Lesotho, một quốc gia nhỏ và không có biển ở Nam Phi, hoàn toàn được bao quanh bởi Nam Phi. Nổi tiếng với địa hình núi non, Lesotho có nền kinh tế chủ yếu dựa vào nông nghiệp với các ngành công nghiệp đang phát triển trong lĩnh vực dệt may, khai thác mỏ và ngày càng nhiều du lịch. Trong khi quốc gia này cung cấp cơ hội rõ ràng cho doanh nghiệp và đầu tư, điều quan trọng đối với những người không cư trú tham gia vào các hoạt động kinh tế tại Lesotho là hiểu rõ các yêu cầu tuân thủ thuế địa phương.
1. Tổng quan về hệ thống thuế ở Lesotho
Hệ thống thuế của Lesotho được quản lý bởi Cơ quan Doanh thu Lesotho (LRA), hoạt động dưới sự giám sát của Bộ Tài chính. Quốc gia này theo hệ thống thuế dựa trên cư trú, có nghĩa là cư dân phải chịu thuế trên thu nhập toàn cầu của họ, trong khi những người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Lesotho.
2. Thu nhập chịu thuế cho người không cư trú
Người không cư trú phải chịu trách nhiệm nộp thuế trên thu nhập phát sinh từ các nguồn ở Lesotho. Điều này bao gồm, nhưng không giới hạn:
– Thu nhập từ việc làm cho công việc thực hiện tại Lesotho.
– Thu nhập từ kinh doanh từ các hoạt động diễn ra trong nước.
– Thu nhập từ tài sản từ các tài sản nằm ở Lesotho.
– Lãi suất và cổ tức được trả bởi các công ty Lesotho.
Các công ty không cư trú hoạt động kinh doanh tại Lesotho phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Mức thuế doanh nghiệp hiện tại là 25% cho thu nhập thương mại, trong khi thu nhập không thương mại bị đánh thuế với mức cao hơn là 35%. Ngoài ra, thuế giả định 15% áp dụng cho một số lĩnh vực và doanh nghiệp nhỏ dựa trên doanh thu.
3. Nghĩa vụ thuế khấu trừ
Hệ thống thuế của Lesotho áp dụng thuế khấu trừ đối với một số loại thanh toán thực hiện cho người không cư trú, bao gồm:
– Cổ tức: thuế khấu trừ 25%.
– Lãi suất: thuế khấu trừ 10%.
– Bản quyền: thuế khấu trừ 25%.
– Phí quản lý: thuế khấu trừ 10%.
Các khoản thuế khấu trừ này là cuối cùng, có nghĩa là người không cư trú sẽ không có bất kỳ nghĩa vụ nào khác đối với các khoản thu nhập này tại Lesotho.
4. Thuế Giá trị gia tăng (VAT)
Lesotho áp dụng Thuế Giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa và dịch vụ cung cấp trong nước. Mức thuế tiêu chuẩn là 15%, nhưng một số hàng hóa có thể được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế 0%. Người không cư trú cung cấp dịch vụ chịu thuế VAT tại Lesotho phải đăng ký với LRA nếu doanh thu chịu thuế của họ vượt quá LSL 850,000 (Loti Lesotho) hàng năm.
5. Nghĩa vụ nộp tờ khai và thanh toán
Người nộp thuế không cư trú phải tuân thủ các thời hạn nộp tờ khai và thanh toán nghiêm ngặt để duy trì tính tuân thủ. Tờ khai thuế thu nhập phải được nộp hàng năm trước ngày 30 tháng 6 đối với cá nhân và các thực thể doanh nghiệp. Các khoản thanh toán thuế hàng tháng, chẳng hạn như PAYE (Pay As You Earn) và VAT, phải được nộp trước ngày 15 của tháng sau. Việc nộp muộn sẽ bị phạt và tính lãi.
6. Các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs)
Lesotho đã ký kết các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs) với một số quốc gia, bao gồm Nam Phi, Mauritius và Vương quốc Anh. Các hiệp định này nhằm ngăn chặn việc đánh thuế hai lần và cung cấp sự hỗ trợ cho người nộp thuế bằng cách xác định quốc gia nào có quyền đánh thuế đối với các loại thu nhập cụ thể.
7. Thách thức và mẹo tuân thủ
Việc tuân thủ thuế ở một quốc gia nước ngoài có thể phức tạp do các môi trường và quy định khác nhau. Người không cư trú nên xem xét các mẹo sau để đảm bảo tuân thủ:
– Thuê một cố vấn thuế địa phương để điều hướng các phức tạp của luật thuế Lesotho.
– Giữ hồ sơ rõ ràng về tất cả các giao dịch và đảm bảo nộp tờ khai đúng thời hạn.
– Cập nhật thông tin về bất kỳ thay đổi nào trong quy định thuế có thể ảnh hưởng đến người không cư trú.
8. Kết luận
Lesotho cung cấp nhiều cơ hội cho các nhà đầu tư và doanh nghiệp nước ngoài, nhưng việc điều hướng bối cảnh tuân thủ thuế là rất quan trọng để hoạt động thành công. Bằng cách hiểu rõ các nghĩa vụ thuế và tận dụng lời khuyên chuyên nghiệp, người không cư trú có thể đảm bảo họ vẫn tuân thủ các quy định thuế của Lesotho, từ đó tránh được các hình phạt tiềm ẩn và thúc đẩy hoạt động kinh doanh suôn sẻ trong nước.
Chắc chắn, đây là một số liên kết liên quan được đề xuất về việc hiểu biết về tuân thủ thuế cho người không cư trú ở Lesotho: