Зміст
- Виконавче резюме: Основні висновки на 2025–2029 роки
- Податкова система Уганди: Закони, органи та поточна структура
- Основні види податків в Уганді: Податок на прибуток, ПДВ, корпоративні податки та мито
- Останні реформи та зміни в політиці на 2025 рік: Що нового?
- Вимоги щодо відповідності: Реєстрація, подання звітності та штрафи
- Основні статистичні дані: Тенденції доходів, ставки та економічний вплив
- Секторне оподаткування: Сільське господарство, нафта і газ, МСП та цифрова економіка
- Міжнародне оподаткування: Міжнародні угоди та правила трансфертного ціноутворення
- Перспективи: Прогнозовані реформи та стратегічні можливості (2025–2029)
- Офіційні ресурси: Де знайти останні податкові закони та рекомендації (ura.go.ug)
- Джерела та довідки
Виконавче резюме: Основні висновки на 2025–2029 роки
Податкова система Уганди на 2025–2029 роки характеризується постійними реформами, спрямованими на розширення податкової бази, покращення дотримання вимог та підтримку економічного зростання відповідно до національного бачення 2040 та Національного плану розвитку III. Влада доходів Уганди (URA) продовжує реалізувати ініціативи з цифровізації та автоматизації для підвищення ефективності адміністрування податків та зменшення витоків. Основні податкові закони залишаються закріпленими в Законі про податок на прибуток (Cap. 340), Законі про податок на додану вартість (Cap. 349) та Законі про акцизний податок (2014), з періодичними змінами, які відображають пріоритети уряду.
- Виконання доходів та прогнози: У 2024/25 фінансовому році уряд має на меті зібрати 32,4 трильйона UГХ внутрішніх доходів, що на 2,8 трильйона більше, ніж у 2023/24 році, що відображає прагнення фінансувати 77% національного бюджету з внутрішніх джерел. Прогнозується, що співвідношення податку до ВВП досягне 15,7% до 2025 року, з подальшим поетапним збільшенням, очікуваним до 2029 року, оскільки поліпшуються виконання та дотримання вимог (Влада доходів Уганди).
- Юридичні та політичні зміни: Зміни, що наберуть чинності в липні 2024 року, вводять зміни в звільнення від ПДВ, оподаткування цифрових послуг та акцизів на алкоголь, тютюн та телекомунікації. Очікується, що уряд продовжить удосконалювати податкову політику у відповідь на внутрішні та міжнародні бізнес-тенденції, зокрема на потребу в регулюванні електронної комерції (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку).
- Дотримання вимог та виконання: URA активізувала використання електронних фіскальних пристроїв (EFDs), системи цифрових податкових марок та інтеграції порталу e-Tax для подання податкових декларацій та платежів в реальному часі. Штрафи за несвоєчасне або неналежне виконання зобов’язань зросли, з постійними освітніми програмами для платників податків для підтримки добровільного дотримання вимог (Влада доходів Уганди).
- Міжнародне оподаткування та трансфертне ціноутворення: Уганда продовжує зміцнювати регуляції трансфертного ціноутворення та обмін інформацією в міждержавному порядку відповідно до стандартів ОЕСР та регіональних зобов’язань у рамках Східноафриканської спільноти. Це має покращити моніторинг транснаціональних підприємств та вирішити проблеми ерозії бази оподаткування та переведення прибутків (Влада доходів Уганди).
- Перспективи: У 2025–2029 роках податкова система Уганди стане більш стійкою, цифровою та узгодженою з міжнародними кращими практиками. Тривалими викликами залишаються проблеми неформального сектору та забезпечення справедливого оподаткування, але очікується, що реформи розширять податкову базу, покращать ефективність та збільшать мобілізацію доходів для сталого розвитку.
Податкова система Уганди: Закони, органи та поточна структура
Податкова система Уганди регулюється комбінацією статутів, регламентів та адміністративних органів, при цьому основна відповідальність за адміністрування податків покладена на Владу доходів Уганди (URA). Юридичні основи податкової системи Уганди закріплені в кількох ключових актах, включаючи Закон про податок на прибуток (Cap 340), Закон про податок на додану вартість (Cap 349), Закон про акцизний податок та Кодекс податкових процедур, усі періодично змінюються, щоб відповідати фіскальним політичним цілям та регіональним зобов’язанням.
