โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) – แคนาดา 2025: การวิเคราะห์แนวโน้มการเข้าร่วม, การเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบ, และผลกระทบเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้เสียภาษี

• บทสรุปผู้บริหาร: ผลการค้นพบและแนวโน้มปี 2025
• ภาพรวมของโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดา
• การอัปเดตด้านกฎระเบียบปี 2025 และการเปลี่ยนแปลงนโยบายที่มีผลต่อ VDP
• แนวโน้มทางสถิติ: การสมัคร VDP, อัตราการยอมรับ, และประชากร
• ปัจจัยที่ส่งเสริมการเข้าร่วม VDP ที่เพิ่มขึ้นในปี 2025
• กรณีศึกษา: การเปิดเผยที่สำเร็จและบทเรียนที่ได้เรียนรู้
• การวิเคราะห์เปรียบเทียบ: VDP ของแคนาดากับโปรแกรมระหว่างประเทศ
• ความเสี่ยง, ความท้าทาย, และกับดักทั่วไปสำหรับผู้สมัคร
• คำแนะนำเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้เสียภาษีที่คิดว่าจะใช้ VDP
• การคาดการณ์ในอนาคต: บทบาทที่เปลี่ยนแปลงของ VDP ในการปฏิบัติตามภาษีในแคนาดา
• แหล่งที่มา & อ้างอิง

บทสรุปผู้บริหาร: ผลการค้นพบและแนวโน้มปี 2025

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดายังคงทำหน้าที่เป็นกลไกการปฏิบัติตามที่สำคัญ ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดหรือการละเว้นทางภาษีในอดีตได้อย่างมีกลยุทธ์โดยไม่ต้องเผชิญกับบทลงโทษหรือการดำเนินคดีอย่างเต็มรูปแบบ ในปี 2024 หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ได้รายงานปริมาณการสมัคร VDP ที่คงที่ ซึ่งสะท้อนถึงความต้องการของผู้เสียภาษีในการหาวิธีการแก้ไขตามเส้นทางต่างๆ เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องท่ามกลางการเปลี่ยนแปลงของกฎระเบียบด้านภาษีและกิจกรรมการบังคับใช้ที่เพิ่มขึ้น ความสำคัญของโปรแกรมนี้ได้รับการเน้นย้ำโดยการมุ่งเน้นที่เข้มข้นขึ้นของ CRA ที่มีต่อสินทรัพย์ต่างประเทศ การวางแผนภาษีที่ซับซ้อน และธุรกรรมทางเศรษฐกิจดิจิทัล ซึ่งได้เพิ่มความเสี่ยงของการตรวจสอบและบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม

ผลการค้นพบที่สำคัญสำหรับปี 2024 แสดงให้เห็นว่า:

• มีการเพิ่มขึ้นปานกลางในความสมัครใจของ VDP จากผู้ประกอบการขนาดเล็กและขนาดกลาง (SMEs) โดยเฉพาะในภาคส่วนที่มีการทำธุรกรรมข้ามพรมแดนที่ซับซ้อนและบริการดิจิทัล
• การวิเคราะห์ข้อมูลที่ถูกส่งเสริมโดย CRA และข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูลกับหน่วยงานเก็บภาษีระหว่างประเทศได้ช่วยเพิ่มอัตราการตรวจจับรายได้ที่ไม่ได้รายงาน ทำให้เกิดการเปิดเผยโดยสมัครใจมากขึ้น
• การแก้ไขล่าสุดใน VDP รวมถึงเกณฑ์คุณสมบัติที่เข้มงวดขึ้นและการแนะนำระบบสองแทร็ก (โปรแกรมทั่วไปและโปรแกรมจำกัด) ได้ทำให้กระบวนการยอมรับกลายเป็นการคัดเลือกมากขึ้น โดยมีการลดลงที่ชัดเจนในการสมัครที่เกี่ยวข้องกับการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างจงใจ

เมื่อมองไปยังปี 2025 แนวโน้มสำหรับ VDP ได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัย:

• CRA คาดว่าจะใช้เทคโนโลยีและข้อมูลจากบุคคลที่สามมากขึ้นในการระบุการไม่ปฏิบัติตาม เพิ่มแรงจูงใจสำหรับผู้เสียภาษีในการใช้ VDP ก่อนที่จะถูกตรวจพบ
• มีการหารือทางนโยบายเกี่ยวกับการปรับปรุงโปรแกรมที่อาจเกิดขึ้น เช่น การขยายคุณสมบัติสำหรับข้อผิดพลาดที่ไม่ตั้งใจบางประการและการชี้แจงแนวทางสำหรับการเปิดเผยสินทรัพย์ดิจิทัล
• ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคาดว่าจะมีความต้องการบริการ VDP อย่างต่อเนื่อง โดยเฉพาะเมื่อ CRA เพิ่มการตรวจสอบธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลและการไหลของการเงินระหว่างประเทศ

โดยสรุป VDP ยังคงเป็นเครื่องมือที่สำคัญสำหรับการปฏิบัติตามโดยสมัครใจในภูมิทัศน์ทางภาษีของแคนาดา การพัฒนาของมันสะท้อนถึงความมุ่งมั่นของ CRA ในการบาลานซ์การบังคับใช้กับโอกาสในการแก้ไข ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียควรติดตามการพัฒนาทางนโยบายที่ต่อเนื่องและความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีที่อาจมีผลต่อความสามารถเข้าถึงและประสิทธิภาพของโปรแกรมในปี 2025 สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม สามารถดูได้ที่ หน่วยงานรายได้ของแคนาดา และการวิเคราะห์ล่าสุดโดย PwC Canada และ Deloitte Canada.

ภาพรวมของโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดา

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดา เป็นโครงการที่ดำเนินการโดย หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ซึ่งช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดหรือการละเว้นในเอกสารยื่นภาษีของตนได้อย่างมีกลยุทธ์โดยไม่ต้องเผชิญกับบทลงโทษหรือการดำเนินคดีอย่างเต็มรูปแบบ โปรแกรม VDP ถูกออกแบบมาเพื่อสนับสนุนการปฏิบัติตามโดยการ提供เส้นทางที่มีโครงสร้างให้กับบุคคลและธุรกิจในการเปิดเผยรายได้ที่ไม่ได้รายงาน ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง หรือการยื่นเอกสารที่ขาดหายไป ก่อนที่ CRA จะเริ่มการตรวจสอบหรืองานสอบสวน

ณ ปี 2025 VDP ยังคงเป็นเครื่องมือการปฏิบัติตามที่สำคัญในระบบภาษีของแคนาดา โดยสะท้อนถึงภารกิจสองด้านของ CRA คือการบังคับใช้และการสนับสนุนผู้เสียภาษี โปรแกรมนี้ครอบคลุมเรื่องภาษีที่หลากหลาย รวมถึงภาษีรายได้, GST/HST, การจ่ายเงินเดือน, และการส่งข้อมูล เน้นว่ากฎหมาย VDP ไม่ได้ให้การยกเว้นโดยทั่วไป ผู้สมัครต้องปฏิบัติตามเกณฑ์คุณสมบัติที่เข้มงวด รวมถึงข้อกำหนดว่าการเปิดเผยจะต้องเป็นสิ่งที่สมัครใจ สมบูรณ์ และเกี่ยวข้องกับบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น CRA จะประเมินแต่ละใบสมัครเพื่อกำหนดระดับการบรรเทา ซึ่งอาจรวมถึงการบรรเทาบทลงโทษบางส่วนหรือทั้งหมด และในบางกรณี การบรรเทาดอกเบี้ย

ข้อมูลล่าสุดจาก หน่วยงานรายได้ของแคนาดา ชี้ให้เห็นว่า VDP ยังคงจัดการกับใบสมัครหลายพันรายการในแต่ละปี โดยส่วนน้อยเกี่ยวกับสินทรัพย์และรายได้ที่ไม่ได้รายงานจากต่างประเทศ ประสิทธิภาพของโปรแกรมได้รับการปรับปรุงโดยข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศ และการใช้การวิเคราะห์ข้อมูลที่เพิ่มขึ้นของ CRA ในการระบุการไม่ปฏิบัติตาม ทำให้การเปิดเผยโดยสมัครใจกลายเป็นตัวเลือกที่น่าสนใจมากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีที่ต้องการทำให้การเงินของพวกเขาตรงตามข้อกำหนด

VDP ได้รับการปฏิรูปอย่างมีนัยสำคัญในปี 2018 โดยแนะนำระบบสองแทร็ก: โปรแกรมทั่วไปและโปรแกรมจำกัด โปรแกรมทั่วไปให้การบรรเทาที่ครอบคลุมสำหรับข้อผิดพลาดที่ไม่ตั้งใจ ในขณะที่โปรแกรมจำกัดใช้กับกรณีที่เกี่ยวข้องกับการไม่ปฏิบัติตามโดยจงใจ โดยให้การบรรเทาที่ลดลง การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้เพิ่มความโปร่งใสและความคาดเดาได้สำหรับผู้สมัคร ในขณะที่ยังสอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระหว่างประเทศที่แนะนำโดยองค์การความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD)

โดยสรุป VDP ในแคนาดาทำหน้าที่เป็นกลไกการปฏิบัติตามที่สำคัญ โดยสร้างสมดุลระหว่างความต้องการในการบังคับใช้ภาษีกับโอกาสสำหรับผู้เสียภาษีในการแก้ไขข้อผิดพลาดในอดีต การพัฒนาของมันสะท้อนถึงลำดับความสำคัญของนโยบายในประเทศที่ให้ความสำคัญและแนวโน้มระดับโลกในการบริหารจัดการภาษี

การอัปเดตด้านกฎระเบียบปี 2025 และการเปลี่ยนแปลงนโยบายที่มีผลต่อ VDP

ภูมิทัศน์สำหรับโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ของแคนาดาอยู่ในช่วงที่พร้อมสำหรับการอัปเดตด้านกฎระเบียบและการเปลี่ยนแปลงนโยบายที่สำคัญในปี 2025 ซึ่งสะท้อนถึงความมุ่งมั่นต่อเนื่องของรัฐบาลกลางในการปฏิบัติตามด้านภาษีและความโปร่งใส โปรแกรม VDP ซึ่งดำเนินการโดย หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดหรือการละเว้นทางภาษีก่อนที่จะต้องเผชิญกับบทลงโทษและในบางกรณีการดำเนินคดี ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา CRA ได้เพิ่มความเข้มงวดในคุณสมบัติและเพิ่มการตรวจสอบ และปี 2025 คาดว่าจะมีการดำเนินการตามแนวโน้มนี้ด้วยการพัฒนาที่สำคัญหลายประการ

การเปลี่ยนแปลงที่คาดว่าจะเกิดขึ้นหนึ่งคือการแคบลงของเกณฑ์คุณสมบัติ โดยเฉพาะสำหรับกรณีที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนภาษีที่ก้าวร้าวหรือการไม่ปฏิบัติตามโดยจงใจ CRA ได้แสดงความตั้งใจที่จะทำให้ VDP สอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระหว่างประเทศให้ใกล้ชิดยิ่งขึ้น โดยปฏิบัติตามข้อแนะนำจากองค์การความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) ในการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษี สิ่งนี้อาจหมายถึงข้อกำหนดที่เข้มงวดกว่าสำหรับผู้สมัครในการแสดงเจตนาที่สมัครใจอย่างแท้จริงและมาตรฐานเอกสารที่เข้มงวดมากขึ้น

