Механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії, 2025 рік: Орієнтація у регуляторних змінах, викликах у дотриманні та можливостях на ринку

• Резюме: Огляд ринку VAT RCM 2025 року
• Регуляторне середовище: Останні зміни та оновлення 2025 року
• Розмір ринку, сегментація та ключові гравці
• Тенденції дотримання: Темпи прийняття та поширені помилки
• Секторний аналіз впливу: Будівництво, ІТ та інші ключові галузі
• Кейс-стаді: Реалізація в реальному світі та отримані уроки
• Технологічні рішення та автоматизація у дотриманні VAT RCM
• Можливості та ризики: Стратегічні рекомендації для бізнесу
• Перспективи: Прогнозовані зміни після 2025 року
• Додатки: Джерела даних, методологія та глосарій
• Джерела та посилання

Резюме: Огляд ринку VAT RCM 2025 року

Механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії є регуляторною основою, яка переносить відповідальність за звітування та сплату VAT з постачальника на замовника, в основному у секторах, які піддаються шахрайству або мають складні постачальницькі ланцюги. Станом на 2025 рік механізм VAT RCM продовжує відігравати ключову роль у системі податкового дотримання Великої Британії, особливо після виходу країни з Європейського Союзу та подальшої еволюції її режиму VAT.

У 2025 році ринок VAT RCM у Великій Британії характеризується безперервною адаптацією до регуляторних змін після Brexit та посиленим фокусом уряду на боротьбі зі шахрайством в VAT. Механізм найяскравіше застосовується у будівельному секторі в рамках Домашнього зворотного нарахування для будівельних послуг, а також у торгівлі окремими товарами та послугами, які піддаються карусельному шахрайству, такими як мобільні телефони та комп’ютерні чипи. Уряд Великої Британії, через HM Revenue & Customs (HMRC), продовжує удосконалювати рекомендації та контроль за дотриманням, щоб забезпечити виконання вимог та мінімізувати втрати доходів.

Аналіз ринку на 2025 рік свідчить про те, що впровадження VAT RCM призвело до помітного зменшення шахрайства з VAT, причому HMRC повідомляє про зменшення випадків шахрайства з «утраченими трейдерами» з моменту розширення механізму. Однак адміністративне навантаження на бізнес — особливо на МСП — залишається значним викликом, що викликає попит на цифрові рішення для дотримання вимог та консультативні послуги. Ініціатива Великої Британії «Цифрова податкова система» (MTD), яка вимагає цифрового ведення записів та подачі VAT, додатково прискорила інтеграцію технологій у процеси VAT RCM, сприяючи зростанню сектора податкових технологій (Інститут дипломованих бухгалтерів Англії та Уельсу).

З огляду на майбутнє, ринок VAT RCM у Великій Британії в 2025 році, як очікується, залишиться динамічним, формуючись через регуляторні оновлення, технологічні інновації та змінювані потреби бізнесу у веденні складних постачальницьких ланцюгів. Основними учасниками ринку є постачальники податкових технологій, консультанти з дотримання стандартів та галузеві асоціації, які працюють разом з HMRC для спрощення процесів VAT та забезпечення надійності дотримання вимог. Подальший розвиток структури VAT RCM, як очікується, ще більше узгодиться з міжнародними кращими практиками, підкреслюючи зобов’язання Великої Британії щодо податкової цілісності та ефективного збору доходів (Організація економічного співробітництва та розвитку (OECD)).

Регуляторне середовище: Останні зміни та оновлення 2025 року

Регуляторне середовище для механізму зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії за останні роки зазнало значних змін, при цьому подальших оновлень очікується у 2025 році. VAT RCM переносить відповідальність за звітування та сплату VAT з постачальника на замовника, переважно для боротьби з шахрайством з VAT у секторах з високим ризиком, таких як будівництво, телекомунікації та торгівля певними товарами. Найбільш помітні зміни сталися з запровадженням домашнього зворотного нарахування для будівельних послуг у березні 2021 року, що вже встановило прецедент для подальших специфічних застосувань у секторах.

Для 2025 року HM Revenue & Customs (HMRC) очікується введення уточнень у структуру VAT RCM, зосереджуючи увагу на цифровізації та автоматизації дотримання вимог. Очікувані зміни зумовлені ширшою ініціативою Великої Британії «Цифрове оподаткування» (MTD), яка передбачає обов’язкове ведення цифрових облікових записів та звітність VAT у реальному часі для більшості підприємств, зареєстрованих у VAT. Цей цифровий зсув передбачається для підвищення простежуваності зворотних нарахувань та зменшення адміністративних помилок, узгоджуючи з метою HMRC закриття прогалини у податку на додану вартість, яка становила 9,5 мільярдів фунтів стерлінгів у 2022-23 роках (Національне аудиторське управління).

Ключові оновлення 2025 року, ймовірно, включатимуть:

• Розширення механізму зворотного нарахування на додаткові сектора з високим ризиком, такі як електроніка та певні цифрові послуги, у відповідь на змінювані схеми шахрайства.
• Обов’язкове використання цифрового виставлення рахунків та звітності в реальному часі для зворотних нарахувань, використовуючи інфраструктуру, створену в рамках MTD.
• Удосконалення рекомендацій та перевірок дотримання з використанням сучасної аналітики від HMRC для виявлення недотримання та цільових аудитів більш ефективно.
• Можливе узгодження з міжнародними кращими практиками, зокрема з пропозиціями ЄС щодо VAT у цифрову епоху (ViDA), щоб полегшити міжкордонну співпрацю та обмін даними (Європейська комісія).

Підприємства, що працюють у постраждалих секторах, повинні уважно стежити за обновленнями HMRC та інвестувати в цифрові рішення для дотримання вимог, щоб забезпечити готовність до регуляторного середовища 2025 року. Якщо не адаптуватися, це може призвести до зростання ризику аудиту та фінансових штрафів. Зміна ландшафту VAT RCM підкреслює зобов’язання Великої Британії щодо використання технологій у податковому адмініструванні та підтримки цілісності системи VAT у пост-Brexit контексті.

Розмір ринку, сегментація та ключові гравці

Механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії є цілеспрямованою мірою дотримання вимог, що переносить відповідальність за звітування з VAT з постачальника на замовника, головним чином у секторах, вразливих до шахрайства, таких як будівництво та торгівля певними товарами. Станом на 2025 рік розмір ринку VAT RCM краще розуміється у термінах обсягу та вартості транзакцій, що підлягають механізму, кількості постраждалих бізнесів та масштабів рішень з дотримання вимог та технологій, які підтримують його впровадження.

Відповідно до HM Revenue & Customs (HMRC), VAT домашнє зворотне нарахування для будівельних послуг, введене в березні 2021 року, впливає на приблизно 150 000 бізнесів лише у будівельному секторі. Загальна вартість будівельного виробництва у Великій Британії досягла приблизно 180 мільярдів фунтів у 2023 році, значна частина з якої — більше 80 мільярдів фунтів — підпадає під механізм зворотного нарахування через поширеність підрядників та складність постачальницького ланцюга.

Сегментацію ринку VAT RCM у Великій Британії можна проаналізувати за кількома вимірами:

• Сегментація за галузями: Основною метою є будівельний сектор, але механізм також застосовується до певних товарів (наприклад, мобільні телефони, комп’ютерні чипи) та послуг, де ризик шахрайства з VAT високий.
• Розмір бізнесу: На бізнеси впливають як МСП, так і великі підприємства, але МСП стикаються з більшими викликами дотримання вимог через обмежений внутрішній податковий експерт.
• Постачальники рішень: Ринок включає податкові консультативні фірми, постачальників програмного забезпечення для дотримання вимог та інтеграторів ERP-систем, які пропонують модулі та підтримку VAT RCM.

