สารบัญ
- บทสรุปสำหรับผู้บริหาร: ทำไมภูมิทัศน์ภาษีของแองโกลาเปลี่ยนแปลง
- โครงสร้างภาษีปัจจุบันในแองโกลา: อัตราและกฎที่สำคัญสำหรับปี 2025
- การปฏิรูปภาษีครั้งใหญ่ที่อยู่ข้างหน้า: ภาพรวมปี 2025–2030
- ภาษีบริษัท: นโยบายใหม่และผลกระทบทางยุทธศาสตร์
- ภาษีเงินได้บุคคล: การเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อผู้ที่อาศัยและผู้จำพวกไปต่างประเทศ
- VAT, ภาษีนำเข้า, และภาษีทางอ้อม: อะไรกำลังเปลี่ยนแปลง?
- ข้อกำหนดการปฏิบัติตามและการรายงาน: การนำความเข้าใจในระบอบใหม่
- สถิติที่สำคัญ: รายได้, อัตราการปฏิบัติตามกฎ, และผลกระทบทางเศรษฐกิจ
- ความเสี่ยง, โอกาส, และคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญสำหรับธุรกิจ
- มองอนาคต: นโยบายการเงินและบรรยากาศการลงทุนของแองโกลาจนถึงปี 2030
- แหล่งข้อมูล & อ้างอิง
บทสรุปสำหรับผู้บริหาร: ทำไมภูมิทัศน์ภาษีของแองโกลาเปลี่ยนแปลง
ภูมิทัศน์ภาษีของแองโกกำลังประสบการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในปี 2025 ซึ่งเกิดจากความมุ่งมั่นของรัฐบาลในการสร้างความหลากหลายทางเศรษฐกิจ, ความยั่งยืนทางการเงิน, และการปรับให้สอดคล้องกับวิธีปฏิบัติที่ดีที่สุดในระดับสากล ขณะที่ประเทศกำลังฟื้นตัวจากผลกระทบสองครั้งของการแพร่ระบาด COVID-19 และความผันผวนของราคาน้ำมัน การปฏิรูปภาษีมีความสำคัญในนโยบายเศรษฐกิจที่กว้างขึ้น ความมีประสิทธิภาพของรัฐบาลแองโกไนส์เห็นได้จากการแก้ไขรหัสภาษีล่าสุด, การขยายฐานภาษี, และกลไกการปฏิบัติตามที่เข้มแข็งขึ้น
ในปี 2020 แองโกลาได้ใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แทนที่ภาษีการบริโภคก่อนหน้านี้ และได้มีการปรับปรุงกฎหมายและการบังคับใช้เพื่อปรับปรุงการจัดเก็บรายได้อย่างต่อเนื่อง จนถึงปี 2025 อัตรา VAT มาตรฐานยังคงอยู่ที่ 14% แต่กฎและการยกเว้นที่เฉพาะเจาะจงในบางภาคจะมีการตรวจสอบอยู่เสมอเพื่อรักษาสมดุลระหว่างความต้องการทางการเงินและการแข่งขันทางเศรษฐกิจ การบริหารภาษีทั่วไป (AGT) ได้เพิ่มความพยายามในการดิจิทัลกระบวนการภาษี, ปรับปรุงบริการนักจ่ายภาษี, และต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี โดยมีการยื่นแบบออนไลน์และแพลตฟอร์มการชำระเงินดิจิทัลที่ถูกนำไปใช้โดยธุรกิจและบุคคลทั่วไปอย่างแพร่หลาย ภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ยังคงเป็นแหล่งรายได้หลัก โดยมีอัตรามาตรฐานที่ 25% ในขณะที่ธุรกิจขนาดเล็ก, ขนาดกลาง และขนาดไมโครได้รับประโยชน์จากระเบียบที่เรียบง่าย รัฐบาลยังได้เพิ่มการตรวจสอบการตั้งราคาการโอนและธุรกรรมข้ามพรมแดนตามคำแนะนำของ OECD
ตัวชี้วัดทางสถิติที่สำคัญยืนยันความก้าวหน้าของการปฏิรูปเหล่านี้ ตามข้อมูลจาก Ministério das Finanças รายได้จากภาษีถึงประมาณ 21% ของ GDP ในปี 2024 ขึ้นจาก 17% ในปี 2021 โดยสะท้อนถึงการเก็บที่ดีขึ้นและเศรษฐกิจที่ฟื้นตัวจากนอกภาคน้ำมัน รัฐบาลมีเป้าหมายที่จะเพิ่มสัดส่วนนี้ต่อไปจนถึงปี 2027 โดยการบังคับใช้ที่เข้มงวดและการขยายฐานภาษีโดยเฉพาะในภาคเกษตรกรรม, เหมืองแร่, และบริการ
ความต้องการปฏิบัติตามได้เข้มงวดขึ้น รวมถึงการตรวจสอบประจำ, โทษที่เข้มงวดกว่าสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม, และการนำการตรวจสอบตามความเสี่ยงมาใช้ การแก้ไขล่าสุดของรหัสภาษีทั่วไปได้ชี้แจงข้อผูกพันเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย, ภาษีเงินได้บุคคล, และภาษีแสตมป์ ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความโปร่งใสและคาดการณ์ได้มากขึ้นสำหรับนักจ่ายภาษี ความร่วมมือด้านภาษีระหว่างประเทศของแองโกลาลึกซึ้งขึ้นเห็นได้จากความมุ่งมั่นต่อการต่อต้านการฟอกเงินและมาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูล
ในอนาคต การปฏิรูปภาษีของแองโกลายังคงคาดว่าจะมีการพัฒนาโดยยึดมั่นตามแผนพัฒนาประเทศ 2023–2027 ของรัฐบาล แนวโน้มคือระบบภาษีที่เท่าเทียม, มีประสิทธิภาพ, และสนับสนุนการเติบโต ตลอดจนทำให้แองโกลาสามารถดึงดูดการลงทุนและสนับสนุนความยืดหยุ่นทางเศรษฐกิจในวงกว้าง
โครงสร้างภาษีปัจจุบันในแองโกลา: อัตราและกฎที่สำคัญสำหรับปี 2025
เมื่อแองโกลากำลังปฏิรูประบบการเงินเพื่อสนับสนุนความหลากหลายทางเศรษฐกิจและเพิ่มรายได้ของรัฐบาล โครงสร้างภาษีของประเทศในปี 2025 จึงสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงตามกฎหมายล่าสุดและการปรับปรุงการบริหารงานที่ดำเนินอยู่ องค์ประกอบหลักของระบอบภาษีของแองโกลาประกอบด้วยการเก็บภาษีจากบริษัท, ภาษีเงินได้บุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), และภาษีเฉพาะกลุ่มในบางภาค เช่น น้ำมันและก๊าซ
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Imposto Industrial): สำหรับปี 2025 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานยังคงอยู่ที่ 25% ใช้กับบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ส่วนใหญ่ อัตราที่ลดลงใช้กับภาคบางประเภท เช่น การเกษตรและการประมง ซึ่งได้รับประโยชน์จากอัตราที่พิเศษที่ 15% นิติบุคคลไม่ประจำถิ่นถูกเก็บภาษีจากรายได้ที่ได้มาจากแองโกลา โดยอยู่ภายใต้กฎภาษีหัก ณ ที่จ่าย รัฐบาลยังคงพยายามขยายฐานภาษีและปรับปรุงการปฏิบัติตามโดยผ่านการใช้เทคโนโลยีดิจิทัลและการตรวจสอบ (Administração Geral Tributária).
- ภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho – IRT): แองโกลาใช้ภาษีเงินได้ที่มีการปรับตามระดับรายได้จากการจ้างงาน โดยมีอัตราอยู่ระหว่าง 10% ถึง 25% สำหรับปี 2025 ช่วงอัตราภาษีได้รับการปรับครั้งสุดท้ายในปี 2023 และมีการหารือกันเกี่ยวกับการปรับที่อาจเกิดขึ้นเพื่อให้สามารถตอบสนองต่อค่าเงินเฟ้อและการเติบโตของค่าจ้างในระยะกลาง (Ministério das Finanças).
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): เริ่มใช้ในปี 2019 VAT ในแองโกลาที่มีอัตรามาตรฐานอยู่ที่ 14% ในปี 2025 สินค้าและบริการที่จำเป็นบางอย่างจะต้องถูกเก็บภาษีในอัตราที่ลดลงหรือยกเว้น การเก็บและการรายงาน VAT ได้ดิจิทัลแล้ว โดยมีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เป็นข้อกำหนดสำหรับผู้จ่ายภาษีขนาดกลางและใหญ่ ช่วยเพิ่มความโปร่งใสและการปฏิบัติตามข้อกำหนด (Administração Geral Tributária).
- ภาษีเฉพาะกลุ่ม: ภาคการสกัดยังคงอยู่ภายใต้ระบอบภาษีพิเศษ การดำเนินการด้านน้ำมันต้องเสียภาษีรายได้จากน้ำมัน 50% ของกำไร ตามด้วยภาษีการผลิตที่แปรผันและค่าลิขสิทธิ์ การทำเหมืองเพชรต้องเสียภาษีที่ 25% บวกค่าลิขสิทธิ์ ซึ่งสะท้อนถึงการพึ่งพารายได้จากทรัพยากรของแองโกลา (Sonangol).
- การปฏิบัติตามและการบริหาร: ปีที่ผ่านมาได้เห็นการผลักดันให้มีการปฏิบัติตามภาษีที่สูงขึ้น โดยการลงทะเบียนผู้จ่ายภาษีที่ดีขึ้น, การบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้น, และการเพิ่มการใช้ระบบอัตโนมัติ แพลตฟอร์มดิจิทัลของหน่วยงานภาษีสนับสนุนการยื่นแบบออนไลน์และการชำระเงิน และการอัปเกรดเพิ่มเติมมีแผนที่จะเกิดขึ้นจนถึงปี 2025 เพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานระดับนานาชาติ (Administração Geral Tributária).
มองไปข้างหน้า รัฐบาลแองโกคาดว่าจะได้ปรับปรุงอัตราและกฎภาษี เพื่อกระตุ้นการลงทุน, ลดการไม่เป็นทางการ, และสร้างความสามารถในการฟื้นตัวทางการเงิน การปฏิรูปหลักที่กำลังพิจารณาประกอบด้วยการยกเว้น VAT สำหรับสินค้าสังคม, การปรับให้เหมาะสมของแรงจูงใจทางภาษี, และการเพิ่มความร่วมมือข้ามพรมแดนเพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี
การปฏิรูปภาษีครั้งใหญ่ที่อยู่ข้างหน้า: ภาพรวมปี 2025–2030
ภูมิทัศน์ภาษีของแองโกลาจะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญระหว่างปี 2025 ถึง 2030 ขณะที่รัฐบาลเร่งรัดวาระการปฏิรูปทางการเงินเพื่อสร้างความหลากหลายของแหล่งรายได้และสนับสนุนความยืดหยุ่นทางเศรษฐกิจ รัฐมนตรียังได้กำหนดวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์หลายประการที่มุ่งเน้นการทำให้ระบบภาษีเรียบง่าย, ขยายฐานภาษี, และยกระดับกลไกการปฏิบัติตาม การปฏิรูปเหล่านี้มีความสำคัญในขณะที่แองโกลายังคงเปลี่ยนแปลงจากการพึ่งพาน้ำมันไปสู่เศรษฐกิจที่หลากหลายมากขึ้น
พื้นที่สำคัญที่ต้องมุ่งเน้นคือการปรับปรุงการบริหาร VAT นับตั้งแต่การเปลี่ยนมาใช้ในปี 2019 VAT ได้กลายเป็นกลไกสำคัญของการสร้างรายได้จากนอกภาคน้ำมัน รัฐบาลมีเป้าหมายที่จะทำให้กระบวนการ VAT มีความเรียบง่ายขึ้น ปรับลดการยกเว้น และพัฒนาทางเลือกการจัดเก็บทางดิจิทัลในปีข้างหน้า ตามข้อมูลจาก Ministério das Finanças de Angola การปฏิรูป VAT คาดว่าจะเพิ่มประสิทธิภาพในการเก็บภาษีและลดการหลีกเลี่ยงภาษี โดยมีเป้าหมายในการเพิ่มอัตราส่วนการเก็บภาษีนอกภาคน้ำมันต่อ GDP ให้สูงกว่า 10% ภายในปี 2030
ในด้านภาษี บริษัทแองโกลากำลังพิจารณาการแก้ไข กม.อุตสาหกรรม (Imposto Industrial) ซึ่งปัจจุบันถูกเก็บภาษีอยู่ที่ 25% รัฐบาลกำลังประเมินข้อเสนอในการปรับปรุงช่วงอัตราภาษี, นำเสนอแรงจูงใจเฉพาะภาค และเสริมหลักการในการหักลดภาษีเพื่อกระตุ้นการลงทุนในภาคส่วนที่สำคัญ เช่น เกษตรกรรม, การผลิต, และพลังงานหมุนเวียน นอกจากนี้ การใช้เทคโนโลยีดิจิทัลในการบริหารภาษี—โดยเฉพาะผ่านบริการออนไลน์ของ Administração Geral Tributária (AGT)—ก็มีแผนที่จะขยายการลงทะเบียนผู้จ่ายภาษีและปรับปรุงการตรวจสอบการปฏิบัติตาม
การปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) คาดว่าจะเกิดขึ้นเช่นกัน โดยอาจมีการปรับอัตราและเกณฑ์เพื่อให้สะท้อนถึงสถานการณ์เศรษฐกิจปัจจุบันและการเปลี่ยนแปลงของค่าครองชีพ รัฐบาลมุ่งหวังที่จะสร้างความสมดุลระหว่างการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าและความจำเป็นในการเพิ่มการจ้างงานอย่างเป็นทางการและกำลังซื้อของผู้บริโภค
- ในปี 2023 รายได้จากภาษีมีสัดส่วนประมาณ 8.5% ของ GDP โดยที่รายได้จากภาษีนอกภาคน้ำมันมีสัดส่วนต่ำกว่า 3% (Ministério das Finanças de Angola).
- แผนงาน AGT มีการรวมระบบการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์และการชำระเงินออนไลน์อย่างเต็มที่ภายในปี 2027
- กฎหมายป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีใหม่และข้อบังคับการตั้งราคาการโอนที่เข้มงวดกว่าจะอยู่ในความพิจารณาของรัฐสภาโดยมีเป้าหมายที่จะบังคับใช้ในปี 2026
มองไปข้างหน้า กลยุทธ์การปฏิรูปภาษีของรัฐบาลยังคงมุ่งเน้นที่ความโปร่งใส, การเปลี่ยนแปลงดิจิทัล, และการปรับให้สอดคล้องกับมาตรฐานระหว่างประเทศ วิธีการนี้คาดว่าจะเพิ่มการปฏิบัติตามภาษีอย่างมีนัยสำคัญ, ขยายฐานภาษี, และสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่คาดการณ์ได้มากขึ้นสำหรับทั้งผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในประเทศและต่างประเทศ
ภาษีบริษัท: นโยบายใหม่และผลกระทบทางยุทธศาสตร์
ภูมิทัศน์การเก็บภาษีของบริษัทในแองโกลากำลังประสบการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเมื่อรัฐบาลเพิ่มความพยายามในการลดความเสี่ยงและปรับปรุงการปฏิบัติตาม หลักเกณฑ์ของภาษีทั่วไป (Código Geral Tributário) ที่แก้ไขล่าสุดในปี 2022 ยังคงเป็นกรอบกฎหมายหลักสำหรับการเก็บภาษีบริษัท แต่มาตรการล่าสุดแสดงถึงการเข้าหาแบบเชิงรุกในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีและขยายฐานภาษี สำหรับปีงบประมาณ 2025 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (Imposto Industrial) มาตรฐานยังคงอยู่ที่ 25% โดยมีอัตราลดของ 15% สำหรับการเกษตร, การเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ, และภาคสำคัญอื่น ๆ ตามที่กำหนดโดยการบริหารภาษีทั่วไป (AGT).
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา รัฐบาลได้ดำเนินมาตรการเพื่อเสริมสร้างการบริหารภาษีและการบังคับใช้, เพื่อตอบสนองความต้องการในการสร้างความมั่นคงทางการเงินและการเติบโตทางเศรษฐกิจอย่างยั่งยืน แพลตฟอร์มภาษีดิจิทัลที่เปิดตัวโดยการบริหารภาษีทั่วไป (AGT) ช่วยในการยื่นแบบ, การชำระเงิน, และการรายงาน โดยมุ่งหวังที่จะลดการไม่ปฏิบัติตามและเพิ่มความโปร่งใส ในปี 2024 ข้อกำหนดใหม่สำหรับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ขยายไปยังผู้จ่ายภาษีขนาดใหญ่ และคาดว่าภายในปี 2025 ข้อกำหนดเหล่านี้จะใช้กับกลุ่มบริษัทที่กว้างขึ้น ส่งผลให้มีการขยายฐานภาษีและลดโอกาสในการหลีกเลี่ยงภาษี
ข้อบังคับการตั้งราคาได้มีการบังคับใช้มากขึ้น ตั้งแต่ครั้งแรกที่นำมาใช้ในปี 2021 บริษัทระดับนานาชาติที่ดำเนินงานในแองโกลาต้องเตรียมเอกสารประจำปีเพื่อพิสูจน์ว่าธุรกรรมระหว่างกลุ่มได้รับการดำเนินการที่มีมาตรฐาน องค์การ AGT ได้ส่งสัญญาณว่าต้องการทำการตรวจสอบการตั้งราคาการโอนมากขึ้นในปี 2025 โดยเฉพาะในภาคน้ำมัน, ก๊าซ และการทำเหมืองที่ยังคงมีความสำคัญต่อรายได้ของรัฐ (General Tax Administration (AGT))
สถิติล่าสุดจากกระทรวงการคลังชี้ให้เห็นว่ารายได้ภาษีจากภาคที่ไม่ใช่น้ำมันเติบโตขึ้น 18% ในปี 2023 เทรนด์นี้คาดว่าจะดำเนินต่อไปเมื่อรัฐบาลพยายามลดการพึ่งพาพลังงานฟอสซิล (Ministry of Finance). อย่างไรก็ตาม แองโกลาก็ยังพบกับความท้าทายเรื่องการไม่เป็นทางการ, ความสามารถในการบริหารจัดการ, และความจำเป็นในการสร้างสภาพแวดล้อมทางภาษีที่คาดการณ์ได้มากขึ้นเพื่อดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ
เมื่อมองไปที่ปี 2025 และปีต่อๆ ไป นโยบายภาษีของแองโกลาคาดว่าจะมุ่งเชิงรุกไปยังการดิจิทัล, การบังคับใช้ที่ขยายออกไป, และการปรับปรุงฐานภาษีอย่างค่อยเป็นค่อยไป ความช่วยเหลือทางเทคนิคจากพันธมิตรระหว่างประเทศยังน่าจะสนับสนุนการพัฒนาและการปรับสมัยให้ทันสมัย บริษัทที่ดำเนินงานในแองโกลาควรติดตามการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบอย่างใกล้ชิด, สร้างกระบวนการปฏิบัติตามภาษีที่แข็งแกร่ง, และเตรียมพร้อมสำหรับการตรวจสอบที่เพิ่มมากขึ้น โดยเฉพาะในธุรกรรมข้ามพรมแดนและภาคที่มุ่งสู่การเติบโต
ภาษีเงินได้บุคคล: การเปลี่ยนแปลงที่มีผลต่อผู้ที่อาศัยและผู้จำพวกไปต่างประเทศ
ในปี 2025 ระบบภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, หรือ IRT) ของแองโกลากำลังดำเนินการปรับปรุงที่มุ่งหวังขยายฐานภาษีและเพิ่มการปฏิบัติตาม ซึ่งมีผลกระทบโดยตรงต่อบุคคลที่อาศัยอยู่ในแองโกลาและชาวต่างชาติที่อยู่ในประเทศ IRT จะใช้กับรายได้ที่บุคคลได้รับจากการจ้างงาน, การประกอบอาชีพอิสระ, และแหล่งอื่น ๆ ที่ระบุ โดยผู้ที่มีถิ่นที่อยู่จะถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้จากแองโกลาเท่านั้น
การแก้ไขล่าสุด โดยเฉพาะมาตรการที่มีผลจากกฎหมายงบประมาณรัฐสำหรับปี 2024 ได้นำไปสู่การปรับอัตราและช่วงการเก็บภาษีด้วยความตั้งใจจะเพิ่มรายได้ทางการเงินและทำให้ระบบภาษีของแองโกลาเข้าสู่มาตรฐานสากล ณ ปี 2025 อัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับบุคคลอยู่ระหว่าง 10% ถึง 25% โดยอัตราที่สูงที่สุดจะใช้กับรายได้รายเดือนที่เกิน AOA 2,000,000 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลกระทบอย่างมากโดยเฉพาะต่อผู้เชี่ยวชาญและชาวต่างชาติที่มีรายได้สูงซึ่งต้องเผชิญกับภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกันกับปีที่ผ่านมา รัฐบาลยังได้ปรับลดเกณฑ์และค่าใช้จ่ายบางประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่มีผู้มีภาระรับผิดชอบและค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดได้ เพื่อให้การบรรเทาแก่ผู้มีรายได้น้อยและปานกลาง (Ministério das Finanças).
สำหรับชาวต่างชาติ แองโกลาได้กำหนดมาตรฐานความเป็นถิ่นฐานอย่างเข้มงวด: บุคคลใดที่อยู่ในแองโกลากว่า 183 วันในปีปฏิทินหรือมีจุดสนใจสำคัญอยู่ในประเทศจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ความพยายามในการบังคับใช้ล่าสุดมุ่งเน้นไปที่การปรับปรุงการกำหนดความเป็นถิ่นฐาน โดยต้องมีเอกสารที่เข้มข้นและการรายงานจากนายจ้างเป็นระยะๆ เจ้าหน้าที่ยังได้เพิ่มความเข้มงวดในการตรวจสอบสัญญาการจ้างงานของชาวต่างชาติและโครงสร้างค่าตอบแทนเพื่อลดการไม่รายงานและ确保การหักเงินภาษีที่ถูกต้องในแหล่งที่มาจากนายจ้าง (Administração Geral Tributária).
ข้อกำหนดการปฏิบัติตามภาษีได้มีการเข้มงวดขึ้น รวมถึงการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์บังคับสำหรับนายจ้างและอำนาจในการตรวจสอบที่ขยายมากขึ้นสำหรับหน่วยงานภาษี โทษสำหรับการจ่ายภาษีต่ำกว่าที่กำหนดหรือการจ่ายช้าได้เพิ่มขึ้น โดยมีการมุ่งเน้นเพิ่มเติมที่ผู้ทำงานข้ามพรมแดนและรายได้ที่ไม่ได้ประกาศ ในปี 2023 การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลมีสัดส่วนประมาณ 15% ของรายได้ภาษีภายในประเทศทั้งหมด ซึ่งเป็นตัวเลขที่รัฐบาลต้องการเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องผ่านการบังคับใช้ที่เข้มงวดและการลดการจ้างงานนอกระบบ (Ministério das Finanças).
เมื่อมองไปข้างหน้า แองโกลาคาดว่าจะได้ดำเนินการปรับปรุงระบบ IRT ต่อไป โดยมุ่งเน้นที่การดิจิทัลในการยื่นภาษี, การแลกเปลี่ยนข้อมูลกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศ, และการปรับปรุงเกณฑ์การเก็บภาษีเพื่อตอบสนองต่อเงินเฟ้อและเงื่อนไขทางเศรษฐกิจ มาตรการเหล่านี้อยู่ในแนวทางตามวัตถุประสงค์การสร้างความมั่นคงทางการเงินและข้อผูกพันด้านการปฏิบัติที่เป็นสากล โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อแองโกลาพยายามดึงดูดความสามารถจากชาวต่างชาติที่มีคุณภาพ ขณะเดียวกันก็รับประกันการมีส่วนร่วมทางภาษีที่เท่าเทียมจากประชาชนทุกคน
VAT, ภาษีนำเข้า, และภาษีทางอ้อม: อะไรกำลังเปลี่ยนแปลง?