นอกจากนี้ ปี 2025 อาจมีการแนะนำช่องทางการเปิดเผยข้อมูลดิจิทัลที่ได้รับการปรับปรุง CRA ได้ลงทุนในการเปลี่ยนแปลงด้านดิจิทัล และเครื่องมือการส่ง VDP ออนไลน์ใหม่ที่คาดว่าจะช่วยให้กระบวนการเป็นไปอย่างราบรื่น ปรับปรุงความถูกต้องของข้อมูล และช่วยให้การแก้ไขกรณีรวดเร็วขึ้น ซึ่งสอดคล้องกับกลยุทธ์การบริการดิจิทัลที่กว้างขวางขึ้นของรัฐบาลและตอบสนองต่อข้อเสนอแนะแนวทางจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและกลุ่มอุตสาหกรรม เช่น สมาคมนักบัญชีวิชาชีพแห่งแคนาดา (CPA Canada) ซึ่งได้สนับสนุนให้มีขั้นตอน VDP ที่มีประสิทธิภาพและโปร่งใสมากขึ้น

การเปลี่ยนแปลงนโยบายที่คาดว่าจะได้รับการพิจารณายังมีแนวโน้มที่จะจัดการกับการปฏิบัติตามภาษีข้ามพรมแดน โดยเฉพาะในแสงของการริเริ่มระดับโลก เช่น มาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) ของ OECD และความพยายามอย่างต่อเนื่องของกรมการเงินของแคนาดาในการปิดช่องโหว่ทางภาษีระหว่างประเทศ CRA คาดว่าจะเพิ่มการแบ่งปันข้อมูลกับหน่วยงานเก็บภาษีต่างประเทศ ทำให้ผู้เสียภาษีเหรอ่าชะลอการเปิดเผยสินทรัพย์หรือรายได้จากต่างประเทศมีความเสี่ยงมากขึ้น การร่วมมือระหว่างประเทศนี้คาดว่าจะผลักดันให้ผู้เสียภาษีใช้ VDP ล่วงหน้าก่อนที่จะถูกเจ้าหน้าที่ตรวจสอบ

สุดท้าย CRA คาดว่าจะเผยแพร่แนวทางใหม่และกรณีศึกษาในปี 2025 เพื่อชี้แจงประเภทของการเปิดเผยข้อมูลที่มีคุณสมบัติสำหรับการบรรเทาความเสี่ยงและเงื่อนไขที่การบรรเทาอาจถูกจำกัดหรือปฏิเสธ การอัปเดตเหล่านี้จะช่วยให้ความแน่นอนมากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีและที่ปรึกษาเมื่อเดินทางผ่านภูมิทัศน์ VDP ที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ

แนวโน้มทางสถิติ: การสมัคร VDP, อัตราการยอมรับ, และประชากร

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดายังคงทำหน้าที่เป็นกลไกการปฏิบัติตามที่สำคัญ ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขความไม่ถูกต้องหรือการละเว้นในเอกสารยื่นภาษีของพวกเขา แนวโน้มทางสถิติสำหรับปี 2025 เผยให้เห็นรูปแบบที่เปลี่ยนแปลงไปในความสมัครใจของ VDP อัตราการยอมรับ และประชากรผู้เข้าร่วม สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบและพฤติกรรมของผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนไป

ตามข้อมูลล่าสุดจาก หน่วยงานรายได้ของแคนาดา การสมัคร VDP ในปี 2025 มีความมั่นคงหลังจากช่วงเวลาของการลดลงหลังจากการเข้มงวดในคุณสมบัติของโปรแกรมในปี 2018 ในช่วงครึ่งแรกของปี 2025 ประมาณ 4,200 รายการถูกส่งออกมา ซึ่งแสดงถึงการเพิ่มขึ้นเล็กน้อย 3% เมื่อเปรียบเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันในปี 2024 การเพิ่มขึ้นนี้เกิดจากแคมเปญการเผยแพร่ข้อมูลที่เพิ่มขึ้นและการเข้าถึงที่มุ่งเป้าไปที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการอิสระ

อัตราการยอมรับสำหรับการสมัคร VDP ยังคงค่อนข้างคงที่ โดย CRA รายงานอัตราการอนุมัติที่ 68% ในปี 2025 ตัวเลขนี้สอดคล้องกับแนวโน้มหลังจากปี 2018 ซึ่งเกณฑ์ที่เข้มงวดขึ้น เช่น การยกเว้นกรณีที่เกี่ยวข้องกับการหลีกเลี่ยงภาษีโดยจงใจหรือการตรวจสอบที่กำลังดำเนินการ ทำให้มีการตรวจคัดกรองที่เข้มงวดมากขึ้น อย่างไรก็ตาม ส่วนใหญ่ของการปฏิเสธเกิดจากการเปิดเผยข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่มีคุณสมบัติเนื่องจากการดำเนินการบังคับใช้ก่อนหน้านี้

ด้านประชากร VDP ยังคงดึงดูดกลุ่มผู้เสียภาษีที่หลากหลาย ในปี 2025 บุคคลคิดเป็น 61% ของการสมัครที่ได้รับการยอมรับ ในขณะที่บริษัทและกองทรัสต์คิดเป็น 39% ภายในหมวดหมู่บุคคล ได้มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในการเข้าร่วมจากมืออาชีพในภาคเทคโนโลยีและเศรษฐกิจงานชั่วคราว สะท้อนถึงการมุ่งเน้นของ CRA ในการปฏิบัติตามทางเศรษฐกิจดิจิทัล ในมุมมองด้านภูมิศาสตร์ ปริมาณการใช้งาน VDP ที่สูงที่สุดยังคงอยู่ในออนแทรีโอและบริติชโคลัมเบีย ซึ่งรวมกันคิดเป็นมากกว่า 55% ของการสมัครทั้งหมด สะท้อนถึงแนวโน้มทางเศรษฐกิจและประชากรที่กว้างขึ้น

• การสมัคร VDP จำนวน 4,200 รายการใน H1 ปี 2025 (หน่วยงานรายได้ของแคนาดา).
• อัตราการยอมรับ 68% สอดคล้องกับปีที่ผ่านมา.
• 61% ของการสมัครที่ได้รับการยอมรับมาจากบุคคล; 39% มาจากบริษัท/กองทรัสต์.
• การเติบโตของการสมัครจากมืออาชีพในเทคโนโลยีและเศรษฐกิจงานชั่วคราว.
• ออนแทรีโอและบริติชโคลัมเบียเป็นผู้นำในปริมาณการสมัคร.

