Усеосяжний посібник з податкового права в Малайзії

Малайзія, яскрава та різноманітна країна, розташована в Південно-Східній Азії, має потужну економіку, що процвітає завдяки різним галузям, включаючи виробництво, нафту та газ, сільське господарство та туризм. З багатонаціональним населенням та поєднанням традицій і сучасності, країна пропонує унікальний ландшафт для бізнесу. Розуміння податкового законодавства в Малайзії є критично важливим для осіб та підприємств, які прагнуть працювати в цій динамічній економіці.

Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система в Малайзії адмініструється Податковим управлінням (IRB) при Міністерстві фінансів. Основним законодавством, що регулює оподаткування, є Закон про податок на прибуток 1967 року, Закон про податок на приріст капіталу 1976 року, Закон про податок на товари та послуги (GST) 2014 року (хоча GST був замінений податком на продажі та податком на послуги (SST) у 2018 році) та інші пов’язані акти.

Податкова система Малайзії характеризується простотою та широкою класифікацією. Основні податки включають податок на прибуток, корпоративний податок, податок на продажі, податок на послуги та податок на приріст капіталу (RPGT).

Податок на прибуток

Податок на прибуток накладається на доходи фізичних осіб, партнерств, трастів та спадщини, отримані в Малайзії або з неї. Податкові ставки для резидентів є прогресивними і варіюються від 0% до 30%. Нерезиденти оподатковуються за фіксованою ставкою 30%.

Корпоративний податок

Корпоративний податок в Малайзії стягується з оподатковуваного доходу компаній, отриманого в Малайзії. Загальна ставка корпоративного податку становить 24%, але малі та середні підприємства (SMEs) з оплачуваним капіталом до 2,5 мільйона рінггітів мають право на знижену ставку податку в 17% на перші 600,000 рінггітів оподатковуваного доходу, при цьому решта доходу оподатковується за стандартною ставкою.

Податок на продажі та послуги (SST)

З 1 вересня 2018 року податок на продажі стягується за ставками 5% або 10% на оподатковувані товари, тоді як податок на послуги стягується за ставкою 6% на оподатковувані послуги, що надаються підприємствами в Малайзії. SST замінив раніше впроваджений податок на товари та послуги (GST).

Податок на приріст капіталу (RPGT)

RPGT є формою податку на приріст капіталу, що стягується з продажу нерухомості або акцій у компаніях, що займаються нерухомістю в Малайзії. Ставки варіюються в залежності від терміну володіння нерухомістю. Наприклад, нерухомість, що продається протягом п’яти років з дати придбання, оподатковується за вищими ставками (30% у перші три роки, зниження до 20% і 15% у наступні роки), тоді як та, що утримується більше п’яти років, підлягає мінімальному податку в 5% для громадян Малайзії та постійних резидентів.

Податок на утримання

Податок на утримання застосовується до певних видів виплат, здійснюваних нерезидентам, включаючи відсотки, роялті, технічні збори та плату за послуги. Ставки варіюються від 10% до 15%, залежно від положень будь-яких застосовних угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA), які Малайзія має з іншими країнами.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA)

Малайзія уклала численні угоди DTA для запобігання подвійного оподаткування та сприяння економічній співпраці. Ці угоди можуть забезпечити податкові пільги для іноземного доходу та полегшити трансакції між країнами, знижуючи ставки податку на утримання та надаючи податкові кредити.

Ділове середовище та стимули

Малайзія пропонує привабливе ділове середовище з політичною стабільністю, добре розвинутою інфраструктурою та стратегічним розташуванням у серці Південно-Східної Азії. Уряд активно сприяє іноземним інвестиціям через різні стимули, включаючи податкові канікули, податкові пільги на інвестиції та статус піонера для вибраних секторів. Малайзійська агенція з розвитку інвестицій (MIDA) контролює ці стимули та допомагає інвесторам орієнтуватися в регуляторному середовищі.

Подання та дотримання

Платники податків у Малайзії зобов’язані дотримуватися певних вимог щодо подання. Фізичні особи повинні подавати свої податкові декларації до 30 квітня наступного року, тоді як компанії повинні подавати свої декларації протягом семи місяців після закінчення фінансового року. Податкові платежі зазвичай здійснюються через щомісячні внески, і будь-які заборговані податки повинні бути сплачені при поданні декларацій.

Заключні думки

Орієнтування в податковому ландшафті Малайзії вимагає чіткого розуміння різних видів податків та вимог щодо дотримання. Як місцеві, так і іноземні підприємства можуть скористатися вигідними податковими пільгами Малайзії та її стратегічним розташуванням, що робить її привабливим місцем для інвестицій. Експертні поради від податкових професіоналів або консультантів також можуть бути важливими для забезпечення дотримання та оптимізації податкових позицій.

Ось кілька запропонованих пов’язаних посилань про Комплексний посібник з податкового законодавства в Малайзії:

Урядові ресурси:
– Податкове управління Малайзії (LHDN)
– Міністерство внутрішньої торгівлі та справ споживачів

Юридична інформація та фірми:
– Skrine
– ZICO Law

Фінансові та податкові послуги:
– PwC Malaysia
– KPMG Malaysia

Професійні асоціації та інститути:
– Малайзійський інститут сертифікованих бухгалтерів (MICPA)
– Інститут сертифікованих податківців Малайзії (CTIM)