การปฏิวัติภาษีในเฮติ 2025–2029: สิ่งที่ทุกธุรกิจและพลเมืองต้องเตรียมพร้อมในตอนนี้

สารบัญ

• บทสรุปผู้บริหาร: การเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญในเฮติ (2025–2029)
• ภาพรวมของระบบภาษีในเฮติ: โครงสร้างและหน่วยงาน
• การปฏิรูปภาษีล่าสุดและอัปเดตกฎหมาย
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตรา การหัก และการปฏิบัติตาม
• ภาษีนิติบุคคล: อัตราใหม่ กฎการยื่น และแรงจูงใจ
• ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษอทางอ้อม: สิ่งที่กำลังเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้นำเข้าและผู้ค้าปลีก
• การปฏิบัติตามภาษี: การดิจิทัล การบังคับใช้ และบทลงโทษ
• สถิติสำคัญ: รายได้ การหลบเลี่ยง และแนวโน้มการเก็บรวบรวม
• ข้อตกลงระหว่างประเทศและปัญหาภาษีข้ามพรมแดน
• แนวโน้มในอนาคต: การเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์และคำแนะนำเชิงกลยุทธ์
• แหล่งข้อมูลและการอ้างอิง

บทสรุปผู้บริหาร: การเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญในเฮติ (2025–2029)

ระบบภาษีของเฮติกำลังอยู่ในช่วงการปฏิรูปที่สำคัญ ขณะที่รัฐบาลพยายามที่จะปรับปรุงการบริหารจัดการทางการเงิน เพิ่มความปฏิบัติตามกฎหมาย และขยายฐานภาษีเพื่อการพัฒนาอย่างยั่งยืนในระหว่างปี 2025 ถึง 2029 กระทรวงเศรษฐกิจและการเงินของเฮติ (MEF) ได้ให้ความสำคัญกับการปฏิรูปเหล่านี้เพื่อตอบสนองต่อการขาดแคลนรายได้อย่างเรื้อรังและเพื่อที่จะตอบสนองต่อพันธะต่องานซึ่งที่ระดับสากล บทสรุปผู้บริหารนี้ได้กล่าวถึงการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญ อัปเดตกฎหมายล่าสุด โครงการปฏิบัติตามกฎหมาย และแนวโน้มในอนาคตสำหรับอีกหลายปีข้างหน้า

• การอัปเดตกฎหมาย (2025): พระราชบัญญัติการเงินปี 2025 ได้แนะนำให้มีการปรับปรุงช่วงการเสียภาษีสำหรับบุคคลและนิติบุคคล โดยมุ่งเน้นไปที่การเก็บภาษีที่ก้าวหน้าและลดข้อยกเว้น กฎหมายยังขยายระเบียบการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ให้ครอบคลุมสินค้าและบริการมากขึ้น โดยตั้งเป้าหมายที่จะจัดการกับช่องว่างที่มีอยู่ในภาษีทางอ้อม (Ministère de l’Économie et des Finances).
• ภาษีนิติบุคคล: อัตราภาษีนิติบุคคลมาตรฐานยังคงอยู่ที่ 30% แต่มีการนำมาตรการใหม่เพื่อต่อสู้การหลีกเลี่ยงภาษีมาใช้เฉพาะเป้าหมายการวางแผนภาษีและธุรกรรมข้ามพรมแดน ข้อกำหนดเอกสารที่เข้มงวดขึ้นจะถูกนำมาใช้เพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎหมาย โดยเฉพาะสำหรับบริษัทข้ามชาติเพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐาน (Ministère de l’Économie et des Finances).
• ภาษีทางอ้อม: ภาษี VAT ที่กำหนดอยู่ที่ 10% จะมีผลบังคับใช้สำหรับหมวดผู้บริโภคมากขึ้น ค่าใช้จ่ายในการบริโภค เช่น เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ยาสูบ และเชื้อเพลิงได้มีการปรับขึ้นเพื่อเพิ่มรายได้ของรัฐบาลและให้สอดคล้องกับมาตรฐานในภูมิภาค (Ministère de l’Économie et des Finances).
• การบริหารและการปฏิบัติตามภาษี: สำนักงานการควบคุมภาษีทั่วไป (DGI) กำลังจะเปิดตัวแพลตฟอร์มการยื่นแบบภาษีและการชำระเงินแบบดิจิทัลในกลางปี 2025 โดยมีเป้าหมายเพื่อลดการหลบเลี่ยงและปรับปรุงบริการสำหรับผู้เสียภาษี อำนาจการตรวจสอบและความสามารถในการจับคู่ข้อมูลที่เพิ่มขึ้นนั้นมุ่งหวังที่จะปรับปรุงอัตราการปฏิบัติตามอย่างในประวัติศาสตร์ ที่ต่ำกว่า 60% สำหรับธุรกิจ (Direction Générale des Impôts).
• สถิติสำคัญ (2025): คาดว่ารายได้จากการเก็บภาษีจะเพิ่มขึ้นจาก 10.5% ของ GDP ในปี 2024 เป็น 12% ในปี 2025 โดยมีเป้าหมายระยะกลางที่จะถึง 15% ภายในปี 2029 รัฐบาลคาดการณ์ว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะสร้างรายได้เพิ่มเติม 1.5 พันล้านกูร์ดต่อปี (Ministère de l’Économie et des Finances).
• แนวโน้ม (2025–2029): คาดว่าจะมีการปฏิรูปต่อเนื่อง รวมถึงการนำส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ การขยายการศึกษาให้กับผู้เสียภาษี และการลดกิจกรรมในภาคส่วนที่ไม่เป็นทางการ รัฐบาลมุ่งหวังที่จะสร้างความสามารถของสถาบันและทำให้ระบบภาษีในเฮติตรงตามมาตรฐานสากลเพื่อส่งเสริมการลงทุนและการเติบโตอย่างทั่วถึง