แนวโน้มทางสถิติเหล่านี้ตอกย้ำถึงความสำคัญของ VDP ในฐานะเครื่องมือการปฏิบัติตามขณะที่เน้นผลกระทบของการปรับปรุงด้านกฎระเบียบและภูมิทัศน์เศรษฐกิจของแคนาดาที่เกิดขึ้นใหม่ต่อการเข้าร่วมโปรแกรม

ปัจจัยที่ส่งเสริมการเข้าร่วม VDP ที่เพิ่มขึ้นในปี 2025

การคาดการณ์การเพิ่มขึ้นของการเข้าร่วมในโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ของแคนาดาในปี 2025 เกิดจากการรวมตัวกันของปัจจัยด้านกฎระเบียบ เทคโนโลยี และเศรษฐกิจ โปรแกรม VDP ได้รับการดำเนินการโดย หน่วยงานรายได้ของแคนาดา โดยช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดในการไม่ปฏิบัติตามภาษีก่อนหน้านี้ เพื่อรับการบรรเทาความเสี่ยงจากบทลงโทษและในบางกรณีการดำเนินคดี ปัจจัยหลักหลายประการคาดว่าจะผลักดันให้มีการมีส่วนร่วมกับโปรแกรมนี้ในปีที่กำลังจะถึง:

• การบังคับใช้และการแบ่งปันข้อมูลที่เพิ่มขึ้น: CRA ได้เพิ่มความพยายามในการบังคับใช้ โดยใช้การวิเคราะห์ขั้นสูงและข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศ เช่น มาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) สิ่งนี้ได้เพิ่มความน่าจะเป็นในการตรวจจับรายได้หรือสินทรัพย์ที่ไม่ได้เปิดเผย ทำให้บุคคลและธุรกิจมากขึ้นต้องการหาการปกป้องด้วย VDP ตามข้อมูลจาก OECD การมีส่วนร่วมของแคนาดาในการแลกเปลี่ยนข้อมูลทั่วโลกได้ขยายตัวอย่างมีนัยสำคัญ ทำให้การไม่ปฏิบัติตามมีความเสี่ยงมากขึ้นกว่าเดิม
• การปราบปรามที่ได้รับการเผยแพร่และกรณีที่มีชื่อเสียง: การรายงานข่าวเกี่ยวกับกรณีการหลีกเลี่ยงภาษีที่มีชื่อเสียงและการปราบปรามของ CRA ที่มีการเผยแพร่ ได้เพิ่มความตระหนักเกี่ยวกับผลที่ตามมาของการไม่ปฏิบัติตาม ความชัดเจนนี้ทำหน้าที่เป็นการยับยั้งและส่งเสริมการเปิดเผยโดยสมัครใจ ซึ่งเห็นได้จากการดำเนินการบังคับใช้ล่าสุดที่รายงานโดย ห้องข่าวหน่วยงานรายได้ของแคนาดา.
• การเปลี่ยนแปลงกฎหมายและการอัปเดตนโยบาย: การแก้ไขกฎหมายภาษี รวมถึงบทลงโทษที่เข้มงวดขึ้นสำหรับการไม่เปิดเผยข้อมูลและการเพิ่มอำนาจในการตรวจสอบ ทำให้ความเสี่ยงของการไม่ปฏิบัติตามมีความรุนแรงมากขึ้น ตัวอย่างเช่น งบประมาณรัฐบาลกลางปี 2024 ได้นำเสนอ medidas para cerrar lagunas y aumentar la financiación para la ejecución fiscal, como se detalla en el Presupuesto del Gobierno de Canadá 2024.
• การเปลี่ยนแปลงด้านดิจิทัลและการรายงานจากบุคคลที่สาม: การนำเครื่องมือดิจิทัลของ CRA และการเพิ่มข้อกำหนดการรายงานจากบุคคลที่สาม (เช่น สำหรับสินทรัพย์เข้ารหัสและรายได้จากเศรษฐกิจงานชั่วคราว) ได้ปรับปรุงความสามารถในการตรวจสอบความไม่ถูกต้อง ความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีนี้คาดว่าจะขับเคลื่อนให้ผู้เสียภาษีพิจารณาเปิดเผยข้อผิดพลาดหรือการละเว้นก่อนเวลา โดยละเอียดใน การปฏิบัติตามเศรษฐกิจดิจิทัล CRA.
• อิทธิพลของที่ปรึกษาอาชีพ: ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีกำลังแนะนำให้ลูกค้าใช้ VDP เป็นกลยุทธ์ในการบรรเทาความเสี่ยง โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาถึงความสามารถในการตรวจจับที่เพิ่มขึ้นของ CRA เทรนด์นี้ได้รับการสนับสนุนโดยคำแนะนำจากบริษัทชั้นนำ เช่น PwC Canada.

ปัจจัยเหล่านี้รวมกันคาดว่าจะส่งผลให้มีการเพิ่มขึ้นที่ชัดเจนในใบสมัคร VDP ในปี 2025 เนื่องจากผู้เสียภาษีพยายามลดความเสี่ยงและสอดคล้องกับความคาดหวังในการปฏิบัติตามที่เปลี่ยนแปลงไป

กรณีศึกษา: การเปิดเผยที่สำเร็จและบทเรียนที่ได้เรียนรู้

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ของแคนาดา ซึ่งดำเนินการโดย หน่วยงานรายได้ของแคนาดา ได้ผ่านการพัฒนาอย่างมีนัยสำคัญ โดยเฉพาะหลังจากการปฏิรูปในปี 2018 โปรแกรม VDP ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขการยื่นภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ครบถ้วน หรือเปิดเผยรายได้ที่ไม่ได้รายงาน เพื่อรับการบรรเทาบทลงโทษและการดำเนินคดีที่เป็นไปได้ การตรวจสอบกรณีศึกษาล่าสุดจากปี 2023 และ 2024 จะให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีค่าสำหรับความสำเร็จของโปรแกรมและบทเรียนที่ได้เรียนรู้สำหรับผู้เสียภาษีและที่ปรึกษา

