและศุลกากร.
2. การปฏิบัติตาม VAT และศุลกากร
ไอร์แลนด์เหนือยังคงต้องปฏิบัติตามกฎ VAT ของสหภาพยุโรปเกี่ยวกับสินค้า ตามกรอบวินด์เซอร์ (2023) ขณะที่บริการจะอยู่ภายใต้กฎหมาย VAT ของสหราชอาณาจักร ระบบคู่ขนาดนี้หมายความว่าธุรกิจที่ซื้อขายสินค้าระหว่างไอร์แลนด์เหนือและสาธารณรัฐไอร์แลนด์ (หรือสหภาพยุโรปที่กว้างขึ้น) จะต้องปฏิบัติตามทั้งระบอบ VAT ของสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป เพิ่มความซับซ้อนต่อข้อกำหนดการปฏิบัติตามและการรายงาน ในปี 2025 HMRC ได้ยกระดับระบบดิจิทัลสำหรับ “ระบบตลาดภายในของสหราชอาณาจักร” โดยมีเป้าหมายเพื่อทำให้การส่งคำประกาศศุลกากรเรียบง่ายมากขึ้นสำหรับสินค้าที่มีคุณสมบัติ ธุรกิจจะต้องระมัดระวังเกี่ยวกับข้อกำหนดที่กำลังเปลี่ยนแปลง เนื่องจากบทลงโทษสำหรับการประกาศผิดพลาดหรือไม่ปฏิบัติตามได้เพิ่มขึ้นแล้ว กรมสรรพากรและศุลกากร.
3. การจัดเก็บภาษีส่วนบุคคลและการปฏิบัติตาม
อัตราภาษีส่วนบุคคล—รวมถึงภาษีเงินได้และประกันสังคม—ยังคงสอดคล้องกับส่วนที่เหลือของสหราชอาณาจักร ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลมาตรฐานสำหรับ 2025/26 จะถูกคงไว้ที่ 12,570 ปอนด์ นอกเหนือจากนี้ เกณฑ์สำหรับอัตราที่สูงกว่าและการจ่ายประกันสังคมถูกระงับตามนโยบายของสหราชอาณาจักร ส่งผลให้ภาระทางภาษีเพิ่มขึ้นเนื่องจาก “แรงกดดันทางการคลัง” HMRC ยังคงผลักดันให้เกิดการทำดิจิทัล โดยมีความต้องการ MTD ที่ขยายสำหรับบุคคลที่ทำงานอิสระและผู้ให้เช่าจากเดือนเมษายน 2026 ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อการเตรียมการล่วงหน้าในปี 2025 กรมสรรพากรและศุลกากร.
4. แนวโน้มและสถิติสำคัญ
ในปี 2023/24 ไอร์แลนด์เหนือมีสัดส่วนประมาณ 20 พันล้านปอนด์ในรายได้ภาษีรวม โดยมี VAT และภาษีเงินได้เป็นผู้มีส่วนร่วมที่สำคัญ เมื่อมีเสถียรภาพทางการเมืองเพิ่มขึ้นและรัฐบาลสหราชอาณาจักรกำลังพิจารณาการส่งมอบอำนาจทางการคลังเพิ่มเติม ธุรกิจและบุคคลในไอร์แลนด์เหนือควรคาดหวังการปรับปรุงข้อกฎระเบียบที่จะเกิดขึ้นต่อไป ความสำคัญที่มอบให้กับการปฏิบัติตาม, การรายงานดิจิทัล, และการเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นในการจัดเก็บภาษีข้ามพรมแดนจะยังคงดำเนินต่อไป ทำให้จำเป็นต้องมีการติดตามการอัปเดตและแนวทางการอย่างเป็นทางการอย่างต่อเนื่อง
แนวทาง HMRC & รายได้: กฎและข้อกำหนดการปฏิบัติตามที่จำเป็น
ระบบภาษีของไอร์แลนด์เหนือถูกกำหนดโดยกฎหมายสหราชอาณาจักร โดยมีข้อแตกต่างบางประการที่เกิดจากสถานะเฉพาะหลัง Brexit และพรมแดนติดกับสาธารณรัฐไอร์แลนด์ HM Revenue & Customs (HMRC) เป็นหน่วยงานหลักที่ดูแลการปฏิบัติตาม, คำแนะนำ, และการบังคับใช้ ขณะที่รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือมีบทบาทที่จำกัดในเรื่องการเงิน ภาษีหลักที่มีผลบังคับใช้ในไอร์แลนด์เหนือ—ภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท, VAT, และภาษีผลกำไรจากการขายทรัพย์สิน—จะถูกบริหารให้สอดคล้องกับส่วนที่เหลือของสหราชอาณาจักร แต่การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบทั้งในปัจจุบันและในอนาคตนั้นต้องได้รับความสนใจอย่างเป็นพิเศษจากธุรกิจและบุคคล
- ภาษีเงินได้และค่าลดหย่อนส่วนบุคคล: สำหรับปีภาษี 2025/26 ค่าลดหย่อนส่วนนอยและช่วงภาษีจะยังคงสอดคล้องกับที่เกิดขึ้นในอังกฤษ, สกอตแลนด์ และเวลส์ โดยไม่มีความแตกต่างในภูมิภาคในไอร์แลนด์เหนือ ลูกจ้าง, ผู้ที่ทำงานอิสระ และผู้ที่เกษียณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด PAYE และการประเมินตนเอง โดยส่งรายงานที่ถูกต้องและรักษาบันทึกข้อมูลตามที่กำหนดโดย กรมสรรพากรและศุลกากร.
