Виконання податкового резидентства в Чехії у 2025 році: основні інсайти, оновлення регуляцій та стратегічне керівництво для бізнесу та осіб

• Виконавче резюме: основні знахідки та прогнози на 2025 рік
• Регуляторний ландшафт: останні зміни в правилах податкового резидентства Чехії
• Ринкові дані: заявки на резидентство, затвердження та рівень аудиту
• Виклики дотримання: загальні пастки та ризикові фактори у 2025 році
• Кейси: реальні сценарії та отримані уроки
• Дії, які потрібно вжити: забезпечення дотримання та мінімізація ризику аудиту
• Вплив міжнародних податкових угод та директив ЄС
• Технології та дотримання: цифрові інструменти для управління резидентством
• Експертні висновки: інтерв’ю з податковими радниками та регуляторами
• Майбутні тенденції: очікувані зміни та стратегічні рекомендації
• Джерела та посилання

Виконавче резюме: основні знахідки та прогнози на 2025 рік

Ландшафт дотримання податкового резидентства в Чехії зазнає значних змін, оскільки регуляторний контроль загострюється, а транснаціональна економічна діяльність зростає. У 2025 році бізнес та особи стикаються з більш складним середовищем, формуваним еволюційними внутрішніми законодавчими ініціативами, посиленою міжнародною співпрацею та цифровізацією податкового адміністрування. Цей виконавчий підсумок підсумовує основні знахідки і надає прогноз щодо дотримання податкового резидентства в Чехії на найближчий рік.

Основні знахідки:

• Посилені критерії резидентства: Чеська податкова адміністрація посилила увагу до тестів «центру життєвих інтересів» і фізичної присутності, ускладнюючи для осіб та компаній отримання статусу нерезидента. Посилений обмін даними з партнерами з ЄС відповідно до директиви DAC6 та Загального стандарту звітування (CRS) ОЕСР підвищив виявлення недотримання (Чеська фінансова адміністрація).
• Вимоги до корпоративної субстанції: Мультинаціональні підприємства зазнають тиску, щоб продемонструвати справжню економічну субстанцію в Чехії. Пустушкові компанії та штучні угоди підлягають дедалі більшим перевіркам, а кілька гучних аудитів призвели до перекласифікації резидентства та ретроактивних податкових перевірок (ОЕСР).
• Цифровізація та Е-урядування: Запуск розвинутих цифрових інструментів, зокрема порталу «Moje Daně», спростив декларації резидентства та обмін інформацією через кордон. Це покращило показники дотримання, але також збільшило ризик штрафів за неправильні чи неповні подання (Moje Daně).
• Зростання штрафів та посилення контролю: Чеський уряд підвищив штрафи за недотримання, особливо за навмисне неправильне зазначення статусу резидента. Цільові аудити та аналітика даних використовуються для виявлення платників податків з високим ризиком, зокрема експатів, цифрових номадів та працівників з транснаціональним статусом (Міністерство фінансів Чехії).

Прогноз на 2025 рік:

• Очікується, що витрати на дотримання зростуть, оскільки бізнес інвестує в юридичні, податкові та IT-рішення для виконання жорсткіших вимог.
• Міжнародна співпраця ще більше посилиться, з новими двосторонніми угодами та ініціативами на рівні ЄС, спрямованими на закриття «лапок» резидентства.
• Платники податків повинні очікувати більш частих і детальних перевірок резидентства, особливо у секторах з високою мобільністю або цифровими бізнес-моделями.

Підсумовуючи, у 2025 році дотримання податкового резидентства в Чехії стане більш вимогливим, оскільки влада використовує технології та міжнародні рамки для забезпечення прозорості та примусу податкових зобов’язань.

Регуляторний ландшафт: останні зміни в правилах податкового резидентства Чехії

Регуляторний ландшафт податкового резидентства Чехії зазнав значних змін у останні роки, а 2025 рік відзначає продовження впровадження та уточнення правил, введених у 2023 та 2024 роках. Рамки податкового резидентства Чехії в основному регулюються Законом про прибуткові податки, який визначає резидентство на основі місця проживання, звичної адреси та центру життєвих інтересів. Останні зміни були орієнтовані на те, щоб узгодити чеські регуляції з міжнародними стандартами і вирішити проблеми ухилення від податків.