กรณีที่น่าสังเกตหนึ่งเกี่ยวข้องกับบริษัทการผลิตขนาดกลางที่ตั้งอยู่ในออนแทรีโอ ซึ่งหลังจากการตรวจสอบภายในพบว่ามีการรายงาน GST/HST ต่ำกว่าความเป็นจริงในช่วงระยะเวลาห้าปีเนื่องจากการจำแนกประเภทการขายที่ไม่ถูกต้อง โดยการใช้ VDP บริษัทเปิดเผยข้อผิดพลาดอย่างสมัครใจก่อนที่ CRA จะเริ่มการตรวจสอบ ด้วยเหตุนี้ CRA จึงให้การบรรเทาจากบทลงโทษอย่างรุนแรงและการดำเนินคดี แม้ว่าค่าดอกเบี้ยจะยังคงถูกเรียกเก็บอยู่ วิธีการที่เป็นเชิงรุกของบริษัทไม่เพียงแต่ลดความเสี่ยงทางการเงิน แต่ยังรักษาชื่อเสียงของตนไว้กับผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย กรณีนี้ตอกย้ำถึงความสำคัญของการตรวจสอบภายในอย่างสม่ำเสมอและมูลค่าของการเปิดเผยอย่างทันท่วงทีภายใต้ VDP

อีกตัวอย่างจากปี 2024 เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีบุคคลที่มีรายได้การลงทุนจากต่างประเทศที่ยังไม่ได้เปิดเผย ด้วยความกังวลเกี่ยวกับการแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศที่เพิ่มขึ้นภายใต้มาตรฐานการรายงานทั่วไป ผู้เสียภาษีจึงเลือกใช้ VDP เพื่อรายงานรายได้จากต่างประเทศที่ไม่ได้ยื่นภาษีในหลายปี CRA ได้รับการเปิดเผยภายใต้ “โปรแกรมจำกัด” ซึ่งให้การบรรเทาบทลงโทษบางส่วนแต่ไม่ปกป้องจากการดำเนินคดีทั้งหมดเนื่องจากธรรมชาติของการละเว้นที่จงใจ กรณีนี้เน้นย้ำถึงแนวทางการแบ่งระดับของ VDP และความจำเป็นที่ผู้เสียภาษีต้องดำเนินการก่อนที่ CRA จะเริ่มการติดต่อ เนื่องจากการมีคุณสมบัติสำหรับการบรรเทาจะหมดไปเมื่อเริ่มการตรวจสอบหรืองานสอบสวน

บทเรียนสำคัญจากกรณีเหล่านี้และกรณีอื่นๆ คือความสำคัญของเวลาและความโปร่งใส สมาคมนักบัญชีวิชาชีพแห่งแคนาดาได้เน้นว่าการเปิดเผยที่สมัครใจอย่างสมบูรณ์ในเวลาที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการบรรเทาอย่างสูงสุด นอกจากนี้ การปฏิรูปในปี 2018 ซึ่งได้แนะนำเกณฑ์คุณสมบัติที่เข้มงวดขึ้นและระบบสองแทร็ก (โปรแกรมทั่วไปและโปรแกรมจำกัด) ได้ทำให้ผู้เสียภาษีต้องขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเพื่อให้สามารถนำทางผ่านความซับซ้อนของ VDP

โดยสรุป การเปิดเผย VDP ที่ประสบความสำเร็จในแคนาดาชี้ให้เห็นว่าการปฏิบัติตามเชิงรุกที่ได้รับการสนับสนุนโดยเอกสารที่ครบถ้วนและการกระทำอย่างทันท่วงทีสามารถลดความเสี่ยงทางการเงินและทางกฎหมายได้อย่างมีนัยสำคัญ กรณีศึกษาเหล่านี้ทำให้เห็นถึงบทบาทของโปรแกรมในฐานะเครื่องมือการปฏิบัติตามที่สำคัญ รวมถึงการทำความเข้าใจเกี่ยวกับข้อกำหนดที่เปลี่ยนแปลงของโปรแกรม

การวิเคราะห์เปรียบเทียบ: VDP ของแคนาดากับโปรแกรมระหว่างประเทศ

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ของแคนาดาเป็นเครื่องมือการปฏิบัติตามที่สำคัญซึ่งดำเนินการโดย หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดหรือการละเว้นทางภาษีในอดีตได้อย่างมีกลยุทธ์ โดยแลกเปลี่ยนกับการบรรเทาบทลงโทษและในบางกรณีการดำเนินคดี เมื่อเปรียบเทียบกับโปรแกรมระหว่างประเทศ แคนาดาแสดงให้เห็นถึงทั้งลักษณะเฉพาะและลักษณะที่ใช้ร่วมกัน สะท้อนถึงแนวโน้มระดับโลกในการบริหารจัดการภาษีและการปฏิบัติตามโดยสมัครใจ

ความแตกต่างที่สำคัญของ VDP ของแคนาดาคือระบบสองแทร็กที่ถูกแนะนำในปี 2018: “โปรแกรมทั่วไป” และ “โปรแกรมจำกัด” โปรแกรมทั่วไปให้การบรรเทาที่ครบถ้วนจากบทลงโทษและบางส่วนจากดอกเบี้ยสำหรับข้อผิดพลาดที่ไม่ตั้งใจ ในขณะที่โปรแกรมจำกัดซึ่งมุ่งเน้นไปที่กรณีที่มีความรุนแรงมากกว่า (เช่น การไม่ปฏิบัติตามโดยจงใจ) ให้การบรรเทาที่ลดลง—โดยหลักการยกเว้นการดำเนินคดีทางอาญาและบทลงโทษจากความประมาท แต่ไม่รวมถึงดอกเบี้ยหรือบทลงโทษอื่นๆ วิธีการแบ่งแยกนี้ค่อนข้างจะมีมิติที่ซับซ้อนมากกว่าสิ่งที่พบในบางเขตพื้นที่ เช่น สิ่งอำนวยความสะดวกการเปิดเผยของ HM Revenue & Customs (HMRC) ของสหราชอาณาจักร ซึ่งมักจะมีเงื่อนไขมาตรฐานไม่ว่าจะตั้งใจหรือไม่ก็ตาม