У фінансовому році 2025 уряд Уганди переслідує амбітну програму мобілізації внутрішніх доходів. Податкова структура складається з прямих податків—такі як податок на прибуток фізичних і юридичних осіб, утримувальні податки та податок на доходи від оренди—та непрямих податків, включаючи податок на додану вартість (ПДВ) за стандартною ставкою 18%, акцизні збори та імпортні мита. URA продовжує покращувати цифрову адміністрацію податків, реалізуючи ініціативи, такі як Електронне фіскальне облікування та виставлення рахунків (EFRIS), що орієнтовані на виконання вимог серед підприємств та покращення моніторингу доходів в реальному часі.
Останні законодавчі оновлення відображають прагнення уряду до ефективності та розширення податкової бази. Зміни в бюджеті 2024/2025 включають коригування порогових значень податків, нові акцизні товари та зміни в звільненнях від ПДВ для спрощення збору доходів та зменшення витоків. URA також активізує виконання вимог щодо обов’язкових ідентифікаційних номерів платника податку (TIN) для бізнес-транзакцій та посилює регулювання трансфертного ціноутворення для боротьби з зникненням бази оподаткування та переведенням прибутків, особливо серед транснаціональних підприємств (Влада доходів Уганди).
Дотримання вимог залишаються пріоритетом, URA повідомляє про покращення співвідношення податків до ВВП—очікується приблизно 14,2% в FY2023/24, з ціллю уряду досягти 16% до 2026 року (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку). Влада продовжує реалізовувати кампанії з освіти платників податків, цифрові податкові платформи та ризиково-орієнтовані аудити, щоб мінімізувати ухилення та сприяти добровільному виконанню вимог.
У перспективі, податковий прогноз Уганди формується як внутрішніми потребами, так і регіональною інтеграцією відповідно до протоколів Східноафриканської спільноти (EAC). Уряд планує розширити податкову базу, особливо в неформальному секторі, та подальшу цифровізацію процесів збору податків. Очікувані результати включають покращення виконання доходів, сталий державний фінансовий баланс та більшу узгодженість з міжнародними стандартами оподаткування.
Основні види податків в Уганді: Податок на прибуток, ПДВ, корпоративні податки та мито
Податкова система Уганди переважно адмініструється Владою доходів Уганди (URA) під наглядом Міністерства фінансів, планування та економічного розвитку. У міру того, як Уганда просувається до своїх фінансових цілей 2025 року, структура та адміністрування основних видів податків—податку на прибуток, податку на додану вартість (ПДВ), корпоративного податку та мит—підлягають постійним реформам і вдосконаленням.
- Податок на прибуток: Податок на прибуток в Уганді регулюється Законом про податки на прибуток Cap 340. Податок на особистий прибуток накладається за прогресивною шкалою, з резидентними особами, які оподатковуються від 10% до 40% в залежності від річних дохідних груп. Поріг для оподаткування і ставки періодично переглядаються в річних Законопроектах про фінанси, відображаючи інфляцію та політичні зміни. У 2025 році URA продовжує підкреслювати цифрове адміністрування податків та розширену реєстрацію платників податків для збільшення дотримання вимог та збору доходів.
- Податок на додану вартість (ПДВ): ПДВ в Уганді стягується за стандартною ставкою 18% на більшість товарів і послуг, з деякими звільненнями та поставками з нульовою ставкою, як зазначено в Законі про ПДВ Cap 349. Поріг для обов’язкової реєстрації ПДВ залишається на рівні 150 мільйонів UГХ річного обороту. URA збільшила використання електронного обліку й цифрового моніторингу транзакцій для покращення дотримання та зменшення ухилення.
- Корпоративний податок: Резидентні компанії підлягають стандартній ставці корпоративного податку на прибуток 30%, як зазначено в Законі про податки на прибуток. Спеціальні ставки застосовуються до видобувної промисловості, нафтового сектора та малих підприємств за певними схемами стимулювання. Уряд переглядає податкові пільги для забезпечення узгодженості з цілями мобілізації доходів та просування інвестицій.
- Митні збори: Митні збори регулюються Законом про управління митницею Східної Африки, при цьому Уганда застосовує Спільний зовнішній тариф (CET) для імпортованих товарів. Ставки зазвичай коливаються від 0% (для необхідних товарів) до 35% (для готової продукції). Постійні зусилля з регіональної гармонізації, ймовірно, спростять митні процедури та покращать дотримання вимог у міждержавному порядку у 2025 році та далі.