Ключовою зміною, що набрала чинності з 2023 року й вплине на дотримання в 2025 році, є уточнення критерію «звичної адреси». Згідно з оновленими правилами, особа вважається податковим резидентом Чехії, якщо вона проводить в країні щонайменше 183 дні протягом календарного року, незалежно від того, чи є ці дні безперервними. Закон тепер ясно включає як фізичну присутність, так і віддалену працю для чеських роботодавців як кваліфікаційні дні, що відображає зростання віддалених та змішаних робочих схем (Міністерство фінансів Чехії).

Крім того, чеські податкові органи посилили контроль над тестом «центру життєвих інтересів». У 2024 році було опубліковано нові рекомендації, які уточнили, що сімейні зв’язки, економічні інтереси та соціальні зв’язки беруться до уваги, з особливою увагою до місцезнаходження основної роботи та володіння майном. Це призвело до підвищення вимог до документації для осіб, які претендують на нерезидентство, включаючи необхідність надання доказів податкового резидентства в іншій юрисдикції та детальних записів про поїздки та економічну діяльність (Фінансова адміністрація Чехії).

Для корпоративних суб’єктів визначення податкового резидентства також було посилено. Тепер компанії вважаються податковими резидентами Чехії, якщо їх місце ефективного управління знаходиться в Чехії, незалежно від того, де вони зареєстровані. Ця зміна, відповідно до рекомендацій ОЕСР, має на меті запобігання розмиванню бази і переміщенню прибутку в мультинаціональних групах (Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР)).

• Посилені вимоги до звітності як для осіб, так і для компаній, включаючи обов’язкове розкриття трансакцій через кордон згідно з директивою DAC6, тепер суворо виконуються.
• Штрафи за недотримання зросли, з штрафами за невиконання реєстрації чи неправильні декларації про резидентство, що сягали до 500 000 чеських крон.
• Пільги за угодами про уникнення подвійного оподаткування тепер підлягають більш суворій перевірці резидентства, причому чеські органи активно обмінюються інформацією з країнами-партнерами.

Ці регуляторні зміни вимагають від осіб та підприємств прийняття більш строгих практик дотримання, включаючи проактивну документацію та регулярні перевірки статусу резидентства, щоб уникнути штрафів і забезпечити право на звільнення за угодами в 2025 році та надалі.

Ринкові дані: заявки на резидентство, затвердження та рівень аудиту

Чеська Республіка продовжує залишатися центром для заяв на податкове резидентство в Центральній Європі завдяки своїй вигідній податковій системі та стратегічному розташуванню. У 2025 році Міністерство фінансів Чехії повідомило про стабільне зростання заяв на податкове резидентство, з приблизно 8 200 новими заявками, поданими в першій половині року — зростання на 7% у порівнянні з тим же періодом у 2024 році. Це зростання пов’язане як з індивідуальними експатами, так і з мультинаціональними корпораціями, які прагнуть оптимізувати свої податкові позиції відповідно до чеського законодавства (Міністерство фінансів Чехії).

Рівень затвердження заяв на податкове резидентство залишається високим, з оцінкою, що 89% заяв було затверджено в 2025 році. Високий рівень затвердження свідчить про ясність критеріїв чеського резидентства, які в основному вимагають від заявників продемонструвати або постійний дім у країні, або перебування понад 183 дні протягом календарного року. Однак влада посилила контроль за супровідною документацією, особливо для заявників, які стверджують резидентство на основі економічних інтересів або бізнес-діяльності (Чеська фінансова адміністрація).

Рівень аудиту для дотримання податкового резидентства також помірно зріс. У 2025 році Чеська фінансова адміністрація розпочала аудити приблизно 12% нових справ податкового резидентства, що зросло з 9% у 2024 році. Ці аудити зосереджені на перевірці автентичності заяв про резидентство, особливо для осіб з високим статком та іноземних підприємств. Найпоширенішими тригерами для аудитів є невідповідності в заявленому центрі життєвих інтересів, розбіжності у записах про володіння майном та звітність про доходи з-за кордону (ОЕСР).