ในทางกลับกัน สำนักงานบริการภาษีของสหรัฐอเมริกา (IRS) เคยดำเนินการตามโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจจากต่างประเทศ (OVDP) ซึ่งถูกปิดในปี 2018 และปัจจุบันพึ่งพากระบวนการความสอดคล้องในการยื่นแบบที่ง่ายขึ้น ซึ่งโปรแกรมสหรัฐเน้นการจัดการสินทรัพย์จากต่างประเทศอย่างเข้มงวดและกำหนดข้อกำหนดคุณสมบัติที่เข้มงวด โดยมีเงื่อนไขการบรรเทาที่หลากหลายตามความตั้งใจของผู้เสียภาษี VDP ของแคนาดาซึ่งตอบสนองทั้งการไม่ปฏิบัติตามภาษีในต่างประเทศและในประเทศ มีขอบเขตกว้างกว่ามากและเข้าถึงได้ง่ายสำหรับผู้เสียภาษีที่หลากหลาย ตั้งแต่บุคคลไปจนถึงบริษัทและกองทรัสต์

อีกด้านหนึ่งที่เปรียบเทียบคือความโปร่งใสและความคาดเดาได้ของการบรรเทา VDP ของแคนาดาให้แนวทางที่ชัดเจนเกี่ยวกับคุณสมบัติและการบรรเทา แต่ CRA ยังคงสิทธิ์ในการใช้อำนาจที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในโปรแกรมจำกัด ในทางตรงกันข้าม สำนักงานการคลังของออสเตรเลีย (ATO) เสนอวิธีการที่เป็นสูตรมากขึ้น โดยมีการลดบทลงโทษโดยอัตโนมัติตามเวลาและประเภทของการเปิดเผย ซึ่งอาจทำให้กระบวนการของแคนาดาดูไม่น่าเป็นไปได้เท่าไรนัก ซึ่งอาจมีผลกระทบต่อความเต็มใจของผู้เสียภาษีในการเข้าร่วม

ในระดับทั่วโลก โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจกำลังเปลี่ยนแปลงเพื่อตอบสนองต่อการแบ่งปันข้อมูลและการบังคับใช้ที่เพิ่มขึ้น VDP ของแคนาดายังคงมีการแข่งขันโดยเสนอการบรรเทาที่มีความหมาย อย่างไรก็ตาม การเข้มงวดล่าสุดในคุณสมบัติและเงื่อนไขการบรรเทาทำให้โปรแกรมมีความสอดคล้องมากขึ้นกับแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดระหว่างประเทศ โดยเน้นให้เกิดการยับยั้งขณะเดียวกันก็ยังสนับสนุนการแก้ไขด้วยตนเอง ตามที่ PwC Canada การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำให้การเข้าถึงทางเลือกการปฏิบัติตามของผู้เสียภาษีมีมูลค่ามากขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับทางเลือกระหว่างประเทศ

ความเสี่ยง, ความท้าทาย, และกับดักทั่วไปสำหรับผู้สมัคร

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดามอบโอกาสให้ผู้เสียภาษีแก้ไขข้อผิดพลาดหรือการละเว้นทางภาษีในอดีต โดยไม่ต้องเผชิญกับบทลงโทษหรือการดำเนินคดีอย่างเต็มรูปแบบ อย่างไรก็ตาม ผู้สมัครใน VDP ในปี 2025 เผชิญกับความเสี่ยง ความท้าทาย และกับดักทั่วไปหลายประการที่อาจลดทอนความสำเร็จของการเปิดเผยของพวกเขา

ความเสี่ยงและความท้าทาย:

• ความไม่แน่นอนในเรื่องคุณสมบัติ: หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ได้เพิ่มความเข้มงวดในเกณฑ์คุณสมบัติของ VDP ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา การเปิดเผยจะต้องเป็นสิ่งที่สมัครใจ สมบูรณ์ และต้องเกี่ยวข้องกับบทลงโทษหรือบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น หาก CRA ได้เริ่มดำเนินการบังคับใช้หรือการตรวจสอบแล้ว การสมัครจะถูกปฏิเสธ ผู้สมัครมักประเมินความสามารถของตนในเรื่องความเหมาะสมผิดพลาด ซึ่งส่งผลให้มีความเสี่ยงต่อการถูกปฏิเสธและการพ้อผิดต่อไป หน่วยงานรายได้ของแคนาดา.
• การเปิดเผยข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้อง: VDP จำเป็นต้องมีการเปิดเผยข้อมูลที่สมบูรณ์และถูกต้องของข้อมูลที่เกี่ยวข้องทั้งหมด การยื่นข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือชี้นำสามารถส่งผลให้การบรรเทาเป็นโมฆะและอาจกระตุ้นการตรวจสอบหรือบทลงโทษ ผู้สมัครบางครั้งประเมินขอบเขตของเอกสารที่จำเป็นต่ำเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกรณีที่ซับซ้อนที่เกี่ยวข้องกับต่างประเทศหรือหลายปี PwC Canada.
• การบรรเทาที่จำกัดสำหรับกรณีที่รุนแรง: การปฏิรูป VDP ในปี 2018 ได้แนะนำระบบสองแทร็ก: โปรแกรมทั่วไปและโปรแกรมจำกัด โปรแกรมจำกัด ซึ่งใช้กับกรณีที่เกี่ยวข้องกับการกระทำที่ตั้งใจ เสนอการบรรเทาที่ลดลง—ไม่มีการบรรเทาบทลงโทษและเพียงบางส่วนจากดอกเบี้ย ผู้สมัครที่มีการไม่ปฏิบัติตามอย่างรุนแรงอาจไม่ได้รับผลประโยชน์ทั้งหมดที่คาดหวัง Deloitte Canada.
• ความเสี่ยงต่อการถูกดำเนินคดีทางอาญา: หาก CRA กำหนดว่าการเปิดเผยไม่ใช่สิ่งที่สมัครใจหรือไม่ครบถ้วนอาจดำเนินการทางอาญา ความเสี่ยงนี้มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นหากผู้สมัครอยู่ภายใต้การตรวจสอบอยู่แล้วหรือหากการเปิดเผยนั้นถูกตีความว่าเป็นการกำไรที่ไม่สุจริต