ภูมิทัศน์ภาษีทางอ้อมของแองโกลายังคงพัฒนาในปี 2025 โดยสะท้อนวัตถุประสงค์ของรัฐบาลในการสร้างความหลากหลายทางรายได้โน้มน้าวไปสู่การหารายได้จากแหล่งอื่นนอกเหนือจากน้ำมันและปรับเข้ากับมาตรฐานการเงินระดับสากล ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งแทนที่ภาษีการบริโภคก่อนสิ้นเดือนตุลาคม 2019 ยังคงเป็นพื้นฐานของการจัดเก็บภาษีทางอ้อมในแองโกลา อัตรา VAT มาตรฐานอยู่ที่ 14% ใช้กับสินค้าส่วนใหญ่ในขณะที่อัตราที่ลดลง 7% จะใช้กับสินค้าสำคัญบางประเภท เช่น อาหารพื้นฐานและผลิตผลทางการเกษตร การส่งออกยังคงอยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีคงที่ ซึ่งสอดคล้องกับหลักการ VAT ระดับสากล (Administração Geral Tributária).
การปฏิรูปล่าสุดได้เน้นไปที่การเพิ่มการดิจิทัลในการปฏิบัติของ VAT ตั้งแต่ปี 2023 การส่งแบบฟอร์มการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์และการออกใบแจ้งหนี้ดิจิทัลได้กลายเป็นข้อบังคับสำหรับผู้จ่ายภาษีขนาดกลางและใหญ่ ซึ่งช่วยปรับปรุงความโปร่งใสและประสิทธิภาพในการเก็บภาษี หน่วยงานภาษีของแองโกลา, Administração Geral Tributária (AGT), ยังคงลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานด้าน IT เพื่อขยายความต้องการเหล่านี้ไปยังผู้จ่ายภาษีขนาดเล็กผ่านการดำเนินการที่เป็นระยะๆ ในปี 2025 ขึ้นไป
ภาษีนำยายยังคงเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญโดยเฉพาะในขณะที่แองโกลารับการนำเข้าสินค้าเพื่อตอบสนองความต้องการโครงสร้างพื้นฐานและความหลากหลายทางเศรษฐกิจ ระบบภาษีนำได้มีการปรับให้สอดคล้องกับการพัฒนาของชุมชนการพัฒนาทางใต้ของแอฟริกา (SADC) และแนวทางขององค์การการค้าโลก (WTO) โดยทั่วไปอัตราภาษีอยู่ระหว่าง 2% ถึง 50% โดยจะใช้รณรงค์อัตราที่สูงกว่ากับสินค้าฟุ่มเฟือย, เครื่องดื่มแอลกอฮอล์, และยาสูบ แองโกลากำลังดำเนินการตามข้อตกลงการช่วยการค้าเพื่อลดภาระการพิสูจน์ทางศุลกากรและกระตุ้นให้ปฏิบัติตามกฎหมาย (Ministério das Finanças).
ภาษีทางอ้อมอื่นๆ รวมถึงภาษีการบริโภคก็สามารถปรับปรุงได้ทีละขั้น ในปี 2025 โครงสร้างภาษีการบริโภคยังมุ่งเน้นไปที่แอลกอฮอล์, ยาสูบ, เครื่องดื่มอัดลม, และยานพาหนะบางประเภท โดยอัตราของภาษีจะปรับปีละครั้งเพื่อตอบสนองต่อเงินเฟ้อและสุขภาพของประชาชน ภาระด้านสิ่งแวดล้อมมีกำหนดพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของความมุ่งมั่นของแองโกลาต่อการพัฒนาที่ยั่งยืน และอาจจะมีการนำมาใช้ในปีข้างหน้า (Ministério do Ambiente).
- การจัดเก็บ VAT มีส่วนเกินกว่า 30% ของรายได้จากภาษีนอกภาคน้ำมันในปี 2024 สัญญาณสะท้อนถึงความงอกงามของระบบ
- อัตราการปฏิบัติตามที่ดีขึ้น โดย AGT รายงานการเพิ่มขึ้น 15% ในการยื่นแบบ VAT ปีต่อปีในปี 2023 และคาดว่าจะยังคงเติบโตในปี 2025
มองไปข้างหน้า แองโกลาคาดว่าจะปรับปรุงระบบภาษีทางอ้อมเพิ่มเติม โดยมุ่งเน้นไปที่ความเป็นดิจิทัลในการปฏิบัติตาม, ขยายฐาน VAT, และเพิ่มการบังคับใช้ การมีส่วนร่วมกับพันธมิตรต่างประเทศและการอัปเดตกฎหมายจะมีบทบาทในการกำหนดสภาพแวดล้อมภาษีทางอ้อม สนับสนุนความยั่งยืนทางการเงินของแองโกลาในปีต่อๆ ไป
ข้อกำหนดการปฏิบัติตามและการรายงาน: การนำความเข้าใจในระบอบใหม่
ภูมิทัศน์ภาษีของแองโกลามีการปฏิรูปสำคัญในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาซึ่งมุ่งหวังที่จะปรับปรุงระบบ, เพิ่มความโปร่งใส, และปรับปรุงการจัดเก็บรายได้ ตั้งแต่ปี 2025 ข้อกำหนดการปฏิบัติตามและการรายงานสำหรับธุรกิจและบุคคลได้กลายเป็นเรื่องที่เข้มงวดขึ้นซึ่งสะท้อนถึงความมุ่งมั่นของรัฐบาลในการขยายฐานภาษีและการปรับให้เข้ากับมาตรฐานระดับสากล
หัวใจหลักของระบอบที่กำลังพัฒนานี้คือการนำรหัสภาษีทั่วไปใหม่ (Código Geral Tributário) มาใช้ซึ่งรวบรวมกฎที่เป็นระเบียบสำหรับข้อผูกพันทางภาษี, การตรวจสอบ, การประเมินผล, และการอุทธรณ์ กรอบนี้ที่ดำเนินการและบังคับใช้โดย Administração Geral Tributária (AGT) ช่วยในการทำให้กระบวนการเรียบง่ายขึ้นแต่ก็ยังเพิ่มกำหนดเวลาที่เข้มงวดและมาตรฐานของเอกสารที่ต้องใช้ นักจ่ายภาษีจะต้องเก็บบันทึกอย่างละเอียดในทุกธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเป็นระยะเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปี โดยการบันทึกในรูปแบบดิจิทัลได้รับการสนับสนุน
นักจ่ายภาษีนิติบุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี (Imposto Industrial) ก่อนวันสุดท้ายของเดือนพฤษภาคมหลังจากสิ้นปีภาษี ขณะที่การยื่นภาษีที่ค้างชำระและ VAT (หรือ IVA) ต้องทำภายในวันทำการสุดท้ายของแต่ละเดือน การแก้ไขล่าสุดในระบอบ VAT ซึ่งนำมาใช้อยู่ตามพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีหมายเลข 7/19 และกฎระเบียบต่อมาทั้งหมดได้ขยายขอบเขตของ VAT เพื่อครอบคลุมสินค้าสำคัญและบริการที่กว้างขึ้น ส่งผลกระทบต่อกระบวนการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับหลายธุรกิจ เอนทิตีที่ลงทะเบียน VAT จะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และส่งรายงาน SAF-T (Standard Audit File for Tax) แบบดิจิทัล ซึ่งช่วยให้การตรวจสอบเป็นไปอย่างเรียลไทมโดย AGT การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้อาจนำไปสู่โทษที่หลากหลาย ทั้งจากค่าปรับถึงการระงับกิจกรรมธุรกิจ โดยเฉพาะในภาคที่เป็นที่เสี่ยงสูงต่อการหลบเลี่ยงภาษี
สำหรับบุคคล ระบบภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) ทำงานตามฐานการจ่ายตามที่คุณได้รับ โดยนายจ้างมีความรับผิดชอบในการหักภาษีรายเดือนที่ถูกต้องและส่งภาษีอย่างทันท่วงที AGT ได้จัดทำแพลตฟอร์มออนไลน์สำหรับการลงทะเบียน, การยื่นแบบ, และการชำระเงิน โดยที่นายจ่ายภาษีขนาดใหญ่ สามารถทำการยื่นชำระได้ออนไลน์ตั้งแต่ปี 2023 และจะขยายไปยังนิติบุคคลขนาดเล็กในช่วงต่อไปภายในปี 2025 การดำเนินการดิจิทัลนี้มีเป้าหมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพและความโปร่งใส แต่ยังต้องการให้นักจ่ายภาษีและที่ปรึกษาของพวกเขาปรับตัวเข้ากับมาตรฐานเทคโนโลยีและกระบวนการใหม่
สถิติสำคัญจาก Ministério das Finanças ระบุถึงการเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในการปฏิบัติตามภาษี โดยที่รายได้จาก VAT เติบโตขึ้นเกิน 15% ต่อปีตั้งแต่การนำระบอบมาใช้อย่างเต็มรูปแบบในปี 2022 มองไปข้างหน้า AGT ได้ส่งสัญญาณว่าจะมีการปรับปรุงเพิ่มเติมในความสามารถในการตรวจสอบ, การวิเคราะห์ข้อมูล, และความร่วมมือข้ามพรมแดนเพื่อแก้ไขปัญหาการหลบเลี่ยงและเพิ่มการจัดเก็บ บริษัทที่ดำเนินงานในแองโกลาควรให้ความสำคัญกับการตรวจสอบความปฏิบัติตามอย่างสม่ำเสมอ และต้องแน่ใจว่าระบบบัญชีและ IT ของพวกเขาตรงตามข้อกำหนดล่าสุดในการควบคุมจากโครงสร้างที่เข้มงวดขึ้น
สถิติที่สำคัญ: รายได้, อัตราการปฏิบัติตามกฎ, และผลกระทบทางเศรษฐกิจ
ระบบภาษีของแองโกลาที่อยู่ภายใต้การควบคุมของ Ministério das Finanças และดำเนินการโดย Administração Geral Tributária (AGT) ยังคงมีบทบาทในการกำหนดนโยบายทางการเงินของประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อรัฐบาลมุ่งเน้นไปที่การสร้างความหลากหลายของแหล่งรายได้ ณ ปี 2025 ภาษียังคงเป็นช่องทางหลักในการสร้างรายได้ของสาธารณะ โดยรายได้จากน้ำมันและไม่ใช่น้ำมันมีผลต่อภูมิทัศน์การเงินของประเทศ
- การมีส่วนร่วมในรายได้: ตามข้อมูลจาก Ministério das Finanças รายได้จากภาษีมีสัดส่วนประมาณ 19% ของ GDP ของแองโกลาในปี 2024 โดยภาษีจากน้ำมัน (รวมถึงภาษีเงินได้และค่าลิขสิทธิ์) มีสัดส่วนที่สูงกว่า 60% ของรายได้ของรัฐบาลทั้งหมด ในขณะที่การปรับเปลี่ยนแนวนโยบายเมื่อเร็วๆ นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มสัดส่วนจากภาคที่ไม่ใช่น้ำมันผ่านการปฏิรูปในภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ภาษีเงินได้นิติบุคคล, และภาษีเงินได้บุคคล
- การดำเนินการและการเก็บภาษี VAT: ตั้งแต่การเปิดตัวในปี 2019 VAT ได้กลายเป็นสิ่งสำคัญมากขึ้น อัตรา VAT มาตรฐานอยู่ที่ 14% ในปี 2024 การจัดเก็บ VAT เกินกว่า AOA 1.1 ล้านล้าน สะท้อนให้เห็นถึงการปรับปรุงการปฏิบัติตามและมาตรการบังคับใช้ที่ดีขึ้นจาก AGT
- อัตราการปฏิบัติตาม: AGT รายงานถึงการปรับปรุงการปฏิบัติตามอย่างต่อเนื่อง เนื่องจากการใช้ดิจิทัลในการยื่นภาษีและการเพิ่มการศึกษาสำหรับผู้จ่ายภาษี จำนวนผู้จ่ายภาษีที่ลงทะเบียนเพิ่มขึ้นกว่าร้อยละ 15 ระหว่างปี 2022 ถึง 2024 โดยการส่งแบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์คิดเป็นมากกว่า 70% ของการยื่นแบบ อย่างไรก็ตาม กิจกรรมในภาคไม่เป็นทางการยังคงเป็นปัญหา โดยคิดเป็นกว่าร้อยละ 40 ของ GDP และยังคงส่งผลกระทบต่อการปฏิบัติตามภาษีอย่างเต็มที่
- ผลกระทบทางเศรษฐกิจ: การระดมรายได้จากภาษีมีความจำเป็นต่อกลยุทธ์การสร้างความมั่นคงทางการเงินของรัฐบาลในระยะกลาง งบประมาณฉบับร่างปี 2025 คาดการณ์ถึงการเติบโตของรายได้จากภาษีที่ไม่ใช่น้ำมันเพื่อชดเชยความผันผวนของตลาดน้ำมันและสนับสนุนค่าใช้จ่ายในการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน, สาธารณสุข, และการศึกษา (Ministério das Finanças).
