Зміст
- Огляд: Податкова система на Філіппінах у 2025 році
- Ключові зміни в податковому законодавстві, що набирають чинності з 2025 року
- Оновлення податку на прибуток для фізичних осіб та підприємств
- Податок на додану вартість (ПДВ) і зміни в непрямому оподаткуванні
- Вимоги до дотримання та звітності: Нові вимоги та цифровізація
- Штрафи, аудит і тенденції в контролі
- Останні статистичні дані: Податкові надходження, збори та прогалини
- Секторальні податкові наслідки: МСП, фрілансери та корпорації
- Прогноз на 2025–2030 роки: Заплановані реформи та глобальна інтеграція
- Де знайти офіційні рекомендації та ресурси (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
- Джерела та посилання
Огляд: Податкова система на Філіппінах у 2025 році
Податкова система на Філіппінах регулюється в основному Законом про національний внутрішній дохід (NIRC) з внесеними змінами і адмініструється Управлінням внутрішніх доходів (BIR). Станом на 2025 рік податковий режим Філіппін поєднує національні та місцеві податки, з національним урядом, що збирає прибутковий, податок на додану вартість, акцизний і документальний мито, тоді як місцеві органи влади накладають податки на майно, бізнес і громаду.
Суттєві реформи за останнє десятиліття, особливо Закон про реформу оподаткування для прискорення та інклюзії (TRAIN) та Закон про відновлення корпоративних податків та податкові стимули для підприємств (CREATE), змінили ситуацію. Закон TRAIN, що набрав чинності у 2018 році, скоригував ставки податку на прибуток фізичних осіб, надаючи полегшення для осіб із низьким та середнім доходом та розширюючи базу ПДВ. Закон CREATE, що набрав чинності з 2021 року, зменшив ставку корпоративного податку на прибуток з 30% до 25% (або 20% для певних малих підприємств) і раціоналізував фіскальні стимули для підприємств на Філіппінах Міністерство фінансів. Ці реформи продовжують впливати на податкове середовище в 2025 році, з урядом, який підтримує скориговані ставки та структуру стимулів.
Для фізичних осіб прогресивна ставка податку на прибуток для працівників у 2025 році коливається від 0% для річних доходів до 250,000 PHP до 35% для доходів, що перевищують 8 мільйонів PHP. Корпоративні платники податків загалом стикаються зі ставкою 25% звичайного податку на прибуток, тоді як кваліфіковані мікро-, малі та середні підприємства (МПП) користуються зниженою ставкою 20%. Ставка податку на додану вартість (ПДВ) залишається на рівні 12%, застосовуваній до продажу товарів і послуг, а також імпортів Управління внутрішніх доходів.
Дотримання податкових норм забезпечується через регулярні вимоги щодо подання, включаючи щомісячні та квартальні звіти по ПДВ, податку на прибуток і утримуваних податках. Електронне подання та платіжні системи продовжують просуватися, причому Електронна система подання та платежів BIR (eFPS) і Електронні форми BIR (eBIRForms) користуються більш широким використанням серед фізичних осіб і корпорацій у 2025 році Управління внутрішніх доходів.
Уряд Філіппін продовжує зосереджуватися на покращенні ефективності збору податків і розширенні податкової бази. У 2025 році адміністрація має намір продовжити цифровізацію податкових процесів та поліпшити зусилля з аудиту для боротьби з ухиленням від податків і підвищення доходів, які є важливими для фінансування інфраструктури та соціальних програм. Міністерство фінансів прогнозує подальше зростання доходів, при цьому податкові надходження, як очікується, досягнуть понад 15% ВВП у 2025 році Міністерство фінансів. Дивлячись у майбутнє, подальші реформи можуть зосередитися на непрямих податках і оподаткуванні цифрової економіки, оскільки уряд прагне адаптуватися до еволюціонуючих бізнес-моделей і підтримувати фіскальну стабільність.
Ключові зміни в податковому законодавстві, що набирають чинності з 2025 року
Податкова ситуація на Філіппінах зазнає значних змін у 2025 році, що характеризується реалізацією кількох ключових законодавчих реформ. Найбільш важливою з них є продовження впровадження Всеосяжної програми реформування оподаткування (CTRP), багатофазної ініціативи, спрямованої на створення простішої, справедливішої та більш ефективної податкової системи.