- ภาษีบริษัท: แม้จะมีการอภิปรายเกี่ยวกับอัตราภาษีบริษัทที่ถูกส่งมอบมา แต่ไอร์แลนด์เหนือยังคงใช้ระดับอัตราหลักของสหราชอาณาจักรที่ 25% ในปี 2025 โดยได้มีการเพิ่มขึ้นในระดับประเทศ บริษัทต้องปฏิบัติตามการยื่นดิจิทัลของ HMRC, การรายงานแบบเรียลไทม์, และกฎการตั้งราคาเมื่อมีการโอน ความสงสัยในระบอบภาษีบริษัทเกิดขึ้นทุกวัน โดยเฉพาะสำหรับธุรกิจ跨境และธุรกิจที่ทำการค้ากับสหภาพยุโรปตามระเบียบ Protocolae ไอร์แลนด์เหนือ.
- VAT และศุลกากร: ไอร์แลนด์เหนือยังคงอยู่ในสถานะเฉพาะในเขต VAT ของสหราชอาณาจักร สินค้า ที่ซื้อขายกับสหภาพยุโรปต้องปฏิบัติตาม Protocolae ซึ่งกำหนดให้ปฏิบัติตามกฎ VAT และข้อกำหนดศุลกากรสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าระหว่างเกรตบริเตน, ไอร์แลนด์เหนือ และสาธารณรัฐไอร์แลนด์ ผู้ที่นำเข้าส่งออกต้องลงทะเบียนสำหรับหมายเลข EORI และเก็บบันทึกไว้ให้เพียงพอเพื่อที่จะทำตามข้อกำหนดทั้งในสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป ตามคำแนะนำของ กรมสรรพากรและศุลกากร.
- ข้อกำหนดการปฏิบัติตามหลัก: ผู้เสียภาษีทุกรายต้องรักษาบันทึกที่เพียงพอเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปี และส่งรายงานผ่านแพลตฟอร์ม Making Tax Digital ตามที่เกี่ยวข้อง บทลงโทษสำหรับการส่งล่าช้า, ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง, และการไม่ได้ชำระภาษีจะถูกบังคับใช้อย่างเข้มงวด
- แนวโน้ม (ปี 2025 และอนาคต): ในปี 2025 และในปีถัดไป คาดว่าจะมีการปฏิรูปเพิ่มเติมที่รวมไปถึงการทำดิจิทัลของระบบภาษี และการพัฒนากระบวนการ VAT รวมถึงศุลกากรในแง่ของความสัมพันธ์ที่พัฒนาขึ้นระหว่างสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป รวมถึงการมีโอกาสในการสร้างกฎหมายต่างๆหากรัฐบาลไอร์แลนด์เหนือต้องการส่งมอบอำนาจทางการเงินเพิ่มเติม ธุรกิจจึงควรติดตามการอัปเดตทางการจาก กรมสรรพากรและศุลกากร.