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้สะท้อนถึงความมุ่งมั่นของเฮติในการปรับปรุงระบอบภาษีและเพิ่มความยั่งยืนทางการเงินต่อความท้าทายทางเศรษฐกิจและสังคม

ภาพรวมของระบบภาษีในเฮติ: โครงสร้างและหน่วยงาน

ระบบภาษีของเฮติทำงานภายใต้การกำกับดูแลของ Ministère de l’Économie et des Finances (กระทรวงเศรษฐกิจและการเงิน) ซึ่งดูแลนโยบาย การบริหารจัดการ และการเก็บรวบรวมรายได้ กองบัญชาการหลักที่รับผิดชอบในการบริหารและบังคับใช้กฎหมายภาษีคือ Direction Générale des Impôts (DGI) ซึ่งจัดการภาษีตรงและภาษีทางอ้อมในระดับชาติ

โครงสร้างภาษีปัจจุบันส่วนใหญ่อิงจากรหัสภาษีทั่วไป (“Code Général des Impôts”) ซึ่งปรับปรุงล่าสุดในปี 2005 แต่มีการปรับปรุงประจำปีผ่านกฎหมายการเงินและงบประมาณของชาติ หมวดหมู่หลักของภาษีในเฮติรวมถึง:

• ภาษีนิติบุคคล: จัดเก็บจากกำไรสุทธิของนิติบุคคลในอัตรามาตรฐานที่ 30%
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตราก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคล ตั้งแต่ 10% ถึง 30%
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): เรียกว่า “Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA)”, ภาษีทางอ้อมนี้ส่วนใหญ่ตั้งอยู่ที่ 10% สำหรับการขายสินค้าและบริการ
• ภาษีศุลกากรและภาษีที่ใช้ในการบริโภค: บริหารโดยการบริหารจัดการทั่วไปของศุลกากรในการนำเข้าสินค้าและสินค้าบางประเภท
• ภาษีอื่น ๆ: รวมถึงภาษีทรัพย์สิน (Impôt Foncier), ภาษีเงินเดือน และค่าธรรมเนียมแสตมป์ต่าง ๆ

ระบบภาษีของเฮติกลางอยู่ โดยมีการเก็บภาษีที่สำคัญทั้งหมดที่ระดับชาติ เทศบาลมีอำนาจจำกัดส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมท้องถิ่นและภาษีเล็กน้อย DGI รับผิดชอบการลงทะเบียนภาษี การประเมินผล การเก็บรวบรวม และการบังคับใช้ รวมถึงการออกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIF) และการประมวลผลการคืนภาษี

การปฏิบัติตามภาษีในอดีตมีความท้าทาย โดยมีสัดส่วนภาษีต่อ GDP ที่ต่ำที่สุดในแคริบเบียน ตามข้อมูลทางการล่าสุด รายได้ภาษีของเฮติมีสัดส่วนต่ำกว่า 12% ของ GDP โดยที่รัฐบาลตั้งเป้าหมายที่จะเพิ่มตัวเลขนี้ผ่านการดิจิทัล การป้องกันการหลบเลี่ยง และการปรับปรุงระบบของ DGI Ministère de l’Économie et des Finances. กลยุทธ์การเงินปัจจุบันของรัฐบาลที่ระบุไว้ในกรอบงบประมาณ 2023–2025 ให้ความสำคัญกับการขยายฐานภาษี ปรับปรุงขั้นตอน และการบริการสำหรับผู้เสียภาษี

มองไปข้างหน้าในปี 2025 และต่อ ๆ ไป คาดว่าจะมีการปฏิรูปที่มุ่งเน้นไปที่การดิจิทัลการยื่นภาษี การเสริมสร้างการบังคับใช้ และการเพิ่มความโปร่งใส DGI ได้ประกาศโครงการต่อเนื่องสำหรับบริการภาษีอิเล็กทรอนิกส์และการบูรณาการข้อมูลกับศุลกากรเพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามและการเพิ่มรายได้ Direction Générale des Impôts. ความพยายามเหล่านี้สำคัญต่อการที่เฮติพยายามจะสร้างเสถียรภาพทางการเงินสาธารณะและจัดหาเงินทุนสำหรับบริการที่จำเป็นท่ามกลางความท้าทายทางเศรษฐกิจและสังคมอย่างต่อเนื่อง

การปฏิรูปภาษีล่าสุดและอัปเดตกฎหมาย

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา เฮติมีการดำเนินการปฏิรูปภาษีหลายประการที่มุ่งหวังจะปรับปรุงกรอบการเงินของรัฐ เพิ่มรายได้ในประเทศ และจัดการกับปัญหาการปฏิบัติตามกฎหมายที่มีมายาวนาน สำหรับปี 2025 และอนาคตอันใกล้นี้ รัฐบาลยังคงเผชิญกับความท้าทายในการขยายฐานภาษี ปรับปรุงประสิทธิภาพการเก็บรวบรวม และให้แรงจูงใจในกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เป็นทางการ

หนึ่งในการอัปเดตกฎหมายที่สำคัญคือการดำเนินการ “Code Général des Impôts” (รหัสภาษีทั่วไป) ซึ่งถูกนำมาใช้เพื่อแทนที่ระเบียบภาษีเก่าที่ไม่สอดคล้องกัน รหัสนี้มีการระบุหน้าที่ทางภาษีไว้ชัดเจนสำหรับบุคคลและองค์กร ขยายขอบเขตของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี และเสริมสร้างบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม การปฏิรูปที่สำคัญรวมถึงการปรับปรุงช่วงการเสียภาษีรายได้ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (TVA) ที่เข้มแข็งขึ้น และความพยายามในการลดข้อยกเว้นที่ก่อนหน้านี้กัดเซาะฐานภาษี รหัสภาษีทั่วไปยังมีขั้นตอนที่เข้มงวดขึ้นสำหรับการตรวจสอบภาษีและการระงับข้อพิพาทโดยมุ่งหวังที่จะเพิ่มความโปร่งใสและความมั่นใจของผู้เสียภาษี Ministère de l’Économie et des Finances.