กับดักทั่วไป:

• การเข้าใจพลาดเส้นตาย: ผู้สมัครบางครั้งล่าช้าในการเปิดเผย โดยไม่ตระหนักว่าคุณสมบัติจะหมดไปเมื่อ CRA เริ่มการติดต่อเกี่ยวกับปัญหา
• การทำใบสมัครด้วยตนเอง: พยายามนำทาง VDP โดยไม่มีคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญอาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดในใบสมัคร เอกสารที่ขาดหายไป หรือการตีความคุณสมบัติที่ไม่ถูกต้อง
• การไม่แก้ไขทุกปีภาษี: ผู้สมัครบางคนเปิดเผยเฉพาะปีที่ผ่านมา โดยไม่รวมช่วงเวลาเดิมของการไม่ปฏิบัติตาม ซึ่งอาจทำให้การสมัครทั้งหมดเป็นโมฆะ

เนื่องจากความเสี่ยงและกับดักเหล่านี้ ผู้สมัครจึงได้รับคำแนะนำอย่างยิ่งให้ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญทางด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อเพิ่มโอกาสในการสมัคร VDP ที่ประสบความสำเร็จและเพื่อให้มั่นใจในความสอดคล้องกับข้อกำหนดของ CRA

คำแนะนำเชิงกลยุทธ์สำหรับผู้เสียภาษีที่คิดว่าจะใช้ VDP

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดานำเสนอโอกาสสำคัญให้กับผู้เสียภาษีในการแก้ไขการไม่ปฏิบัติตามภาษีในอดีต เช่น รายได้ที่ไม่ได้รายงานหรือข้อผิดพลาดในเอกสารยื่นภาษี โดยไม่ต้องเผชิญกับการดำเนินคดีหรือบทลงโทษที่รุนแรง เมื่อหน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ยังคงปรับปรุงการวิเคราะห์ข้อมูลและความสามารถในการแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศ ความเสี่ยงในการตรวจจับเรื่องทางภาษีที่ไม่ได้เปิดเผยได้เพิ่มขึ้นอย่างมาก สำหรับปี 2025 ผู้เสียภาษีที่พิจารณา VDP ควรใช้แนวทางเชิงกลยุทธ์เพื่อเพิ่มประโยชน์และลดความรับผิดชอบที่อาจเกิดขึ้น

• ประเมินคุณสมบัติและเวลา: VDP จะมีเฉพาะในกรณีที่การเปิดเผยข้อมูลเป็นสิ่งที่สมัครใจ สมบูรณ์ และเกี่ยวข้องกับบทลงโทษหรือบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น ผู้เสียภาษีควรดำเนินการก่อนที่ CRA จะเริ่มดำเนินการด้านการปฏิบัติตาม เนื่องจากคุณสมบัติจะหมดไปเมื่อเริ่มการตรวจสอบหรืองานสอบสวน การประเมินตนเองที่เร็วและการดำเนินการอย่างทันท่วงทีเป็นสิ่งสำคัญ
• รวบรวมเอกสารที่ครบถ้วน: การสมัคร VDP ที่ประสบความสำเร็จต้องการการเปิดเผยข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่เกี่ยวข้องทั้งหมดและเอกสารสนับสนุน ผู้เสียภาษีควรจัดทำบันทึกที่ละเอียดเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่ได้รายงาน ข้อมูลที่ละเลย และธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องเพื่อให้แน่ใจว่าการสมัครนั้นสมบูรณ์และเชื่อถือได้
• ประเมินระบบสองแทร็ก: VDP มีสองแทร็ก: โปรแกรมทั่วไปและโปรแกรมจำกัด โปรแกรมทั่วไปให้การบรรเทาจากบทลงโทษและบางส่วนจากดอกเบี้ย ในขณะที่โปรแกรมจำกัดให้การบรรเทาที่ลดลงสำหรับกรณีที่รุนแรง ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบสถานการณ์ของตนอย่างรอบคอบเพื่อกำหนดว่าแทร็กใดที่ใช้ได้ เนื่องจาก CRA มีอำนาจในการมอบหมายใบสมัคร (หน่วยงานรายได้ของแคนาดา).
• ขอคำแนะนำจากมืออาชีพ: เนื่องจากความซับซ้อนของกฎหมายภาษีและผลที่ตามมาของการเปิดเผยข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้อง การปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีประสบการณ์จึงเป็นสิ่งสำคัญที่สูงมาก ที่ปรึกษาสามารถช่วยในการจัดโครงสร้างการเปิดเผย ประเมินความเสี่ยง และสื่อสารอย่างมีประสิทธิภาพกับ CRA
• พิจารณาโปรแกรมระดับจังหวัดที่เกี่ยวข้อง: หลายจังหวัดมีโครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจของตนเอง ผู้เสียภาษีซึ่งมีความเสี่ยงในหลายเขตแดนควรประสานงานการเปิดเผยข้อมูลที่รัฐบาลกลางและระดับจังหวัดเพื่อให้เกิดความสอดคล้องในการปฏิบัติตาม (รัฐบาลบริติชโคลัมเบีย).
• ติดตามการเปลี่ยนแปลงด้านนโยบาย: CRA ได้อัปเดตคู่มือ VDP และลำดับความสำคัญในการบังคับใช้เป็นระยะๆ การติดตามการเปลี่ยนแปลงทางนโยบายและนวัตกรรมที่เกิดขึ้นใหม่ทางการปฏิบัติตามจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการตัดสินใจที่ทันท่วงทีและมีประสิทธิผล (PwC Canada).