การจัดเก็บภาษีข้ามพรมแดน: ผลกระทบจากสหราชอาณาจักร, ไอร์แลนด์, และ Brexit
ไอร์แลนด์เหนือมีสถานะที่ค่อนข้างซับซ้อนภายในภูมิทัศน์ภาษีสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังจากการออกจากสหภาพยุโรปของสหราชอาณาจักร การจัดเก็บภาษีข้ามพรมแดนได้รับอิทธิพลจากการปฏิสัมพันธ์ระหว่างกฎหมายภาษีของสหราชอาณาจักร, ระบอบภาษีของสาธารณรัฐไอร์แลนด์, และข้อกำหนดเฉพาะของ Protocolae ไอร์แลนด์เหนือในข้อตกลงการถอนตัว Brexit ตั้งแต่อดีต 2025 ธุรกิจและบุคคลที่ดำเนินการระหว่างไอร์แลนด์เหนือและสาธารณรัฐไอร์แลนด์จำเป็นต้องนำทางข้อกำหนดการปฏิบัติตามที่ผันผวนและการเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นในลักษณะของการจัดเก็บภาษี
Protocolae ไอร์แลนด์เหนือ รักษาการเข้าถึงตลาดเดียวของสหภาพยุโรปสำหรับสินค้า และใช้กฎการศุลกากรและ VAT ของสหภาพยุโรปในไอร์แลนด์เหนือ ซึ่งหมายความว่าในขณะที่ภาษีที่มีผลบังคับใช้ทั่วสหราชอาณาจักร เช่น ภาษีบริษัท, ภาษีเงินได้, และกฎ VAT ส่วนใหญ่ยังคงใช้อยู่ แต่มีข้อยกเว้นที่สำคัญสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดน เช่น VAT สำหรับการค้า跨境ในสินค้าอาจปฏิบัติตามกฎของสหภาพยุโรป ในขณะที่บริการส่วนใหญ่ตกอยู่ภายใต้ระบอบ VAT ของสหราชอาณาจักร ผลลัพธ์ที่ได้คือระบบคู่ขนาดที่จำเป็นต้องมีการปฏิบัติตามและการรายงานอย่างระมัดระวัง โดยเฉพาะสำหรับธุรกิจที่ทำการค้าในทั้งสองเขตอำนาจ
ธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือที่มีส่วนร่วมในการค้า กับสาธารณรัฐไอร์แลนด์ยังต้องปฏิบัติตามการประกาศศุลกากรและกฎเกี่ยวกับแหล่งที่มา โดยปฏิบัติตามข้อกำหนดของ กรมสรรพากรและศุลกากร และในแนวทางตามข้อกำหนดของ Protocolae ซึ่งทำให้เกิดภาระทางการบริหารมากขึ้น โดยมีสถิติล่าสุดจากรัฐบาลที่แสดงให้เห็นว่ามีธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือมากกว่า 14,000 แห่งที่ลงทะเบียนเพื่อทำการค้าในสหภาพยุโรป โดยจำนวนนี้เพิ่มขึ้นนับตั้งแตมี Brexit (กรมสรรพากรและศุลกากร).
โอกาสในการตั้งอัตราภาษีบริษัทของไอร์แลนด์เหนือเองยังคงอยู่ในภาวะการพิจารณา แม้ว่าในปี 2025 ภูมิภาคนี้จะต้องปฏิบัติตามอัตรา 25% ของสหราชอาณาจักรที่นำมาใช้ในเดือนเมษายน 2023 (กรมสรรพากรและศุลกากร). อย่างไรก็ตาม อัตรา 12.5% ของสาธารณรัฐไอร์แลนด์ยังคงดึงดูดการลงทุนและสร้างแรงกดดันทางการแข่งขัน ยังมีกระบวนการอภิปรายเกี่ยวกับการส่งมอบอำนาจภาษีบริษัทเพื่อกระตุ้นการลงทุนเพิ่มเติมในไอร์แลนด์เหนือ แต่ยังไม่มีความก้าวหน้าทางกฎหมายในด้านนี้
- การปฏิบัติตาม: ธุรกิจต้องลงทะเบียนสำหรับ VAT ในทั้งสหราชอาณาจักรและไอร์แลนด์หากทำการค้าอย่างกว้างขวางข้ามพรมแดน และทำการรายงานทั้งสองทิศทางอย่างครบถ้วน คณะกรรมการ Revenue ของไอร์แลนด์และ กรมสรรพากรและศุลกากรทั้งคู่มีคำแนะนำเกี่ยวกับ VAT ข้ามพรมแดน, ศุลกากร, และการคืนภาษีซ้ำซ้อน
- อนาคต: เมื่อความสัมพันธ์ของสหราชอาณาจักรกับสหภาพยุโรปยังคงพัฒนา การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Protocolae หรือความร่วมมือด้านภาษีระหว่างสหราชอาณาจักร/ไอร์แลนด์เป็นไปได้ในปีถัดไป การดำเนินการของกรอบวินด์เซอร์ในปี 2023 ได้มีการทำให้เกิดการ简化บ้าง แต่ก็ยังจำเป็นต้องมีการติดตามอย่างต่อเนื่องเพื่อการปฏิบัติตามเมื่อกฎระเบียบพัฒนาขึ้น (รัฐบาลสหราชอาณาจักร).
ขั้นตอนการปฏิบัติตามที่สำคัญสำหรับบุคคลและธุรกิจ
การปฏิบัติตามภาษีในไอร์แลนด์เหนือถูกกำหนดโดยกฎหมายภาษีที่มีผลบังคับใช้ทั่วสหราชอาณาจักร แต่ความแตกต่างในท้องถิ่น—โดยเฉพาะหลัง Brexit—ส่งผลกระทบต่อทั้งบุคคลและธุรกิจในปี 2025 ด้านล่างนี้คือขั้นตอนและข้อพิจารณาที่สำคัญเพื่อให้มั่นใจว่าจะปฏิบัติตามข้อกำหนด:
- ลงทะเบียนภาษี: บุคคลต้องลงทะเบียนกับ กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC) เพื่อการประเมินตนเองหากทำงานอิสระหรือได้รับรายได้ที่ไม่ได้ถูกหักภาษี ธุรกิจต้องลงทะเบียนสำหรับภาษีบริษัท, PAYE (หากจ้างพนักงาน), และหากยอดขายเกิน 90,000 ปอนด์ ต้องลงทะเบียนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ตามเกณฑ์ที่ปรับปรุงในปี 2024
- เข้าใจกฎเกี่ยวกับข้ามพรมแดน: เนื่องจาก Protocolae ไอร์แลนด์เหนือ กฎ VAT ที่แตกต่างกันจะใช้กับการขายและการเคลื่อนย้ายสินค้า μεταξύ ไอร์แลนด์เหนือ, เกรตบริเตนกรณ์, และยุโรป ธุรกิจที่ทำการค้าเป็นการข้ามพรมแดนเหล่านี้ต้องใช้อัตรา VAT “XI” เฉพาะและปฏิบัติตามกฎ VAT ของสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรปสำหรับสินค้า (กรมสรรพากรและศุลกากร).
- การปฏิบัติตาม MTD: ธุรกิจทั้งหมดที่ลงทะเบียน VAT ในไอร์แลนด์เหนือจะต้องเก็บบันทึกดิจิทัลและส่งคำบอกรายงาน VAT โดยใช้ซอฟต์แวร์ที่เข้ากันได้กับ MTD ภายในเดือนเมษายน 2026, MTD จะขยายไปสู่ภาษีเงินได้สำหรับผู้ที่ทำงานอิสระและเจ้าของธุรกิจที่มีรายได้เกิน 50,000 ปอนด์ ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อบุคคลหลายพันคนในพื้นที่ (กรมสรรพากรและศุลกากร).
- การคิดเงินเดือนและ NICs: ธุรกิจต้องคำนวณและส่งภาษีเงินได้ PAYE และการจ่ายประกันสังคม (NICs) สำหรับพนักงานอย่างถูกต้อง ส่วนลดการจ้างงานและเกณฑ์จะมีการปรับปรุงทุกปี ธุรกิจควรตรวจสอบอัตราล่าสุด (กรมสรรพากรและศุลกากร).
- กำหนดเวลาการส่งรายงานประจำปี: บุคคลต้องส่งรายงานการประเมินตนเองภายใน 31 มกราคม (ออนไลน์) หรือ 31 ตุลาคม (กระดาษ) บริษัทต้องยื่นบัญชีประจำปีและรายงานภาษีภายในเวลาเก้าสัปดาห์หลังสิ้นสุดปีบัญชี
- การเก็บรักษาบันทึก: ทั้งบุคคลและบริษัทต้องเก็บบันทึกอย่างละเอียด (ใบส่งสินค้า, ใบเสร็จ, การจ่ายเงินเดือน, ฯลฯ) ไว้อย่างน้อยห้าปีหลังจากปีภาษีที่เกี่ยวข้อง ตามที่กฎหมายกำหนด
- ตอบสนองต่อการสอบถามจาก HMRC: ผู้เสียภาษีต้องตอบสนองอย่างทันท่วงทีต่อการตรวจสอบการปฏิบัติตาม, คำขอข้อมูล, หรือการสอบสวนจาก HMRC เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษ
เมื่อมองไปข้างหน้า ความซับซ้อนในการปฏิบัติตามคาดว่าจะยังคงต่อเนื่องเนื่องจากข้อกำหนดการรายงานดิจิทัลที่พัฒนาขึ้นและการปรับเปลี่ยนที่เกี่ยวข้องกับสถานะการค้าเฉพาะของไอร์แลนด์เหนือ การติดตามข้อมูลโดยผ่าน กรมสรรพากรและศุลกากร และอัปเดตเป็นระยะ ๆ จึงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษและรักษาการปฏิบัติตามให้ครบถ้วนในปี 2025 และนอกเหนือจากนั้น
สถิติที่เกี่ยวข้อง: รายได้, อัตราภาษี, และแนวโน้มการเก็บภาษี
โครงสร้างภาษีในไอร์แลนด์เหนือในปี 2025 ยังคงแสดงให้เห็นถึงสถานะเฉพาะภายในสหราชอาณาจักร โดยมีการบริหารภาษีหลายประการทั้งในระดับสหราชอาณาจักรและระดับรัฐ การเก็บภาษีส่วนใหญ่ในไอร์แลนด์เหนือถูกจัดเก็บโดยกรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC) สำหรับภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท, VAT, และประกันสังคม จากข้อมูลล่าสุดสำหรับปีงบประมาณ 2023-2024 ไอร์แลนด์เหนือสร้างรายได้ภาษีรวมประมาณ 20.9 พันล้านปอนด์ คิดเป็นประมาณ 2.5% ของรายได้ภาษีรวมของสหราชอาณาจักร สัดส่วนที่ใหญ่ที่สุดเกิดจากภาษีเงินได้ (ประมาณ 5.6 พันล้านปอนด์) และ VAT (ประมาณ 4.4 พันล้านปอนด์) (กรมสรรพากรและศุลกากร).
