Переосмислення податкового законодавства Ірану: що зміни 2025–2029 років означають для вашого бізнесу та гаманця

Зміст

• Виконавче резюме: Стан податкового законодавства в Ірані (2025)
• Ключові регуляторні органи та правова основа
• Основні податкові реформи, що набирають чинності з 2025 року
• Корпоративний податок: нові ставки, правила та основи дотримання
• Податок на доходи фізичних осіб: оновлення ставок та зміни в подачі
• Податок на додану вартість (ПДВ) та зміни в непрямому оподаткуванні
• Примус, штрафи та тенденції аудиту
• Секторні впливи: енергетика, технології та стартапи
• Перспективи: прогнозовані реформи до 2029 року
• Офіційні ресурси та рекомендації щодо дотримання (наприклад, intamedia.ir, tax.gov.ir)
• Джерела та посилання

Виконавче резюме: Стан податкового законодавства в Ірані (2025)

Економічний ландшафт податкового законодавства в Ірані зазнає суттєвих змін, оскільки уряд посилює зусилля щодо модернізації податкового адміністрування та покращення дотримання вимог. Станом на 2025 рік ці реформи в основному зумовлені фіскальними потребами, амбіціями щодо диверсифікації державних доходів, а також зобов’язаннями щодо прозорості та цифровізації. Іранська податкова система в основному регулюється Іранською національною податковою адміністрацією (INTA), яка управляє Законом про прямі податки, Законом про податок на додану вартість (ПДВ) та різними секторальними регуляціями.

Останніми роками іранський законодавчий орган ухвалив amendments, щоб спростити податкові процеси, протидіяти ухиленню від сплати податків і розширити податкову базу. Зокрема, amendments 2023 року до Закону про прямі податки запровадили більш суворі зобов’язання щодо звітності, покращили обмін інформацією з третіми сторонами й розширили використання електронних платформ подання податкових декларацій. Очікується, що ці реформи підвищать прозорість і зменшать можливості для недостовірного звітування та ухилення від податків. Уряд продовжує надавати пріоритет цифровій трансформації, INTA прискорює впровадження своєї інтегрованої системи податкового управління, плануючи повномасштабне впровадження по всій країні до 2026 року.

Ключові статистичні дані підкреслюють терміновість цих реформ. У бюджетному році, що завершився в березні 2024 року, податкові доходи становили близько 45% національного бюджету, що свідчить про стабільне зростання з попередніх років, оскільки тиск санкцій обмежує доходи від продажу нафти. INTA повідомила про річне зростання податкових зборів більш ніж на 30%, що в основному пояснюється поліпшенням заходів дотримання вимог та розширенням обсягу ПДВ. ПДВ, який наразі становить 9%, залишається центральною опорою, і тривають дискусії щодо можливих коригувань ставок та пільг для оптимізації доходів без гальмування економічної активності.

• Дотримання вимог: Платники податків підлягають посиленому контролю, і примусові заходи, включаючи аудити та штрафи, стають все більш поширеними. Розширення електронного виставлення рахунків та інтеграції банківських даних дало змогу податковими органами ефективніше виявляти невідповідність.
• Перспективи: У 2025 році та в наступні роки очікується, що уряд ще більше посилить вимоги щодо дотримання, розширить цифрові платформи та, можливо, введе цільові податкові стимули для стимулювання інвестицій та працевлаштування в ключових секторах. Також вивчаються законодавчі пропозиції щодо впровадження глобальних стандартів боротьби з ухиленням від податків і вдосконалення міжнародного податкового співробітництва.

У підсумку, податкове законодавство в Ірані в 2025 році характеризується швидкою модернізацією, більш суворими рамками дотримання вимог і зростаючою увагою до цифрових рішень. Ці події відображають ширші економічні та фіскальні стратегії, спрямовані на забезпечення сталої державної доходності в складному міжнародному середовищі.

Ключові регуляторні органи та правова основа

Податкова система Ірану регулюється централізованою структурою, в основному під наглядом Іранської національної податкової адміністрації (INTA), яка функціонує під Міністерством економічних справ і фінансів. INTA відповідає за збір податків, примус, аудити та тлумачення податкових законів. Її мандат охоплює як прямі, так і непрямі податки, зосереджуючи увагу на поліпшенні дотримання вимог, цифровізації та зменшенні ухилення від сплати податків.