ในระยะการเงิน ประจำปี 2024-2025 กระทรวงเศรษฐกิจและการเงินได้เปิดตัวมาตรการใหม่เพื่อเพิ่มการลงทะเบียนภาษีให้กับธุรกิจและมืออาชีพ รวมถึงแพลตฟอร์มดิจิทัลสำหรับการยื่นและชำระภาษี ค่านิยมเหล่านี้มีจุดประสงค์เพื่อต่อสู้กับสัดส่วนภาษีต่อ GDP ที่ต่ำของเฮติซึ่งอยู่ที่ราว 13% ซึ่งต่ำกว่าค่าเฉลี่ยในภูมิภาคสำหรับละตินอเมริกาและแคริบเบียน การเพิ่มค่านี้เป็นวัตถุประสงค์นโยบายที่สำคัญ เนื่องจากการระดมทรัพยากรในประเทศเป็นเรื่องจำเป็นต่อการสนับสนุนบริการสาธารณะและโครงสร้างพื้นฐาน Ministère de l’Économie et des Finances.

เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตาม DGI ได้เสริมสร้างการบังคับใช้โดยการเพิ่มการตรวจสอบและร่วมมือกับหน่วยงานรัฐบาลอื่น ๆ ในการระบุผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ลงทะเบียน DGI ยังให้ความสำคัญในการลดพรมแดนของภาคนอกระบบ ซึ่งยังคงเป็นอุปสรรคสำคัญในการเก็บรวบรวมภาษี โปรแกรมล่าสุดได้มุ่งเน้นไปที่ภาษีทรัพย์สิน, ภาษีศุลกากร และระบบ VAT โดยมีเป้าหมายที่จะปิดช่องโหว่และลดการหลีกเลี่ยง Direction Générale des Impôts.

มองไปข้างหน้า แนวโน้มการปฏิรูปภาษีในเฮติมีความเกี่ยวข้องกับการดิจิทัลระบบการบริหารภาษี การการบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้น และการปรับปรุงอัตราภาษีนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา แต่ความก้าวหน้าจะขึ้นอยู่กับเสถียรภาพทางการเมืองและความสามารถของสถาบันในการดำเนินการปฏิรูปอย่างมีประสิทธิภาพ ความมุ่งมั่นของรัฐบาลต่อการปฏิรูปเหล่านี้แสดงให้เห็นจากการปรึกษาหารือของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียและข้อเสนอการกฎหมายที่อยู่ระหว่างการพิจารณาสำหรับปี 2025 และต่อๆ ไป Ministère de l’Économie et des Finances.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตรา การหัก และการปฏิบัติตาม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเฮติกำหนดกฎโดยหลักตามรหัสภาษีทั่วไป (Code Général des Impôts) สำหรับปีภาษี 2025 เฮติรักษาระบอบภาษีก้าวหน้าสำหรับบุคคล โดยมีอัตราที่หลากหลายตามช่วงรายได้ประจำปี โดยมีตารางภาษีล่าสุดดังนี้:

• 10% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปี สูงสุดถึง 60,000 กูร์ดเฮติ (HTG)
• 15% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปีระหว่าง 60,001 ถึง 150,000 HTG
• 25% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปีระหว่าง 150,001 ถึง 500,000 HTG
• 30% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปีสูงกว่า 500,000 HTG

รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงเงินเดือน ค่าจ้าง ค่าธรรมเนียมมืออาชีพ และรูปแบบค่าตอบแทนอื่น ๆ โดยหักหนี้ที่อนุญาต รายการที่หักหลัก ๆ รวมถึงการจ่ายเพื่อประกันสังคม ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาเฉพาะบางอย่าง และการหักแบบมาตรฐานสำหรับผู้ที่มีคนอุปการะ Ministère de l’Économie et des Finances เผยแพร่การอัปเดตประจำปีเกี่ยวกับเกณฑ์เหล่านี้และการหักภาษี

นายจ้างมีหน้าที่ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สถานที่เมื่อใช้ระบบการจ่ายตามที่คุณหารายได้ (PAYE) และส่งให้กับ Direction Générale des Impôts (DGI) ทุกเดือน บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระและผู้ที่มีแหล่งรายได้เพิ่มเติมต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี โดยกกำหนดส่งโดยทั่วไปจะอยู่ภายในวันที่ 31 มีนาคมของทุกปี การไม่ปฏิบัติตามอาจส่งผลให้เกิดบทลงโทษ ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย หรือการตรวจสอบโดย DGI

ในช่วงปีที่ผ่านมาได้มีการเสริมสร้างการบังคับใช้และการดิจิทัลของการบริหารภาษี DGI ได้ขยายบริการออนไลน์ของตน ทำให้สามารถยื่นและชำระแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งคาดว่าจะช่วยปรับปรุงอัตราการปฏิบัติตามและความโปร่งใส อย่างไรก็ตาม ปัญหายังคงอยู่: ณ ปี 2024 สัดส่วนภาษีต่อ GDP ของเฮติยังคงต่ำกว่า 13% ซึ่งเป็นหนึ่งในอัตราที่ต่ำที่สุดในภูมิภาคแคริบเบียน ซึ่งสะท้อนถึงความไม่เป็นทางการและข้อจำกัดด้านการบริหาร (Direction Générale des Impôts).