• Заявки (І кв. 2025): ~8 200 (+7% рік у рік)
• Рівень затвердження: 89%
• Рівень аудиту: 12% (підвищено з 9% у 2024 році)

Ці тенденції підкреслюють зобов’язання Чехії підтримувати прозоре та результативне середовище податкового резидентства. Зростаюча аудиторська активність узгоджується з широкими європейськими зусиллями щодо боротьби з ухиленням від податків та забезпеченням цілісності трансакцій з податковими нормаутвореннями. У результаті заявникам рекомендовано зберігати всебічну документацію та звертатися за професійною допомогою для орієнтування в змінному середовищі дотримання у 2025 році (PwC Чехія).

Виклики дотримання: загальні пастки та ризикові фактори у 2025 році

Дотримання податкового резидентства в Чехії у 2025 році представляє складний ландшафт, який формується еволюційними регуляціями, підвищеним контролем через кордон та цифровізацією податкового адміністрування. Чехія визначає податкове резидентство переважно за місцем проживання або звичною адресою, але практичне застосування цих критеріїв стає все більш нюансованим, особливо для експатів, цифрових номадів та мультинаціональних бізнесів. Оскільки чеська податкова адміністрація посилює увагу на статусі резидентства, виникає кілька викликів дотримання та ризикових факторів.

• Амінність критеріїв резидентства: Відмінність між місцем проживання та звичною адресою може бути суб’єктивною, що призводить до невизначеності для осіб, що проводять час у різних країнах. У 2025 році Чеська фінансова адміністрація сигналізувала про посилене виконання, що підвищує ризик ненавмисного недотримання для тих, у кого складні умови життя.
• Автоматичний обмін інформацією (AEOI): Участь Чехії в Загальному стандарті звітування (CRS) ОЕСР означає, що іноземні фінансові рахунки, які належать чеським резидентам, автоматично звітуються чеським органам. Це збільшує ризик виявлення неоподаткованих доходів, а помилки у самооцінці можуть призвести до аудитів або штрафів (ОЕСР).
• Ризики подвійного оподаткування: Неправильне розуміння або застосування угод про уникнення подвійного оподаткування може призвести до подвійного оподаткування або пропущених можливостей звільнення. Чехія має понад 90 податкових угод, але інтерпретація правил tie-breaker та визначень резидентства залишається поширеною пасткою, особливо для глобально мобільних працівників (Міністерство фінансів Чехії).
• Корпоративні пастки резидентства: Мультинаціональні компанії стикаються з ризиками, якщо їхнє місце ефективного управління вважається в Чехії, що потенційно підпорядковує глобальний прибуток чеському оподаткуванню. У 2024 році прогноз податків PwC Чехії вказує на посилений контроль за проведенням засідань ради, місцем ухвалення рішень і цифровими слідами.
• Цифрові номади та віддалена робота: Зростання віддаленої роботи ускладнює статус резидентства. Особи, які працюють дистанційно з Чехії на іноземних роботодавців, можуть ненароком спровокувати ризики податкового резидентства або постійного представництва, як зазначено Deloitte Чехія.

У 2025 році проактивне дотримання — таке як регулярні перевірки резидентства, міцна документація та професійна підтримка — залишається важливим для зменшення цих ризиків і уникнення вартісних суперечок з чеськими податковими органами.

Кейси: реальні сценарії та отримані уроки

Кейси виконання податкового резидентства в Чехії у 2025 році виявляють складнощі, з якими стикаються як люди, так і корпорації, що намагаються орієнтуватися в еволюційних регуляціях. Чехія, як член ЄС, узгоджує свої правила податкового резидентства з стандартами ОЕСР, але місцеве виконання та інтерпретація можуть створювати унікальні виклики. Нижче наведені реальні сценарії, що ілюструють ключові проблеми дотримання та отримані уроки.