У прогнозі на 2025 рік Уганда зосереджується на розширенні податкової бази, цифровізації податкових процесів та посиленні виконання вимог для досягнення середньострокових цілей доходів. Стратегічний план URA має на меті підвищення співвідношення податків до ВВП, яке в останні роки складало близько 13%, з метою перевищити 16% до кінця десятиліття. Підвищення обізнаності платників податків та спрощення процедур дотримання вимог залишаються центральними у податковій політиці Уганди (Влада доходів Уганди).
Останні реформи та зміни в політиці на 2025 рік: Що нового?
Уганда здійснила ряд значних податкових реформ в останні роки, з кількома ключовими змінами, реалізованими у 2024 році або запланованими на 2025 рік. Ці реформи мають на меті розширення податкової бази, покращення дотримання вимог та збільшення мобілізації внутрішніх доходів для підтримки амбітних витрат та цілей розвитку уряду.
Однією з найзначніших реформ є впровадження Електронного фіскального облікування та виставлення рахунків (EFRIS), яке стало обов’язковим для підприємств, зареєстрованих для сплати податку на додану вартість (ПДВ), з липня 2024 року. EFRIS вимагає від підприємств електронно видавати та передавати рахунки та чеки до Влади доходів Уганди (URA) в реальному часі. Цей захід спрямований на обмеження зменшення звітності про продажі, підвищення прозорості та покращення ефективності збору ПДВ. Несвоєчасне виконання вимог тягне за собою значні штрафи, що сигналізує про суворіше виконання в 2025 році Влада доходів Уганди.
У національному бюджеті 2024/2025 було ухвалено кілька поправок до Закону про податки на прибуток, Закону про ПДВ та Закону про акцизи для збільшення доходів. Ключові моменти включають підвищення акцизного збору на алкогольні напої, тютюн та деякі телекомунікаційні послуги, а також розширені визначення доходів, які підлягають оподаткуванню. Уряд також звузив податкові звільнення, зокрема в таких секторах, як сільське господарство та виробництво, прагнучи зменшити втрати доходів та забезпечити справедливе оподаткування Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку.
Дотримання податкових вимог залишається викликом, при цьому URA повідомляє про співвідношення податків до ВВП приблизно 13% у 2023/24 році—нижче середнього показника Східноафриканської спільноти (EAC). Проте URA реалізувала заходи для посилення виконання вимог, зокрема покращення освіти платників податків, розширене використання цифрових платформ для подання звітності та платежів, а також збільшені аудити. Влада також націлилася на неформальний сектор, який займає велику частину економіки Уганди, за допомогою спрощення податкових режимів і презумптивних податків Влада доходів Уганди.
Дивлячись вперед, середньострокова стратегія доходів уряду (2021/22–2025/26) націлена на збільшення співвідношення податків до ВВП принаймні до 16% до 2026 року. Пріоритетами на 2025 рік є подальша цифровізація адміністрації податків, перегляд податкових пільг для забезпечення вартості, а також триваючі реформи для узгодження з зусиллями гармонізації EAC. Враховуючи підготовку Уганди до загальних виборів у 2026 році, підтримка громадської довіри через прозорі податкові політики та ефективну надання послуг буде критично важливою для дотримання вимог і результативності доходів Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку.
Вимоги щодо відповідності: Реєстрація, подання звітності та штрафи
Податкова система Уганди регулюється переважно Владою доходів Уганди (URA) і формуються такими законами, як Закон про податки на прибуток (Cap 340), Закон про податок на додану вартість (Cap 349) та Кодекс податкових процедур, 2014. Ці закони окреслюють всеосяжні вимоги щодо реєстрації, подання податкових декларацій і штрафів, з триваючими реформами для підвищення відповідності та цифровізації на податковий рік 2025 та надалі.
- Вимоги до реєстрації: Всі особи, компанії, партнерства, трести та асоціації, які мають оподатковуваний дохід або займаються бізнес-діяльністю, повинні зареєструватися для отримання Ідентифікаційного номера платника податків (TIN) через онлайн-портал URA. Реєстрація є обов’язковою перед початком бізнес-операцій, подачі заявки на ліцензії або участі в державних закупівлях. Нерезидентні суб’єкти з доходами, отриманими в Уганді, або з постійним представництвом також повинні зареєструватися. Останні оновлення підкреслюють спрощену електронну реєстрацію для поліпшення основи для платників податків та цілісності даних (Влада доходів Уганди).