มองไปข้างหน้าในปี 2025 และต่อ ๆ ไป หน่วยงานการเงินของเฮติกำลังให้ความสำคัญกับการปฏิรูปเพื่อขยายฐานภาษีและเสริมความแข็งแกร่งตามกฎหมาย ดังกล่าวรวมถึงการศึกษาให้กับผู้เสียภาษีที่มากขึ้น และการบังคับใช้กฎการส่งแบบฟอร์มที่เข้มงวดขึ้น นอกจากนี้ยังมีการพูดคุยเกี่ยวกับการปรับปรุงดอกเบี้ยและการหักภาษีเพื่อปรับการคำนวณให้สอดคล้องกับเงินเฟ้อและความปั่นป่วนทางเศรษฐกิจ มาตรการเหล่านี้มีเป้าหมายเพื่อปรับปรุงการระดมทรัพยากรและสนับสนุนการลงทุนสาธารณะ

ภาษีนิติบุคคล: อัตราใหม่ กฎการยื่น และแรงจูงใจ

กรอบการเก็บภาษีนิติบุคคลของเฮติต่อเนื่องมีการพัฒนา ขณะที่รัฐบาลพยายามขยายฐานภาษีเพิ่มรายได้สาธารณะและกระตุ้นกิจกรรมทางเศรษฐกิจท่ามกลางความท้าทายทางการเงินที่ยังรออยู่ สำหรับปีการเงิน 2025 อัตราภาษีนิติบุคคลหลัก (CIT) ยังคงอยู่ที่ 30% ซึ่งใช้กับทั้งบริษัทที่มีสถานที่อยู่ในและนอกประเทศที่เข้ามาให้รายได้จากแหล่งที่มาของเฮติ การอัปเดตทางกฎหมายและงบประมาณชี้ให้เห็นว่าไม่มีแผนที่จะลดอัตรานี้ในเวลาอันใกล้นี้ เนื่องจากการรวบรวมหนี้รัฐบาลยังคงเป็นเรื่องสำคัญสำหรับหน่วยงาน(Ministère de l’Économie et des Finances).

บริษัทที่จดทะเบียนในเฮติมีหน้าที่ในการยื่นภาษีประจำปีที่ Direction Générale des Impôts (DGI) ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีภาษีก่อน ก่อนที่จะต้องแนบเอกสารแสดงหลักฐานทางการเงิน และบริษัทจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีล่วงหน้าระหว่างปี ในขณะที่การปรับบัญชีเสร็จสิ้นในขณะที่ยื่น DGI ได้เพิ่มความพยายามในการเปลี่ยนแปลงดิจิทัล โดยเปิดตัวทางเลือกในการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์และระบบการชำระเงินแบบดิจิทัลเพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายและปรับปรุงการบริหาร โดยมีการคาดการณ์ว่าจะมีการพัฒนาเพิ่มเติมภายในปี 2026 (Direction Générale des Impôts).

นอกจากนี้ เฮติมีระบบจูงใจภาคที่ออกแบบมาเพื่อดึงดูดการลงทุนและกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ รหัสการลงทุนกำหนดให้มีการลาพักภาษีสูงสุด 15 ปีสำหรับโครงการที่มีคุณสมบัติเข้าเกณฑ์ในภาคที่สำคัญ เช่น การเกษตร การท่องเที่ยว การผลิต และพลังงานทดแทน การยกเว้นเพิ่มเติมอาจใช้ได้กับภาษีศุลกากร ภาษีท้องถิ่น และข้อผูกพันเกี่ยวกับเงินเดือนสำหรับโครงการที่ได้รับการอนุมัติ โดยต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดและรายงานในขณะนั้น (Centre de Facilitation des Investissements).

กฎการวางแผนภาษีข้ามชาติยังคงอยู่ในระยะเริ่มต้น แต่ DGI ได้แสดงความตั้งใจที่จะปรับปรุงข้อกำหนดเอกสารและเพิ่มความสามารถในการตรวจสอบธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับพรรคในประเทศเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล รัฐบาลกำลังพิจารณามาตรการเพื่อต่อสู้การหลีกเลี่ยงภาษี รวมถึงการปรับปรุงกฎเกี่ยวกับการใช้ทุนต่ำและมาตรการป้องกันการหลีกเลี่ยงโดยคาดว่าจะมีการนำเข้าสถานการณ์ในปีต่อๆ ไป (Ministère de l’Économie et des Finances).

สถิติอย่างเป็นทางการชี้ให้เห็นว่าระดับการปฏิบัติตามภาษีนิติบุคคลกำลังค่อยๆ ปรับปรุง ขณะที่เศรษฐกิจนอกระบบยังจำกัดฐานภาษีทั้งหมดอยู่ องค์การโลกและพันธมิตรในการพัฒนารองรับการปฏิรูปการบริหารจัดการภาษีของเฮติ ซึ่งคาดว่าจะเพิ่มการระดมทุนและให้แรงจูงใจในการเติบโตของภาคส่วนที่เป็นทางการภายในปี 2027 (Direction Générale des Impôts). ธุรกิจที่ดำเนินงานในเฮติต้องเฝ้าระวังการอัปเดตกฎหมายอย่างใกล้ชิด ขณะที่การเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมในอัตรา แรงจูงใจ และกลไกการบังคับใช้จะยังคงมีแนวโน้มเกิดขึ้นในปีต่อๆ ไป

ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทางอ้อม: สิ่งที่กำลังเปลี่ยนแปลงสำหรับผู้นำเข้าและผู้ค้าปลีก

ระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของเฮติและภาษีทางอ้อมอื่น ๆ ได้กลายมาเป็นจุดสนใจของการอภิปรายหลายประการในนโยบาย ขณะที่รัฐบาลพยายามปรับปรุงรายได้การคลังและปรับปรุงระบบภาษีให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล ภาษีทางอ้อมหลักคือ Taxe sur le Chiffre d’Affaires (TCA) ซึ่งทำงานคล้ายกับ VAT และอยู่ภายใต้รหัสภาษีทั่วไป ณ ปี 2025 TCA จะถูกเรียกเก็บในอัตรามาตรฐาน 10% สำหรับการขายสินค้า การให้บริการ และการนำเข้า พร้อมด้วยอัตราลดหย่อน 1.5% สำหรับผลิตภัณฑ์อาหารที่สำคัญและปัจจัยการเกษตร (Ministère de l’Économie et des Finances).