- แนวโน้ม: การปฏิรูปที่กำลังดำเนินอยู่—รวมถึงการบังคับใช้ที่เข้มงวดขึ้น, การใช้ดิจิทัลเพิ่มเติม, และแรงจูงใจในการทำให้เป็นทางการ—คาดว่าจะขับเคลื่อนการปฏิบัติตามที่สูงขึ้นและขยายฐานภาษีภายในปี 2026 แผนระยะกลางของรัฐบาลตั้งเป้า การเพิ่มอัตราส่วนภาษีที่ไม่ใช่น้ำมันต่อ GDP อย่างค่อยเป็นค่อยไปและสร้างความสมดุลทางการเงินที่มีความยั่งยืนภายในปี 2027
ความเสี่ยง, โอกาส, และคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญสำหรับธุรกิจ
ภูมิทัศน์ภาษีของแองโกลาในปี 2025 นำเสนอทั้งความเสี่ยงที่สำคัญและโอกาสที่สำคัญสำหรับธุรกิจ ซึ่งเป็นผลจากการปฏิรูปกฎหมายที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง, เป็นฐานาภาษีที่ขยายตัว และการบังคับใช้ที่เข้มงวดจากหน่วยงานของรัฐ ความเข้าใจในพลศาสตร์เหล่านี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับบริษัทที่มุ่งหวังในการประกันการปฏิบัติตามและการใช้โอกาสที่เกิดขึ้น
- ความเสี่ยงที่สำคัญ: แองโกลาดำเนินการปรับปรุงระบบภาษีอย่างต่อเนื่องตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดย Ministério das Finanças เพื่อลดการจัดทำรายได้ทางการเงินและขยายฐานภาษี รหัสภาษีทั่วไปและการเปิดตัว VAT ในปี 2020 ถือเป็นการยกระดับที่สำคัญไปสู่การปฏิบัติทางภาษีที่ทันสมัย อย่างไรก็ตามการเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้งในอัตราภาษีและขั้นตอน—เช่นเดียวกับที่เห็นได้ในอัปเดตของ Administração Geral Tributária (AGT)—อาจส่งผลให้เกิดปัญหาการปฏิบัติตามและความยุ่งยากทางการบริหารสำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานในหลายภาค ส่วนความเสี่ยงที่สำคัญรวมถึงความซับซ้อนของภาษีทางอ้อม (โดยเฉพาะ VAT ที่มีมาตรฐาน 14%), กฎการตั้งราคาการโอนที่เข้มงวด, และศักยภาพในการตรวจสอบย้อนหลัง
- ความต้องการการปฏิบัติตาม: การยื่นภาษีในรูปแบบดิจิทัลผ่านแพลตฟอร์มการยื่นแบบออนไลน์ของ Administração Geral Tributária เป็นข้อบังคับสำหรับภาษีส่วนใหญ่ รวมถึง VAT, ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Imposto Industrial), และภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho) เจ้าหน้าที่ฝ่ายภาษีได้เพิ่มการตรวจสอบและการบังคับใช้ สลากที่ถูก fined การทำไฟล์ล่าช้ายังขึ้น และถ้าผู้จ่าย)(va)p=A1mที่) นักจ่ายภาษีจะต้องยื่นข้อมูลการตั้งราคาการโอนที่มีรายละเอียดเพิ่มขึ้นและเก็บบันทึกภายในเวลา 10 ปี ซึ่งเพิ่มความจำเป็นในการมีการควบคุมภายในที่แข็งแกร่งและความเชี่ยวชาญในท้องที่
- โอกาส: การปฏิรูปของรัฐบาลโดยมีวัตถุประสงค์ในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศและความหลากหลายทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะนอกภาคน้ำมัน โดยมีแรงจูงใจ เช่น การยกเว้นภาษีและการลดอัตราภาษีในภาคอุตสาหกรรมเฉพาะบางประเภทและเขตภูมิศาสตร์ที่มีความสำคัญ สัญญาภาษีซ้อนระหว่างประเทศที่ลงนามกับพันธมิตรหลายคน—รวมถึงโปรตุเกสและสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์—นำเสนอการบรรเทาภาษีซ้อนและชัดเจนในภาระภาษีที่ข้ามพรมแดน (Ministério das Finanças).
- คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ: เนื่องจากสภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบที่กำลังเปลี่ยนแปลง ขอแนะนำให้ธุรกิจติดต่อกับที่ปรึกษาภาษีท้องที่และทนายความเพื่อขอคำแนะนำที่ทันสมัยที่สุด Ordem dos Advogados de Angola ยังรักษารายชื่อมืออาชีพที่มีใบอนุญาต การเข้าร่วมกิจกรรมฝึกอบรมที่จัดโดย Administração Geral Tributária ยังช่วยให้บริษัทได้ระมัดระวังและติดตามข้อมูลเกี่ยวกับข้อกำหนดใหม่ๆ
- มุมมอง: มองไปที่ปี 2025 และหลังจากนั้นแองโกลาคาดว่าจะขยายฐานภาษีและนำแนวปฏิบัติที่ดีที่สุดในระดับสากลไปใช้ นโยบายแผนพัฒนาประเทศของรัฐบาลเน้นการเปลี่ยนแปลงแบบดิจิทัลและความโปร่งใสทางการเงิน เป็นพื้นฐานในการเติบโตทางเศรษฐกิจ โดยมีการปรับให้เข้ากับมาตรฐานระดับภูมิภาคและระดับโลกมากขึ้น (Ministério das Finanças).