Ключовими гравцями в екосистемі VAT RCM є:

• HM Revenue & Customs (HMRC) – регуляторний орган, що контролює впровадження і дотримання VAT RCM.
• PwC UK, Deloitte UK та EY UK – провідні податкові консультативні фірми, що надають рекомендації та рішення для дотримання вимог для постраждалих бізнесів.
• Sage, Xero та SAP UK – великі постачальники програмного забезпечення, які надають функціональність VAT RCM у своїх бухгалтерських та ERP платформах.

З посиленням регуляторного контролю та зростанням важливості цифрового дотримання вимог ринок VAT RCM у Великій Британії, ймовірно, продовжить зростати у попиті на консультативні та технологічні рішення до 2025 року і в подальшому.

Тенденції дотримання: Темпи прийняття та поширені помилки

Впровадження механізму зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії зазнало значних змін, особливо у секторах, уразливих до шахрайства з VAT, таких як будівництво та телекомунікації. Станом на 2025 рік темпи дотримання вимог покращилися, але кілька викликів залишаються, впливаючи як на великі підприємства, так і на МСП.

Згідно з даними HM Revenue & Customs (HMRC), VAT домашнє зворотне нарахування для будівельних послуг, введене в березні 2021 року, досягло оцінки темпу прийняття дотримання вимог на рівні 85% серед бізнесів, зареєстрованих у VAT у цьому секторі. Це покращення обумовлене підвищеними інформаційними кампаніями та цільовими рекомендаціями від HMRC. Однак залишок у 15% бізнесів або неправильно застосовують механізм, або не знають про свої зобов’язання, часто через складні постачальницькі ланцюги або відсутність внутрішнього податкового експерта.

Опитування 2024 року, проведене Інститутом дипломованих бухгалтерів Англії та Уельсу (ICAEW), виявило, що 60% МСП у будівельному секторі все ще стикаються з труднощами у правильному визначенні моменту, коли застосовується зворотне нарахування, особливо в контрактах з змішаними поставками. Поширені помилки включають:

• Неправильне стягнення VAT на рахунках, коли повинно застосовуватися зворотне нарахування, що призводить до потенційних штрафів та порушень грошового потоку.
• Необхідність оновлення бухгалтерського програмного забезпечення або внутрішніх процесів, що призводить до несумісного застосування RCM.
• Непорозуміння між підрядниками та субпідрядниками щодо податкових відповідальностей, що збільшує ризик недотримання вимог.

Сектор телекомунікацій, який застосував зворотне нарахування для певних товарів та послуг для боротьби з карусельним шахрайством, повідомляє про подібні тенденції. Дані від BDO LLP вказують на те, що хоча великі оператори в основному автоматизували дотримання вимог, менші постачальники та провайдери послуг відстають, з оцінкою 20% все ще під ризиком недотримання вимог через ручні процеси та обмежені ресурси.

Виглядаючи вперед, HMRC, ймовірно, посилить аудити та надасть додаткові рекомендації у 2025 році, зосередивши увагу на секторах з постійними прогалинами у дотриманні вимог. Бізнесам рекомендується інвестувати у навчання персоналу, оновити ERP-системи та шукати професійну допомогу, щоб зменшити ризики, пов’язані з VAT RCM. Тенденція до цифровізації та звітності в реальному часі, частина ініціативи «Цифрове податки», також передбачається для підвищення рівнів дотримання вимог та зменшення поширених помилок у найближчі роки.

Секторний аналіз впливу: Будівництво, ІТ та інші ключові галузі

Механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) справив вагомий секторний вплив у Великій Британії, особливо у будівництві, ІТ та інших ключових галузях. Запроваджений для боротьби зі шахрайством з VAT та покращення дотримання вимог, зворотне нарахування переносить відповідальність за обліку VAT з постачальника на замовника, що принципово змінює грошовий потік та адміністративні процеси у постраждалих секторах.

