Thuế Tanzania năm 2025: Những thay đổi gây sốc và cơ hội tiềm ẩn được tiết lộ

Danh sách nội dung

• Tổng quan về Hệ thống Thuế của Tanzania vào năm 2025
• Các Mức Thuế Chính: Thuế Doanh Nghiệp, Thuế Cá Nhân, VAT và Nhiều Hơn
• Những Thay Đổi Lập Pháp Gần Đây và Những Điểm Nổi Bật trong Ngân Sách 2025
• Yêu Cầu Tuân Thủ: Nộp Hồ Sơ, Thời Hạn và Hình Phạt
• Đánh Thuế Theo Ngành Nghề: Khai Thác Mỏ, Nông Nghiệp và Du Lịch
• Khuyến Khích và Miễn Thuế: Cơ Hội cho Doanh Nghiệp
• Quản Lý Thuế và Sáng Kiến Số Hóa
• Hiệp Định Thuế Quốc Tế và Các Tác Động Xuyên Biên Giới
• Dự Đoán: Xu Hướng Thuế và Cải Cách Đến Năm 2029
• Tài Nguyên Chính Thức và Hướng Dẫn từ Cơ Quan Thuế Tanzania (tra.go.tz)
• Nguồn & Tài Liệu Tham Khảo

Tổng quan về Hệ thống Thuế của Tanzania vào năm 2025

Hệ thống thuế của Tanzania vào năm 2025 được đặc trưng bởi sự kết hợp giữa thuế trực tiếp và gián tiếp, chủ yếu được quản lý bởi Cơ quan Thuế Tanzania (TRA). Chính phủ tiếp tục dựa vào doanh thu thuế như là nguồn tài chính công chính, hỗ trợ hạ tầng, dịch vụ xã hội và phát triển kinh tế. Chế độ thuế được điều chỉnh bởi một số luật quan trọng, bao gồm Luật Thuế Thu Nhập (Cap. 332), Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (Cap. 148), Luật Quản Lý Thuế (Cap. 438), và các Đạo luật Tài chính hàng năm liên quan.

Các hình thức đánh thuế chính ở Tanzania bao gồm:

• Thuế Thu Nhập: Áp dụng cho cá nhân, công ty hợp danh và doanh nghiệp. Các cá nhân cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, trong khi những người không cư trú bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh từ Tanzania. Các mức thuế cá nhân lũy tiến cho năm 2025 vẫn giữ mức từ 0% đến 30%, trong khi mức thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường là 30%, với mức giảm xuống 25% cho các công ty mới niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán Dar es Salaam trong ba năm đầu (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT): Mức VAT tiêu chuẩn là 18%, áp dụng cho việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ cũng như hàng nhập khẩu. Một số hàng hóa và dịch vụ được miễn hoặc chịu mức thuế 0%, đặc biệt là để hỗ trợ các lĩnh vực chính như nông nghiệp và giáo dục (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt: Được đánh vào một số hàng hóa cụ thể như đồ uống có cồn, thuốc lá và sản phẩm dầu mỏ, với các đánh giá định kỳ được công bố trong ngân sách hàng năm.
• Các Thuế Khác: Bao gồm thuế hải quan, thuế nhập khẩu, phí phát triển kỹ năng và thuế địa phương, cùng với thuế tem.

Những nỗ lực gần đây của chính phủ tập trung vào việc mở rộng cơ sở thuế, cải thiện sự tuân thủ và tăng cường quản lý thuế số. TRA đã tích cực sử dụng các thiết bị tài chính điện tử (EFD), nộp thuế điện tử và giám sát theo thời gian thực để giảm tình trạng trốn thuế và tối ưu hóa việc thu thuế (Cơ quan Thuế Tanzania). Trong Ngân sách 2024/2025, chính phủ nhấn mạnh việc số hóa thêm và các biện pháp cụ thể nhằm vào khu vực phi chính thức để tăng cường huy động doanh thu nội địa (Bộ Tài chính).

Về mặt thống kê, doanh thu thuế chiếm khoảng 11,8% GDP trong những năm gần đây, với mục tiêu của chính phủ là tăng tỷ lệ này lên 13% vào năm 2026. Tỷ lệ tuân thủ được ước tính đang cải thiện, đặc biệt là ở các người nộp thuế lớn, mặc dù vẫn còn thách thức ở các doanh nghiệp nhỏ và phi chính thức. Nhìn về phía trước, triển vọng thuế của Tanzania cho năm 2025 và các năm tiếp theo dự kiến sẽ có sự cải cách liên tục, tăng cường tự động hóa và tích hợp chặt chẽ hơn với các khung thuế khu vực để nâng cao hiệu quả và hiệu suất doanh thu.