ภาษีที่บริหารในระดับท้องถิ่น เช่น อัตราธุรกิจและอัตราประจำที่อยู่อาศัย จะถูกจัดการโดยหน่วยงานที่ให้บริการที่ดินและทรัพย์สิน (LPS) สำหรับปี 2024-2025 อัตราภูมิภาคสำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัยถูกตั้งไว้ที่ 0.4620 เพนนี (pence) ต่อปอนด์ ขณะที่อัตราธุรกิจ (ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) อยู่ที่ 30.0808 เพนนีต่อปอนด์ อัตราเหล่านี้ใช้ควบคู่กับอัตราเขตที่ตั้งโดยสภาท้องถิ่น (บริการที่ดินและทรัพย์สิน). รายได้จากอัตราที่อยู่อาศัยคาดว่าจะเพิ่มขึ้นเล็กน้อยจากการพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ใหม่และการประเมินค่าใหม่ ในขณะที่การเก็บอัตราธุรกิจยังคงมั่นคงเมื่อเศรษฐกิจกำลังฟื้นตัวจากการหยุดชะงักที่เกิดจากโรคระบาด
ในแง่การปฏิบัติตาม ช่องว่างภาษีในไอร์แลนด์เหนือ—ความต่างระหว่างภาษีที่ต้องจ่ายและภาษีที่เก็บตามจริง—อยู่ในความเฉลี่ยโดยรวมกับค่าเฉลี่ยของสหราชอาณาจักร โดยมีการประมาณการช่องว่างที่โดยรวมราว 4.8% สำหรับสหราชอาณาจักร โดยรวมในปี 2022-23 (กรมสรรพากรและศุลกากร). อัตราการบังคับใช้และการเก็บยังคงแข็งแกร่ง โดยได้รับความชำนาญจากความก้าวหน้าทางดิจิทัลและการแทรกแซงในการปฏิบัติตามที่มุ่งเน้น
มองไปข้างหน้า แนวโน้มของรายได้ภาษีในไอร์แลนด์เหนือเป็นบวกปานกลาง คาดว่าการเติบโตทางเศรษฐกิจจะมีเสถียรภาพ โดยคาดว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกี่ยวกับอัตราหรือเปลี่ยนแปลงหลักก่อนปี 2027 อย่างไรก็ตาม การอภิปรายเกี่ยวกับอำนาจที่ส่งมอบต่อไป—โดยเฉพาะเกี่ยวกับภาษีบริษัท—อาจมีการเปลี่ยนแปลงในระยะกลาง การมีแนวโน้มในการจัดการที่เหมาะสมกับกฎหมายภาษีในสหราชอาณาจักรนั้นจะต้องอยู่ภายใต้การตัดสินใจทางนโยบายของรัฐบาลไอร์แลนด์เหนือและรัฐบาลสหราชอาณาจักร (กระทรวงการคลัง (ไอร์แลนด์เหนือ)).
โดยสรุปแนวโน้มรายได้ภาษีและการเก็บภาษีของไอร์แลนด์เหนือในปี 2025 แสดงความมั่นคง โดยมีการเติบโตเล็กน้อยคาดว่าเกิดขึ้น โดยมีการเก็บรักษาการปฏิบัติตามที่สูง โดยได้รับการสนับสนุนจากความก้าวหน้าทางดิจิทัลและนโยบายที่เกิดขึ้น
บทลงโทษ & การบังคับใช้: วิธีที่หน่วยงานกำลังตอบสนอง
ไอร์แลนด์เหนือในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของสหราชอาณาจักรจะต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของสหราชอาณาจักรและระเบียบการบังคับที่ดำเนินงานโดย กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC). การปฏิบัติตามภาษีและการบังคับได้กลายเป็นจุดสนใจที่สำคัญ โดยเฉพาะเมื่อพิจารณาถึงความซับซ้อนที่เกิดจากการจัดระเบียบหลัง Brexit และแรงกดดันด้านเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง หน่วยงานได้ใช้มาตรการที่เข้มงวดเพื่อรับประกันการปฏิบัติตาม โดยมีบทลงโทษและการบังคับนำมาใช้ในส่วนกลางของภูมิทัศน์ภาษี
ในปี 2025 HMRC ยังคงใช้วิธีการวิเคราะห์ข้อมูลที่ทันสมัยและการเข้าถึงความเสี่ยงในการตรวจจับการไม่ปฏิบัติตามในทั้งภาษีทางตรง (ภาษีเงิน, ภาษีบริษัท, ภาษีผลกำไรในการขายทรัพย์สิน) และภาษีทางอ้อม (VAT, ภาษีสิ่งของ) ระบอบบทลงโทษถูกกำหนดตามประเภทและความรุนแรงของการไม่ปฏิบัติตาม: เช่น ความผิดพลาดที่เกิดขึ้นแม้จะมีความระมัดระวังอาจถูกปรับในระดับต่ำ ในขณะที่การหลีกเลี่ยงโดยตั้งใจอาจส่งผลให้มีบทลงโทษสูงถึง 100% ของภาษีที่ต้องจ่าย สำหรับการส่งล่าช้าหรือการไม่จ่ายมีบทลงโทษที่ถูกกำหนดไว้แล้ว รวมถึงการคิดดอกเบี้ยจนกว่าจะชำระหนี้ โดยในปีที่ผ่านมายังมีการเพิ่มจำนวนและมูลค่าของบทลงโทษที่ออกให้ สะท้อนให้เห็นถึงความเข้มงวดในการตรวจสอบและการมุ่งมั่นในการลดช่องว่างภาษี กรมสรรพากรและศุลกากร.
