В Німеччині про спадщину та податок на спадщину

Німеччина є однією з найбільших та найрізноманітніших економік у світі. Німеччина відома своїм потужним промисловим сектором, таким як автомобільна промисловість, інженерія та технології, а також має яскраву культурну сцену та історичне значення. Однією з правових рамок, з якою повинні бути знайомі жителі та інвестори, є система податку на спадщину та податку на успадкування.

Огляд податків

В Німеччині податок на спадщину та податок на успадкування (Erbschaftssteuer) є податком, що стягується з передачі багатства від померлих осіб їхнім бенефіціарам. Цей податок застосовується незалежно від того, чи є багатство нерухомістю, готівкою, акціями чи іншими активами. Податкова відповідальність покладається на спадкоємців, а не на саме спадщину.

Класи податків та ставки

Німецьке спадкове право класифікує бенефіціарів на різні категорії для визначення неоподатковуваних сум та застосовуваних ставок податку:

1. Категорія I: подружжя, діти, онуки та батьки (за певних умов).
2. Категорія II: брати та сестри, племінники та племінниці, вітчима і тещі, зяті, колишні подружжя.
3. Категорія III: всі інші спадкоємці, включаючи непарентів та далеких родичів.

Ставки податку зростають поступово і залежать від вартості успадкованого майна та податкової категорії бенефіціара. Для бенефіціарів категорії I ставка податку становить від 7% до 30%, для бенефіціарів категорії II – від 15% до 43%. Для бенефіціарів категорії III ставка податку коливається від 30% до 50%.

Винятки та неоподатковувані суми

Німеччина пропонує кілька неоподатковуваних сум, які можуть суттєво зменшити оподатковувану суму:

– Подружжя: 500 тисяч євро
– Діти: по 400 тисяч євро на кожного
– Онуки: по 200 тисяч євро на кожного
– Батьки та дідусі/бабусі: по 100 тисяч євро на кожного
– Непаренти: по 20 тисяч євро на кожного

Ці неоподатковувані суми оновлюються кожні десять років і можуть слугувати стратегічним інструментом для планування спадщини.

Особливі умови для підприємств

Сильний підприємницький дух Німеччини включає специфічні податкові норми, що стосуються підприємницьких активів. Якщо померлий був власником підприємства, можуть бути запропоновані пільги для мінімізації податкового навантаження, щоб забезпечити продовження бізнесу. Наприклад, якщо спадкоємець зберігає підприємство протягом щонайменше п’яти років і зберігає рівень зарплат незмінним, він може бути звільнений від сплати до 85% податку на спадщину на підприємницькі активи.

Міжнародне багатство

Податок на спадщину в Німеччині не обмежується лише вітчизняними активами. Глобальні активи як німецьких, так і не німецьких резидентів можуть підлягати оподаткуванню. Для німецьких резидентів (які проводять більше шести місяців на рік у Німеччині) їхні глобальні активи будуть обкладатися податком на спадщину. Для не німецьких резидентів підлягають оподаткуванню лише активи, що знаходяться на території Німеччини.

Висновок

Система податку на спадщину та податку на успадкування в Німеччині є складною та різноманітною, що відображає уважне ставлення країни до правових та фінансових справ. Належне розуміння і стратегічне планування можуть суттєво зменшити податкове навантаження. Завдяки значним неоподатковуваним сумам та специфічним положенням для продовження бізнесу, рекомендується, щоб резиденти та іноземні інвестори консультувалися з податковими консультантами, які спеціалізуються на німецькому спадковому праві, щоб ефективно впоратися з цими складнощами.