สำหรับผู้นำเข้า TCA จะถูกจัดเก็บ ณ ด่านศุลกากรเมื่อสินค้าถูกนำเข้ามายังดินแดนเฮติ นอกเหนือจากภาษีศุลกากรและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ส่วนผู้ค้าปลีกจะต้องเรียกเก็บ TCA ณ จุดขายและส่งจำนวนที่เก็บได้ให้กับหน่วยงานภาษีในทุกๆ เดือน DGI จะบังคับใช้การปฏิบัติตามโดยคาดว่าจะมีการตรวจสอบอย่างเข้มงวดในปี 2025 ขณะที่ระบบดิจิทัลและความสามารถในการตรวจสอบมีการขยายตัวออกไป (Direction Générale des Impôts).

• พัฒนาการล่าสุด: ในช่วงปลายปี 2023 รัฐบาลได้ประกาศกลยุทธ์การปฏิรูปภาษีแห่งชาติ โดยมีเจตจำนงที่จะเพิ่มการเก็บรวบรวม TCA โดยการขยายฐานภาษีและลดข้อยกเว้น การประชุมสาธารณะกำลังดำเนินการอยู่เพื่อให้มีการปรับปรุงอัตรามาตรฐานหรือปรับอัตราภาค แต่ยังไม่มีการเพิ่มขึ้นที่ประกาศอย่างเป็นทางการในปี 2025 หน่วยงานยังตั้งเป้าที่จะปรับปรุงระบบการยื่นแบบและการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์เพื่อทำให้การปฏิบัติตามสำหรับผู้ค้าปลีกและผู้นำเข้าสะดวกยิ่งขึ้น
• ข้อกำหนดการปฏิบัติตาม: ธุรกิจทั้งหมดที่มีรายได้เกินเกณฑ์ประจำปีที่กำหนดโดย DGI (ในขณะนี้ 2 ล้านกูร์ด) จะต้องลงทะเบียนสำหรับ TCA รักษาการออกใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามข้อกำหนด และยื่นแบบฟอร์มเป็นประจำ การไม่ปฏิบัติตามอาจส่งผลให้มีบทลงโทษ การตรวจสอบ หรือการระงับใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ผู้นำเข้าจะต้องแน่ใจว่ามีการประกาศและชำระเงินอย่างถูกต้องที่ศุลกากร โดยต้องมีใบเสร็จรับเงิน TCA เพื่อรับของ
• สถิติสำคัญ: ภาษีทางอ้อม ซึ่งนำโดย TCA คิดเป็นประมาณ 40% ของรายได้ภาษีในประเทศของเฮติในปี 2023 งบประมาณปี 2025 ของรัฐบาลคาดว่าการเก็บรวบรวม TCA จะเพิ่มขึ้น 12% โดยหลักมาจากการบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้นและการขยายความครอบคลุมไปยังการค้าออนไลน์และเศรษฐกิจนอกระบบ (Banque de la République d’Haïti).

แนวโน้มสำหรับผู้นำเข้าและผู้ค้าปลีกคือการมีข้อกำหนดการปฏิบัติตามที่สูงขึ้นและการตรวจสอบที่ใกล้ชิดมากขึ้น แม้ว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงในอัตรา TCA ที่ได้รับการยืนยันสำหรับปี 2025 การปฏิรูปที่กำลังจะเกิดขึ้นอาจปรับโฉมภูมิทัศน์ภาษีทางอ้อมในปีต่อๆ ไป โดยอาจมีการปรับอัตราและการบังคับใช้ที่เข้มงวดมากขึ้น ธุรกิจควรเฝ้าติดตามการพัฒนาและมอบความเชื่อมั่นในการควบคุมภายในที่แข็งแกร่งเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดที่ทำให้เปลี่ยนแปลงเหล่านี้

การปฏิบัติตามภาษี: การดิจิทัล การบังคับใช้ และบทลงโทษ

การปฏิบัติตามภาษีในเฮติกำลังเผชิญกับการเปลี่ยนแปลงอย่างค่อยเป็นค่อยไป เนื่องจากหน่วยงานต่าง ๆ พยายามจะปรับปรุงการบริหารจัดการภาษี เสริมสร้างการบังคับใช้ และปรับปรุงความโปร่งใสทางการเงินโดยรวม Ministère de l’Économie et des Finances (MEF) และหน่วยงานภาษีของเธอ Direction Générale des Impôts (DGI) ยืนอยู่ที่เปลี่ยนแปลงนี้โดยมีแรงขับเคลื่อนในการระดมทรัพยากรในประเทศในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจที่ท้าทาย

หนึ่งในพัฒนาการล่าสุดที่สำคัญคือการดิจิทัลกระบวนการปฏิบัติตามภาษีอย่างค่อยเป็นค่อยไป DGI ได้ขยายแพลตฟอร์มการยื่นแบบและการชำระเงินแบบออนไลน์ e-Tax ทำให้ผู้เสียภาษี โดยเฉพาะบริษัทและมืออาชีพ สามารถประกาศและชำระภาษีหลายประเภทได้ทางออนไลน์ ระบบนี้เริ่มต้นทดสอบกับผู้เสียภาษีขนาดใหญ่และกำลังค่อยๆ ขยายไปยังฐานที่กว้างขึ้น โดยรัฐบาลตั้งเป้าที่จะทำให้มีความครอบคลุมทั่วประเทศภายในปีถัดไป แพลตฟอร์มดิจิทัลนี้มีเป้าหมายเพื่อลดภาระการปฏิบัติตาม เพิ่มความโปร่งใส และลดโอกาสในการทุจริต