Будівельний сектор

• Будівельна галузь найбільше піддалася впливу VAT RCM, особливо після впровадження домашнього зворотного нарахування для будівельних послуг у березні 2021 року. До 2025 року підрядники та субпідрядники продовжують адаптуватися до нового режиму, який вимагає від основних підрядників враховувати VAT на послуги, отримані від субпідрядників, безпосередньо до HM Revenue & Customs (HMRC), а не сплачувати VAT постачальнику. Це призвело до значних наслідків для грошового потоку у субпідрядників, які більше не отримують платежі VAT, що раніше могли бути використані як обіговий капітал. За даними Федерації майстрів-будівельників, менші фірми стикалися з підвищеним адміністративним тягарем і необхідністю надійних облікових систем для забезпечення дотримання вимог.
• З позитивної сторони механізм зменшив можливості для шахрайства з VAT каруселлю, що є постійною проблемою в секторі. Будівельна індустрія навчальна рада зазначає, що хоча на початку були поширені непорозуміння та помилки, постійне навчання та цифровізація покращили рівень дотримання вимог до 2025 року.

IT та технології

• Для ІТ-сектора VAT RCM головним чином застосовується до постачання певних електронних послуг та телекомунікацій. Механізм спростив трансакції між країнами, особливо для B2B послуг, упорядковуючи обов’язки з VAT та зменшуючи ризик подвійного оподаткування. За даними techUK, зворотне нарахування спонукало британські ІТ-фірми інвестувати в автоматизовані рішення для дотримання вимог з VAT, зменшуючи ручні помилки та адміністративні витрати.
• Проте менші ІТ-сервісні постачальники повідомили про труднощі у розумінні обсягу зворотного нарахування, особливо при роботі зі складними постачальницькими ланцюгами або змішаними постачаннями. Постійні рекомендації від HMRC були критично важливими для вирішення цих питань.

Інші ключові галузі

• У секторах, таких як оптова торгівля, енергетика та мобільний зв’язок, VAT RCM аналогічно націлюється на високоризикові товари та послуги, схильні до шахрайства. Ассоціація фінансів Великої Британії повідомляє, що до 2025 року механізм сприяв помітному зменшенню випадків шахрайства з VAT, хоча він також вимагав значних інвестицій у навчання персоналу та інфраструктуру дотримання вимог.

Кейс-стаді: Реалізація в реальному світі та отримані уроки

Впровадження механізму зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії надало багатий матеріал для кейс-стаді, особливо з моменту запровадження домашнього зворотного нарахування для будівельних послуг у березні 2021 року. Цей механізм, спрямований на боротьбу з шахрайством з VAT у високоризикових секторах, перекладає відповідальність за звітування з VAT з постачальника на замовника. Реальна реалізація у Великій Британії виявила як операційні виклики, так і кращі практики, пропонуючи цінні уроки для бізнесу та політиків, оскільки режим зріє до 2025 року.

Одним із яскравих прикладів є будівельний сектор, де зворотне нарахування було запроваджено для боротьби зі шахрайством з «утраченими трейдерами». Згідно з даними HM Revenue & Customs, багато малих та середніх підприємств (МСП) спочатку стикалися із труднощами у дотриманні вимог, особливо в відрізненні між звичайними та зворотними нарахуваннями. Ранні аудити показали, що деякі підприємства продовжували неправильно стягувати VAT, що призводило до порушення грошового потоку та потенційних штрафів. Однак компанії, які інвестували в навчання персоналу та оновили свої бухгалтерські системи — часто з підтримкою таких постачальників програмного забезпечення, як Sage Group — змогли швидше адаптуватися та зменшити помилки.

Помітний урок випливає з досвіду середнього електричного підрядника, який повідомив про 15% скорочення адміністративних помилок після впровадження автоматизованих інструментів валідації рахунків. Цей випадок, висвітлений у опитуванні галузі 2023 року, проведеному KPMG UK, підкреслює важливість цифрової трансформації у дотриманні вимог з VAT. Опитування також показало, що 68% респондентів побачили покращення прозорості своїх постачальницьких ланцюгів, оскільки механізм зворотного нарахування вимагав більш ретельної документації та верифікації контрагентів.

З політичної точки зору, поетапний підхід уряду Великої Британії — затримка повного впровадження та надання широких рекомендацій — було відзначено як ключовий фактор у зменшенні порушень. За даними ICAEW, постійний діалог між HMRC та галузевими організаціями допоміг прояснити сірі зони, такі як обробка змішаних поставок та застосування зворотного нарахування до спільних підприємств.

• Своєчасне та постійне навчання персоналу є критичним для дотримання вимог.
• Інвестиції в цифрові бухгалтерські рішення зменшують помилки та адміністративний тягар.
• Чіткі, галузево специфічні рекомендації від влади сприяють плавнішій реалізації.
• Співпраця між галуззю та регуляторами допомагає вирішувати неоднозначності.

У той час, як VAT RCM Великої Британії зріє у 2025 році, ці кейс-стаді демонструють, що проактивна адаптація, інвестиції в технології та відкрита комунікація є необхідними для успішної реалізації та боротьби зі шахрайством.

Технологічні рішення та автоматизація у дотриманні VAT RCM

У Великій Британії механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) зазнав значних трансформацій у процесах дотримання вимог завдяки впровадженню технологічних рішень та автоматизації, особливо у міру посилення регуляторного контролю у 2025 році. VAT RCM, який переносить відповідальність за звітування з VAT з постачальника на замовника в певних транзакціях — найпомітніше в таких секторах, як будівництво та телекомунікації — вимагає точної, передачі в реальному часі дотримання, щоб уникнути штрафів та забезпечити точне звітування податків.

Автоматизаційні платформи та спеціалізоване програмне забезпечення для дотримання вимог з VAT стали необхідними інструментами для британських бізнесів, які орієнтуються на складнощі RCM. Ці рішення інтегруються з системами планування ресурсів підприємства (ERP), що дозволяє автоматично виявляти транзакції з зворотним нарахуванням, правильно кодувати VAT та безперешкодно генерувати відповідні рахунки. Провідні постачальники, такі як Sovos та Vertex Inc. пропонують рішення на базі хмари, що використовують штучний інтелект та машинне навчання для виявлення аномалій, помічання potential errors та оновлення податкових правил у реальному часі за змінами регуляцій HMRC.

Ключовим мотивом для автоматизації є ініціатива Великої Британії «Цифрове оподаткування» (MTD), яка вимагає цифрового ведення облікових записів та подання податкових декларацій VAT. Цей регуляторний поштовх прискорив впровадження цифрових інструментів, які не лише спростили дотримання RCM, але й зменшили ручну участь та ризик людських помилок. За даними Deloitte UK, понад 70% великих британських підприємств у 2025 році впровадили якусь форму автоматизації VAT, значна частина з яких спеціально враховує вимоги RCM.

• Автоматизована валідація статусу VAT клієнта та допустимості транзакцій для RCM.
• Оновлення VAT ставок та правил у реальному часі, що гарантує постійне дотримання рекомендацій HMRC.
• Інтеграція з системами електронного виставлення рахунків для гарантії правильних позначок зворотного нарахування та аудиторських слідів.
• Розширена аналітика та панелі моніторингу для спостереження за ризиками дотримання RCM.

Переваги цих технологічних рішень виходять за межі дотримання вимог. Вони забезпечують покращену прозорість податкових зобов’язань, підтримують швидше закриття місяця та полегшують аудити. Оскільки HMRC продовжує удосконалювати свої цифрові можливості нагляду та контролю, роль автоматизації в дотриманні VAT RCM, ймовірно, поглибиться, перетворюючись на стратегічну необхідність для британських бізнесів у 2025 році та в подальшому.

Можливості та ризики: Стратегічні рекомендації для бізнесу

Механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії, зокрема як він застосовується у 2025 році, представляє як значні можливості, так і суттєві ризики для бізнесу. VAT RCM перекладає відповідальність за облік VAT з постачальника на замовника, в основному у секторах, схильних до шахрайства, таких як будівництво та певні товари та послуги. У цьому розділі представлені стратегічні рекомендації для бізнесу, щоб максимізувати можливості та пом’якшити ризики, пов’язані з VAT RCM.

• Можливості:
  • Покращене управління грошовими потоками: Завдяки відсутності необхідності сплачувати VAT наперед за певні покупки бізнеси можуть покращити свої грошові потоки. Це особливо вигідно для субпідрядників у будівельному секторі, оскільки зменшує ризик, що VAT буде заблоковано в постачальницькому ланцюзі (HM Revenue & Customs).
  • Зменшена вразливість до шахрайства з VAT: RCM призначено для боротьби з шахрайством з «утраченими трейдерами» у межах співтовариства (MTIC). Бізнеси, які впроваджують надійні системи дотримання вимог, можуть позиціонувати себе як партнери з низьким ризиком, потенційно приваблюючи більше бізнесу від клієнтів, які остерігаються ризику (Національне аудиторське управління).
  • Автоматизація процесів та цифровізація: Необхідність точного обліку VAT у рамках RCM сприяє інвестиціям у цифрові рішення, які можуть спростити ширші фінансові операції та підвищити загальну ефективність (Deloitte UK).
• Ризики:
  • Складність дотримання вимог: RCM вводить нові адміністративні навантаження, вимагаючи навчання персоналу та оновлення систем. Помилки в обліку VAT можуть призвести до штрафів і підвищеного контролю з боку податкових органів (PwC UK).
  • Порушення грошового потоку для постачальників: Постачальники, які раніше покладалися на отримання VAT для обігового капіталу, можуть зіткнутися з проблемами ліквідності, особливо менші фірми з обмеженими фінансовими резервами (Федерація малих підприємств).
  • Напруга у відносинах з клієнтами: Непорозуміння або спори щодо податкових обов’язків можуть напружити відносини між постачальниками та замовниками, особливо якщо договірні умови не оновлені для відображення вимог RCM.
• Стратегічні рекомендації:
  • Інвестуйте в навчання персоналу та надійні бухгалтерські системи для забезпечення точного лікування VAT та зменшення ризиків дотримання вимог.
  • Перегляньте та оновіть контракти, щоб чітко розподілити обов’язки з VAT та уникнути спорів.
  • Моніторте вплив на грошові потоки та розглядайте фінансові стратегії планування для пом’якшення потенційних проблем з ліквідністю.
  • Використовуйте цифрові інструменти для автоматизації процесів з VAT та підтримуйте дотримання вимог у реальному часі.

Перспективи: Прогнозовані зміни після 2025 року

Дивлячись за межі 2025 року, механізм зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії, як очікується, зазнає значних змін, формуючи регуляторні, технологічні та економічні фактори. VAT RCM, який перекладає відповідальність за звітування з VAT з постачальника на замовника в певних транзакціях, вже став критичним інструментом у боротьбі з шахрайством з VAT, особливо в секторах, підданих шахрайству з каруселями, такими як будівництво та електроніка.

Одним із найбільш очікуваних розробок є можливе розширення зворотного нарахування на додаткові сектори. HM Revenue & Customs (HMRC) сигналізувала про постійний перегляд високоризикових галузей, і після 2025 року такі сектори, як цифрові послуги, відновлювальна енергія та міжнародна електронна комерція, можуть отримати індивідуальні застосування RCM. Це узгоджуватиме Великобританію з більш широкими європейськими тенденціями, де зворотне нарахування все більше використовується для вирішення ризиків ухилення від податків, специфічних для сектори.

Технологічні досягнення також відіграватимуть ключову роль. Ініціатива Великої Британії «Цифрове оподаткування» (MTD) очікується, що далі доросте, з покращеним обміном даними в реальному часі та автоматизованими перевірками дотримання вимог. Шляхом використання штучного інтелекту та блокчейну HMRC зможе впровадити більш складний моніторинг транзакцій з зворотним нарахуванням, зменшуючи адміністративне навантаження та покращуючи виявлення шахрайства. Галузеві аналітики з Deloitte UK та KPMG UK прогнозують, що до 2027 року цифрові платформи забезпечать майже миттєву звірку VAT, зменшуючи ймовірність ручних помилок та навмисного неправдивого звітування.

Тривалий вплив Brexit також формуватиме ландшафт VAT RCM. Оскільки Велика Британія продовжує диверсифікуватися від директив ЄС щодо VAT, існує потенціал для спеціалізованих правил зворотного нарахування, адаптованих до внутрішніх пріоритетів. Це може включати спрощені процедури для малих та середніх підприємств (МСП) або нові пороги для міжнародних транзакцій, як було запропоновано у недавніх політичних документах Інституту фіскальних досліджень.

• Розширення RCM на нові сектори, особливо ті, які мають високий ризик шахрайства.
• Інтеграція з розширеними цифровими податковими платформами для дотримання вимог у реальному часі.
• Можливе регуляторне відхилення від ЄС, що дозволяє UK специфічні адаптації.
• Більша підтримка та спрощені процеси для МСП для зменшення витрат на дотримання вимог.

На завершення, прогноз для VAT RCM у Великій Британії після 2025 року є таким, що сприяє підвищенню цифровізації, розширенню секторів та регуляторним інноваціям, всі ці прагнуть підвищити цілісність податків та зменшити шахрайство, підтримуючи при цьому дотримання бізнесу.

Додатки: Джерела даних, методологія та глосарій

Цей додаток містить деталі джерел даних, методології дослідження та глосарію, щодо аналізу механізму зворотного нарахування податку на додану вартість (VAT RCM) у Великій Британії на 2025 рік.

• Джерела даних:
  • HM Revenue & Customs (HMRC): Основне джерело офіційних документів з політики VAT RCM, оновлень впровадження та специфічних рекомендацій для галузей.
  • Офіс національної статистики (ONS): Постачальник макроекономічних даних, секторних розгрупувань та демографії бізнесу, що стосується юридичних осіб, зареєстрованих у VAT.
  • Національне аудиторське управління (NAO): Звіти про дотримання VAT, запобігання шахрайству та фіскальний вплив RCM.
  • BDO LLP та PwC UK: Галузеві аналізи та кейс-стаді з прийняття VAT RCM та викликів дотримання вимог.
  • Об’єднання британської промисловості (CBI): Опитування щодо настроїв бізнесу та зворотного зв’язку про вплив VAT RCM на операціях.
• Методологія:
  • Був проведений деск-дослідження за допомогою зазначених вище джерел для збору кількісних даних (наприклад, чеки з VAT, рівні прийняття по секторах) та якісних вражень (наприклад, виклики дотримання вимог, відгуки зацікавлених сторін).
  • Був проведений порівняльний аналіз для оцінки впливу VAT RCM на різні сектори, з особливою увагою на будівництво, телекомунікації та оптову торгівлю, де RCM є найбільш поширеним.
  • Трикутник даних забезпечив послідовність між статистикою уряду, галузевими звітами та незалежними аудитами.
  • Усі дані, згадані в звіті, стосуються останнього доступного періоду, із прогнозами на 2025 рік, основаними на історичних тенденціях та офіційних прогнозах.
• Глосарій:
  • VAT RCM: Механізм зворотного нарахування податку на додану вартість, система, в якій відповідальність за звітування та сплату VAT переноситься з постачальника на замовника, переважно для боротьби з шахрайством у високоризикових секторах.
  • Кінцевий користувач: Останній споживач або підприємство в постачальницькому ланцюзі, яке не зобов’язане застосовувати зворотне нарахування.
  • Домашнє зворотне нарахування: Специфічний застосунок RCM у Великій Британії, на відміну від міжнародних транзакцій.
  • Вхідний VAT: VAT, сплачений на покупки, який може бути повернений юридично зареєстрованими особами у VAT.
  • Вихідний VAT: VAT, стягнений із продажів, який повинен бути звітований та сплачений HMRC.

Джерела та посилання

• HM Revenue & Customs (HMRC)
• Інститут дипломованих бухгалтерів Англії та Уельсу
• Національне аудиторське управління
• Європейська комісія
• PwC UK
• Deloitte UK
• EY UK
• Xero
• Будівельна індустрія навчальна рада
• techUK
• KPMG UK
• Sovos
• Vertex Inc.
• Федерація малих підприємств
• KPMG UK
• Об’єднання британської промисловості (CBI)