Ключовим компонентом, що набирає чинності в 2025 році, є повне впровадження Закону про відновлення корпоративних податків та податкові стимули для підприємств (CREATE), який ще більше зменшує звичайну ставку податку на прибуток з 30% до 25% для великих корпорацій та до 20% для мікро-, малих та середніх підприємств (МПП), зареєстрованих у Комісії з цінних паперів і бірж. Закон CREATE також раціоналізує фіскальні стимули, вводячи систему стимулів, основану на показниках діяльності, термінах та прозорості для кваліфікованих інвесторів і експортерів, яка управляється та контролюється Радою перегляду фіскальних стимулів (Управлінням внутрішніх доходів).
Ще однією суттєвою зміною є впровадження Закону про легкість сплати податків (EOPT) (Закон Республіки № 11976), який набирає чинності в 2025 році. Закон EOPT вносить зміни до Національного закону про внутрішні доходи, спрощуючи вимоги щодо дотримання, такі як надання можливості електронного подання звітів, зменшуючи документи та уніфікуючи терміни подачі податків для різних класів платників. Закон також вводить категорії “малих платників”, що пропонують ще більш спрощені процеси для МПП. Очікується, що це покращить рейтинг Філіппін в індексі “Легкість ведення бізнесу” Світового банку та сприятиме добровільному виконанню (Управлінням внутрішніх доходів).
З точки зору дотримання, 2025 рік характеризується суворішим виконанням електронних систем виставлення рахунків і квитанцій. У рамках Системи електронного виставлення рахунків / квитанцій (EIS) певні платники податків, зокрема ті, хто займається експортом або електронною комерцією, повинні видавати цифрові квитанції та передавати дані транзакцій в реальному часі в Управління внутрішніх доходів. Очікується, що EIS охопить ширшу групу платників податків у найближчі роки, у рамках програми цифрової трансформації уряду (Управління внутрішніх доходів (Портал EIS)).
Ключові статистичні дані з Міністерства фінансів свідчать про те, що податкові збори в 2023 році досягли рекорду ₱3.14 трильйона, що, як очікується, продовжиться з покращеними заходами з дотримання. Дивлячись у майбутнє, уряд Філіппін має на меті ще більше розширення податкової бази, поліпшення цифрового адміністрування податків і введення нових заходів для боротьби з ухиленням від податків, що відповідає світовим найкращим практикам.
Оновлення податку на прибуток для фізичних осіб та підприємств
Податкова ситуація на Філіппінах продовжує еволюціонувати у 2025 році, відображаючи триваючі реформи, спрямовані на розширення податкової бази, поліпшення дотримання норм і сприяння економічному зростанню. Найзначніші нещодавні зміни виникають з Закону про реформу оподаткування для прискорення та інклюзії (TRAIN) і Закону про відновлення корпоративних податків та податкові стимули для підприємств (CREATE), які вплинули на систему оподаткування доходу фізичних осіб та підприємств.
Для фізичних осіб Закон TRAIN повністю реалізував скориговані прогресивні ставки податку на прибуток у 2023 році, зменшуючи податковий тягар для більшості платників податків і звільняючи тих, хто отримує річний оподатковуваний дохід ₱250,000 або менше. Ці ставки залишаються в силі в 2025 році, з наступною запланованою корекцією на 2028 рік. Найвища маржинальна ставка податку для фізичних осіб тепер становить 35% для річного оподатковуваного доходу понад ₱8 мільйонів. Управління внутрішніх доходів (BIR) продовжує акцентувати увагу на цифровізації, причому електронне подання та платіжні системи тепер є обов’язковими для більшості платників податків, що спрямоване на підвищення ефективності та дотримання норм (Управління внутрішніх доходів).
Для корпорацій Закон CREATE, що набрав чинності з 2021 року, реалізував поступове зменшення звичайної ставки корпоративного податку на прибуток з 30% до 25% для великих корпорацій та 20% для місцевих мікро-, малих і середніх підприємств (МПП), які мають чистий оподатковуваний дохід не більше ₱5 мільйонів і загальні активи не більше ₱100 мільйонів, за винятком землі. Ці ставки, як очікується, залишаться стабільними до 2025 року. Закон також раціоналізував фіскальні стимули, запроваджуючи систему, засновану на показниках діяльності, що контролюється Радою перегляду фіскальних стимулів (Міністерство фінансів).
