Розуміння податку на спадщину та дарунки в Німеччині: всебічний посібник

Німеччина, країна з багатою історією, міцною економікою та суворими податковими правилами, стягує податки як на спадщину, так і на дарунки. Податкова система Німеччини є багатогранною, включаючи федеральні, державні та місцеві податки, при цьому податки на спадщину та дарунки є важливим аспектом цієї системи. Цей посібник має на меті прояснити складність податків на спадщину та дарунки в Німеччині, надаючи комплексний огляд для осіб, які орієнтуються в цьому складному ландшафті.

Основні принципи податку на спадщину та дарунки

В Німеччині податок на спадщину (Erbschaftsteuer) та податок на дарунки (Schenkungsteuer) регулюються одним і тим же законом. Податок застосовується як до передачі багатства після смерті, так і до передачі активів протягом життя особи. Основною метою цих податків є генерування доходів для держави, забезпечуючи при цьому справедливий розподіл багатств.

Категорії бенефіціарів

Існує три категорії бенефіціарів, кожна з яких має різні вирахування та ставки оподаткування:

1. Клас I: Включає близьких членів сім’ї, таких як чоловіки, діти, пасинки, онуки, батьки та діди.
2. Клас II: Охоплює братів, сестер, племінників, племінниць та їх нащадків, а також сватів і невісток.
3. Клас III: Включає всіх інших бенефіціарів, таких як друзі, далекі родичі та особи без родинних зв’язків.

Податкові вирахування

Безкоштовні податкові вирахування значно варіюються залежно від стосунків бенефіціара з покійним або дарувальником:

– Чоловіки та зареєстровані партнери: 500.000 євро
– Діти (включаючи пасинків) та онуки (якщо їхні батьки померли): 400.000 євро
– Онуки (якщо їхні батьки живі): 200.000 євро
– Батьки та діди (у випадку спадщини): 100.000 євро
– Інші бенефіціари (включаючи далеких родичів та осіб без зв’язку): 20.000 євро

Ці вирахування накопичуються протягом десяти років, що означає, що одна особа може отримати кілька дарунків до межі безкоштовного вирахування кожні десять років без сплати податків.

Ставки оподаткування

Ставки оподаткування залежать як від класу бенефіціара, так і від вартості спадщини або дарунка:

– Клас I: Ставки варіюються від 7% до 30%, причому більші суми підлягають вищим ставкам.
– Клас II: Ставки варіюються від 15% до 43%.
– Клас III: Ставки варіюються від 30% до 50%.

Оцінка активів

Оцінка активів відіграє критичну роль у визначенні податку, що підлягає сплаті. Нерухомість, фінансові активи, бізнеси та інші цінні речі оцінюються залежно від їх ринкової вартості на момент передачі. Спеціальні правила оцінки застосовуються до певних типів активів, таких як:

– Нерухомість: Оцінка базується на орієнтовній вартості нерухомості (Стандартна Оцінка).
– Гроші та фінансові інвестиції: Оцінюються за номінальною вартістю або ринковою вартістю.
– Бізнес-активи: Оцінюються залежно від чистої вартості компанії та можливих боргів.

Виключення та знижки

Німеччина пропонує кілька виключень і знижок для полегшення податкового тягаря для певних передач:

– Сімейні будинки: Передачі сімейного будинку чоловікові або зареєстрованому партнеру звільняються від податку, якщо бенефіціар продовжує проживати в нерухомості щонайменше десять років.
– Бізнес-активи: Значні податкові знижки доступні для передачі бізнес-активів, за умови, що бенефіціар зберігає бізнес протягом зазначеного періоду.
– Благодійні дарунки: Дарунки та подарунки організаціям, визнаним благодійними, звільняються від податку.

Подання та сплата податків

Як податки на спадщину, так і на дарунки повинні бути задекларовані відповідним податковим органам, а саме податковому управлінню, відповідальному за район, де проживав покійний або де проживає дарувальник. Термін подання зазвичай становить три місяці з моменту передачі. Податкові органи потім видають повідомлення про оцінку податку, в якому детально вказується сума, що підлягає сплаті, та термін сплати.

Своєчасна сплата є важливою для уникнення відсотків і штрафів, а в певних випадках можуть бути узгоджені розстрочки.

Імплікації для нерезидентів

Нерезиденти все ж можуть бути відповідальними за податки на спадщину та дарунки в Німеччині, якщо вони успадковують німецьку нерухомість або отримують дарунки від німецьких резидентів. Німеччина підписала численні угоди про подвійне оподаткування, щоб запобігти подвійній оподаткуванню активів, які можуть надати пільги в певних обставинах.

Висновок

Орієнтування в системі оподаткування спадщини та дарунків у Німеччині може бути складним, вимагаючи детального розуміння законів, виключень та вимог до подання. Ураховуючи високу вартість, яка часто асоціюється зі спадщинами та подарунками, важливо планувати заздалегідь і шукати професійні поради, щоб оптимізувати податкові зобов’язання та забезпечити відповідність. Незалежно від того, єте ви резидентом чи нерезидентом, розуміння цих регуляцій дозволить вам приймати обґрунтовані рішення та ефективно управляти фінансовим переходом багатства.

Суворий, але структурований підхід Німеччини до податків на спадщину та дарунки відображає її більш широкий економічний та правовий контекст, підкреслюючи справедливість, прозорість та ефективний перерозподіл багатств. Оскільки країна продовжує відігравати центральну роль в європейській та глобальній економіці, знання про ці податки є невід’ємним для всіх, хто бере участь у фінансовому та спадковому плануванні в Німеччині.

Ось кілька рекомендованих посилань:

Bundesministerium der Finanzen