Революція в моніторингу доходів Кенії у 2025 році: Вражаючі зміни та приховані можливості виявлені

Зміст

• Виконавче резюме: Нова ера стягнення податків в Кенії
• Правова база: Основні податкові та фінансові закони, що вплинуть на 2025–2030 роки
• Регуляторні органи: Податкова служба Кенії та органи стягнення
• Вимоги до виконання: Обов’язки для бізнесу та фізичних осіб
• Механізми виконання: Аудити, штрафи та кримінальне переслідування
• Технології та цифровізація: Електронні податкові системи та аналітика даних
• Ключові статистичні дані: Збір податків, рівні виконання та тенденції
• Кейс-стаді: Останні резонансні дії з виконання
• Перспективи: Зміни в політиці, ризики та можливості (2025–2030)
• Ресурси: Офіційні контакти та рекомендації для виконання
• Джерела та посилання

Виконавче резюме: Нова ера стягнення податків в Кенії

Кенія вступає в трансформаційний етап у стягненні доходів, що зумовлено амбіційними фіскальними цілями, законодавчими реформами та впровадженням технологій. Уряд, через Податкову службу Кенії (KRA), посилює свої зусилля щодо розширення податкової бази, поліпшення виконання та боротьби з ухиленням від сплати податків, реагуючи як на внутрішні потреби в доходах, так і на міжнародні зобов’язання. У 2025 році стягнення характеризується поєднанням законодавчих реформ, модернізації операцій та стратегічних партнерств, що спрямовані на підвищення добровільного виконання та зміцнення механізмів стримування.

Останні роки стали свідками впровадження важливого законодавства, зокрема Закону про фінанси 2023 року, який зміцнив повноваження KRA отримувати інформацію про платників податків, накладати більш суворі штрафи та розширювати використання цифрових платформ для збору податків. Поточна реалізація Системи управління електронними податковими рахунками (eTIMS) вимагає звітності про транзакції в режимі реального часу, спрямованої на виконання норм ПДВ і мінімізацію заниження продажів. До кінця 2024 року KRA повідомила про підключення понад 400 000 платників податків до eTIMS, з планами зробити це загальнонаціональним до 2025 року (Податкова служба Кенії).

Ініціативи в галузі виконання підтримуються Судовим податковим відділом, який прискорює вирішення податкових спорів, а також підвищеною координацією між установами, зокрема з Офісом директора державних обвинувачів та Комісією з питань етики та боротьби з корупцією. Введення Закону про процедури оподаткування (зміни), 2024 року, ще більше розширило повноваження KRA заморожувати активи та ефективно переслідувати неплатників податків (Парламент Кенії).

• У фінансовому році 2023/2024 KRA зібрала 2.166 трильйона кенійських шилінгів, що на 6.5% більше, ніж у попередньому році, хоча все ще нижче цілі у 2.5 трильйона кенійських шилінгів (Податкова служба Кенії).
• Виконання вимог податкової реєстрації становило 81% у 2024 році, що на 6% більше, ніж у 2022 році, здебільшого завдяки цифровій реєстрації та інтеграції даних з системами національної ідентифікації (Податкова служба Кенії).
• Кількість кримінальних справ щодо податків зросла на 18% у річному вираженні, що сигналізує про більшу інтенсивність виконання.

Дивлячись вперед, виконання податкових норм в Кенії виглядає стабільним, проте стикається з викликами. Уряд ставить за мету досягти співвідношення податків до ВВП у 20% до 2027 року, що зросте з поточних 14.2%. Для досягнення цього необхідно постійно інвестувати в технології, продовжувати юридичні реформи, навчати платників податків та налагоджувати співпрацю на прикордонному рівні для вирішення питань оподаткування цифрової та неформальної економіки. Наступні кілька років визначать ефективність та справедливість системи виконання податкових норм в Кенії.

Правова база: Основні податкові та фінансові закони, що вплинуть на 2025–2030 роки

Ландшафт стягнення податків в Кенії на 2025–2030 роки формується еволюційною правовою базою, спрямованою на покращення виконання податкових норм, розширення податкової бази та вирішення проблем витоків доходів. Основним законом, що регулює збір і стягнення податків, є Закон про процедури оподаткування, 2015 року, який об’єднує положення, що стосуються адміністрування, оцінки та виконання податкових законів у різних категоріях податків. Доповнюють цей Закон ключові законодавчі акти, серед яких Закон про прибутковий податок, Закон про податок на додану вартість, 2013 року, та Закон про акцизний податок, 2015 року.

Виконання здійснюється Податковою службою Кенії (KRA), яка має значні повноваження відповідно до цих статутів для проведення аудитів платників податків, накладення штрафів, стягнення несплачених податків та переслідування правопорушень. Значні поправки в рамках Закону про фінанси, 2023 та очікувані реформи у майбутніх Законах про фінанси (2025–2030) очікуються на додаткове зміцнення спроможності виконання KRA. Наприклад, поширення електронного виставлення рахунків і інтеграції даних у режимі реального часу з системою iTax зростає, що дозволяє KRA більш точно контролювати транзакції та оперативно визначати ризики виконання.

Останні роки продемонстрували підвищену активність у стягненні. У 2023 році KRA зібрала рекордні 2.166 трильйона кенійських шилінгів податків, з рівнем виконання понад 90% серед підприємств, зареєстрованих для ПДВ, після повного впровадження Системи управління електронними податковими рахунками (eTIMS). Влада також посилила використання аналітики даних, профілювання ризиків і міжвідомчої співпраці для визначення ухилення від сплати податків та нелегальних фінансових потоків. Реалізація Багатосторонньої конвенції про взаємне адміністративне співробітництво в податкових справах забезпечує обмін інформацією через кордон, що ще більше обмежує ухилення від сплати податків багатонаціональними підприємствами.

Юридичні засоби для невиконання включають адміністративні штрафи, кримінальне переслідування та цивільне стягнення за несплачені податки. Закон про трибунал податкових апеляцій надає структуровану можливість вирішення суперечок, тоді як недавні рішення Високого суду та Апеляційного суду прояснили процесуальні права та обмеження виконання.

Дивлячись вперед, очікується, що режим виконання податкових норм в Кенії стане ще більш надійним, орієнтованим на дані та цифрово інтегрованим, завдяки триваючим юридичним реформам та оновленням систем. Уряд ставить мету досягти співвідношення податків до ВВП у 20% до 2030 року, що зросте з поточних 14%, що свідчить про постійний тиск на виконання та контроль у міру посилення фіскальної консолідації.

Регуляторні органи: Податкова служба Кенії та органи стягнення

Стягнення доходів в Кенії в основному контролюється Податковою службою Кенії (KRA), яка уповноважена оцінювати, збирати та обліковувати всі доходи, що належать уряду. Останніми роками KRA посилила заходи щодо виконання і контролю, щоб вирішити проблеми постійного ухилення від сплати податків, нелегальної торгівлі та заниження доходів, відповідно до програми фіскальної консолідації уряду, викладеної в бюджеті 2024/2025.

Важливою подією, що формує стягнення доходів, стало впровадження Регламенту про процедури оподаткування (Податкова амністія) (Подовження терміну) 2023 року, який надав можливість платникам податків упорядкувати свої податкові справи до червня 2024 року. Після амністії виконання зосередилося на більш суворих аудиторських перевірках, розслідуваннях та кримінальному переслідуванні неплатників податків. KRA все більше використовує системи аудиту на основі ризиків, використовуючи аналітику даних та інформацію від третіх сторін для визначення секторів та осіб з високим ризиком.

Закон Кенії про прибутковий податок, Закон про ПДВ та Закон про акцизний податок надають правову базу для дій з виконання. У 2023 і 2024 роках поправки до цих законів збільшили повноваження KRA отримувати інформацію про платників податків, надсилати агентські повідомлення третім особам та накладати більш суворі штрафи за ухилення від сплати податків. Судова система Кенії продовжує відігравати важливу роль у вирішенні податкових спорів, причому Трибунал податкових апеляцій та суди розглядають зростаючий обсяг справ, пов’язаних із виконанням, що відображає зростаючу рішучість KRA.