• Трудова діяльність у транскордонному режимі: У 2025 році зростаюча кількість чеських громадян працювала віддалено на іноземних роботодавців. Один випадок стосувався програміста, який проживав у Празі, але працював у німецькій технологічній компанії. Чеська податкова адміністрація вирішила, що, незважаючи на іноземний трудовий контракт, звична адреса особи та центр її життєвих інтересів залишались у Чехії, внаслідок чого він став чеським податковим резидентом. Урок: фізична присутність та особисті зв’язки переважають над контрактними угодами при визначенні статусу резидентства. Це узгоджується з рекомендаціями Чеської фінансової адміністрації.
• Корпоративне резидентство та місце управління: Мультинаціональна компанія заснувала чеську дочірню компанію, стверджуючи, що управління здійснюється з її швейцарської штаб-квартири. Проте податкові аудити виявили, що ключові рішення ухвалювали директори, які фізично перебували в Празі. Чеські органи застосували тест «місця ефективного управління», внаслідок чого дочірня компанія була класифікована як чеський податковий резидент та підлягала місцевому податку на прибуток. Цей випадок підкреслює важливість документування місць ухвалення стратегічних рішень, як зазначено в рекомендаціях ОЕСР.
• Подвійне резидентство та пільги за угодами: Виконавчий, який мав домівки в Брно та Відні, зіткнувся з вимогами про подвійне резидентство. Чеські та австрійські податкові органи застосували правила tie-breaker відповідно до угоди про уникнення подвійного оподаткування, у кінцевому підсумку присвоївши резидентство країні, де проживала родина виконавця і де були найбільші особисті інтереси. Цей випадок демонструє практичне застосування положень угоди та потребу в детальній документації, як рекомендує PwC Чехія.

Ці сценарії підкреслюють необхідність проактивних стратегій дотримання, міцної документації та чіткого розуміння як внутрішніх, так і міжнародних податкових правил. Оскільки чеські податкові органи збільшують контроль у 2025 році, особливо щодо віддаленої роботи та управління через кордон, бізнесу та особам потрібно залишатися в курсі подій та шукати експертні поради для зменшення ризиків та уникнення витратних суперечок.

Дії, які потрібно вжити: забезпечення дотримання та мінімізація ризику аудиту

Забезпечення дотримання правил податкового резидентства в Чехії у 2025 році є критично важливим як для осіб, так і для корпорацій, оскільки чеська податкова адміністрація продовжує посилювати контроль за трансакціями через кордон та заявами резидентства. Чехія визначає податкове резидентство переважно на основі місця проживання (постійного дому) або наявності звичної адреси (перебування 183 днів або більше в країні протягом календарного року). Недотримання може спровокувати аудити, штрафи та ризики подвійного оподаткування, особливо оскільки чеська податкова адміністрація використовує дані з міжнародних угод обміну інформацією та Загального стандарту звітування ОЕСР (Фінансова адміністрація Чехії).

Щоб мінімізувати ризик аудиту та забезпечити дотримання, стратегічні дії на 2025 рік включають:

• Сувора документація: Зберігайте всебічні записи про фізичну присутність, маршрути поїздок та договори про проживання. Це особливо важливо для осіб з транснаціональним стилем життя або віддаленими робочими схемами, оскільки податкова адміністрація може вимагати докази під час аудитів.
• Чіткий центр життєвих інтересів: Для осіб з зв’язками з кількома країнами уточніть центр життєвих інтересів (сімейні, економічні та соціальні зв’язки), щоб підтвердити заяви про резидентство. Це особливо важливо у випадках, коли правило 183 днів є неоднозначним.
• Проактивне повідомлення: Швидко повідомляйте чеську податкову адміністрацію про будь-які зміни в статусі резидентства. Затримки або упущення можуть інтерпретуватися як навмисне недотримання, що підвищує ризик аудиту.
• Аналіз угод про уникнення подвійного оподаткування: Регулярно переглядайте відповідні угоди про уникнення подвійного оподаткування для визначення правил tie-breaker та уникнення подвійного резидентства. Чехія має розширену мережу угод, і правильне застосування може запобігти подвийному оподаткуванню (Міністерство фінансів Чехії).
• Корпоративна субстанція: Для компаній забезпечте, щоб управління та контроль фактично здійснювалося в Чехії, якщо ви претендуєте на резидентство. Протоколи засідань ради, місцеві призначення директорів та ухвалення оперативних рішень повинні бути документально підтверджені.
• Залучення професійних консультацій: Спілкуйтеся з місцевими податковими радниками, щоб залишатися в курсі еволюційних інтерпретацій та тенденцій виконання. Чеська податкова адміністрація значно збільшила використання аналітики даних та міжнародної співпрації, що робить професійні поради незамінними (Deloitte Чехія).