โดยสรุป แม้ว่าการปฏิรูปภาษีของแองโกลาจะสร้างความท้าทายในการปฏิบัติตาม แต่ก็เปิดช่องทางให้เกิดการลงทุนและการเติบโต การจัดการความเสี่ยงอย่างเป็นระบบ, การใช้คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ, และการติดตามการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายจะมีความสำคัญต่อการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จในอนาคตของแองโกลาภายใต้สภาพแวดล้อมภาษีที่กำลังเปลี่ยนแปลง
มองอนาคต: นโยบายการเงินและบรรยากาศการลงทุนของแองโกลา จนถึงปี 2030
ภูมิทัศน์ภาษีของแองโกลายังคงประสบการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเมื่อรัฐบาลพยายามที่จะเสริมสร้างความยั่งยืนทางการเงินและดึงดูดการลงทุนในปี 2030 หัวใจหลักของการปฏิรูปในปัจจุบันคือแผนพัฒนาประเทศ 2020-2025 ซึ่งให้ความสำคัญกับการระดมรายได้ในประเทศและการปรับปรุงการปฏิบัติตามภาษี ในปี 2025 แองโกลาใช้พลังงานน้ำมันเป็นหลัก โดยมีมากกว่า 60% ของรายได้ของรัฐเกิดจากการเก็บภาษีน้ำมัน อย่างไรก็ตาม รัฐบาลได้ดำเนินการอย่างจริงจังเพื่อที่จะสร้างความหลากหลายทางรายได้และลดความเสี่ยงของความผันผวนที่เกี่ยวข้องกับราคา
การเปลี่ยนแปลงด้านกฎหมายล่าสุดได้มุ่งเน้นที่ประสิทธิภาพและความหลากหลายของการเก็บภาษีนอกภาคน้ำมัน ในปี 2023 การบริหารภาษีทั่วไป (AGT) ยังคงนำระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาใช้ ซึ่งมีการใช้หน่วยงานสูงสุด 14% เพื่อให้ครอบคลุมสินค้ากลุ่มมากขึ้น และมีการใช้ในการปรับกระบวนการดิจิทัลเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของการเก็บภาษีและความสามารถในการตรวจสอบ รัฐบาลยังได้ตรวจสอบนโยบายเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) โดยรักษาอัตรามาตรฐานที่ 25% แต่ลดอัตราสำหรับภาคเกษตรกรรม, การผลิต, และ SMEs บางประเภทเพื่อกระตุ้นการพัฒนาเศรษฐกิจ ระบบภาษีเงินได้บุคคล (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) ยังเป็นอัตราก้าวหน้าซึ่งขีดสูงสุดอยู่ที่ 25%
ความสามารถในการปฏิบัติตามภาษีเป็นจุดสนใจสำหรับการบริหาร รัฐบาลได้ขยายแพลตฟอร์มการยื่นแบบและการชำระเงินโดยดิจิทัลเช่นเดียวกับการใช้ AGT ที่เพิ่มขึ้นเพื่อทำให้กระบวนการเรียบง่ายและลดการไม่เป็นทางการ การลงโทษสำหรับการไม่สามารถยื่นภาษีได้ในเวลาหรือการส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องได้ถูกปรับปรุงมากขึ้น ซึ่งสะท้อนถึงความมุ่งมั่นต่อการเพิ่มการปฏิบัติตามและขยายฐานภาษี ตามข้อมูลทางการรายได้ภาษีจากภายนอกน้ำมันเพิ่มขึ้นอย่างประมาณ 20% ระหว่างปี 2021 ถึง 2023 ซึ่งรัฐบาลมีเป้าหมายที่จะรักษาแนวโน้มนี้ต่อไปผ่านการบังคับใช้อย่างเข้มงวดและการลดความยุ่งยาก
เมื่อมองไปที่ปี 2030 มาตรการทางการเงินจะคาดว่าจะให้อยู่ภายใต้มาตรฐานระหว่างประเทศมากขึ้นโดยเฉพาะเมื่อแองโกลามุ่งหวังที่จะสร้างความแข็งแกร่งให้กับการลงทุนจากต่างประเทศ แผนงานได้รวมการเจรจาสัญญาภาษีซ้อนระหว่างประเทศอย่างต่อเนื่องและความพยายามในการปรับประยุกต์กรอบภาษีกับประเทศในชุมชนการพัฒนาทางใต้ของแอฟริกา (SADC) รัฐบาลยังได้ตรวจสอบภาษีด้านสิ่งแวดล้อมและภาษีทรัพย์สินเป็นช่องทางรายได้ใหม่ซึ่งจะมีการนำมาใช้ไปตามแนวโน้มการเงินอย่างยั่งยืนทั่วโลก
- อัตรามาตรฐาน VAT: 14%
- อัตรามาตรฐาน CIT: 25% (ลดลงสำหรับบางภาค)
- IRT แบบก้าวหน้าสูงสุดถึง 25%
- การเติบโตของรายได้จากภาษีที่ไม่ใช่น้ำมัน: ~20% (2021–2023)
โดยรวมแล้ว การปฏิรูปภาษีของแองโกลามุ่งหวังที่สร้างสมดุลระหว่างการสร้างความมั่นคงทางการเงินกับความสามารถในการแข่งขัน, ความโปร่งใส, และการดึงดูดการลงทุน 5 ปีข้างหน้าจะมีความสำคัญขณะเกิดการสร้างภาคส่วนใหม่ขึ้นและกฎหมายที่นำไปใช้ ซึ่งจะมีการกำหนดขอบเขตที่ยืดหยุ่นและหลากหลายทางการเงิน
แหล่งข้อมูล: Administração Geral Tributária, Ministério das Finanças
แหล่งข้อมูล & อ้างอิง