Згідно з даними Податкової служби Кенії, збори податків за фінансовий рік, що закінчується в червні 2024 року, склали 2.2 трильйона кенійських шилінгів, що на 12% більше в порівнянні з попереднім роком. Однак співвідношення податків до ВВП залишається нижче цілі уряду, що зумовлює поновлену увагу до виконання в 2025 році та в наступні роки. KRA також співпрацює з Офісом директора державних обвинувачів та Комісією з питань етики та боротьби з корупцією для кримінального переслідування складних справ, що пов’язані з податковим шахрайством, відмиванням грошей та корупцією.

• Очікується, що розширення електронної Системи управління податковими рахунками (eTIMS) покращить виконання ПДВ та обмежить маніпуляції з рахунками.
• Контроль у сфері митниці залишається ключовим пріоритетом, з посиленням контролю на кордонах та використанням сучасного спостереження в ключових пунктах в’їзду.
• Продовження впровадження механізму альтернативного вирішення спорів (ADR) покликане прискорити вирішення податкових спорів та підвищити добровільне виконання.

Дивлячись вперед до 2025 року та наступних років, очікується, що режим стягнення доходів в Кенії стане ще більш орієнтованим на дані та співпраця між установами, з законодавчими реформами та інвестиціями в технології, спрямованими на звуження податкової дірки та зміцнення культури виконання.

Вимоги до виконання: Обов’язки для бізнесу та фізичних осіб

Стягнення доходів в Кенії регулюється комплексною правовою та нормативною базою, яка накладає чіткі зобов’язання на бізнес та фізичних осіб. Основним законодавчим актом є Закон про прибутковий податок (Cap. 470), доповнений Законом про податок на додану вартість, 2013, Законом про процедури оподаткування, 2015 та галузевими статутами. Податкова служба Кенії (KRA) є уповноваженим органом з адміністрування та виконання податків.

Основні вимоги до виконання на 2025 рік і далі включають:

• Реєстрація: Всі платники податків – фізичні особи та юридичні особи – повинні зареєструватися для отримання номеру особистої ідентифікації (PIN) у KRA. Багато державних послуг наразі доступні лише за наявності дійсного PIN KRA.
• Подання декларацій: Бізнеси та фізичні особи повинні щорічно подавати точні податкові декларації (прибутковий податок) або щомісяця (ПДВ і податок на доходи). Використання онлайн-платформи iTax є обов’язковим, що спрощує виконання та контроль.
• Ведення обліку: Закон про процедури оподаткування вимагає від платників податків зберігати документи принаймні протягом п’яти років; невиконання цього призводить до штрафів і відкриває можливості для переоцінки.
• Сплата податків: Своєчасна сплата податків реалізується через суворі терміни. Запізнення у сплаті призводить до нарахування відсотків та штрафів, які активно вимагатиме KRA.
• Обов’язки щодо утримання податку: Бізнеси повинні утримувати та сплачувати податок з доходів за кваліфікованими виплатами, такими як оренда, професійні гонорари та дивіденди, забезпечуючи виконання на всьому ланцюзі постачання.
• Електронне виставлення податкових рахунків: З 2024 року всі бізнеси, зареєстровані для ПДВ, повинні виконувати вимоги електронної системи управління податковими рахунками (eTIMS), що підвищує звітність у реальному часі для KRA та зменшує ухилення від сплати податків.

Останні події підкреслюють інтенсивність виконання: у 2023–2024 роках KRA збільшила кількість аудитів, обробку даних та використання цифрових платформ для виявлення невиконання. Згідно зі статистикою Податкової служби Кенії, збори податків зросли на 6.7% у фінансовому році 2022/2023, завдяки покращенню контролю за виконанням.

Дивлячись вперед до 2025 року і далі, уряд прагне розширити податкову базу, посилити цифрове виконання та зміцнити штрафи за невиконання. Очікується, що законодавчі поправки ще більше розширять повноваження KRA, роблячи надійне виконання обов’язковим для всіх платників податків, щоб уникнути санкцій та переривання бізнесу (Податкова служба Кенії).

Механізми виконання: Аудити, штрафи та кримінальне переслідування

Стягнення доходів в Кенії в основному є мандатом Податкової служби Кенії (KRA), яка використовує комбінацію аудитів, штрафів та кримінального переслідування для забезпечення виконання податкових норм. У міру того, як Кенія намагається розширити свою внутрішню податкову базу відповідно до Візії 2030 та триваючої фіскальної консолідації, механізми виконання посилюються та модернізуються для вирішення як традиційних, так і нових форм невиконання.