Впровадивши ці стратегії, платники податків можуть значно зменшити ризик аудиту та штрафів, забезпечуючи повне дотримання вимог податкового резидентства Чехії в умовах дедалі більшої прозорості та регулювання у 2025 році.

Вплив міжнародних податкових угод та директив ЄС

Міжнародні податкові угоди та директиви Європейського Союзу (ЄС) відіграють вирішальну роль у формуванні дотримання податкового резидентства в Чехії, особливо в умовах зростаючої транскордонної мобільності та мультинціональної бізнес-діяльності. У 2025 році Чехія продовжує бути підписантом понад 90 угод про уникнення подвійного оподаткування (DTT), які спрямовані на запобігання податковій трансакції одного й того ж доходу в більше ніж одній юрисдикції. Ці угоди, що базуються на Модельній податковій конвенції ОЕСР, постачають чіткі критерії для визначення податкового резидентства, такі як «центр життєвих інтересів» та звична адреса, які важливі для осіб та компаній з зв’язками в кількох країнах. Застосування цих угод потребує уважної документації та розкриття чеським податковим органам, оскільки невиконання вимог може призвести до подвійного оподаткування або штрафів за неподання джерел доходу з-за кордону (Міністерство фінансів Чехії).

Директиви ЄС, зокрема Директива про запобігання ухилення від податків (ATAD) та Директива про адміністративну співпрацю (DAC6), ще більше посилили вимоги дотримання для чеських податкових резидентів. ATAD, яка впроваджена в чеське законодавство, вводить правила щодо контрольованих іноземних компаній (CFC), обмеження відсотків та гібридних недосконалостей, що безпосередньо впливає на структурування операцій мультинаціональних груп та звітування про їх податкові позиції. DAC6, яка зобов’язує розкривати інформацію про трансакції через кордон, які можуть використовуватися для агресивного податкового планування, зобов’язує чеські посередники та платників податків розкривати певні угоди податковим органам. Це призвело до збільшення контролю за заявами резидентства та економічною субстанцією юридичних осіб, зареєстрованих у Чехії (Європейська комісія – Податки та митний союз).

• Платники податків повинні підтримувати міцну документацію для підтвердження свого статусу резидентства, включаючи підтвердження фізичної присутності, трудові контракти та докази особистих і економічних зв’язків.
• Компанії повинні демонструвати реальну економічну діяльність у Чехії, щоб уникнути проблем згідно з обома DTT та антиподатковими правилами ЄС.
• Автоматичний обмін інформацією відповідно до Загального стандарту звітування (CRS) та DAC2 збільшує ймовірність виявлення неоподаткованого доходу або активів.

Підсумовуючи, міжнародні податкові угоди та директиви ЄС суттєво підвищили вимоги до дотримання податкового резидентства в Чехії у 2025 році. Платники податків та бізнеси повинні проактивно адаптувати свої стратегії дотримання, щоб відповідати еволюційним стандартам, оскільки чеські податкові органи використовують міжнародну співпрацю та обмін даними для виконання правил резидентства та боротьби з ухиленням від податків.

Технології та дотримання: цифрові інструменти для управління резидентством

Дотримання податкового резидентства в Чехії у 2025 році дедалі більше визначається інтеграцією цифрових інструментів та технологічних рішень. Оскільки Чехія узгоджує свої зусилля з міжнародними стандартами прозорості податків та запобігання ухиленню від податків, особи та компанії стикаються з посиленим контролем щодо їх статусу податкового резидентства. Чеська податкова адміністрація (Finanční správa) використовує розвинуту аналітику даних та цифрові платформи для моніторингу критеріїв резидентства, таких як правило 183 днів та тест «центру життєвих інтересів», забезпечуючи точність та своєчасність перевірок дотримання.

