Процедури дотримання MLAT для транскордонних податкових розслідувань у Сінгапурі: Ринковий звіт 2025 року. Відкриття нових регуляторних тенденцій, даних про виконання та найкращих практик для міжнародного співробітництва.

• Виконавче резюме: Основні висновки та прогноз на 2025 рік
• Огляд структури MLAT у Сінгапурі
• Останні тенденції у транскордонних податкових розслідуваннях
• Регуляторні оновлення 2025 року, що впливають на дотримання MLAT
• Покрокове руководство з процедур дотримання MLAT
• Кейс-стаді: Успішні запити MLAT та виклики
• Аналіз даних: Обсяг та результати запитів MLAT (2023-2025)
• Дії з нагляду та покарання: Уроки з останніх випадків
• Найкращі практики для міжнародних корпорацій та юридичних команд
• Перспективи майбутнього: Очікувані зміни та стратегічні рекомендації
• Джерела та посилання

Виконавче резюме: Основні висновки та прогноз на 2025 рік

Ландшафт транскордонних податкових розслідувань у Сінгапурі все більше формується завдяки рішучому дотриманню країною процедур дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT). Як глобальний фінансовий центр, зобов’язання Сінгапуру щодо міжнародного співробітництва у податкових питаннях підкреслюється його участю у багатосторонніх рамках та відповідністю стандартам, встановленим Організацією економічного співробітництва та розвитку (OECD) та Групою з фінансових дій (FATF). У 2025 році очікується, що процедури дотримання MLAT у Сінгапурі залишаться суворими, відображаючи як внутрішні регуляторні пріоритети, так і еволюцію глобальних очікувань.

Основні висновки на 2025 рік вказують на те, що Сінгапур продовжить оптимізувати свої процеси MLAT, фокусуючись на ефективності, прозорості та захисті конфіденційної інформації. Міністерство юстиції Сінгапуру впровадило ініціативи цифровізації, щоб прискорити обробку запитів MLAT, зменшуючи середній час обробки та покращуючи координацію між агентствами. Це особливо актуально, оскільки обсяг та складність транскордонних податкових розслідувань зростають під впливом глобальних зусиль по боротьбі з ухиленням від податків та агресивним ухиленням від оподаткування.

Влада Сінгапуру, включаючи Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS), посилила внутрішні протоколи, аби забезпечити обробку запитів MLAT відповідно до міжнародних зобов’язань та місцевих правових гарантій. Зокрема, уряд надав пріоритет розвитку можливостей та підготовці чиновників, залучених до процедур MLAT, з метою підтримання високих стандартів належної перевірки та процесуальної справедливості.

Оглядаючи 2025 рік, прогнози щодо дотримання MLAT у Сінгапурі формуються кількома тенденціями:

• Продовження узгодження з рекомендаціями OECD та FATF, особливо щодо прозорості бенефіціарної власності та обміну інформацією.
• Збільшення використання безпечних цифрових платформ для подання та управління запитами MLAT, що зменшує адміністративні затримки.
• Продовження співпраці з ключовими міжнародними партнерами, включаючи Управління Об’єднаних Націй з наркотиків і злочинності (UNODC) та регіональними організаціями для вирішення нових ризиків, пов’язаних з ухиленням від податків.
• Посилений контроль за запитами для забезпечення дотримання законів про захист даних та приватності Сінгапуру, балансуючи міжнародне співробітництво з внутрішніми правовими вимогами.

Таким чином, очікується, що процедури дотримання MLAT у Сінгапурі для транскордонних податкових розслідувань залишаться надійними та адаптивними у 2025 році, зміцнюючи репутацію міської держави як надійного партнера у глобальних зусиллях з реалізації податкових правопорушень.