Аудити залишаються основою виконання. KRA проводить аудити на основі ризиків, орієнтуючись на сектори та платників податків з підозрою на заниження або ухилення. Останні роки спостерігали за впровадженням розширеної аналітики даних та інтеграції з базами даних третіх осіб, включаючи банківські та земельні реєстри, для виявлення невідповідностей та ініціювання аудитів. У 2023 році KRA посилила свою аудиторську діяльність, завершивши понад 7000 комплексних аудитів, що призвело до додаткових податкових оцінок на суму 96 мільярдів кенійських шилінгів, згідно з останнім річним звітом (Податкова служба Кенії).

Штрафи та відсотки накладаються автоматично за запізніле подання, недоплату або неправильне декларування. Графік КРА штрафів та правопорушень передбачає штрафи у розмірі від 5% до 75% основного податку, залежно від характеру та тяжкості правопорушення. Наприклад, навмисне ухилення від податків передбачає штраф у розмірі 75% основного податку, тоді як запізніле подання декларацій налагає фіксований грошовий штраф або відсоток від податку, що підлягає сплаті. Парламент Кенії нещодавно через Закони про фінанси підвищив певні ставки штрафів та розширив повноваження KRA щодо стягнення неоплачених податків з третіх осіб, таких як банки.

Кримінальне переслідування зарезервоване для серйозних випадків, які пов’язані з шахрайством або навмисним ухиленням. Офіс директора державних обвинувачів (ODPP) у співпраці з KRA створив спеціалізовані підрозділи, що займаються податковими злочинами. У 2023 році було порушено понад 300 кримінальних справ щодо податків, з суворими покараннями, що демонструє все більш рішучий підхід до виконання (Офіс директора державних обвинувачів). Заходи з заморожування активів і відшкодування також були використані, після внесення змін до Закону про доходи від злочинної діяльності та боротьби з відмиванням грошей.

Дивлячись вперед до 2025 року та далі, очікується, що виконання посилиться, що стимулюється цифровізацією, обміном даними в режимі реального часу та міжнародною співпрацею у сфері оподаткування. Запуск Системи управління електронними податковими рахунками (eTIMS) та розширене використання обробки даних зроблять аудити більш цілеспрямованими, а штрафи – швидшими. Податковий цільовий показник уряду на 2025 рік перевищує 2.9 трильйона кенійських шилінгів, і механізми виконання розглядаються як центральні для досягнення цієї мети (Національне казначейство та економічне планування). Бізнес та фізичні особи повинні очікувати більш суворого моніторингу виконання, вищої ймовірності аудитів та постійної уваги до секторів з високим ризиком в наступні роки.

Технології та цифровізація: Електронні податкові системи та аналітика даних

Кенія досягла значних успіхів у використанні технологій та цифровізації для покращення виконання доходів, зокрема зосередившись на електронних податкових системах та розширеній аналітиці даних. Податкова служба Кенії (KRA) є на передовій цієї трансформації, впроваджуючи та розширюючи цифрові платформи для поліпшення виконання податків, спрощення процесів та мінімізації витоків доходів.

Застосування системи iTax—повністю інтегрованої, веб-орієнтованої платформи—стало центральним елементом електронних податкових ініціатив Кенії. Ця система дозволяє платникам податків реєструватися, подавати декларації, здійснювати платежі та отримувати послуги з виконання онлайн. Станом на 2024 рік понад 90% податкових декларацій подаються електронно, що свідчить про значний приріст виконання та залучення платників податків порівняно з попередніми роками (Податкова служба Кенії). Платформа iTax продовжує еволюціонувати, з новими функціями, що впроваджуються для підтримки звірки податків у режимі реального часу та перевірки даних платників податків.

Щоб вирішити проблеми збору податків на додану вартість (ПДВ), KRA впровадила Систему управління податковими рахунками (TIMS), що передбачає використання електронних податкових реєстраторів (ETRs) для бізнесу. Ця система дозволяє в режимі реального часу передавати дані рахунків до KRA, що дозволяє швидко виявляти невідповідності та заниження. На початок 2025 року дотримання вимог ETR стало основною увагою при виконанні, з проведенням аудитів та накладенням штрафів за невиконання. Попередні результати вказують на підвищення ефективності збору ПДВ і зменшення випадків ухилення від сплати податків (Податкова служба Кенії).