Дотримання норм залишається ключовим пріоритетом для влади. BIR активізував програми аудиту та продовжує впроваджувати цифрові інструменти для адміністрування податків. У 2024 році BIR запустив дорожню карту цифрової трансформації (DX), яка розширює використання онлайн реєстрації, подачі та платіжних порталів, а також збільшує використання аналітики даних для виявлення неналежного виконання норм (Цифрова трансформація Управління внутрішніх доходів). Платників податків закликають бути в курсі цих змін, щоб уникнути штрафів та відсотків за запізніле або некоректне подання звітності.
Згідно з останніми даними, податкові надходження в 2023 році досягли ₱2.34 трильйона, що на 7.7% більше в річному вимірі, що відображає відновлення після пандемії та покращення виконання норм (Міністерство фінансів). У 2025 році та в подальшому податкові органи мають намір ще більше підвищити збори через цифровізацію та розширену освіту платників податків. Хоча очікується, що у 2025 році не буде нових основних законодавств щодо податку на прибуток, триваючі огляди можуть призвести до додаткової спрощення та заходів дотримання норм у найближчі роки.
Податок на додану вартість (ПДВ) і зміни в непрямому оподаткуванні
Система податку на додану вартість (ПДВ) на Філіппінах залишається центральною опорою непрямого оподаткування, генеруючи значні надходження для публічних витрат. Станом на 2025 рік стандартна ставка ПДВ залишається на рівні 12%, що накладається на продаж товарів і послуг, а також на імпорти, відповідно до Національного закону про внутрішні доходи, зміненого Законом Республіки № 10963 (Закон TRAIN). Варто зазначити, що поріг ПДВ для малих підприємств залишається на рівні 3 мільйони PHP у річних валових продажах або надходженнях, нижче якого реєстрація для ПДВ не є обов’язковою, що надає полегшення для мікро-, малих і середніх підприємств (МПП) Управління внутрішніх доходів.
Останніми роками спостерігається сильний тиск з боку органів влади щодо дотримання норм. Управління внутрішніх доходів (BIR) прискорює впровадження цифрових систем виставлення рахунків і квитанцій, згідно з Постановою про доходи № 8-2022, яка зобов’язує великих платників податків і експортерів перейти на електронне виставлення рахунків до липня 2024 року. Ця цифрова трансформація, яка, як очікується, розшириться у 2025 році, має на меті зменшення витоків ПДВ і покращення реального моніторингу транзакцій, підвищуючи загальну дотримуваність податкових норм Управління внутрішніх доходів.
Уряд також уточнив пільги ПДВ і нульові операції, особливо для експортерів та проектів відновлювальної енергії, через Постанову про доходи № 3-2023 та наступні розпорядження. Це надає рекомендації щодо кваліфікації для нульового оподаткування ПДВ, зокрема для місцевих покупок підприємствами-експортерами, зареєстрованими в агенціях з просування інвестицій, як частина інвестиційних стимулів уряду за Законом про відновлення корпоративних податків та податкові стимули для підприємств (CREATE) Державна економічна зона Філіппін.
Статистично ПДВ та інші непрямі податки складали більше третини загальних податкових надходжень у 2023 році. BIR повідомив про надходження ПДВ у розмірі 460 мільярдів PHP за цей рік, з цільовим збільшенням у 2025 році, оскільки заходи з дотримання норм активізуються Управління внутрішніх доходів. Прогноз на наступні кілька років передбачає постійний контроль за секторами, що звільнені від ПДВ, продовження цифровізації та можливі корективи в політиці для розширення податкової бази. Міністерство фінансів також переглядає ПДВ на цифрові послуги та трансакції між країнами, сигналізуючи про можливі зміни в політиці непрямого оподаткування, щоб відповідати еволюції цифрової економіки Міністерство фінансів.
Вимоги до дотримання та звітності: Нові вимоги та цифровізація
Філіппіни переживають значну трансформацію в дотриманні податкових норм і звітності, зумовлену регуляторними реформами та ініціативами цифровізації. Ці зміни мають на меті модернізацію податкової системи, покращення прозорості та поліпшення досвіду платників податків, одночасно зміцнюючи здатність до виконання.
Основною віхою є впровадження Дорожньої карти цифрової трансформації (DX) Управління внутрішніх доходів (BIR) на 2020–2030 роки. Ця програма включає поетапне впровадження онлайн-подання податків, платіжних систем і управління документами, які спроектовані для оптимізації дотримання норм і мінімізації ручного втручання. До 2025 року BIR розширює електронні послуги, такі як Електронна система подання та платежів (eFPS), Електронний авансовий фінансовий звіт (eAFS) та вдосконалена Система електронних податкових довідок (eTCS), роблячи електронне подання обов’язковим для багатьох категорій платників податків, включаючи великих платників податків і певні підприємства, зареєстровані для ПДВ. Цей перехід відповідає меті BIR досягти повної цифровізації податкового адміністрування до 2030 року (Управління внутрішніх доходів).
Вимоги до дотримання норм також посилилися відповідно до останнього законодавства. Закон про реформу оподаткування для прискорення та інклюзії (TRAIN) та Закон про відновлення корпоративних податків і податкові стимули для підприємств (CREATE) запровадили жорсткіші правила звітності, включаючи обов’язкове електронне виставлення рахунків для великих платників податків та експортерів. Постанови про доходи BIR № 8-2022 та 9-2022 додатково вимагають від платників податків зберігати електронні книги обліку та подавати цифрові підтвердні документи. З липня 2024 року Система електронного виставлення рахунків/квитанцій (EIS) стане обов’язковою для певних секторів, сигналізуючи про ширше впровадження в 2025 році та в наступні роки (Управління внутрішніх доходів).
Штрафи за невиконання норм також посилюються. BIR уточнив, що невиконання електронного подання або запізнілі цифрові подання можуть призвести до адміністративних штрафів і навіть кримінальної відповідальності в важких випадках. Платників податків закликають оновлювати свої внутрішні системи та навчати співробітників, щоб відповідати зміненим стандартам (Управління внутрішніх доходів).
Ключові статистичні дані підкреслюють вплив цифровізації: станом на кінець 2023 року BIR повідомив про 90% електронного подання від великих платників податків, з підвищенням ефективності зборів на 12% в річному вимірі. Уряд прогнозує, що до 2025 року понад 95% усіх податкових подань будуть електронними, що ще більше зменшить можливості для помилок і шахрайства (Міністерство фінансів).
Дивлячись у майбутнє, прогнозується постійне посилення стандартів дотримання і розширення цифровізації. BIR тестує інструменти аудиту на базі ШІ та досліджує блокчейн для безпечного зберігання даних. Бізнесу слід очікувати на більш суворе виконання та моніторинг, а також інвестувати в цифрову інфраструктуру, щоб зменшити ризики дотримання норм у найближчі роки.
Штрафи, аудит і тенденції в контролі
Філіппіни продовжують зміцнювати свій режим контролю за податковими нормами, при цьому штрафи, механізми аудиту та пріоритети щодо дотримання змінюються в 2025 році та в наступні роки. Управління внутрішніх доходів (BIR) та Управління митниці (BOC) залишаються основними агентствами, які здійснюють контроль за дотриманням податкових норм.
Штрафи: Відповідно до Національного закону про внутрішні доходи (NIRC) Філіппін, недостовірна податкова звітність зазвичай підлягає нарахуванню 25% надбавки за несвоєчасне подання або сплату, а також 50% надбавки за шахрайські декларації або навмисну недбалість. Крім того, на непогашені податки нараховується процентна ставка в розмірі 12% річних. Останні розпорядження BIR підтверджують суворе виконання цих штрафів із продовженням застосування кримінальних покарань за ухилення від податків та пов’язані злочини, включаючи ув’язнення та штрафи за серйозні порушення (Управління внутрішніх доходів).
Аудити: BIR активізував свою діяльність з аудиту, особливо намагаючись охопити високі ризикові сектори та великих платників податків. Агентство використовує систему вибору аудитів на основі ризиків, з пріоритетом для галузей, які, як було виявлено, мають високий рівень утечі податків або неналежного виконання. У 2024 році BIR видав Кілька розпоряджень про доходи, що повторюють терміни аудиту та вимоги, а у 2025 році дедалі більше вимагатиметься електронне подання підтвердних документів під час аудиту. Служба великих платників податків BIR продовжує очолювати спеціалізовані аудити корпоративних підприємств та транснаціональних компаній, що сприяє зростанню зборів (Управління внутрішніх доходів).
Тенденції в enforcement:
- Розширена програма “Переслідування ухильників від податків” (RATE), при якій BIR подає більше кримінальних позовів проти осіб і корпорацій, підозрюваних у податковому шахрайстві. У 2023 році BIR подала понад 200 справ, і ця тенденція, як очікується, продовжиться або збільшиться в 2025 році (Управління внутрішніх доходів).
- Покращена співпраця між відомствами, зокрема з Комісією з цінних паперів і бірж (SEC) та Радою з боротьби з відмиванням грошей (AMLC), для виявлення прихованого доходу та підозрілих транзакцій.
- Ширше використання цифрових інструментів для відстеження електронної комерції та онлайн-транзакцій в рамках дорожньої карти цифрової трансформації BIR на 2020–2030 роки, з новими системами, що підтримують аудит і контроль (Управління внутрішніх доходів).
Перспективи: Очікується, що заходи з контролю залишаться жорсткими до 2025 року та в наступні роки, з продовженням акценту на цифровізації, аудити на основі ризиків та обмін розвідувальною інформацією між відомствами. Платники податків можуть очікувати на автоматизовані повідомлення, розширені вимоги щодо цифрової документації та суворіші штрафи за неналежне виконання. Уряд має на меті підвищення співвідношення податків до ВВП, мінімізуючи ухилення від податків та розширюючи податкову базу (Міністерство фінансів).
Останні статистичні дані: Податкові надходження, збори та прогалини
У 2025 році ландшафт податкових надходжень і зборів на Філіппінах відображає як стабільний прогрес, так і постійні виклики. Головні органи, що збирають податки – переважно Управління внутрішніх доходів (BIR) і Управління митниці (BOC) – залишаються центральними для національної фіскальної спроможності, відповідно до Національного закону про внутрішні доходи та відповідних поправок.
За фіскальний рік 2024 BIR повідомив про збори в розмірі 2.34 трильйона PHP станом на листопад, що представляє собою 9.2% зростання в річному вимірі та тісно відстежать свою річну мету в 2.64 трильйона PHP. У той же час BOC додав 813.6 мільярдів PHP у прибутку, перевищивши свою ціль за той же період. У сукупності податкові надходження, як очікується, складуть приблизно 15.6% валового внутрішнього продукту (ВВП) країни в 2025 році, згідно з документами планування уряду Міністерства бюджету та управління.
Незважаючи на ці досягнення, Філіппіни продовжують боротися з “податковою прогалиною” – різницею між потенційними та фактичними зборами. Дані Міністерства фінансів (DOF) оцінюють загальну податкову прогалину приблизно в 3.2% ВВП за 2024 рік, причому недостовірна інформація щодо ПДВ та податку на прибуток фізичних осіб є основними факторами. Ключовими викликами щодо дотримання норм залишаються значний неформальний сектор, ухилення від податків і адміністративна неефективність. Драйв з цифровізації уряду – такі як онлайн-системи подання BIR та ініціативи електронних квитанцій – поліпшили добровільне дотримання норм і зменшили витоки, але повна цифрова інтеграція залишається багаторічною справою.
- Зусилля з податків у 2024 році (податкові надходження у % ВВП): 15.6%
- Ціль по збору BIR на 2025 рік: 2.68 трильйона PHP
- Ціль по збору BOC на 2025 рік: 874 мільярди PHP
- Податкова прогалина (оцінка): 3.2% ВВП
У найближчі роки прогноз податкових надходжень залежатиме від продовження економічного відновлення, законодавчих реформ (включаючи зміни в пільгах ПДВ і можливе оподаткування цифрових послуг) та подальшого покращення адміністрування податків. Уряд прагне підвищити зусилля з податків до 17.1% ВВП до 2028 року, відповідно до середньострокової фіскальної програми (Національне управління економіки та розвитку). Для досягнення цього потрібні не лише більші зусилля в контролі, але також інклюзивна політика, спрямована на залучення неформального бізнесу до податкової системи та покращення прозорості.
Секторальні податкові наслідки: МСП, фрілансери та корпорації
Податкова ситуація на Філіппінах у 2025 році демонструє значні зміни для малих і середніх підприємств (МСП), фрілансерів і корпоративних осіб, які формуються останніми законодавчими реформами та еволюціонуючими регуляторними пріоритетами. Уряд продовжує переслідувати модернізацію податків та цифровізацію, прагнучи розширити податкову базу, підвищити дотримання норм і сприяти більш справедливому середовищу для бізнесу.