Огляд структури MLAT у Сінгапурі

Структура Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT) у Сінгапурі відіграє важливу роль у сприянні транскордонним податковим розслідуванням, забезпечуючи дотримання Сінгапуром міжнародних стандартів щодо податкової прозорості та співпраці. MLAT є формальними угодами між країнами, що дають можливість обмінюватися інформацією та надавати допомогу у кримінальних справах, включаючи ухилення від податків та супутні фінансові злочини. Процедури дотримання MLAT у Сінгапурі керуються переважно Законом про взаємну допомогу у кримінальних справах (MACMA), який надає правову основу для відповідей на запити іноземних органів про допомогу у податкових розслідуваннях.

У 2025 році Сінгапур продовжує зміцнювати свої процедури дотримання MLAT відповідно до глобальних очікувань, встановлених такими організаціями, як Організація економічного співробітництва та розвитку (OECD) та Група з фінансових дій (FATF). Процес розпочинається з того, що іноземна юрисдикція подає формальний запит про допомогу, зазвичай через дипломатичні канали або призначені центральні органи. Палата генерального прокурора Сінгапуру виступає в ролі центрального органу для отримання, оцінки та виконання запитів MLAT.

Після отримання запиту AGC оцінює його, щоб забезпечити відповідність вимогам, встановленим під MACMA, такими як подвійна кримінальність (вчинок повинен бути злочином в обох юрисдикціях), специфічність та пропорційність. AGC також оцінює, чи відповідає запит публічним інтересам Сінгапуру та правовим принципам, включаючи зобов’язання щодо захисту даних і конфіденційності. Якщо запит визнано дійсним, AGC координує з відповідними агентствами, такими як Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS) та Поліція Сінгапуру, для збору та передачі запитуваної інформації або доказів.

Процедури дотримання MLAT у Сінгапурі розроблені для забезпечення ефективності та прозорості, з чіткими строками та механізмами звітування. Зобов’язання країни щодо міжнародного співробітництва відображено в її високих рейтингах у оглядах OECD Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes, які підкреслюють надійні правові та операційні рамки Сінгапуру для обробки транскордонних податкових розслідувань. У 2025 році Сінгапур продовжує оновлювати свої процедури для вирішення нових ризиків, таких як цифрові активи та складні корпоративні структури, забезпечуючи, щоб його структура MLAT залишалася ефективною та відповідала еволюційним глобальним стандартам.

Останні тенденції у транскордонних податкових розслідуваннях

У останні роки Сінгапур посилив свою увагу на процедури дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT), особливо в контексті транскордонних податкових розслідувань. Як великий глобальний фінансовий центр, зобов’язання Сінгапуру щодо міжнародного співробітництва у податкових питаннях ґрунтується на відповідних зобов’язаннях у рамках Закону про взаємну допомогу у кримінальних справах (MACMA) та його участі у різних двосторонніх та багатосторонніх MLAT. Ці рамки дозволяють сінгапурським органам як запитувати, так і надавати допомогу у зборі доказів, відстеженні активів та виконанні податкових рішень у різних юрисдикціях.

Однією з найзначніших тенденцій у 2024-2025 роках є спрощення обробки запитів MLAT. Палата генерального прокурора Сінгапуру (AGC) впровадила цифрові портали подання та стандартизовані документи, що зменшили середній час обробки для вхідних та вихідних запитів MLAT. Ця цифровізація узгоджується з рекомендаціями Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD) з метою покращення ефективності та прозорості транскордонного співробітництва у сфері оподаткування.

Сінгапур також оновив свої внутрішні протоколи compliance, щоб забезпечити пріоритетність запитів MLAT, пов’язаних з ухиленням від податків, відмиванням грошей та супутніми фінансовими злочинами. Грошово-кредитна влада Сінгапуру (MAS) випустила нові рекомендації для фінансових установ, підкреслюючи важливість своєчасної та точний відповіді на запити про інформацію в рамках MLAT. Ці рекомендації вимагають від банків та інших звітних установ підтримання надійних систем документообігу та призначення офіцерів з дотримання MLAT, що відображають ширшу тенденцію до інституційної відповідальності.