- VAT และศุลกากร: การดำเนินการของ Protocolae ไอร์แลนด์เหนือทำให้ธุรกิจต้องเผชิญกับข้อกำหนดการปฏิบัติตามเพิ่มเติมเกี่ยวกับ VAT และการประกาศศุลกากรสำหรับการเคลื่อนย้ายสินค้าในระหว่างเกรตบริเตน, ไอร์แลนด์เหนือ และสหภาพยุโรป HMRC ได้เพิ่มการตรวจสอบและตรวจสอบจุด โดยเฉพาะการเน้นการประกาศผิดพลาดและภาษีข้ามพรมแดน การไม่ปฏิบัติตามอาจส่งผลให้สินค้าถูกยึดและบทลงโทษที่สูง กรมสรรพากรและศุลกากร.
- การบังคับทางอาญา: หากสงสัยว่ามีการฉ้อโกงภาษีหรือการหลีกเลี่ยง HMRC สามารถเริ่มการสอบสวนทางอาญา, ฟ้องผู้กระทำผิด, และขอให้มีการจำคุก หน่วยงานได้ชี้ให้เห็นถึงการดำเนินคดีที่ประสบความสำเร็จหลายรายการในไอร์แลนด์เหนือ ซึ่งเน้นย้ำถึงแนวทางที่ไม่ยอมรับความผิดทางการเงินที่รุนแรง กรมสรรพากรและศุลกากร.
- การสนับสนุนและการอุทธรณ์: ผู้เสียภาษีมีสิทธิในการอุทธรณ์บทลงโทษหรือการบังคับใด ๆ คณะกรรมการอิสระและกลไกการจัดการข้อพิพาททางเลือกรวมอยู่ด้วย ซึ่ง HMRC จะให้คำแนะนำเพื่อให้มั่นใจถึงการปฏิบัติต่ออย่างเป็นธรรมและการเข้าถึงความยุติธรรม กรมสรรพากรและศุลกากร.
มองไปข้างหน้า การบังคับจะคาดว่าจะกลายเป็นข้อมูลที่ขับเคลื่อนมากขึ้น โดยมีการรวมเครื่องมือทางดิจิทัลและการรายงานแบบเรียลไทม์ ธุรกิจและบุคคลในไอร์แลนด์เหนือควรคาดหวังการตรวจสอบอย่างต่อเนื่อง โดยเฉพาะในด้านที่ได้รับผลกระทบจากการค้าและการตั้งเวลาภาษีใหม่ที่เกิดขึ้นจากความสัมพันธ์ที่พัฒนาขึ้นระหว่างสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป
แนวโน้มอนาคต: การปฏิรูปภาษีที่คาดการณ์ไว้จนถึง 2030
โครงสร้างภาษีของไอร์แลนด์เหนือเตรียมพร้อมสำหรับการพัฒนาที่สำคัญจนถึงปี 2030 โดยได้รับอิทธิพลจากทั้งความคิดริเริ่มทั่วประเทศและยุทธศาสตร์ทางเศรษฐกิจในพื้นที่ จนถึงปี 2025 การเก็บภาษีในไอร์แลนด์เหนือยังคงถูกปกครองโดยกฎหมายของสหราชอาณาจักร โดยมีอัตราภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท และ VAT ถูกตั้งศูนย์กลาง อย่างไรก็ตาม ข้อตกลงในการกระจายอำนาจและการจัดการหลัง Brexit ยังคงส่งผลกระทบต่อศักยภาพของการปฏิรูปที่เฉพาะเจาะจงในภูมิภาค โดยเฉพาะเมื่อพิจารณาถึงสถานะเฉพาะของไอร์แลนด์เหนือภายใต้ Protocolae ไอร์แลนด์เหนือ
การพัฒนาที่สำคัญคือการอภิปรายที่ยังคงดำเนินการเกี่ยวกับการส่งมอบอำนาจภาษีบริษัท รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้ผ่านการออกกฎหมายก่อนหน้านี้ที่อนุญาตให้ไอร์แลนด์เหนือกำหนดอัตราภาษีบริษัทของตนเอง โดยมีเป้าหมายเพื่อดึงดูดการลงทุนและกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ การดำเนินการยังคงถูกชะลอโดยพิจารณาถึงทางการเมืองและการเงิน แต่ด้วยการฟื้นฟูรัฐบาลในการกระจายอำนาจในปี 2024 จะมีการคาดหมายถึงการลดอัตราภาษีบริษัทต่ำกว่ามาตรฐานของสหราชอาณาจักรในปีข้างหน้า