- МСП: Закон про відновлення корпоративних податків та податкові стимули для підприємств (CREATE), який набрав чинності в останні роки, продовжує впливати на МСП у 2025 році. Закон постійно зменшував ставку корпоративного податку для вітчизняних корпорацій з чистим оподатковуваним доходом, що не перевищує 5 мільйонів PHP, і загальними активами, що не перевищують 100 мільйонів PHP (за винятком землі), з 30% до 20%. Ця міра спрямована на поліпшення ліквідності та конкурентоспроможності серед менших підприємств. Управління внутрішніх доходів (BIR) підтримує спрощені вимоги до дотримання норм і цифрові звітні платформи для полегшення подання податків з боку МСП Управління внутрішніх доходів.
- Фрілансери та самозайняті: Фрілансери та самозайняті професіонали залишаються підпорядкованими прогресивним ставкам податку на прибуток відповідно до закону TRAIN, з річним доходом нижче 250,000 PHP, звільненими від податку на прибуток. Ті, хто отримує до 3 мільйонів PHP на рік, можуть вибрати ставки податку в розмірі 8% на валові надходження замість прогресивних ставок і процентного податку, спрощуючи процес для мікропідприємців та працівників гіг-економіки. BIR посилив контроль за онлайн-транзакціями та цифровими фрілансерами, вимагаючи належної реєстрації та видачі офіційних квитанцій за надані послуги Управління внутрішніх доходів.
- Корпорації: Для великих корпорацій Закон CREATE зменшив звичайну ставку корпоративного податку з 30% до 25%. Додаткові стимули надаються для підприємств, які займаються пріоритетними секторами або працюють у спеціальних економічних зонах, за умови виконання критеріїв, що оцінюються за показниками, цільовими та терміновими критеріями. Рада перегляду фіскальних стимулів (FIRB) продовжує оцінювати та раціоналізувати податкові стимули для забезпечення узгодженості з національними цілями розвитку Рада перегляду фіскальних стимулів.
Ключові статистичні дані за 2023 рік свідчать про стійке зростання податкових надходжень, зумовлене покращенням дотримання цифрових норм і відновленням економіки. У FY 2024 та 2025 роках уряд планує підвищити доходи шляхом розширення перевірок та впровадження електронних систем виставлення рахунків. Прогноз свідчить про подальші реформи, з законодавчими ініціативами, спрямованими на подальшу цифровізацію адміністрування податків та вдосконалення механізмів підтримки МСП. Дотримання норм вимагатиме все більшого впровадження цифрових інструментів і своєчасних оновлень регуляторної бази, що вплине на всі сегменти платників податків у найближчі роки Міністерство фінансів.
Прогноз на 2025–2030 роки: Заплановані реформи та глобальна інтеграція
Перша половина 2025–2030 років стане трансформаційним періодом для податкової системи Філіппін, оскільки уряд активізує зусилля щодо модернізації, ефективності та глобальної інтеграції. Після реалізації нещодавніх законодавчих досягнень, таких як Закон про відновлення корпоративних податків та податкові стимули для підприємств (CREATE) і Закон про реформу оподаткування для прискорення та інклюзії (TRAIN), органи влади просувають нові реформи для подальшого спрощення податкового адміністрування та реагування на міжнародний тиск щодо прозорості та цифровізації.
- Ініціативи цифровізації та дотримання норм: Управління внутрішніх доходів (BIR) планує розширити свою програму цифровізації до 2025 року, з метою автоматизації більшої кількості послуг для платників податків, покращення електронного подання та зниження ручного втручання в аудит і збори. Дорожня карта цифрової трансформації BIR націлена на досягнення повної цифровізації до 2030 року, що відображає ширшу стратегію уряду щодо електронного управління для поліпшення дотримання норм і зменшення корупції.
- Глобальна податкова інтеграція: Філіппіни активно готуються до впровадження глобального мінімального податку (пілотний другий), який передбачає мінімальну ефективну ставку корпоративного податку 15% для великих транснаціональних підприємств. Міністерство фінансів (DOF) вказало, що законодавчі пропозиції будуть представлені в 2025 році для забезпечення відповідності міжнародним стандартам, що захищає інвестиційний клімат країни, запобігаючи ухиленню від податків і розмиванню бази.