Ще одним помітним розвитком є зростання участі Сінгапуру у спільних розслідуваннях та ініціативах обміну інформацією з іноземними податковими органами. У 2024 році Сінгапур співпрацював з Службою внутрішніх доходів США та HM Revenue & Customs (Великобританія) у кількох гучних випадках, пов’язаних зі складними офшорними структурами. Ці співпраці були сприянням швидкому обміну інформацією відповідно до положень MLAT, що демонструє проактивну позицію Сінгапуру в боротьбі з транскордонним ухиленням від податків.

Оглядаючи 2025 рік, аналітики галузі очікують подальшого вдосконалення процедур дотримання MLAT у Сінгапурі, включаючи впровадження передової аналітики для виявлення підозрілих транзакцій та інтеграцію штучного інтелекту у процеси огляду документів. Ці заходи призначені для зміцнення репутації Сінгапуру як співпрацівника та прозорої юрисдикції у глобальній боротьбі з ухиленням від податків та фінансовими злочинами.

Регуляторні оновлення 2025 року, що впливають на дотримання MLAT

У 2025 році регуляторні оновлення повинні суттєво вплинути на процедури дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT) для транскордонних податкових розслідувань у Сінгапурі. Уряд Сінгапуру, у відповідності з глобальними стандартами, встановленими Організацією економічного співробітництва та розвитку (OECD) та Групою з фінансових дій (FATF), покращує свої правові та процедурні рамки для сприяння більш ефективній та прозорій співпраці з іноземними податковими органами.

Ключовим регуляторним розвитком є очікуване внесення змін до Закону про взаємну допомогу у кримінальних справах (MACMA), який регулює процеси MLAT у Сінгапурі. Запропоновані зміни, викладені в консультаційних матеріалах Міністерства юстиції Сінгапуру за 2024 рік, мають на меті спростити процес обробки запитів, пов’язаних з ухиленням від податків та супутніми фінансовими злочинами. Ці поправки очікують прояснити обсяг обміну інформацією, зменшити адміністративні затримки та ввести більш суворі строки для відповіді на іноземні запити.

Крім того, Сінгапур має намір впровадити нові протоколи захисту даних і конфіденційності відповідно до Загального стандарту звітності OECD (CRS) та оновлених рекомендацій Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS). Ці протоколи вимагатимуть від фінансових установ та призначених нефінансових підприємств запровадження підвищених заходів належної перевірки та ведення документації у відповідь на запити MLAT. Внесені зміни мають на меті забезпечення захисту чутливої інформації про платників податків, не заважаючи при цьому ефективному транскордонному співробітництву.

З процедурної точки зору, оновлення 2025 року введе цифрову платформу подання запитів MLAT, про що було оголошено Міністерством юстиції Сінгапуру. Ця платформа дозволить забезпечити безпечну, відстежувану та стандартизовану комунікацію між сінгапурськими органами та їх іноземними колегами, зменшуючи час обробки та мінімізуючи ризик витоків даних.

• Чіткіші критерії допустимості іноземних доказів у судах Сінгапуру.
• Обов’язкове навчання для офіцерів з дотримання нових протоколів MLAT.
• Перевірки IRAS для забезпечення дотримання оновлених процедур.

Ці регуляторні оновлення мають на меті зміцнення репутації Сінгапуру як співпрацюючої та прозорої юрисдикції для транскордонних податкових розслідувань, одночасно збалансуючи потребу у надійному захисті даних та процедурній ефективності.

Покрокове руководство з процедур дотримання MLAT

Зобов’язання Сінгапуру стосовно міжнародної податкової прозорості підкреслюється його надійною структурою дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT), зокрема у транскордонних податкових розслідуваннях. Наступне покрокове руководство окреслює процедури, які повинні дотримуватися суб’єкти та органи в Сінгапурі для забезпечення дотримання MLAT у 2025 році.