Основним правовим інструментом є Закон про прямі податки, який зазнав кількох змін для врахування економічних змін і відповідності міжнародним найкращим практикам. Закон охоплює податок на доходи фізичних осіб та корпоративний податок, ставки та пільги яких оновлюються періодично. Іншим ключовим законодавством є Закон про податок на додану вартість та специфічні податкові положення для окремих секторів. Ці закони доповнюються виконавчими регламентами та циркулярами, виданими INTA, які уточнюють вимоги до дотримання та процедурні деталі.

• Прямі податки: Закон про прямі податки регулює оподаткування фізичних осіб, компаній, партнерств та іноземних суб’єктів з іранським доходом. Ставка корпоративного податку залишається на рівні 25% у 2025 році, з конкретними пільгами для експортно-орієнтованих компаній та компаній з високими технологіями.
• Непрямі податки: Режим податку на додану вартість (ПДВ) поступово розширюється, стандартна ставка якого становить 9% станом на 2025 рік. Деякі товари та послуги залишаються звільненими або підлягають зниженим ставкам для підтримки ключових економічних секторів.
• Міжнародне оподаткування: Іран має двосторонні податкові угоди з понад 40 країнами для запобігання подвійного оподаткування та ухилення від податків, які адмініструються та ведуться Міністерством економічних справ і фінансів.

Примус і вирішення суперечок регулюються спеціалізованими податковими судами та комітетами під контролем Судової системи Ісламської Республіки Іран. Платники податків можуть оскаржувати оцінки та штрафи через ці адміністративні та судові канали.

Останні роки спостерігаються зусилля щодо цифрової трансформації, в тому числі впровадження Комплексної податкової системи для спрощення подання заявок і підвищення прозорості. Очікується, що рівень дотримання вимог зросте, оскільки електронне виставлення рахунків та інтеграція даних стануть обов’язковими для більших секторів до 2025 року і далі.

У перспективі очікується, що регуляторний ландшафт надалі еволюціонуватиме, і очікуються подальші зміни, спрямовані на модернізацію податкового законодавства, розширення податкової бази та підвищення ефективності зборів у відповідності до національних цілей розвитку.

Основні податкові реформи, що набирають чинності з 2025 року

Іран розпочав значні податкові реформи, які набирають чинності з 2025 року, метою яких є розширення податкової бази, збільшення державних доходів та покращення дотримання вимог через модернізацію та цифровізацію. Цей перегляд узгоджується з більш широкими економічними стратегіями, спрямованими на зменшення залежності від доходів від продажу нафти та сприяння фінансовій стійкості.

Центральною складовою реформ 2025 року є повномасштабне впровадження Комплексного податкового плану (“Tarh-e Jame’ei Maliyati”). План передбачає завершення та впровадження Інтегрованої податкової системи (ITS), яка об’єднує дані про платників податків, автоматизує податкові процеси та покращує обмін інформацією між державними органами. Іранська національна податкова адміністрація (INTA) тепер вимагає від усіх підприємств та підприємців реєстрації через електронні портали, подачі звітів в цифровому форматі та використання електронного виставлення рахунків для всіх комерційних транзакцій. Це, ймовірно, суттєво зменшить ухилення від сплати податків і покращить прозорість, з INTA, що повідомляє про значне збільшення цифрових подань під час пілотних фаз у 2023–2024 роках.

Ще однією значною зміною є коригування ставок і діапазонів податків для особистого та корпоративного доходу. Податкове законодавство 2025 року вводить більш прогресивні діапазони податку на доходи фізичних осіб, з вищими ставками для найбагатших та помірним полегшенням для платників податків з низьким доходом. Для корпорацій, хоча стандартна ставка залишається на рівні 25%, нові положення надають тимчасові податкові стимули для стартапів у сфері знань і експортно-орієнтованих компаній, спрямовані на стимулювання інновацій та неенергетичних експортів.