- Реформи ПДВ та непрямих податків: Пропозиції, що розглядаються, включають подальшу раціоналізацію пільг ПДВ і покращення механізмів збору. Бюджетні брифінги DOF на 2025 рік підкреслюють плани спростити системи повернення ПДВ та розширити податкову базу – критично важлива для підвищення зусиль з ПДВ, які наразі відстають від регіональних конкурентів (Міністерство бюджету та управління).
- Ключові статистичні дані та прогноз доходів: Очікується, що податкові надходження досягнуть 16.2% ВВП до 2025 року, зростаючи з 15.3% у 2023 році, зумовленим триваючими реформами та покращенням адміністрування податків (Національне управління економіки та розвитку). Уряд має на меті досягнення подальших поступальних досягнень, орієнтуючись на співвідношення податків до ВВП на рівні 17% до 2030 року.
- Контроль і боротьба з ухиленням від податків: Посилені процедури аудиту, суворі штрафи та розширене використання аналітики даних сторонніх організацій є частинами стратегії BIR щодо закриття податкової прогалини та вирішення постійних проблем з ухиленням від податків, причому пілотні програми вже призводять до вищих показників дотримання норм.
Загалом, прогнозування податкової системи Філіппін на 2025–2030 роки свідчить про модернізацію та гармонізацію відповідно до глобальних стандартів. Хоча існують виклики в передачі та реалізації законодавства, напрямок ясний: Філіппіни прагнуть до ефективної, прозорої та конкурентоспроможної податкової системи, яка підтримує сталий розвиток і міжнародну співпрацю.
Де знайти офіційні рекомендації та ресурси (bir.gov.ph, dof.gov.ph)
Орієнтування в податковій ситуації на Філіппінах вимагає постійного оновлення інформації про останні закони, регуляції та вимоги до дотримання. Для осіб і підприємств, які шукають авторитетну інформацію та офіційні рекомендації, два основні урядові ресурси виступають на задовільному рівні: Управління внутрішніх доходів (BIR) та Міністерство фінансів (DOF).
- Управління внутрішніх доходів (BIR): BIR є основним агентством зі збору податків на Філіппінах. Його офіційний вебсайт (Управління внутрішніх доходів) пропонує комплексні ресурси для платників податків, включаючи оновлені форми, покрокові інструкції щодо подання, податкові рекомендації, регуляції виконання та онлайн-послуги, такі як платформи eFPS і eBIRForms. BIR регулярно оновлює свій портал з розпорядженнями та меморандумами, що стосуються змін у вимогах до дотримання, термінів для щорічних і квартальних подач, а також останніх змін, запроваджених через законодавчі заходи.
- Міністерство фінансів (DOF): DOF контролює фіскальну політику, податкову реформу та заходи для публічних доходів. Його офіційний вебсайт (Міністерство фінансів) надає виконавчі розпорядження, прес-релізи про нові податкові політики та оновлення законодавчих розробок, таких як Комплексна програма реформування оподаткування (CTRP). DOF також публікує аналітику та статистику, що стосуються фіскальної діяльності Філіппін, цілей збору доходів і макроекономічного прогнозу, що є важливими для розуміння ширшого контексту податкової політики.
У 2025 році та в наступні роки обидва агентства є критично важливими джерелами для оновлень щодо триваючої податкової реформи, цифровізації адміністрування податків і керівництв по дотриманню норм з огляду на еволюцію економічних умов. Наприклад, BIR продовжує випускати рекомендації щодо використання електронних рішень для виставлення рахунків і квитанцій, що відповідають цілям цифрової трансформації уряду в рамках Закону про реформу оподаткування для прискорення і інклюзії (TRAIN) та інших пакетів CTRP. Очікується, що ці цифрові ініціативи розширяться, впливаючи на процеси дотримання та зобов’язання платників податків (Управління внутрішніх доходів).
Платників податків закликають регулярно відвідувати ці офіційні вебсайти для отримання останніх розпоряджень, особливо під час введення нових правил, форм і процедур для відображення змін політики, які очікуються в 2025 році та в наступні роки. Як BIR, так і DOF також пропонують гарячі лінії, публічні рекомендації та запитання з відповідями, щоб допомогти з дотриманням норм і уточненням питань щодо податкових зобов’язань та реформ.
Джерела та посилання
- Управління внутрішніх доходів (BIR)
- Міністерство фінансів
- Управління внутрішніх доходів (Портал EIS)
- Управління митниці (BOC)
- Рада перегляду фіскальних стимулів