Аналітика даних та штучний інтелект (ШІ) поступово використовуються для визначення платників податків з високим ризиком та автоматизації перевірок виконання. Інфраструктура Data Warehouse та Business Intelligence (DWBI) KRA дозволяє відомству обробляти великі набори даних, виявляти схеми ухилення та пріоритизувати дії виконання. У 2023-2024 роках використання предиктивної аналітики сприяло зростанню доходів від аудиторських і виконавчих дій на 13% (Податкова служба Кенії).

Дивлячись вперед до 2025 року та далі, KRA поставила амбітні цілі для цифрової трансформації в стягненні доходів, включаючи розширену інтеграцію з іншими урядовими базами даних та впровадження мобільних інструментів для виконання. Перспективи позитивні, оскільки триваючі інвестиції в цифрову інфраструктуру, як очікується, ще більше зменшать податкову дірку, підвищать прозорість та зміцнять публічну довіру до системи адміністрування податків Кенії (Податкова служба Кенії).

Ключові статистичні дані: Збір податків, рівні виконання та тенденції

Ландшафт стягнення доходів в Кенії формується триваючими зусиллями з покращення виконання податкових норм, розширення податкової бази та зміцнення механізмів виконання. Податкова служба Кенії (KRA), як основний орган, уповноважений збирати урядові доходи, поставила амбіційні цілі для фінансового року 2024/2025. Згідно з даними Податкової служби Кенії, загальний збір доходів за фінансовий рік 2022/2023 склав 2.166 трильйона кенійських шилінгів, що відображає зростання на 6.5% у річному вираженні. Для фінансового року 2024/2025 Національне казначейство прогнозує збір у розмірі приблизно 2.8 трильйона кенійських шилінгів, що вказує на продовження акценту уряду на мобілізації внутрішніх ресурсів.

Рівні виконання залишаються центральною метрикою для оцінки ефективності виконання. Дані з Податкової служби Кенії вказують на те, що рівень виконання податкових норм, виміряний як частка активних платників податків, які подають декларації, становив приблизно 63% у 2023 році. Ця цифра сигналізує про постійні проблеми з виконанням, зокрема серед неформального сектору та малих підприємств. Недавнє впровадження Системи управління електронними податковими рахунками (eTIMS) має на меті поліпшити виконання ПДВ, з KRA, що повідомила про збільшення зборів ПДВ більш ніж на 18% після поетапного впровадження вимог цифрового виставлення рахунків.

Також посилилися дії з виконання. У 2024 році KRA збільшила кількість польових аудитів, розслідувань та кримінального переслідування, зокрема на основі Закону про процедури оподаткування та Закону про акцизний податок. Агенція використала зіставлення даних та інформацію третіх осіб для виявлення невиконання, що призвело до стягнення кількох мільярдів шилінгів з раніше незадекларованих податків. Податкова служба Кенії повідомила про 24% зростання справ щодо виконання та штрафів у порівнянні з 2022 роком.

• Цільовий показник доходів для фінансового року 2024/2025: 2.8 трильйона кенійських шилінгів (Національне казначейство та економічне планування)
• Рівень виконання податкових норм (2023): ~63% (Податкова служба Кенії)
• Зростання зборів ПДВ після eTIMS: >18% (Податкова служба Кенії)
• Зростання дій з виконання (2023–2024): 24% у річному вираженні (Податкова служба Кенії)

Виглядаючи вперед, очікується, що стягнення доходів Кенії ще більше використовуватиме технології, з безперервними оновленнями цифрових податкових систем та розширеною аналітикою даних. Політичні реформи, включаючи Закон про фінанси 2024 року та очікувані поправки в адміністрації податків, мають на меті закріпити виконання та зменшити витоки доходів. Зобов’язання уряду підняти співвідношення податків до ВВП вище 20% до 2027 року, ймовірно, стимулюватиме адміністративні та законодавчі заходи, формуючи тенденції виконання в прийдешні роки.