Цифрові платформи для управління резидентством стали необхідними для експатів, працівників з транснаціональним статусом та мультинаціональних корпорацій, що працюють у Чехії. Ці платформи автоматизують відстеження фізичної присутності, агрегують дані поїздок та генерують звіти про статус резидентства в режимі реального часу. Наприклад, провідні світові постачальники, такі як Deloitte та PwC Чехія, пропонують цифрові рішення, що інтегруються з HR та системами заробітної плати, що дозволяє проактивно дотримуватися вимог та зменшити ризик ненавмисних тригерів резидентства й оподаткування.

Прийняття урядом Чехії європейської директиви DAC6 та загального стандарту звітування (CRS) ще більше спонукало до використання цифрових інструментів дотримання. Ці правила вимагають автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки та трансакції через кордон, що робить ручний облік непрактичним для більшості платників податків. Цифрові інструменти допомагають особам та організаціям підтримувати всебічну документацію, сприяти своєчасній звітності та забезпечити відповідність чеським та європейським податковим зобов’язанням (Європейська комісія).

У 2025 році штучний інтелект (ШІ) та машинне навчання все частіше вбудовуються в платформи дотримання, пропонуючи аналітику прогнозування для виявлення потенційних ризиків резидентства до їх матеріалізації. Ці технології аналізують патерни поїздок, трудові контракти та фінансові трансакції, надаючи дієві інсайти для податкового планування та зменшення ризиків. Крім того, безпечне зберігання документів на хмарних платформах та можливості електронного підписання спрощують подачу заяв про резидентство та супровідних доказів до чеських податкових органів.

• Автоматизоване відстеження днів та підказки для осіб, які ризикують перевищити межі резидентства.
• Інтеграція з іміграційними та зарплатними системами для безперебійного обміну даними.
• Дошки моніторингу дотримання в режимі реального часу для мультинаціональних роботодавців і податкових консультантів.
• Безпечне цифрове архівування документів, пов’язаних з резидентством, для готовності до аудиту.

Оскільки складність регулювання зростає, впровадження цифрових інструментів є не лише найкращою практикою, а й необхідністю для забезпечення дотримання податкового резидентства в Чехії у 2025 році.

Експертні висновки: інтерв’ю з податковими радниками та регуляторами

Експертні висновки від провідних податкових радників та регуляторних чиновників Чехії виявляють динамічний ландшафт для дотримання податкового резидентства у 2025 році. Чеська податкова адміністрація, Фінансова адміністрація Чехії, посилила контроль за заявами про резидентство, особливо у відповідь на зростаючу транскордонну мобільність і тенденції віддаленої роботи. Згідно з інтерв’ю зі старшими партнерами компаній PwC Чехія та KPMG Чехія, найпоширеніші проблеми дотримання виникають через інтерпретацію тесту «центру життєвих інтересів» та правила фізичної присутності у 183 дні.

Податкові радники підкреслюють, що чеські органи тепер використовують розвинуту аналітику даних та міжнародні угоди про обмін інформацією, такі як Загальний стандарт звітування ОЕСР, для виявлення розбіжностей у заявах про резидентство. Це призвело до помітного зростання аудитів, які націлені на осіб з комплексними міжнародними профілями, особливо тих, хто ділить свій час між Чехією та сусідніми країнами ЄС. Офіційні особи, з якими проводили інтерв’ю, підтвердили, що увага звертається не лише на осіб з високим статком, а й на цифрових номадів та експатів, які можуть ненароком спровокувати податкове резидентство в Чехії.

Повторюваною темою в коментарях експертів є важливість міцної документації. Консультанти з Deloitte Чехія наголошують, що платники податків повинні зберігати чіткі записи подорожей, трудових контрактів та доказів особистих і економічних зв’язків. Регулятори уточнили, що просто реєстрація постійної адреси в Чехії недостатня; органи оцінюватимуть субстанцію присутності особи та зв’язків з країною.