- Обов’язки щодо подання звітності: Зареєстровані платники податків повинні подавати річні податкові декларації до 30 червня після закінчення податкового року (який збігається з фінансовим роком для більшості бізнесів). Податкові декларації з ПДВ повинні подаватися щомісяця до 15-го числа наступного місяця. Вимоги щодо утримуваного податку, податку на доходи працівників (PAYE) та інших непрямих податків мають свої власні щомісячні або транзакційні терміни. Всі подання мають здійснюватися електронно через платформу електронних послуг URA, яка зазнала подальших удосконалень у 2025 році для зменшення помилок подання та покращення доступності (Влада доходів Уганди).
- Штрафи за невиконання вимог: Штрафи за несвоєчасну реєстрацію, неподачу або несвоєчасну подачу є значними. Наприклад, несвоєчасна подача декларацій з податку на прибуток тягне за собою штраф у розмірі 2% від податку, що підлягає сплаті щомісяця, тоді як штраф за несвоєчасну подачу ПДВ становить 200 000 UГХ для компаній або 100 000 UГХ для осіб за місяць. Недотримання реєстрації для TIN або ненадання податків може призвести до додаткового відсотка, кримінального переслідування або розпоряджень про закриття бізнесу. URA продовжує посилювати виконання вимог, використовуючи аналітику даних та третьосторонню інформацію для виявлення невідповідності (Влада доходів Уганди).
Система відповідності в Уганді, як очікується, стане більш суворою, з посиленим цифровим моніторингом та автоматизацією. Прогноз на 2025 рік включає подальшу інтеграцію державних систем, поліпшену освіту платників податків та жорсткіше виконання вимог, оскільки уряд прагне розширити податкову базу та поліпшити мобілізацію доходів відповідно до національних пріоритетів розвитку (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку).
Основні статистичні дані: Тенденції доходів, ставки та економічний вплив
Податкова система Уганди є критично важливим стовпом державних доходів, що підкріплює державні витрати та економічний розвиток. У фінансовому році 2023/2024 Влада доходів Уганди (URA) повідомила про чисті збори доходів у розмірі 25,2 трильйона UГХ, перевищивши цілі та відображаючи зростаючу тенденцію у мобілізації внутрішніх ресурсів. Загальне співвідношення податків до ВВП становило приблизно 13,9%, що залишилося нижче середнього показника для субсахарської Африки, але показує стабільні покращення завдяки розширенню заходів з виконання вимог та дотримання (Влада доходів Уганди).
Податкова система Уганди регулюється переважно Законом про податок на прибуток (Cap. 340), Законом про податок на додану вартість (Cap. 349), Законом про акцизний податок (2014) та Кодексом податкових процедур (2014). Для фінансового року 2024/2025 ключові податкові ставки є наступними:
- Корпоративний податок на прибуток: 30% для резидентних компаній
- Особистий прибутковий податок: прогресивний, що коливається від 10% до 40% для осіб (Влада доходів Уганди)
- Податок на додану вартість (ПДВ): стандартна ставка 18%, з певними звільненнями та поставками з нульовою ставкою
- Акцизні збори: різні ставки на такі предмети, як паливо, алкоголь та телекомунікації
Нещодавні політичні зміни зосереджені на розширенні податкової бази, цифровізації податкової адміністрації та інтенсифікації зусиль щодо дотримання вимог. Застосування URA електронних фіскальних пристроїв та розширення програми Цифрових податкових марок сприяли поліпшенню дотримання вимог до ПДВ та зменшенню недовідомлення. У 2025 році уряд має на меті подальше збільшення внутрішнього доходу шляхом посилення виконання вимог та націлювання на неформальний сектор, що залишається значним викликом для ефективності збору податків (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку).
Податкові доходи фінансують приблизно 75% річного бюджету Уганди на 2024/2025 роки, підтримуючи інфраструктуру, охорону здоров’я та освіту. Проте проблеми з ухилянням від сплати податків, великий неформальний сектор та обмежені адміністративні ресурси залишаються. Дивлячись уперед, прогнозується подальше зростання податкових доходів, з урядовими цілями, встановленими на рівні 28 трильйонів UГХ на 2025/2026 роки, що підтримується триваючими реформами та інвестиціями в цифрові податкові системи (Влада доходів Уганди). Ці тенденції повинні покращити фіскальну стійкість, хоча успіх залежатиме від підтримки дотримання вимог та економічного розширення.