Кейс-стаді: Останні резонансні дії з виконання

В останні роки Кенія посилила стягнення доходів через резонансні заходи, спрямовані на ухилення від податків, невиконання та нелегальні фінансові потоки. Податкова служба Кенії (KRA) стала на передовій, використовуючи зміцнені правові рамки та технологічні інновації для переслідування як осіб, так і корпорацій. Кілька помітних справ з 2023 року підкреслюють зобов’язання уряду стримувати витоки доходів та поліпшувати виконання.

• Боротьба з ухиленням від податків серед багатих осіб (2023–2024): У заході щодо вирішення ухилення від податків серед заможних кенійців KRA запустила розслідування, що призвело до заходів виконання проти бізнесменів та професіоналів. Ці операції призвели до стягнення понад 12 мільярдів кенійських шилінгів за несплаченими податками та штрафами. KRA використала аналітику даних та міжвідомчу співпрацю для відстеження незадекларованих доходів та активів, демонструючи перехід до інтелектуально орієнтованого виконання (Податкова служба Кенії).
• Контроль митниці та боротьба з нелегальною торгівлею (2024): Відділ митного та прикордонного контролю KRA провів кілька резонансних вилучень контрабандних товарів, у тому числі електроніки, автомобілів та підроблених товарів. Операція 2024 року під назвою “Fichua” призвела до перехоплення контрабандних товарів з податковим наслідком, що перевищує 3.5 мільярдів кенійських шилінгів, що підкреслює митний контроль як основний компонент стратегії доходів Кенії (Податкова служба Кенії).
• Виконання податкових норм у цифровій економіці (2023–2025): У відповідь на швидке зростання цифрових платформ KRA зосередила увагу на онлайн-бізнесах та постачальниках цифрових послуг за невиконання норм ПДВ та прибуткового податку. Заходи виконання включали видачу повідомлень про відповідність, аудити, і в кількох випадках, кримінальне переслідування. Агентство повідомило, що до податкової мережі було залучено понад 30 великих цифрових бізнесів у період з 2023 по 2024 роки, з оціненим зростанням доходів на 2 мільярди кенійських шилінгів (Податкова служба Кенії).
• Судові рішення на підтримку виконання доходів: Судова система Кенії посилила мандат KRA через знакові рішення. У 2024 році Високий суд підтвердив повноваження органу заморожувати банківські рахунки та конфіскувати активи в очікуванні податкових розслідувань, що зміцнило позиції KRA у переслідуванні ухильників від податків (Судова система Кенії).

Дивлячись вперед до 2025 року та далі, очікується, що KRA посилить виконання, використовуючи розширену аналітику, міжнародну співпрацю та розширені законодавчі повноваження. Ці зусилля покликані ще більше зменшити податкову дірку, підвищити добровільне виконання та підтримати фіскальну сталість Кенії.

Перспективи: Зміни в політиці, ризики та можливості (2025–2030)

Ландшафт стягнення доходів в Кенії готується до значної трансформації в період з 2025 по 2030 рік, що зумовлено триваючими реформами в політиці, ініціативами цифровізації та зусиллями щодо вирішення ризиків невиконання. Постійний бюджетний тягар уряду та амбіційні цілі державних витрат спричинять загострення діяльності Податкової служби Кенії (KRA) та програми модернізації. Декілька ключових подій формують майбутнє:

• Зміни в політиці та законодавчі ініціативи: Уряд активізує перегляд податкових статутів з метою розширення податкової бази та покращення виконання. Парламент Кенії регулярно розглядає внесення поправок до Закону про прибутковий податок, Закону про ПДВ та Закону про акцизний податок з метою уточнення повноважень виконання та збільшення штрафів за невиконання. Зокрема, Закон про фінанси 2024 року ввів більш суворі вимоги до оподаткування цифрової економіки, а подальші реформи очікуються в 2025 році для врахування розвитку моделей бізнесу та трансакцій через кордон.
• Цифровізація та аналітика даних: Платформа iTax KRA та система електронного виставлення рахунків (TIMS/eTIMS) є центром майбутнього виконання. Ці цифрові системи забезпечують моніторинг транзакцій у реальному часі та автоматизоване профілювання ризиків. До 2025 року KRA має намір повністю інтегрувати дані з банків, телекомунікацій та третіх сторін для більш ефективного виявлення занижень та ухилення від сплати податків (Податкова служба Кенії). Це сприяє підвищенню рівнів виконання та більш цілеспрямованим аудитам.
• Ключові статистичні дані та цілі виконавчих функцій: Співвідношення податків до ВВП Кенії оцінювалося в 14.2% у фінансовому році 2023/24, що нижче мети уряду у 20%. KRA поставила амбітний цільовий показник збору доходів у 3.2 трильйона кенійських шилінгів на фінансовий рік 2024/25, що відображає прогнозоване зростання на 16% (Національне казначейство та планування). Для досягнення цього буде потрібне суворе виконання, зокрема в неформальному секторі, серед багатих осіб та цифрових бізнесів.
• Ризики виконання та судові справи: Наступні п’ять років, ймовірно, стануть свідками зростання судових справ та вирішення податкових суперечок через посилення виконання. Трибунал податкових апеляцій та суди, ймовірно, відіграватимуть більшу роль у розгляді складних податкових справ, з більшим числом платників податків, що оскаржують оцінки та штрафи.
• Можливості та виклики: Посилене виконання може збільшити доходи, але також несе ризик перевантаження та стомлення виконання, особливо серед МСБ. Перехід на цифрову адміністрацію податків створює можливості для підвищення ефективності та послуг для платників податків, але вимагає належного захисту даних та залучення зацікавлених сторін.

У підсумку, між 2025 і 2030 роками режим стягнення податків в Кенії буде формуватися динамічною взаємодією політичних реформ, технологічних інновацій та зусиль зі збалансування мобілізації доходів і справедливості для платників податків. Продовження інвестицій у цифрову інфраструктуру та юридичну ясність будуть критично важливими для сталого виконання та економічного зростання.

Ресурси: Офіційні контакти та рекомендації для виконання

Стягнення доходів в Кенії в основному контролюється Податковою службою Кенії (KRA), яка уповноважена забезпечувати, збирати та обліковувати всі доходи, що належать уряду. Станом на 2025 рік уряд продовжує зміцнювати стягнення доходів через законодавчі реформи, цифрову трансформацію та посилення процесів виконання.

Ключові законодавчі рамки, що регулюють стягнення доходів, включають Закон про прибутковий податок, Закон про податок на додану вартість та Закон про процедури оподаткування. Ці закони визначають правові зобов’язання для платників податків і надають KRA повноваження проводити оцінки, аудити та дії з виконання, що включають штрафи, відсотки та кримінальне переслідування за невиконання.

• Податкова служба Кенії (KRA): KRA є центральним органом з питань оподаткування, надаючи рекомендації щодо виконання, реєстрації податків, подання декларацій та платежів. Офіційні запити можна направляти через Центр контактів KRA або фізичні офіси по всій країні.
• Національне казначейство: Національне казначейство формулює податкову політику та надає оновлення про закони і нормативні акти, що впливають на стягнення доходів. Їхній портал пропонує офіційні оголошення, бюджетні документи та політичні заяви.
• Офіс генерального прокурора: Для юридичних тлумачень чи суперечок щодо виконання податків Офіс генерального прокурора надає юридичні висновки та публікує юридичні оголошення та газети уряду.
• Трибунал податкових апеляцій: Платники податків, які оспорюють оцінки KRA, можуть шукати допомогу в Трибуналі податкових апеляцій, який надає процедури для подання апеляцій та отримання рішень.

Для практичного керівництва KRA підтримує надійний Секцію часто задаваних запитань та допомоги та регулярно оновлює платників податків через публічні оголошення та кампанії з виконання. Платники податків заохочуються слідкувати за змінами через ці офіційні платформи, щоб мінімізувати ризики виконання.

Оскільки Кенія посилює цифровізацію та виконання на основі даних, проактивне залучення до цих офіційних ресурсів є критично важливим для бізнесу та фізичних осіб, які прагнуть підтримувати податкову відповідність та уникати штрафних заходів.

Джерела та посилання

• Податкова служба Кенії (KRA)
• Офіс директора державних обвинувачів
• Закон про фінанси, 2023
• Офіс генерального прокурора