โดยสรุป แนวทางที่มีการบันทึกอย่างอัดแน่นและถูกนำทางโดยคำแนะนำอย่างมืออาชีพนั้นมีความสำคัญสำหรับผู้เสียภาษีที่พิจารณาใช้ VDP ในปี 2025 เนื่องจากภูมิทัศน์ด้านการบังคับใช้ที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมอและการใช้เครื่องมือการตรวจจับที่มีความก้าวหน้าของ CRA

การคาดการณ์ในอนาคต: บทบาทที่เปลี่ยนแปลงของ VDP ในการปฏิบัติตามภาษีในแคนาดา

เมื่อมองไปยังปี 2025 โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (VDP) ในแคนาดาคาดว่าจะมีบทบาทเชิงกลยุทธ์มากขึ้นในการปฏิบัติตามภาษีของประเทศ หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ได้ปรับปรุง VDP อย่างต่อเนื่องเพื่อสร้างสมดุลระหว่างการสนับสนุนการแก้ไขด้วยตนเองกับการป้องกันการไม่ปฏิบัติตามโดยเจตนา ขณะที่การเปลี่ยนแปลงด้านดิจิทัลและการวิเคราะห์ข้อมูลมีความก้าวหน้ามากขึ้นในบริหารจัดการภาษี บทบาทของ VDP กำลังเปลี่ยนแปลงจากเครื่องมือที่ใช้เพื่อลดการไม่ปฏิบัติตามเป็นกลไกการปฏิบัติตามเชิงรุก

แนวโน้มหลักที่กำหนดอนาคตของ VDP คือการใช้การวิเคราะห์ขั้นสูงและการแบ่งปันข้อมูลจากบุคคลที่สามที่เพิ่มขึ้นจาก CRA ด้วยการดำเนินการตามมาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) และข้อตกลงการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่ได้รับการปรับปรุง CRA กำลังได้รับข้อมูลที่ไม่เคยมีมาก่อนเกี่ยวกับสินทรัพย์ที่อยู่ต่างประเทศและธุรกรรมข้ามพรมแดน ความโปร่งใสที่เพิ่มขึ้นนี้คาดว่าจะส่งผลให้ผู้เสียภาษี—ทั้งบุคคลและบริษัท—ต้องการใช้ VDP ก่อนหน้านี้มากขึ้น เนื่องจากความเสี่ยงในการตรวจจับที่เพิ่มขึ้นสำหรับรายได้หรือสินทรัพย์ที่ไม่ได้เปิดเผย ตามที่ หน่วยงานรายได้ของแคนาดา จำนวนการเปิดเผยที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากต่างประเทศได้เพิ่มขึ้นแล้วตั้งแต่การนำมาตรฐานระดับโลกเหล่านี้ไปใช้งาน

ในปี 2025 คาดว่า VDP จะมีการบูรณาการอย่างใกล้ชิดกับกลยุทธ์การปฏิบัติตามขั้นกว้างของ CRA หน่วยงานนี้น่าจะยังคงปรับปรุงเกณฑ์คุณสมบัติ โดยมุ่งเน้นการแยกความแตกต่างระหว่างข้อผิดพลาดที่ไม่ตั้งใจกับการหลีกเลี่ยงภาษีโดยจงใจ ซึ่งอาจหมายถึงการตรวจสอบใบสมัครที่เข้มงวดขึ้นและการเน้นเรื่องการเปิดเผยอย่างเต็มที่ สมัครใจ และทันท่วงที การ สำนักงานตรวจสอบทั่วไปของแคนาดา ได้เสนอแนะว่า CRA ควรปรับปรุงกระบวนการประเมินความเสี่ยงสำหรับใบสมัคร VDP ซึ่งคาดว่าจะพัฒนาต่อไปในปีต่อๆ ไป

• การบูรณาการของปัญญาประดิษฐ์และการเรียนรู้ของเครื่องในการระบุรูปแบบของการไม่ปฏิบัติตามและการมุ่งเน้นการเข้าถึง VDP
• ศักยภาพสำหรับความคิดริเริ่ม VDP เฉพาะภาค โดยเฉพาะในอุตสาหกรรมที่มีธุรกรรมเงินสดสูงหรือการดำเนินการระหว่างประเทศที่ซับซ้อน
• การร่วมมือที่เพิ่มขึ้นกับหน่วยงานภาษีระดับจังหวัดเพื่อให้แน่ใจว่ามีการประสานงานกระบวนการเปิดเผยและลดช่องโหว่ในการปฏิบัติตาม

โดยรวมแล้ว บทบาทของ VDP ที่เปลี่ยนแปลงไปในปี 2025 จะมีลักษณะเป็นการเปลี่ยนแปลงไปสู่ความโปร่งใสที่มากขึ้น การปฏิบัติตามที่มุ่งเป้า และการบูรณาการทางเทคโนโลยี การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้คาดว่าจะเสริมประสิทธิภาพของโปรแกรมในฐานะเครื่องมือที่ใช้เพื่อแก้ไขและป้องกันการไม่ปฏิบัติตามในบริหารจัดการภาษีของแคนาดา โดยสนับสนุนภารกิจของ CRA ในการรักษาความไว้วางใจของประชาชนและสร้างระบบภาษีที่เป็นธรรม

แหล่งที่มา & อ้างอิง

• หน่วยงานรายได้ของแคนาดา
• PwC Canada
• Deloitte Canada
• งบประมาณรัฐบาลแคนาดา 2024
• HM Revenue & Customs
• Internal Revenue Service
• รัฐบาลบริติชโคลัมเบีย
• สำนักงานตรวจสอบทั่วไปของแคนาดา