ความพยายามในการบังคับใช้มีความเข้มข้นขึ้นเช่นกัน DGI ได้ประกาศแคมเปญเป็นประจำเพื่อระบุผู้เสียภาษีที่ไม่ปฏิบัติตามและกระตุ้นให้มีการปฏิบัติตามที่สมัครใจ โดยแคมเปญเหล่านี้สนับสนุนโดยการตรวจสอบที่เพิ่มขึ้นระหว่างการยื่นแบบและข้อมูลจากหน่วยงานรัฐบาลอื่นๆ DGI ยังร่วมมือกับการบริหารจัดการทั่วไปของศุลกากรเพื่อตรวจสอบกิจกรรมการนำเข้า-ส่งออก เพื่อให้แน่ใจว่าการประกาศทั้งของภาษีศุลกากรและภาษีเงินได้สอดคล้องกัน สำหรับปี 2025 ลำดับความสำคัญในด้านการบังคับใช้อยู่ที่บริกาการก่อสร้าง การค้าปลีก และบริการมืออาชีพซึ่งถูกระบุว่าเป็นพื้นที่ที่จะมีการรายงานต่ำ

บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามยังคงมีความสำคัญ ภายใต้รหัสภาษีทั่วไปของเฮติ การยื่นหรือการชำระเงินล่าช้าอาจส่งผลให้มีการปรับตั้งแต่ 5% ถึง 25% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ พร้อมด้วยดอกเบี้ยเพิ่มอีกในแต่ละวัน สำหรับกรณีของการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการถูกฟ้องผิดกฎหมาย อาจมีการดำเนินคดีอาญาและการลงโทษเพิ่มเติม DGI ยังเผยแพร่รายชื่อผู้เสียภาษีที่ผิดนัดเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การสร้างความอับอายสาธารณะเพื่อส่งเสริมการปฏิบัติตาม

แม้จะมีการปฏิรูปเหล่านี้ เฮติยังคงเผชิญกับความท้าทายใหญ่: สัดส่วนภาษีต่อ GDP ยังคงต่ำกว่า 13% ซึ่งต่ำกว่าค่าเฉลี่ยในภูมิภาคอย่างมาก และการไม่เป็นทางการยังแพร่หลาย มองไปข้างหน้า กลยุทธ์ของรัฐบาลในปี 2025 และต่อจากนั้นคือการลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานทางดิจิทัล ขยายการศึกษาให้กับผู้เสียภาษี และคุมเข้มการบังคับใช้ โดยมีเป้าหมายที่จะเพิ่มอัตราการปฏิบัติตามและเพิ่มรายได้สำหรับสนับสนุนวาระทางสังคมและการพัฒนาที่สำคัญ (Direction Générale des Impôts).

สถิติสำคัญ: รายได้ การหลบเลี่ยง และแนวโน้มการเก็บรวบรวม

ระบบภาษีของเฮติมีลักษณะเฉพาะการท้าทายอย่างยั่งยืนในด้านการระดมรายได้ อัตราการหลีกเลี่ยงที่สูง และการแสดงผลการเก็บรวบรวมที่ไม่แน่นอน สำหรับปีการเงิน 2022-2023 รายได้ภายในประเทศคิดเป็นประมาณ 9.7% ของ GDP ซึ่งเป็นหนึ่งในอัตราที่ต่ำที่สุดในภูมิภาคละตินอเมริกาและแคริบเบียน ตัวเลขนี้อยู่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ยในภูมิภาคที่อยู่ประมาณ 22% ของ GDP รายได้จากภาษีในเฮติส่วนใหญ่ได้แก่ภาษีทางอ้อม—ภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)—ในขณะที่ภาษีตรงอย่างภาษีเงินได้และภาษีของบริษัทมีส่วนช่วยน้อยมากต่อฐานรายได้รวม

Ministère de l’Économie et des Finances รายงานว่าภาษีศุลกากรเพียงอย่างเดียวคิดเป็นมากกว่า 55% ของการเก็บภาษีทั้งหมดในปี 2023 ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงความพึ่งพิงในการเก็บภาษีจากชายแดนมากกว่าการเก็บรวบรวมภายในประเทศ VAT ที่เริ่มให้บริการที่อัตรามาตรฐาน 10% เป็นแหล่งการเงินของรัฐบาลที่สำคัญ แต่การปฏิบัติตามยังคงเป็นปัญหาเนื่องจากความสามารถในการบังคับใช้ที่จำกัดและภาคที่มีขนาดใหญ่นอกระบบ

การหลบเลี่ยงภาษีเป็นอุปสรรคใหญ่สู่การเก็บรวบรวมรายได้ที่มีประสิทธิภาพ ตามที่ Ministère de l’Économie et des Finances รายงานการประเมินในปีที่ผ่านมาเผยให้เห็นว่ามากกว่า 60% ของรายได้ภาษีที่มีศักยภาพนั้นสูญหายจากการหลบเลี่ยงและการหลีกเลี่ยง ภาคนอกระบบที่ประกอบไปด้วยมากกว่าครึ่งหนึ่งของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของเฮติได้เพิ่มความรุนแรงของปัญหานี้เมื่อหลายธุรกิจและบุคคลทำงานนอกระบบภาษีที่เป็นทางการ