Режим Податку на додану вартість (ПДВ) також зазнав змін. Стандартна ставка ПДВ залишається на рівні 9%, але закон 2025 року розширює список оподатковуваних товарів і послуг, звужуючи винятки та вводячи більш суворі правила щодо вхідного кредиту. Це призначено для запобігання схемам ухилення від сплати податків та збільшення зборів ПДВ, які становили понад 35% від загального податкового доходу в попередньому бюджетному році.

Для забезпечення дотримання заходи реформ передбачають жорсткі штрафи за неподання, недостовірне звітування та невиконання цифрових вимог. INTA також отримала розширені повноваження щодо аудиту, включаючи доступ до реальних даних від фінансових установ та можливість перехресної перевірки транзакцій з базами даних митної адміністрації та органів соціального забезпечення.

У перспективі іранська влада прогнозує, що ці реформи збільшать співвідношення податку до ВВП з нинішніх 7.5% до понад 10% до 2027 року, наближаючись до регіональних середніх показників і забезпечуючи більш стабільні публічні фінанси. Очікується, що продовження цифровізації та цільових стимулів ще більше модернізують податкове середовище Ірану в найближчі роки.

Корпоративний податок: нові ставки, правила та основи дотримання

Іранська система корпоративного оподаткування зазнала суттєвих коригувань у останні роки, оскільки уряд впроваджує нові ставки, правила та заходи дотримання, спрямовані на розширення податкової бази та підвищення збору доходів. У бюджетному році 2025 стандартна ставка податку на прибуток корпорацій залишається на рівні 25% від оподатковуваного прибутку, що застосовується до всіх юридичних осіб, за винятком тих, які спеціально звільнені законом. Однак політики сигналізують про продовження зусиль щодо вдосконалення правил оподаткування в контексті економічних пріоритетів та міжнародних стандартів.

Щодо податкових стимулів, певні сектори, такі як виробництво, підприємства на базі знань і експортно-орієнтовані компанії, продовжують отримувати знижені ставки або податкові канікули за умови виконання визначених критеріїв. Наприклад, компанії, які інвестують у слабо розвинені регіони або займаються високими технологіями, можуть претендувати на знижку до 80% на податок на прибуток на строк від 4 до 10 років, відповідно до останніх вказівок з Іранської національної податкової адміністрації. Ці стимули є частиною більшої стратегії стимулювання економічного зростання та працевлаштування в цільових секторах.

Вимоги до дотримання стають дедалі жорсткішими. Всі корпорації повинні подавати річні податкові декларації протягом чотирьох місяців після закінчення свого бюджетного року, і зобов’язані вести детальний облік і супровідну документацію протягом мінімум 10 років. Електронне подання тепер має бути обов’язковим, і Іранська національна податкова адміністрація вдосконалила свої цифрові платформи для полегшення електронного подання та звітування в реальному часі. Невиконання, запізніла подача або заниження доходу можуть призвести до штрафів у діапазоні від 10% до 30% від неплатежу податку, з можливими кримінальними наслідками в випадках навмисного ухилення.

Аудиторські процедури також були сучасизовані. Податковий орган все частіше використовує методи вибору на основі ризику, використовуючи аналітику даних для виявлення невідповідностей і цілей високих ризиків. Прикордонні операції підлягають посиленому контролю, особливо з точки зору трансфертного ціноутворення та заходів проти ухилення. Прийняття міжнародних стандартів, включаючи елементи системи BEPS ОЕСР, триває, але ще не досягнуто повної відповідності.

Згідно з Міністерством економічних справ і фінансів, збір корпоративного податку становив приблизно 25% від загальних податкових доходів у найбільшому бюджетному році, а триваючі реформи очікуються на збільшення цієї частки. У перспективі Іран, ймовірно, продовжить посилювати контроль і вдосконалювати правила для боротьби з ухиленням, покращення прозорості та підтримки фінансової стійкості. Компаніям, які працюють в Ірані, слід уважно стежити за оновленнями законодавства та забезпечити надійні внутрішні механізми дотримання вимог, щоб адаптуватися до змінного податкового середовища до 2025 року та далі.

Податок на доходи фізичних осіб: оновлення ставок та зміни в подачі

У 2025 році режим податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Ірані продовжує розвиватися, оскільки уряд впроваджує реформи, спрямовані на розширення податкової бази та збільшення дотримання вимог. Найзначніші законодавчі зміни сталися з прийняттям amendments до Закону про прямі податки (ЗПП), який регулює адміністрування та збір ПДФО. Міністерство економічних справ і фінансів (МЕФ) опублікувало переглянуті податкові діапазони, що набирають чинності в бюджетному році 1403 (березень 2024 – березень 2025), відображаючи коригування щодо інфляції та наміри уряду підвищити прогресивність податкової системи.

• Структура діапазонів: У 2025 році річний дохід, що не підлягає оподаткуванню, підвищено до 120 мільйонів ріалів. Дохід до цієї суми залишається безподатковим. Після цього застосовуються прогресивні ставки: 10% на наступні 360 мільйонів ріалів, 15% на наступні 480 мільйонів ріалів, 20% на наступні 1.08 мільярда ріалів та максимальна ставка 25% на доходи, які перевищують 2.04 мільярда ріалів. Ці оновлення спрямовані на полегшення податкового тягаря для платників податків з низьким доходом, водночас значно підвищуючи ставки для більш високих доходів.
• Подання та дотримання: Уряд надає пріоритет цифровізації податкового адміністрування. У 2025 році всі фізичні особи, які підлягають ПДФО – включаючи працівників, самозайнятих професіоналів та підприємців – зобов’язані подавати податкові декларації в електронному вигляді через інтегровану податкову систему INTA. Нові функції включають попередньо заповнені податкові форми для працівників і вдосконалені інструменти для перевірки відрахувань і кредитів. Кінцевий термін подання визначено на кінець Хордада (20 червня), за запізнілі подання передбачено штрафи.
• Ініціативи дотримання: Уряд посилив зусилля для боротьби з ухиленням від сплати податків, включаючи перехресне порівняння даних платників з фінансовими установами та іншими державними базами даних. Штрафи за ненадання інформації були підвищені, а INTA розширила свої можливості аудиту в секторах з історично низькими показниками дотримання.
• Ключові статистики: За офіційними даними, кількість поданих декларацій ПДФО зросла на 18% у 2024 році, а показник дотримання тепер перевищує 85%. Уряд ставить ціль на 2025 рік – підняти цей показник вище 90%, оскільки цифрові системи удосконалюються.
• Перспективи: У перспективі Іран планує подальше вдосконалення податкових діапазонів, щоб встигати за інфляцією та економічними змінами. Обговорюються додаткові реформи, спрямовані на розширення діапазону витрат, які підлягають відрахуванню, і введення цільових податкових кредитів для стимулювання участі у силі робочої сили та інвестицій.

Податок на додану вартість (ПДВ) та зміни в непрямому оподаткуванні

Режим податку на додану вартість (ПДВ) в Ірані, встановлений згідно з Законом про ПДВ 2008 року, зазнав істотних змін у останні роки, досягнувши подальших розробок, які набирають чинності для бюджетного року 2025. Ці зміни відображають зусилля уряду з модернізації непрямого оподаткування, закриття прогалин у дотриманні вимог та узгодження з актуальними економічними пріоритетами.

Стандартна ставка ПДВ в Ірані залишається на рівні 9%, включаючи 6% національного ПДВ та 3% провінційного податку. Однак Іранська національна податкова адміністрація (INTA) розширила обсяг оподатковуваних товарів і послуг, зменшивши винятки та посиливши контроль. Зокрема, amendments 2022 року до Закону про ПДВ, які продовжують впливати на практику 2025 року, вперше включили цифрові послуги та екомерційні транзакції до системи ПДВ, зобов’язуючи як вітчизняних, так і іноземних постачальників цифрових послуг реєструватися та сплачувати ПДВ з продажів споживачам в Ірані.

Основні заходи дотримання, запроваджені INTA, включають обов’язкове використання онлайн платформ для виставлення рахунків, електронне подання ПДВ декларацій та вимоги до звітування в реальному часі для бізнесу, що перевищує певні річні пороги обсягу. У бюджетному році 2025 року передбачено суворіші штрафи за запізнілу або неточну подачу ПДВ, разом з підвищенням частоти аудиту в секторах підвищеного ризику, таких як будівництво, телекомунікації та цифрові платформи.

Винятки залишаються тільки для основних товарів, таких як продукти харчування, необроблені сільськогосподарські продукти та певні медичні послуги. Однак список винятків був скорочений, особливо для предметів розкіші та неосновних імпортів, в рамках зусиль для стимулювання внутрішнього виробництва та доходів. Згідно з Міністерством співробітництв, праці та соціального забезпечення, ці корективи ПДВ мають на меті підтримати соціальні програми, збільшуючи фіскальні ресурси.

• У 2023–2024 роках ПДВ становив понад 35% від загальних податкових доходів Ірану, з очікуваним зростанням у 2025 році завдяки більш ширшому охопленню та поліпшенню заходів дотримання (Іранська національна податкова адміністрація).
• Кількість зареєстрованих у ПДВ перевищила 1.2 мільйоні суб’єктів на початок 2024 року, що відображає розширення контролю та залучення цифрової економіки (Іранська національна податкова адміністрація).

У перспективі очікується, що система ПДВ в Ірані стане більш цифровою та інтегрованою з митними та банківськими даними, що ще більше зменшить можливості для ухилення від сплати податків. Середньострокова податкова стратегія уряду, сформульована Організацією з інвестицій, економічної та технічної допомоги Ірану, передбачає подальше узгодження політики непрямого оподаткування з макроекономічною стабільністю та цілями цифрової трансформації до 2027 року.

Примус, штрафи та тенденції аудиту

Примус податкового законодавства в Ірані у останні роки посилився, що відображає зусилля уряду зі збільшення доходів від неенергетичних ресурсів та підвищення фіскальної прозорості. Головним органом, відповідальним за примус, аудит та збір податків, є Іранська національна податкова адміністрація (INTA). Її мандат охоплює адміністрування прямих податків, податку на додану вартість (ПДВ) та нагляд за дотриманням постійно змінюваних податкових норм.

Що стосується примусу, INTA розширила обсяг і складність своїх аудиторських заходів. Починаючи з 2022 року, агентство все більше використовує цифрові системи для перехресної перевірки інформації про платників податків, використовуючи аналітику даних для виявлення відхилень та заниження звітності. Бюджетний закон 2025 року передбачає продовження інвестицій у електронне податкове адміністрування, зосереджуючи увагу на підключенні баз даних з банківських, митних та реєстраційних служб для забезпечення всебічного профілювання платників податків.

Штрафи за недотримання податкових зобов’язань в Ірані регулюються Законом про прямі податки та Законом про ПДВ. Загальні порушення включають запізніле подання, заниження доходу, відмову від реєстрації та неплатежі податків. Наприклад, запізніле подання податкових декларацій може призвести до штрафів до 30% від неплаченого податку, а навмисне ухилення може призвести до кримінального переслідування та суттєвих фінансових штрафів. Зміни в останні роки підвищили суворість штрафів, особливо для повторних порушників і тих, хто займається масштабним ухиленням від податків.

Тенденції до аудитів показують, що INTA змістила акцент на сектори з високим ризиком, включаючи нерухомість, імпортні/експортні бізнеси та професіоналів з високим потенціалом доходу. Кількість проведених щорічних аудитів зросла, більше 200,000 корпоративних та індивідуальних аудитів було зареєстровано в минулому бюджетному році. Очікується, що цифровізація аудиторських процесів ще більше збільшить охоплення аудиту та зменшить можливості для ухилення від сплати податків у 2025 році та в подальшому.

У перспективі дотримання вимог, ймовірно, стане більш вимогливим для іранських бізнесів і фізичних осіб. Продовження інтеграції податкових, банківських та митних даних, як очікується, покращить виявлення незадекларованого доходу та трансакцій між кордонами. Стратегія уряду щодо доходу на 2025 рік та наступні роки пріоритетно ставить на підвищення ефективності зборів податків і більш жорсткий контроль, що свідчить про те, що платники податків зіткнуться з посиленим контролем і потенційно більш жорсткими штрафами за недотримання вимог.

Секторні впливи: енергетика, технології та стартапи

Податкове законодавство Ірану у 2025 році продовжує формувати результати в окремих секторах, зокрема в енергетиці, технологіях та стартапах. Кожен сектор стикається з нюансами у вимогах щодо дотримання та податкових стимулів, що відображає подвійні цілі уряду з підвищення доходів та сприяння цільовому економічному зростанню.