Секторне оподаткування: Сільське господарство, нафта і газ, МСП та цифрова економіка
Податкова система Уганди зазнає значних реформ задля підвищення дотримання вимог та мобілізації доходів, зокрема в ключових економічних секторах, таких як сільське господарство, нафта і газ, малі та середні підприємства (МСП) та цифрова економіка. Ці підходи, специфічні для секторів, спрямовані на розширення податкової бази та узгодження фіскальної політики з національними пріоритетами розвитку до 2025 року та далі.
Сільське господарство: Традиційно, сільське господарство—що складає близько 24% ВВП—користується різними пільгами з податків для підтримки сільських засобів до існування та продовольчої безпеки. Згідно з Законом про податок на прибуток (Cap 340) доходи від сільськогосподарської продукції фізичних та юридичних осіб в основному звільнені від оподаткування, за умови, що оборот не перевищує 150 мільйонів UГХ на рік. Проте податок на додану вартість (ПДВ) підлягає стягненню з перероблених сільськогосподарських товарів, при цьому добрива та насіння залишаються звільненими від ПДВ. Останні політичні дебати зосереджені на поступовому розширенні оподаткування в секторі для покращення дотримання вимог, а також захисту малих фермерів (Парламент Уганди).
Нафта і газ: Виникнення нафтогазового сектора Уганди—який має розпочати комерційне виробництво в 2025 році—спонукало до комплексних податкових та регуляторних рамок. Влада доходів Уганди адмініструє специфічні для сектору податки, включаючи корпоративний податок на прибуток (30%), утримувані податки та ринг-фенсинг нафтових операцій. Закон про нафтову (розвідку, розробку та виробництво) 2013 року та угоди про розподіл продукції (PSA) регулюють фіскальні умови, з акцентом на максимізацію державних доходів та забезпечення привабливості інвестицій. Участь Уганди в Ініціативі прозорості у видобувних індустріях (EITI) має на меті зміцнення відповідальності в управлінні доходами від нафти (EITI).
МСП: МСП складають понад 90% приватного сектору Уганди та забезпечують більшість робочих місць. URA впровадила презумптивні податкові режими для малих підприємств з оборотом нижче 150 мільйонів UГХ, спрямовані на спрощення відповідності та сприяння формалізації. Для МСП з вищим оборотом застосовуються стандартні обов’язки з корпоративного податку на прибуток і ПДВ. Триваюча цифровізація податкових систем—таких як електронні рахунки та варіанти мобільних платежів—з метою зменшення обтяження відповідності та підвищення ставок реєстрації (Влада доходів Уганди).
Цифрова економіка: Швидке зростання цифрового сектору Уганди спонукало до нових податкових заходів. З липня 2023 року стягується 5%-ий податок на цифрові послуги з не резидентів, які надають цифрові послуги, поряд з ПДВ на електронні послуги (Влада доходів Уганди). Уряд інвестує в цифрову податкову інфраструктуру, щоб краще захопити доходи від електронної комерції, послуг таксі та фінансових технологій, прагнучи вирішити проблеми з ерозією бази оподаткування та переведенням прибутків.
У міру того як Уганда входить в 2025 рік, податкові реформи в цих секторах повинні продовжуватися, балансуючи між потребами в доходах та конкурентоспроможністю секторів, з продовженням консультацій з зацікавленими сторонами та поетапними впровадженнями.
Міжнародне оподаткування: Міжнародні угоди та правила трансфертного ціноутворення
Податкова система Уганди в міжнародному порядку зазнала значної еволюції в останні роки, узгоджуючи з глобальними стандартами для вирішення проблеми ерозії податкової бази та переведення прибутків. Країна є підписантом кількох двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з державами, такими як Велика Британія, Південноафриканська Республіка, Індія, Данія та інші, які покликані запобігти подвійному оподаткуванню та стимулювати міжнародні інвестиції. Станом на 2025 рік угоди Уганди про уникнення подвійного оподаткування визначають права на оподаткування різних видів доходів та забезпечують механізми для вирішення суперечок і обміну підказками між податковими органами, що підвищує прозорість і відповідність Влада доходів Уганди.