ระดับการเก็บรวบรวมมีการปรับปรุงเล็กน้อยจากการดำเนินการบริการภาษีดิจิทัลและแคมเปญการปฏิบัติตามที่มุ่งหวังจาก Direction Générale des Impôts. ความพยายามตั้งแต่ปี 2022 รวมถึงการขยายแพลตฟอร์มการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ การปรับปรุงการบริหารจัดการภาษีศุลกากร และการตรวจสอบที่เข้มงวดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีใหญ่ อย่างไรก็ตาม ความไม่มั่นคงทางการเมืองและปัญหาด้านความปลอดภัยยังคงรบกวนความพยายามในการเก็บรวบรวมและทำให้การปฏิบัติตามอย่างสมัครใจ

มองไปข้างหน้าในปี 2025 และต่อๆ ไป รัฐบาลได้แสดงความประสงค์ที่จะขยายฐานภาษีและเสริมความเข้มงวดในการบังคับใช้ การปรึกษาหารือสาธารณะเกี่ยวกับการปฏิรูปที่อาจเกิดขึ้น—รวมถึงการปรับปรุง VAT การปรับปรุงระบบภาษีทรัพย์สิน และมาตรการต่อต้านการหลบเลี่ยง—กำลังดำเนินการอยู่ แนวโน้มยังคงมองโลกในแง่ดีอย่างระมัดระวัง: หากสภาวะความมั่นคงมีการปรับปรุงและการปฏิรูปเกิดขึ้น เฮติอาจเห็นการพัฒนาที่เป็นบวกในอัตราส่วนรายได้ต่อ GDP และลดการหลบเลี่ยงในปีต่อๆ ไป อย่างไรก็ตาม จะต้องมีการเอาชนะความท้าทายทางโครงสร้างและการบริหารที่สำคัญเพื่อให้ก้าวหน้าในทางที่ยั่งยืนในการเก็บรวบรวมภาษี

ข้อตกลงระหว่างประเทศและปัญหาภาษีข้ามพรมแดน

กรอบงานของเฮติสำหรับข้อตกลงระหว่างประเทศและปัญหาภาษีข้ามพรมแดนยังคงด้อยพัฒนาเมื่อเปรียบเทียบกับมาตรฐานโลก แต่มีความก้าวหน้าเล็กน้อยในปีที่ผ่านมา ณ ปี 2025 เฮติไม่ใช่ประเทศที่ลงนามในความตกลงหลายฝ่ายของ OECD ในการจัดการที่เกี่ยวข้องกับการหลีกเลี่ยงภาษีพื้นฐานและการย้ายกำไร (BEPS) หรือประเทศในข้อตกลงการช่วยเหลือในการเก็บภาษี ตลอดจนยังคงมีเครือข่ายที่จำกัดของข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศ โดยมีเพียงไม่กี่ข้อตกลงที่มีอยู่ โดยมุ่งมั่นที่จะหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับประเทศในแคริบเบียนและลาตินอเมริกา

ความพยายามในการปรับปรุงระบบภาษีของเฮติได้รับการสนับสนุนจากองค์กรระหว่างประเทศ เช่น กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) และศูนย์การบริหารจัดการภาษีระหว่างประเทศ (CIAT) ความช่วยเหลือด้านเทคนิคได้มุ่งเน้นไปที่การสร้างความสามารถให้กับหน่วยงานภาษีของเฮติ Ministère de l’Économie et des Finances, โดยเฉพาะเรื่องการวางแผนภาษี ราคาข้ามชาติ และการแลกเปลี่ยนข้อมูล อย่างไรก็ตามการก้าวหน้าภายใต้กรอบการจัดการภาษีที่ครบถ้วนหรือกรอบการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีแบบอัตโนมัติยังคงช้าอยู่

ณ ปี 2025 การปฏิบัติตามมาตรฐานภาษีระหว่างประเทศยังคงพิสูจน์เป็นความท้าทาย เฮติกำลังไม่ได้มีส่วนร่วมในมาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) หรือในระบอบ FATCA ทำให้ไม่สามารถแลกเปลี่ยนข้อมูลผู้เสียภาษีกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศได้นี้ทำให้การบังคับใช้ภาษีข้ามพรมแดนและการป้องกันการหลบเลี่ยงภาษีมีความยากลำบาก และทำให้เฮติอยู่ภายนอกความพยายามระดับโลกในการเพิ่มความโปร่งใสในการจ่ายภาษี

ธุรกรรมทางธุรกิจข้ามพรมแดนต้องเสียภาษีในประเทศ รวมถึงภาษีนิติบุคคล 30% และภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% สำหรับการชำระเงินที่ทำกับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ เว้นแต่จะมีการลดโดยข้อกำหนดตามสัญญาที่กำหนด ในกรณีที่ไม่มีข้อตกลงที่เป็นระบบจัดหนัก ผู้ประกอบการต่างชาติอาจต้องเผชิญภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้ที่มาจากเฮติ Ministère de l’Économie et des Finances ให้คำแนะนำเกี่ยวกับเรื่องเหล่านี้ แต่การขาดระบบข้อตกลงที่แข็งแกร่งมักส่งผลให้เกิดความไม่แน่นอนสำหรับบริษัทข้ามชาติที่ดำเนินงานในเฮติ

มองไปข้างหน้า เฮติคาดว่าจะดำเนินการปฏิรูปอย่างค่อยเป็นค่อยไป โดยได้รับการชี้นำจากพันธมิตรระดับนานาชาติ เพื่อปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษีข้ามพรมแดนและไปสู่การทำข้อตกลงภาษีใหม่ อย่างไรก็ตาม ด้วยปัญหาทางการบริหารและการจัดการที่ยังคงอยู่ ความก้าวหน้าอย่างมีนัยสำคัญในการปรับตำแหน่งกับมาตรฐานภาษีระหว่างประเทศยังคงช้าอยู่ในปีถัดไป การทำงานร่วมกับองค์กรต่างๆ เช่น กองทุนการเงินระหว่างประเทศและ CIAT จะเป็นสิ่งสำคัญในการสร้างโครงสร้างกฎหมายและเทคนิคที่จำเป็นในการเพิ่มการมีส่วนร่วมของเฮติในระบบภาษีระดับโลก