ในด้านภาษีส่วนบุคคล การตรวจสอบของสหราชอาณาจักรเกี่ยวกับค่าลดหย่อนภาษีเงินได้ และการจ่ายประกันสังคมจะมีผลกระทบโดยตรงต่อผู้อยู่อาศัยในไอร์แลนด์เหนือ งบประมาณฤดูใบไม้ผลิ 2024 ได้กล่าวถึงการปรับปรุงอย่างค่อยเป็นค่อยไปในค่าลดหย่อนและเกณฑ์ภาษีจนถึงปี 2027 โดยคาดว่าจะมีการตรวจสอบเพิ่มเติมเมื่อรัฐบาลตอบสนองต่อแรงกดดันจากเงินเฟ้อและความต้องการในการจัดหาบริการสาธารณะ นโยบาย VAT โดยเฉพาะในแง่ของการค้า跨境กับไอร์แลนด์และสหภาพยุโรปยังคงอยู่ภายใต้การตรวจสอบโดยมีการชี้แจงเพิ่มเติมที่คาดว่าจะเกิดขึ้นเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานของคณะกรรมการร่วมสหราชอาณาจักร-สหภาพยุโรปในช่วงปลายปี 2020
ในมุมมองการปฏิบัติตาม การทำดิจิทัลเป็นธีมหลัก โครงการ Making Tax Digitalกำลังขยาย โดยมีธุรกิจและบุคคลในไอร์แลนด์เหนือจำนวนมากที่จะต้องบันทึกข้อมูลและยื่นรายงานอิเล็กทรอนิกส์ภายในปี 2026 ซึ่งคาดว่าจะช่วยปรับปรุงการปฏิบัติตามและลดความยุ่งยากในระบบภาษี
ในทางสถิติรายได้ภาษีของไอร์แลนด์เหนือในสัดส่วนของรายได้ภาษีรวมของสหราชอาณาจักรนั้นคาดว่าจะยังคงที่ โดยที่ภูมิภาคจะมีสัดส่วนประมาณ 2.5% ของการเก็บภาษีรวมของสหราชอาณาจักรในปี 2024 (กรมสรรพากรและศุลกากร). คาดว่าแนวโน้มการเติบโตทางเศรษฐกิจจะทำให้มีการเพิ่มขึ้นในรายได้ภาษีบ้าง ซึ่งขึ้นอยู่กับการลงทุนและแนวโน้มในตลาดแรงงาน
มองไปถึงปี 2030 ระบบภาษีของไอร์แลนด์เหนือจะต้องสะท้อนทั้งนโยบายการคลังของสหราชอาณาจักรและมาตรการเฉพาะทางภูมิภาค โดยเฉพาะหากการกระจายอำนาจของภาษีบริษัทเกิดขึ้นอย่างแท้จริง ความซับซ้อนในการค้า跨境, การ增强การปฏิบัติตามดิจิทัล, และการปฏิรูประบบภาษีส่วนบุคคลที่ค่อยเป็นค่อยไปจะกำหนดสภาพแวดล้อมทางการคลัง โดยมีการมีส่วนร่วมที่ต่อเนื่องระหว่างหน่วยงานระดับภูมิภาคและประเทศในการกำหนดความเร็วและธรรมชาติของการปฏิรูป
แหล่งข้อมูลจากผู้เชี่ยวชาญ: คำแนะนำอย่างเป็นทางการและสถานที่ขอความช่วยเหลือ
การนำทางข้อผูกพันภาษีในไอร์แลนด์เหนือจำเป็นต้องมีการเข้าถึงข้อมูลที่ถูกต้องทันสมัยและการสนับสนุน การจัดเก็บภาษีส่วนใหญ่จะบริหารทั้งในระดับสหราชอาณาจักร แต่การจัดเก็บในท้องถิ่น—เช่นภาษีทรัพย์สินและการลดหย่อนบางประเภท—หมายความว่าธุรกิจและบุคคลอาจต้องเผชิญกับกฎที่เฉพาะเจาะจงในภูมิภาค แหล่งข้อมูลทางการต่อไปนี้มอบการแนะนำ, คำแนะนำ, และการสนับสนุนโดยตรงสำหรับผู้อยู่อาศัยและธุรกิจที่จัดการเรื่องภาษีในไอร์แลนด์เหนือในปี 2025 และอนาคต:
- กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC): หน่วยงานภาษีหลักสำหรับสหราชอาณาจักร รวมถึงไอร์แลนด์เหนือ, HMRC มีคำแนะนำออนไลน์ที่ครบถ้วน, ศูนย์บริการโทรศัพท์ และการสนับสนุนทางดิจิทัลสำหรับภาษีหลักทั้งหมด—ภาษีเงินได้, ภาษีบริษัท, VAT, ข้อกำหนดของศุลกากรและภาษีสิ่งของและอื่น ๆ เว็บไซต์ HMRC ยังมีเครื่องมือสำหรับการส่งคำบอกรายงาน, การชำระเงิน, การลงทะเบียน, และการตรวจสอบการปฏิบัติตาม คำแนะนำเฉพาะสำหรับการค้า跨境กับสาธารณรัฐไอร์แลนด์ และเรื่องสำคัญอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นก็ตามหลัง Brexit และกรอบวินด์เซอร์ กรมสรรพากรและศุลกากร
- รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือ: ในขณะที่นโยบายภาษีส่วนใหญ่จะถูกจองไว้ใน Westminster รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือให้ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและการลดหย่อนที่ถูกส่งมอบ เช่นบริการที่ดินและทรัพย์สิน (LPS) ได้สำหรับอัตราธุรกิจ, อัตราที่อยู่อาศัย, และโครงการสนับสนุนที่เกี่ยวข้อง เว็บไซต์ของรัฐบาลมีการอัปเดตเกี่ยวกับโครงการระดับภูมิภาคและเงินทุน รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือ
- บริการที่ดินและทรัพย์สิน (LPS): หน่วยงานนี้รับผิดชอบการเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินในท้องถิ่น รวมถึงอัตราบ้านและอัตราธุรกิจในไอร์แลนด์เหนือ LPS มีเครื่องคำนวณอัตรา, คำแนะนำเกี่ยวกับการลดหย่อนและการยกเว้น, และการสนับสนุนโดยตรงสำหรับผู้เสียค่าอัตรา บริการที่ดินและทรัพย์สิน
- สมาคมนักบัญชีที่ได้รับอนุญาตของไอร์แลนด์: ในฐานะที่เป็นหน่วยงานวิชาชีพที่ได้รับการรับรองสำหรับนักบัญชีที่ได้รับอนุญาตทั่วทั้งเกาะไอร์แลนด์ องค์กรนี้ให้คำแนะนำทางเทคนิค, การจัดสัมมนาออนไลน์, และไดเรกทอรีของที่ปรึกษาที่ผ่านการรับรองและมีคุณสมบัติด้านภาษีในไอร์แลนด์เหนือ สมาคมนักบัญชีที่ได้รับอนุญาตของไอร์แลนด์
- สมาคมกฎหมายไอร์แลนด์เหนือ: สำหรับการตีความกฎหมายภาษีที่เปลี่ยนแปลงหรือการเป็นตัวแทนในข้อพิพาท สมาคมกฎหมายมีรายชื่อของทนายความที่มีความรู้ความสามารถด้านกฎหมายภาษี รวมถึงทรัพยากรเกี่ยวข้องกับข้อกฎหมายภาษี สมาคมกฎหมายไอร์แลนด์เหนือ
- Invest Northern Ireland: สำหรับธุรกิจและนักลงทุน Invest NI ให้คำแนะนำและการสนับสนุนที่เกี่ยวข้องกับภาษี โดยเฉพาะที่เกี่ยวกับแรงจูงใจ, เงินช่วยเหลือ, เครดิตภาษี R&D, และการนำทางกฎการค้า跨境หลังจาก Brexit Invest Northern Ireland
แหล่งข้อมูลเหล่านี้ช่วยให้มั่นใจว่าบุคคลและองค์กรในไอร์แลนด์เหนือสามารถรักษาความเป็นไปตามกฎ, เข้าถึงการสนับสนุนที่เหมาะสม, และติดตามกฎหมายภาษีที่พัฒนาขึ้นจนถึงปี 2025 และอนาคต
แหล่งข้อมูล & อ้างอิง
- กรมสรรพากรและศุลกากร
- รัฐบาลไอร์แลนด์เหนือ
- Corporation Tax (Northern Ireland) Act 2015
- บริการที่ดินและทรัพย์สิน
- กระทรวงการคลัง (ไอร์แลนด์เหนือ)
- สมาคมนักบัญชีที่ได้รับอนุญาตของไอร์แลนด์
- สมาคมกฎหมายไอร์แลนด์เหนือ
- Invest Northern Ireland