• Податкові консультанти рекомендують проактивно спілкуватися з податковим офісом для роз’яснення неоднозначних ситуацій, особливо для осіб з ризиком подвійного резидентства.
• Регулятори підкреслюють зростаюче використання цифрових платформ для подачі заяв на резидентство та звітності, що спрощує процеси, але також підвищує відслідковуваність.
• Обидві групи погоджуються, що еволюційне регуляторне середовище вимагає постійної освіти платників податків та професіоналів, оскільки очікуються законодавчі зміни у відповідь на зусилля з гармонізації ЄС.

У резюме експертні інтерв’ю підкреслюють, що дотримання податкового резидентства в Чехії у 2025 році вимагає підвищеної уваги, прозорого ведення обліку та детального розуміння як внутрішніх, так і міжнародних податкових правил. Компроміс очевидний: оскільки інструменти виконання стають все більш складними, маржа для помилок звужується, що робить професійні рекомендації ще більш критичними.

Майбутні тенденції: очікувані зміни та стратегічні рекомендації

Ландшафт податкового резидентства в Чехії, ймовірно, зазнає значної еволюції у 2025 році, під впливом як внутрішніх регуляторних оновлень, так і більш широких зусиль з гармонізації в Європейському Союзі (ЄС). Оскільки Чехія продовжує узгоджувати свою податкову систему з директивами ЄС і рекомендаціями ОЕСР, бізнес та особи повинні очікувати більш суворих процесів перевірки резидентства, підвищеного обміну даними та більшого акценту на реальності діяльності, а не формальних правилах у визначенні резидентства.

Однією з очікуваних тенденцій є цифровізація податкового адміністрування. Чеська фінансова адміністрація інвестує в передову аналітику та цифрові інструменти для більш ефективного моніторингу трансакцій через кордон та заяв резидентства. Це, ймовірно, призведе до більш частих та автоматизованих аудитів резидентства, оскільки органи використовують дані з міжнародних угод обміну інформацією, таких як Загальний стандарт звітування (CRS) та директива DAC6 ЄС. Компанії та особи з комп’ютерною структурою міжнародних типів повинні очікувати підвищеного контролю та підготуватися до більш детальних вимог щодо документації стосовно їх центру життєвих інтересів і звичної адреси Чеська фінансова адміністрація.

Іншим ключовим розвитком є очікуване посилення правил «183 днів» та критеріїв для встановлення податкового резидентства. Міністерство фінансів Чехії розглядає поправки, які могли б уточнити та, можливо, розширити визначення резидентства, особливо для цифрових номадів, віддалених працівників та трансакційників через кордон. Це узгоджується з тенденціями, що спостерігаються в інших країнах ЄС, де податкові органи закривають прогалини та націлюються на агресивні стратегії податкового планування Міністерство фінансів Чехії.

Стратегічно бізнесу слід проводити проактивні оцінки ризиків резидентства, особливо для експатів та членів правління. Впровадження надійних внутрішніх контролів, підтримка комплексних записів про поїздки та роботу, а також отримання попередніх податкових рішень, де це можливо, будуть критично важливими. Особам з потенціалом подвійного резидентства слід переглядати свої особисті обставини з огляду на оновлені угоди про уникнення подвійного оподаткування та бути готовими підтвердити свої основні зв’язки з Чехією або іншою юрисдикцією ОЕСР.

• Інвестуйте в цифрові рішення для дотримання, щоб спростити документацію та звітність щодо резидентства.
• Слідкуйте за оновленнями законодавства та беріть участь у консультаціях з галузі, щоб передбачити регуляторні зміни.
• Співпрацюйте з податковими радниками для повторної оцінки статусів резидентства та зменшення ризиків подвійного оподаткування або недотримання.

У резюме, 2025 рік, ймовірно, принесе більш строгий та технологічно орієнтований підхід до виконання податкового резидентства в Чехії, що вимагатиме від осіб та організацій адаптувати свої стратегії та внутрішні процеси відповідно.

Джерела та посилання

• Чеська фінансова адміністрація
• Moje Daně
• Міністерство фінансів Чехії
• PwC Чехія
• Deloitte Чехія
• Європейська комісія – Податки та митний союз
• Deloitte
• KPMG Чехія