แนวโน้มในอนาคต: การเปลี่ยนแปลงที่คาดการณ์และคำแนะนำเชิงกลยุทธ์

ในปี 2025 และในปีถัดไป ลักษณะการจัดเก็บภาษีของเฮติมีกำหนดจะ undergo การปฏิรูปIncremental ที่มุ่งหมายทำให้การระดมรายได้มีความเข้มแข็ง การปรับปรุงการปฏิบัติตาม และการปรับปรุงการบริหารการจัดเก็บภาษี รัฐบาลภายใต้แรงกดดันอย่างต่อเนื่องจากการขาดดุลทางการเงินและพันธมิตรระหว่างประเทศคาดว่าจะเพิ่มความพยายามในการขยายฐานภาษีและจัดการกับการเก็บรวบรวมที่ต่ำอย่างต่อเนื่อง ณ ปี 2024 รายได้จากภาษีอยู่ที่ประมาณ 13% ของ GDP ซึ่งต่ำกว่าค่ามาตรฐานในภูมิภาคอย่างมาก ซึ่งกระตุ้นให้มีการมุ่งเน้นทั้งในด้านการอำนวยการทางการเงินและทางการปฏิบัติตาม Ministère de l’Économie et des Finances.

การริเริ่มกฎหมายล่าสุดรวมถึงข้อเสนอเพื่อแก้ไขรหัสภาษีทั่วไป โดยมีเป้าหมายเพื่อทำให้โครงสร้างภาษีมีความเรียบง่าย ลดข้อยกเว้น และปรับปรุงความชัดเจนสำหรับผู้เสียภาษี งบประมาณระยะเวลา 2023–2024 ของเฮตได้แนะนำมาตรการต่างๆ เช่น การปรับของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม การเพิ่มภาษีการบริโภคบนสินค้าที่เลือก และการเสริมสร้างกลไกการบังคับใช้ที่มุ่งหวังต่อนิติบุคคลและบุคคลที่มีมูลค่าสูง Direction Générale des Impôts. มาตรการเหล่านี้คาดว่าจะดำเนินการต่อไปในปี 2025 ขณะที่หน่วยงานได้แสดงความตั้งใจที่จะทำให้การเก็บค่าภาษีมีความอัตโนมัติมากขึ้นและขยายระบบการยื่นแบบดิจิทัล จึงทำให้การหลบเลี่ยงลดน้อยลงและมีการปฏิบัติตามได้ในเวลาที่เหมาะสม

การปฏิบัติตามยังคงเป็นความท้าทายหลัก ตามข้อมูลจากหน่วยงานทางการมีเพียงน้อยกว่า 30% ของธุรกิจที่จดทะเบียนและเศษเปอร์เซ็นต์ที่น้อยกว่าของผู้เสียภาษีรายบุคคลที่ยื่นหรือชำระภาษีตามปกติ เพื่อรับมือกับที่น่าวุ่นวายนั้น Direction Générale des Impôts (DGI) ได้ประกาศการเปิดตัวของพอร์ทัลผู้เสียภาษีออนไลน์เป็นระยะ โดยเริ่มจากพื้นที่เมืองใหญ่และค่อยๆ ขยายไปยังระดับประเทศระหว่างปี 2025 ถึง 2027 โครงการนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่ออำนวยความสะดวกในการลงทะเบียน การยื่นแบบ และการชำระเงิน ขณะเดียวกันเพิ่มความโปร่งใสและลดโอกาสในการทุจริต (Direction Générale des Impôts).

มองไปข้างหน้า คำแนะนำเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้เสียภาษีรวมถึงการปรับตัวเข้ากับเครื่องมือปฏิบัติตามดิจิทัลแต่เนิ่นๆ สร้างความสัมพันธ์เชิงบวกกับข้อกำหนดทางกฎหมายใหม่ และขอคำปรึกษาอย่างทันเวลาเพื่อให้ง่ายขึ้นสำหรับการปรับตัวเข้ากับการปฏิรูปที่เกิดขึ้น ในขณะที่สำหรับผู้กำหนดนโยบาย จะต้องให้ความสำคัญในการสร้างความสามารถภายในหน่วยงานการเงิน การเสริมสร้างการศึกษาให้กับผู้เสียภาษี และการปรับปรุงกรอบการป้องกันการหลบเลี่ยง

• เหตุการณ์: การปฏิรูปประจำงบประมาณ การดิจิทัลการบริหารภาษี และการอัปเดตกฎหมายจะดำเนินการต่อเนื่องไปในปี 2026
• กฎหมาย: คาดว่าจะมีการแก้ไขกฎหมายภาษีทั่วไปและมีการควบคุมการบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้น
• การปฏิบัติตาม: การขยายการยื่นแบบดิจิทัล การมุ่งเน้นการลดการไม่ปฏิบัติตามภาคนอกระบบ
• สถิติสำคัญ: รายได้ภาษีอยู่ที่ ~13% ของ GDP, อัตราการปฏิบัติตามธุรกิจต่ำกว่า 30%, เป้าหมายการดิจิทัลที่อยู่ระหว่างดำเนินการ
• แนวโน้ม: การปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง; ความก้าวหน้าอย่างช้าๆ แต่มั่นคงในเรื่องการปฏิบัติตาม ความมีประสิทธิภาพ และการเก็บรวบรวมรายได้จากการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลและการปรับปรุงกฎหมาย

แหล่งข้อมูลและการอ้างอิง

• Ministère de l’Économie et des Finances
• Direction Générale des Impôts
• Direction Générale des Impôts (DGI)
• Centre de Facilitation des Investissements
• Banque de la République d’Haïti
• CIAT