• Енергетичний сектор: Як найбільша економічна опора Ірану, енергетичний сектор, зокрема нафта та газ, залишається під впливом значного оподаткування та тісного регуляторного нагляду. Іранська національна податкова адміністрація (INTA) забезпечує жорстке дотримання податкових вимог, а бюджет 2025 року зберігає спеціальний податок на надходження з експортної нафти і продовжує зосереджуватися на розширенні податкової бази. Наприклад, у бюджетному законі 2025 року ставка корпоративного податку залишається на рівні 25% для енергетичних компаній, з додатковими надбавками на діяльність з великим доходом. Уряд також посилює аудити та цифрову звітність, щоб протидіяти ухиленню від податків.
• Технологічний сектор: Технологічний сектор отримує кілька винятків і стимулів для стимулювання інновацій та цифрової трансформації. Згідно з даними INTA, ІТ-компанії, зареєстровані в системі Елка та технологічних парків, можуть користуватися до 15 років податкових канікул, якщо вони виконують критерії щодо інвестицій у НДДКР та створення внутрішньої вартості. Реформи 2025 року розширили податкову базу цифрової економіки, покриваючи платформи електронної комерції та цифрові послуги для реєстрації ПДВ та електронного виставлення рахунків.
• Стартапи: Стартапи продовжують отримувати сприятливе податкове регулювання, щоб підтримати підприємництво. Стартапи, сертифіковані Віцепрезидентом з науки та технологій, мають право на кілька років звільнення від податку на прибуток, відповідно до розширення Закону про компанії на основі знань у 2025 році. Однак вимоги дотримання стають дедалі суворішими: стартапи повинні повністю оцифрувати облік, брати участь у національній схемі електронного виставлення рахунків та регулярно звітувати про фінанси.

Ключові статистичні дані за поточний рік вказують на те, що податкові доходи з енергетичного сектору, як очікується, складе понад 35% від загального податкового доходу, тоді як технологічний та стартап-сектора вносять зростаючу, але ще відносно невелику частку. У 2025 році та в подальшому ймовірно продовження посилення дотримання вимог, розширення цифровізації та поступове зменшення загальних винятків, оскільки уряд прагне розширити податкову базу в умовах фінансових тисків. Політика оподаткування на секторах, ймовірно, буде ще більше різноманітною, враховуючи потреби в доходах у поєднанні з цілями економічної диверсифікації.

Перспективи: прогнозовані реформи до 2029 року

Податкове законодавство Ірану зазнає низки реформ, і очікується прискорення темпів реформ до 2029 року, оскільки політики прагнуть модернізувати систему, розширити податкову базу та зменшити залежність від доходів від продажу нафти. Стратегічний напрямок уряду викладено у Шостому та Сьомому п’ятирічних планах розвитку, які підкреслюють фіскальну стійкість та збільшення співвідношення податку до ВВП. У 2025 році та в подальші роки прогнозуються кілька ключових ініціатив та змін, які формуватимуть податковий ландшафт Ірану.

• Цифровізація та автоматизація: Іранська національна податкова адміністрація (INTA) активно реалізує всебічну цифровізацію податкових процесів. Це включає розширення електронних податкових декларацій, електронного виставлення рахунків та використання аналітики даних для моніторингу виконання вимог. Мета – зменшити ухилення від сплати податків, підвищити ефективність і поліпшити послуги для платників податків до 2026-2027 років.
• Розширення податкової бази: Політики працюють над зменшенням винятків і залученням більшої кількості економічнихกิจтк, зокрема в тіньовій економіці, до податкової системи. Очікуються законодавчі пропозиції щодо спекуляцій на ринку нерухомості, предметів розкоші та цифрових платформ у відповідності до національних стратегій для збільшення неенергетичних доходів.
• Реформи ПДВ та непрямого оподаткування: Очікується поступове підвищення ставки податку на додану вартість (ПДВ), яка наразі становить 9%, поряд зі зусиллями з упорядкування відшкодувань ПДВ та закриття дірок. Уряд має намір узгармонізувати непрямі податки та забезпечити кращу відповідність міжнародним стандартам до 2028 року.
• Міжнародне співробітництво та протидія ухиленню: Іран продовжує поліпшувати свої рамки протидії відмиванню коштів (AML) та обміну податковою інформацією, прагнучи до більш близького узгодження з глобальними практиками. Важливо продовження переговорів щодо взаємної адміністративної допомоги в податкових справах та запровадження заходів проти ухилення.
• Дотримання та примус: Спостерігається чітка тенденція до більш суворого контролю, включаючи збільшення кількості аудитів, використання технологій обміну даними та вищі штрафи за недотримання. INTA заявила про намір зосередити ресурси контролю на секторах з високим ризиком і великих платниках податків.