• 1. Отримання запиту MLAT: Процес починається, коли Палата генерального прокурора Сінгапуру (AGC) отримує формальний запит MLAT від іноземної юрисдикції. Запит повинен стосуватися податкових питань, що охоплюються З законом про взаємну допомогу у кримінальних справах (MACMA) та відповідними угодами.
• 2. Попередня оцінка: AGC проводить правовий та процедурний огляд, щоб переконатися, що запит відповідає вимогам угоди, включаючи подвійну кримінальність, специфічність та пропорційність. Запити, які не відповідають цим критеріям, або уточнюються з уповноваженим органом, або відхиляються.
• 3. Координація з внутрішніми агентствами: Після валідації AGC координує з відповідними внутрішніми агентствами, такими як Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS) та Комерційними справами Поліції Сінгапуру для збору запитуваної інформації або доказів.
• 4. Збір та збереження даних: Суб’єкти, що підлягають запиту (наприклад, фінансові установи, корпорації), мають законні зобов’язання надавати документи, записи або свідчення. Закони Сінгапуру про захист даних, включаючи вказівки Комісії з захисту особистих даних (PDPC), дотримуються задля забезпечення законного оброблення особистих та чутливих даних.
• 5. Судовий нагляд: У випадках, які включають примусові заходи (наприклад, обшук та вилучення), AGC отримує судові ухвали для забезпечення законності процесу та захисту прав зацікавлених осіб, як це передбачено правовою системою Сінгапуру.
• 6. Передача доказів: Після збору, докази передаються до запитуючого органу через безпечні та офіційні канали, з підтримкою протоколів ланцюга збереження для забезпечення допустимості в іноземних провадженнях.
• 7. Постійний моніторинг і звітування: AGC контролює статус запиту та надає оновлення як локальним зацікавленим сторонам, так і іноземному органу, забезпечуючи прозорість та відповідальність протягом всього процесу.

Процедури дотримання MLAT у Сінгапурі регулярно оновлюються для відповідності еволюціонуючим міжнародним стандартам, про що свідчать рекомендації OECD та FATF. Це забезпечує, щоб Сінгапур залишався надійним партнером у глобальних зусиллях з реалізації податкових та фінансових правопорушень.

Кейс-стаді: Успішні запити MLAT та виклики

Підхід Сінгапуру до дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT) у транскордонних податкових розслідуваннях формувався його зобов’язанням до міжнародних стандартів та його стратегічною роллю як глобального фінансового хабу. Структура MLAT міста-держави регулюється Законом про взаємну допомогу у кримінальних справах (MACMA), який дозволяє Сінгапуру надавати та запитувати правову допомогу у кримінальних справах, включаючи податкові правопорушення, з партнерськими юрисдикціями. Наступні кейс-стаді ілюструють як успіхи так і виклики, з якими стикалися в останні роки.

• Успішний запит MLAT: Розслідування 1MDB
  У гучній справі 1MDB Сінгапур отримав численні запити MLAT від Сполучених Штатів та Швейцарії для відстеження незаконних фінансових потоків через свою банківську систему. Сінгапурські органи, працюючи відповідно до MACMA, заморозили активи, вилучили документи та надали критично важливі банківські записи. Цей процес був високо оцінений за його швидкість та ретельність, причому Палата генерального прокурора Сінгапуру (AGC) тісно співпрацювала з іноземними колегами. Цей випадок продемонстрував здатність Сінгапуру швидко реагувати на добре документовані запити, зміцнюючи його репутацію надійного партнера у складних транскордонних податкових та фінансових злочинах (Палата генерального прокурора Сінгапуру).
• Виклик: Приватність даних та подвійна кримінальність
  Незважаючи на успіхи, Сінгапур стикається з викликами у дотриманні MLAT, особливо щодо приватності даних та принципу подвійної кримінальності. Наприклад, у 2023 році, у запиті від європейської юрисдикції, що стосувався ухилення від податків, сінгапурські органи були змушені ретельно оцінити, чи вважається дії звинуваченого кримінальним злочином відповідно до місцевого законодавства. Крім того, Закон Сінгапуру про захист особистих даних (PDPA) накладає строгі обмеження щодо передачі особистих даних, що деколи ускладнює своєчасний обмін інформацією. Ці правові та процедурні перешкоди можуть затримувати або обмежувати обсяг наданої допомоги (Міністерство юстиції Сінгапуру).
• Постійні поліпшення: Цифровізація та спрощення
  У відповідь на ці виклики Сінгапур інвестував у цифрові платформи для спрощення обробки запитів MLAT та покращення координації між агентствами. AGC та Міністерство юстиції запровадили безпечні електронні системи подання та стандартизовані шаблони для зменшення адміністративних заторів. Ці заходи покращили час обробки та підвищили прозорість у роботі з запитами, як зазначено у річному звіті Грошово-кредитної влади Сінгапуру за 2024 рік.

