Tìm hiểu về thuế di sản và thừa kế ở Đức

Đức là một trong những nền kinh tế lớn nhất và đa dạng nhất trên thế giới. Đức nổi tiếng với các ngành công nghiệp mạnh mẽ như ô tô, kỹ thuật và công nghệ, đồng thời cũng có một cảnh văn hóa phong phú và ý nghĩa lịch sử. Một trong những khung pháp lý mà cư dân và nhà đầu tư cần quen thuộc là hệ thống thuế di sản và thuế thừa kế.

Tổng quan về thuế

Tại Đức, “Thuế di sản và thuế thừa kế” (Erbschaftssteuer) là khoản thuế được đánh vào việc chuyển giao tài sản từ người đã khuất cho những người thừa kế của họ. Dù tài sản là bất động sản, tiền mặt, cổ phiếu hay tài sản khác, thuế này đều áp dụng. Trách nhiệm thuế thuộc về người thừa kế chứ không phải bản thân di sản.

Các cấp thuế và tỷ lệ thuế

Luật thừa kế của Đức phân loại người thừa kế thành các cấp khác nhau để xác định mức miễn thuế và tỷ lệ thuế áp dụng:

1. Cấp I: Vợ/chồng, con cái, cháu và cha mẹ (trong một số điều kiện nhất định).
2. Cấp II: Anh chị em, cháu, cha mẹ kế, cha mẹ vợ/chồng, con rể, vợ/chồng đã ly hôn.
3. Cấp III: Tất cả các người thừa kế khác bao gồm cả người không có quan hệ huyết thống và họ hàng xa.

Tỷ lệ thuế tăng dần và phụ thuộc vào giá trị tài sản thừa kế và cấp thuế của người thừa kế. Đối với người thừa kế cấp I, tỷ lệ thuế từ 7% đến 30%, đối với người thừa kế cấp II, tỷ lệ từ 15% đến 43%. Đối với người thừa kế cấp III, tỷ lệ thuế từ 30% đến 50%.

Miễn thuế và mức miễn thuế

Đức cung cấp một số mức miễn thuế có thể giảm đáng kể số tiền chịu thuế:

– Vợ/chồng: 500.000 euro
– Con cái: mỗi người 400.000 euro
– Cháu: mỗi người 200.000 euro
– Cha mẹ và ông bà: mỗi người 100.000 euro
– Người không có quan hệ huyết thống: mỗi người 20.000 euro

Các mức miễn thuế này được cập nhật mỗi mười năm một lần và có thể được sử dụng như một công cụ chiến lược trong kế hoạch di sản.

Các cân nhắc đặc biệt cho doanh nghiệp

Tinh thần doanh nghiệp mạnh mẽ của Đức bao gồm các quy định thuế cụ thể áp dụng cho tài sản doanh nghiệp. Nếu người đã khuất là chủ sở hữu doanh nghiệp, có thể cung cấp miễn giảm để giảm thiểu gánh nặng thuế, nhằm đảm bảo sự tiếp tục của doanh nghiệp. Ví dụ, nếu người thừa kế giữ doanh nghiệp ít nhất năm năm và giữ nguyên mức lương, họ có thể được miễn đến 85% thuế thừa kế đối với tài sản doanh nghiệp.

Tài sản xuyên biên giới

Thuế thừa kế của Đức không chỉ giới hạn ở tài sản trong nước. Tài sản toàn cầu của cả cư dân Đức và không cư dân Đức đều có thể bị quản lý. Đối với cư dân Đức (những người chi tiêu hơn sáu tháng mỗi năm tại Đức), tài sản toàn cầu của họ sẽ bị đánh thuế thừa kế. Đối với không cư dân Đức, chỉ tài sản nằm ở Đức mới bị đánh thuế.

Kết luận

Hệ thống thuế di sản và thuế thừa kế của Đức phức tạp và đa dạng, phản ánh sự xử lý chi tiết của quốc gia này trong các vấn đề pháp lý và tài chính. Sự hiểu biết và lập kế hoạch chiến lược thích hợp có thể giảm nhẹ gánh nặng thuế một cách đáng kể. Do mức miễn thuế rõ ràng và các quy định cụ thể về sự tiếp tục của doanh nghiệp, cư dân và nhà đầu tư nước ngoài được khuyến nghị nên tham khảo ý kiến của các cố vấn thuế am hiểu về luật di sản Đức để ứng phó hiệu quả với những phức tạp này.