Згідно з даними INTA, збори податкових доходів зросли більш ніж на 50% у бюджетному році 2023-2024, а уряд прогнозує подальше зростання на двозначні цифри унаслідок дії реформ. У перспективі очікується запровадження подальших законодавчих змін, нарощування спроможності та кампаній з підвищення обізнаності, які стануть центральними для досягнення фіскальних цілей та забезпечення дотримання в Ірані. Перспективи до 2029 року полягають у створенні більш прозорої, ефективної та надійної податкової системи, хоча залишаються виклики в реалізації та адаптації зацікавлених сторін.

Офіційні ресурси та рекомендації щодо дотримання (наприклад, intamedia.ir, tax.gov.ir)

Податкова система Ірану зазнала значних реформ у останні роки, з акцентом на цифровізацію, прозорість та розширення податкової бази. Для платників податків та професіоналів, які шукають актуальні рекомендації та підтримку щодо дотримання, кілька офіційних ресурсів уряду є важливими для навігації в еволюції податкового ландшафту у 2025 році та в подальшому.

• Іранська національна податкова адміністрація (INTA):
  Іранська національна податкова адміністрація (INTA) є основним органом, що здійснює контроль за збором, примусом та тлумаченням податкового законодавства в Ірані. Офіційний портал INTA надає всебічну інформацію про чинні податкові закони, виконавчі інструкції, циркуляри та часто задавані питання. Він також містить цифрові послуги для подання податкових декларацій, реєстрації платників податків та онлайн-системи оплати, що підтримують дотримання останніх норм.
• Портал електронних податкових послуг:
  Портал електронних податкових послуг служить основним цифровим інфраструктурою для платників податків INTA. Через цей портал фізичні особи та юридичні особи можуть подавати податкові декларації, отримувати доступ до своїх податкових рахунків, відслідковувати кореспонденцію та отримувати сповіщення про терміни та законодавчі зміни. Розширення цього порталу є частиною триваючої ініціативи уряду щодо зменшення ручних процесів і підвищення дотримання нормативів через автоматизацію.
• Офіційні оголошення та законодавчі оновлення:
  Усі офіційні зміни до податкового законодавства, включаючи нещодавні зміни, такі як впровадження реформ Закону про ПДВ та оновлення норм прямого оподаткування, публікуються на веб-сайті INTA. Іранська національна податкова адміністрація регулярно видає рекомендації, виконавчі накази та пояснювальні записки, які є критично важливими для професіоналів, які стежать за вимогами до дотримання норм у ході реформ.
• Підтримка та врегулювання суперечок:
  INTA пропонує спеціалізовані канали підтримки через свої онлайн-платформи, включаючи гарячі лінії та форми запитів. Для складних справ з виконанням чи врегулюванням суперечок платники податків можуть знайти процедури для апеляцій, запитів на податкові перевірки та доступ до відповідних юридичних форм через Портал електронних податкових послуг.
• Статистичні звіти та дані про дотримання:
  Щорічні звіти та ключові статистичні дані про збори податків, результати аудиту та галузеве дотримання публікуються INTA, що забезпечує прозорість і орієнтир для платників податків. Ці звіти інформують про майбутні політичні прогнози та тенденції дотримання вимог.

Залишатися обізнаним через ці офіційні ресурси є основоположним для фізичних осіб та бізнесу в Ірані, щоб навігувати в еволюції податкових вимог, уникати штрафів та користуватися урядовими рекомендаціями, оскільки реформи податкового законодавства прискорюються до 2025 року та в подальшому.

Джерела та посилання

• Закон про прямі податки
• Міністерство економічних справ і фінансів
• Центральний банк Ісламської Республіки Іран