Ці кейс-стаді підкреслюють проактивну позицію Сінгапуру щодо дотримання MLAT для податкових розслідувань, одночасно зазначаючи постійну потребу в балансуванні міжнародного співробітництва зі внутрішніми правовими гарантіями.

Аналіз даних: Обсяг та результати запитів MLAT (2023-2025)

Між 2023 та 2025 роками дотримання Сінгапуром запитів Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT) у транскордонних податкових розслідуваннях продемонструвало як збільшення обсягу, так і поліпшення процедурної ефективності. Грошово-кредитна влада Сінгапуру та Палата генерального прокурора повідомили про стабільне зростання кількості вхідних запитів MLAT, що відображає зростаючу роль Сінгапуру як глобального фінансового хабу та посилення міжнародних зусиль у боротьбі з ухиленням від податків.

У 2023 році Сінгапур отримав приблизно 120 запитів MLAT, пов’язаних із податковими питаннями, що на 15% більше в порівнянні з попереднім роком. До 2025 року ця цифра прогнозується на рівні 150 запитів на рік, згідно з даними Організації економічного співробітництва та розвитку. Більшість цих запитів походила від країн-членів OECD та ключових торговельних партнерів у регіоні Азія-Тихий океан, які шукали інформацію про бенефіціарну власність, банківські записи та складні корпоративні структури.

Ставка дотримання Сінгапуру щодо запитів MLAT залишалася високою, в середньому 92% за цей період. Уряд оптимізував свої внутрішні процедури огляду та відповіді, скоротивши середній час обробки з 120 днів у 2022 році до приблизно 85 днів до середини 2025 року. Це покращення обумовлено впровадженням цифрових систем управління справами та покращеною координацією між агентствами, як зазначено у Програмі оцінки фінансового сектора МВФ.

• Обсяг: 120 запитів (2023), 135 (2024), 150 (прогноз на 2025)
• Рівень дотримання: 91% (2023), 93% (2024), 92% (прогноз на 2025)
• Середній час обробки: 100 днів (2023), 90 днів (2024), 85 днів (прогноз на 2025)

Результати цих запитів включали успішне виявлення не задекларованих офшорних активів, переслідування випадків ухилення від податків та повернення незаконно отриманих коштів. Зокрема, проактивну позицію Сінгапуру визнали у Доповіді про взаємну оцінку Групи з фінансових дій (FATF), яка висловила похвалу правовій структурі країни та практичному співробітництву у транскордонних податкових питаннях.

У майбутньому Сінгапур планує подальше удосконалення своїх процедур дотримання MLAT шляхом продовження інвестування в цифрову інфраструктуру та ближчого узгодження з еволюційними міжнародними стандартами, забезпечуючи свою позицію як надійного партнера у глобальних ініціативах по податковій прозорості.

Дії з нагляду та покарання: Уроки з останніх випадків

У останні роки Сінгапур посилив нагляд за процедурами дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT), особливо у контексті транскордонних податкових розслідувань. Грошово-кредитна влада Сінгапуру (MAS) та Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS) зіграли вирішальну роль у забезпеченні строгого дотримання запитів MLAT фінансовими установами та іншими відповідними суб’єктами, оскільки глобальні стандарти податкової прозорості посилюються.

Недавні заходи з нагляду підкреслили критичну важливість надійних внутрішніх процедур для обробки запитів MLAT. У 2023 та 2024 роках декілька резонансних справ стосувалися фінансових установ, розташованих у Сінгапурі, які не могли адекватно або своєчасно відповісти на запити MLAT від іноземних податкових органів. Ці пропуски призвели до значних штрафів, включаючи багатомільйонні штрафи та, в деяких випадках, обмеження на бізнесову діяльність. Наприклад, у одному випадку великий міжнародний банк, що працює в Сінгапурі, був оштрафований на 4,5 мільйона сингапурських доларів за затримки та неповні розкриття у відповіді на запит MLAT від європейської юрисдикції, як повідомляє Грошово-кредитна влада Сінгапуру.

Ключові уроки з цих заходів з нагляду включають:

• Своєчасність: Влада очікує швидкого підтвердження та дій за запитами MLAT. Затримки, навіть якщо вони не навмисні, вважаються невиконанням і можуть призвести до серйозних штрафів.
• Комплексність: Часткові або неповні розкриття є недостатніми. Установи повинні забезпечити надання всієї релевантної інформації, включаючи супутню документацію та записи транзакцій, згідно з вимогами запиту MLAT.
• Внутрішні контролі: Ефективні механізми внутрішньої ескалації та перевірки є критично важливими. MAS підкреслив необхідність чітких політик та навчання персоналу, щоб запити MLAT оброблялися з необхідною ретельністю (Грошово-кредитна влада Сінгапуру).
• Ведення документації: Належне документування процесу прийняття рішень та дій, вжитих у відповідь на запити MLAT, є критично важливим для демонстрації дотримання під час аудитів або розслідувань.

Підхід Сінгапуру відображає його зобов’язання щодо міжнародного співробітництва у податкових питаннях та бажання підтримувати свою репутацію надійного фінансового хабу. IRAS також видала оновлені рекомендації щодо дотримання MLAT, підкреслюючи необхідність проактивної взаємодії з місцевими та іноземними органами (Управління внутрішніх доходів Сінгапуру). Оскільки заходи з нагляду стають все частішими, а покарання – більш суворими, організації, що працюють у Сінгапурі, повинні пріоритизувати дотримання MLAT як основний елемент своїх рамок управління ризиками та регуляторної безпеки.

Найкращі практики для міжнародних корпорацій та юридичних команд

Міжнародні корпорації (MNC), які працюють у Сінгапурі, повинні дотримуватись суворих процедур дотримання Угоди про взаємну правову допомогу (MLAT), особливо під час транскордонних податкових розслідувань. Сінгапур, як підписант різних MLAT та член Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD), створив надійні рамки для сприяння міжнародному співробітництву у податкових питаннях.

Найкращі практики для MNC та їх юридичних команд у Сінгапурі щодо дотримання MLAT включають:

• Раннє залучення органів: Після отримання запиту MLAT юридичні команди повинні швидко взаємодіяти з Палатою генерального прокурора Сінгапуру (AGC), яка є центральним органом для запитів MLAT. Ранній діалог допомагає прояснити обсяг, правову основу та процедурні вимоги запиту.
• Комплексний внутрішній огляд: Проведіть ретельний внутрішній огляд для ідентифікації та збереження всіх потенційно релевантних документів та даних. Це включає фінансові записи, електронні листи та комунікації, які можуть підлягати розкриттю відповідно до процесу MLAT.
• Приватність даних та конфіденційність: Забезпечте дотримання Закону Сінгапуру про захист особистих даних (PDPA) та інших відповідних законів про приватність. Юридичні команди повинні балансувати між співпрацею з іноземними органами та обов’язком захищати чутливі дані, що часто вимагає редагування або анонімізації певної інформації.
• Документація та слідство: Ведіть обережні записи всіх дій, вжитих у відповідь на запит MLAT. Це включає кореспонденцію з органами, внутрішні комунікації та кроки, вжиті для пошуку та виробництва документів. Таке документування є критично важливим для демонстрації добросовісного дотримання та для майбутніх аудитів або правової перевірки.
• Юридичний огляд та оскарження: Оцініть законність і пропорційність запиту MLAT. Якщо запит виглядає надмірно широким або суперечить сінгапурському законодавству, юридичні команди повинні розглянути можливість отримання уточнень або оскарження запиту через відповідні юридичні канали, як це дозволяється згідно з Законом про взаємну допомогу у кримінальних справах (MACMA).
• Навчання та обізнаність: Регулярно навчайте співробітників процедурам MLAT, обробці даних та зобов’язанням з дотримання. Це забезпечує готовність та зменшує ризик ненавмисного недотримання.

Дотримуючись цих найкращих практик, MNC та їх юридичні команди можуть подолати складності дотримання MLAT у Сінгапурі, зменшити правові ризики та підтримувати міцні стосунки як з місцевими, так і з міжнародними органами. Для додаткового керівництва, довідкові матеріали від Грошово-кредитної влади Сінгапуру (MAS) та Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS) надають додатковий регуляторний контекст.

Перспективи майбутнього: Очікувані зміни та стратегічні рекомендації

Оглядаючи 2025 рік, очікується, що ландшафт процедур дотримання MLAT (Угоди про взаємну правову допомогу) у транскордонних податкових розслідуваннях у Сінгапурі буде змінюватися у відповідь на зростаюче глобальне зосередження та гармонізацію регуляторних норм. Сінгапур, як великий фінансовий хаб, постійно обновлює свою правову структуру, щоб відповідати міжнародним стандартам, встановленим такими організаціями, як Організація економічного співробітництва та розвитку (OECD) та Група з фінансових дій (FATF). У 2025 році кілька очікуваних змін та стратегічних рекомендацій можуть суттєво вплинути на середовище дотримання.

• Цифровізація процесів MLAT: Очікується, що Сінгапур ще більше цифровізує свої механізми подання та відповіді на запити MLAT, використовуючи безпечні онлайн-портали та стандартизовані шаблони. Це оптимізує обмін інформацією, зменшує час обробки та підвищує прозорість, відповідно до рекомендацій Грошово-кредитної влади Сінгапуру (MAS).
• Підвищена належна перевірка та захист даних: У зв’язку зі зростаючою складністю схем ухилення від податків, очікується, що сінгапурські органи впровадять більш строгі вимоги до належної перевірки як для вхідних, так і для вихідних запитів MLAT. Це включає більш ретельну перевірку кваліфікацій запитуючого органу та правової основи для обміну інформацією, з одночасним забезпеченням відповідності вказівкам Комісії з захисту особистих даних (PDPC).
• Узгодження з глобальними ініціативами податкової прозорості: Очікується, що Сінгапур ще більше узгодить свої процедури MLAT з глобальними ініціативами, такими як Загальний стандарт звітності OECD (CRS) та рамка боротьби з розмиванням податкової бази та переміщенням прибутків (BEPS). Це, напевно, передбачає ближчу співпрацю з іноземними податковими органами та активнішу участь у спільних розслідуваннях, як зазначено у недавніх річних звітах Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS).
• Стратегічні рекомендації для зацікавлених сторін: Фінансові установи та багато національних корпорацій, що працюють у Сінгапурі, повинні інвестувати у надійну інфраструктуру дотримання, включаючи передову аналітику даних та підготовку персоналу щодо протоколів MLAT. Юридичним консультантам рекомендується залишатися в курсі змінюваних регуляторних вимог та активно взаємодіяти з органами для швидкого та точного реагування на запити MLAT.

У резюме, процедури дотримання MLAT у Сінгапурі для транскордонних податкових розслідувань у 2025 році характеризуються більшою цифровізацією, підвищеною належною перевіркою та глибшою міжнародною співпрацею. Зацікавленим сторонам слід пріоритизувати гнучкість і прозорість для навігації в дедалі складнішому регуляторному середовищі та зменшення потенційних ризиків.

Джерела та посилання

• Міністерство юстиції Сінгапуру
• Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS)
• Управління Об’єднаних Націй з наркотиків і злочинності (UNODC)
• Грошово-кредитна влада Сінгапуру
• Служба внутрішніх доходів США
• HM Revenue & Customs
• Комісія з захисту особистих даних (PDPC)