На внутрішньому фронті Закон про податки на прибуток Уганди (Cap 340, в редагуванні) містить комплексні регулювання трансфертного ціноутворення (TP), які були вперше введені в 2011 році та оновлені в 2020 році. Ці правила вимагають, щоб угоди між пов’язаними сторонами—коли одна або обидві є нерезидентами—проводилися на умовах, які відповідають ринковим. Платники податків, які беруть участь у трансакціях між пов’язаними сторонами в міжнародному порядку, повинні підготувати та підтримувати відповідні документи TP, що підтверджують відповідність та обґрунтовують політику ціноутворення. Влада доходів Уганди (URA) посилила аудити в цій сфері, особливо в таких секторах як телекомунікації, видобуток та фінансові послуги Влада доходів Уганди.
У 2025 році Уганда також активно взаємодіє з Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та іншими африканськими податковими органами для зміцнення своїх заходів протидії ухиленням від сплати податків та узгодження з міжнародними кращими практиками, зокрема проектом ОЕСР/G20 щодо ерозії податкової бази та переведення прибутків (BEPS). URA бере участь у форумі Африканської податкової адміністрації (ATAF) з ініціативою про трансфертне ціноутворення та обмін інформацією, що має на меті підвищення потенціалу та можливостей виконання вимог Влада доходів Уганди.
Ключові нововведення щодо відповідності включають впровадження обов’язкової звітності країна за країною (CbC) для транснаціональних підприємств (MNE) з глобальними доходами, що перевищують певний поріг, як зазначено в Законі про податки на прибуток (Унесення змін) 2023 року. Невиконання вимог щодо трансфертного ціноутворення тягне за собою значні штрафи та потенційні коригування оподатковуваного доходу. Згідно з останніми доступними статистичними даними, аудити та коригування TP в Уганді призвели до додаткових податкових оцінок у розмірі 160 мільярдів UГХ за 2022/23 фінансовий рік, що число, як очікується, зросте у міру посилення контролю Влада доходів Уганди.
Оглядаючи в майбутнє, Уганда передбачає подальше посилення своїх правил TP та розширення своєї мережі угод згідно з міжнародними реформами та зусиллями мобілізації доходів у країні. Бізнеси, які працюють або інвестують в Уганді, повинні уважно стежити за еволюцією вимог, забезпечити наявність надійної документації та проактивно управляти податковими ризиками у міждержавному порядку.
Перспективи: Прогнозовані реформи та стратегічні можливості (2025–2029)
Податкова система Уганди готова до значної трансформації в 2025–2029 роках, з прогнозованими реформами та стратегічними можливостями, зосередженими на розширенні податкової бази, цифровізації та регіональній гармонізації. Середньострокова стратегія доходів уряду (MTRS) має на меті підвищити внутрішні доходи до принаймні 18% ВВП до 2026 року, з рівня нижче 14% у 2023 році, щоб фінансувати пріоритети в інфраструктурі, охороні здоров’я та освіті (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку). Це прагнення повинно визначити політику та адміністрування податків у наступні роки.
Ключові очікувані реформи включають продовження впровадження Кодексу податкових процедур (Зміна) та цілеспрямовані зміни до Закону про податок на прибуток та Закону про податок на додану вартість, з акцентом на зменшення звільнень та боротьбу з ухиленням від сплати податків. Влада доходів Уганди (URA) сигналізувала про тенденцію до суворіших заходів дотримання вимог, використовуючи нові технології та аналітику даних для підвищення ефективності та зменшення витоків (Влада доходів Уганди).
- Цифрова трансформація: Цифровізація є основою сучасної податкової програми Уганди. Впровадження Електронного фіскального облікування та виставлення рахунків (EFRIS) має стати універсальним для підприємств, зареєстрованих для ПДВ, до 2025 року, що дозволить здійснювати моніторинг транзакцій у реальному часі. URA також розширює електронне подання заявок і послуги мобільних платежів, що полегшує дотримання вимог і зменшує ухилення від сплати податку в неформальному секторі.
- Регіональна інтеграція: Уганда узгоджує вибрані податкові політики з рамками Східноафриканської спільноти (EAC), особливо стосовно мит та акцизних зборів. Зусилля з гармонізації, ймовірно, посиляться, полегшуючи міждержавну торгівлю та інвестиції, знижуючи при цьому суперечки (Східноафриканська спільнота).
- Ініціативи, специфічні для сектору: Уряд зосереджується на високозростаючих секторах, таких як цифрові послуги, нафта та газ, та сільське господарство. Ожидаются новые рекомендации по налогообложению цифровых платформ и добывающих отраслей, чтобы решить проблемы с эрозией баз налогообложения и переводом прибыли.
Очікується, що показники дотримання вимог покращаться, оскільки можливості виконання URA розширяться, а освіта платників податків посилиться. Штрафи за невиконання зобов’язань та несвоєчасні платежі стануть суворішими, з підвищенням аудиту та профілізації ризиків. Проте проблема податкової моралі залишається викликом, що вимагає постійної залученості та спрощення процесів.
Дивлячись вперед, податкові реформи Уганди спрямовані на балансування між мобілізацією доходів та економічною конкурентоспроможністю. Прогноз на 2029 рік вказує на більш стійку, технологічно орієнтовану податкову систему, більшу узгодженість з регіональними стандартами та акцент на справедливішому розподілі податкового навантаження—все це спрямовано на сприяння сталому національному розвитку (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку).
Офіційні ресурси: Де знайти останні податкові закони та рекомендації (ura.go.ug)
Податкова система Уганди переважно адмініструється Владою доходів Уганди (URA), яка служить центральним ресурсом для актуальних податкових законів, вимог дотримання правил та процедурних настанов. Станом на 2025 рік, URA продовжує поліпшувати доступність та зрозумілість інформації про податки через свій офіційний портал, метою якого є спрощення дотримання вимог та підвищення прозорості для громадян, бізнесу та податкових фахівців.
Ключові статутні акти та законодавчі оновлення—включаючи останні зміни до Закону про податки на прибуток, Закону про ПДВ та Закону про акциз—публікуються та регулярно оновлюються на веб-сайті URA. Розділи “Закони та настанови” і “Правова база” консолідують повні тексти основного податкового законодавства, додаткових регламентів, круглих таблиць та практичних нотаток. Для тих, хто шукає офіційні тлумачення або попередні податкові рішення, URA надає канали для формальних запитів та публікує відповідні загальні оголошення та обов’язкові рішення онлайн.
Платники податків також можуть отримати доступ до посібників, специфічних для сектору, податкових календарів та процедурних посібників, що регулюють реєстрацію, подання звітності, платежі та аудиторські процеси. Портал електронних послуг URA забезпечує електронне подання та оплату, що відображає триваючу цифровізацію адміністрації податків в Уганді. Це відповідає ширшій урядовій стратегії щодо розширення податкової бази та підвищення добровільного дотримання вимог, що підкреслено в останніх політичних заявах та річних звітах про виконання (Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку).
Ресурси для дотримання далі доповнюються запитаннями та відповідями, вебінарами та онлайн-тренінгами, які є особливо актуальними, оскільки Уганда вводить нові заходи—такі як електронне виставлення рахунків і цифрові податкові марки—для зменшення ухилення від сплати податків та покращення збору доходів у найближчі роки. Останні статистичні дані вказують на стабільне зростання числа зареєстрованих платників податків та збору податкових доходів, з прогнозами подальшого зростання, оскільки URA покращує виконання та освіту платників податків (Влада доходів Уганди).
- Законодавство та оновлення: Повні тексти актів, поправок та статутних інструментів доступні в розділі “Закони та настанови.”
- Вимоги та процедури: Детальні посібники, запитання та відповіді, а також електронні послуги для реєстрації, подання звітів та платежів.
- Офіційні оголошення: Оновлення про нові податкові заходи, зміни в політиці та терміни дотримання вимог.
- Підтримка платників податків: Онлайн-чат, служба підтримки та навчальні заходи для бізнесу та громадян.
Для отримання найсучаснішої та авторитетної інформації про податки в Уганді протягом 2025 року та надалі офіційний веб-сайт Влади доходів Уганди залишається основним ресурсом, підтримуваним політичними оновленнями від Міністерства фінансів, планування та економічного розвитку.
Джерела та довідки
- Влада доходів Уганди
- Міністерство фінансів, планування та економічного розвитку
- Парламент Уганди
- EITI