Các Mức Thuế Chính: Thuế Doanh Nghiệp, Thuế Cá Nhân, VAT và Nhiều Hơn

Chế độ thuế của Tanzania được quản lý bởi Cơ quan Thuế Tanzania (TRA) dưới sự giám sát của Bộ Tài chính. Cấu trúc thuế của quốc gia bao gồm cả thuế trực tiếp và gián tiếp, với các mức thuế chính được quy định trong Đạo luật Tài chính hàng năm. Tính đến năm 2025, các mức thuế chính và cấu trúc hiện hành bao gồm:

• Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT): Mức CIT tiêu chuẩn vẫn giữ ở mức 30% cho các công ty cư trú. Mức giảm 25% áp dụng cho các công ty mới niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán Dar es Salaam trong ba năm đầu, với điều kiện họ bán ít nhất 30% vốn của mình cho công chúng. Các mức thuế đặc biệt có sẵn cho một số lĩnh vực, chẳng hạn như 20% cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực khai thác dầu và khí dưới các hợp đồng được xác định (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thuế Thu Nhập Cá Nhân (PIT): Các cá nhân cư trú bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến. Đối với năm thuế 2024/2025, các tỷ lệ bắt đầu từ 0% đối với thu nhập hàng tháng lên đến TZS 270,000, tăng lên 30% đối với thu nhập vượt quá TZS 720,000 mỗi tháng. Những người không cư trú bị đánh thuế với tỷ lệ cố định 15% trên thu nhập từ việc làm, tùy thuộc vào một số điều kiện (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT): Mức thuế VAT tiêu chuẩn là 18% trên hàng hóa và dịch vụ chịu thuế được cung cấp tại Tanzania Đại lục và trên hàng nhập khẩu. Một số hàng hóa, bao gồm cả xuất khẩu và một số thực phẩm, chịu thuế 0% hoặc được miễn theo quy định trong Đạo luật VAT và các phụ lục của nó (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thuế Khấu Trừ: Mức thuế khấu trừ khác nhau tùy loại thanh toán. Ví dụ, cổ tức thường chịu tỷ lệ 5%, lãi suất 10%, và tiền bản quyền 15%. Các tỷ lệ này có thể giảm theo các hiệp định tránh đánh thuế kép (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Các Thuế Chính Khác: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tem và phí phát triển kỹ năng (SDL) cũng áp dụng. SDL được tính ở mức 4% trên tổng thu nhập do các nhà tuyển dụng trả. Tỷ lệ đóng góp an sinh xã hội thường là 10% từ cả người sử dụng lao động và người lao động (Quỹ An sinh Xã hội Quốc gia).

Ngân sách gần đây đã tập trung vào việc mở rộng cơ sở thuế và tăng cường quản lý thuế số để cải thiện sự tuân thủ và thu thập doanh thu. Triển vọng cho năm 2025 và những năm tiếp theo bao gồm việc tiếp tục số hóa, tăng cường thi hành, và có thể điều chỉnh các mức thuế phù hợp với chính sách tài chính, như đã nêu trong Đạo luật Tài chính mới nhất và diễn văn ngân sách của chính phủ (Bộ Tài chính).

Những Thay Đổi Lập Pháp Gần Đây và Những Điểm Nổi Bật trong Ngân Sách 2025

Cảnh quan thuế của Tanzania trong năm 2025 được hình thành bởi những thay đổi lập pháp quan trọng và các điều chỉnh ngân sách, phản ánh nỗ lực của chính phủ trong việc nâng cao huy động doanh thu nội địa và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Dự thảo Luật Tài chính năm 2025, được trình bày vào tháng 6 năm 2024 và được ban hành sau đó, là nền tảng cho những cải cách này, với trọng tâm đặc biệt vào việc mở rộng cơ sở thuế, thắt chặt sự tuân thủ và hiện đại hóa quản lý thuế.

Một đặc điểm chính của ngân sách 2025 là việc sửa đổi các miễn thuế và khuyến khích thuế VAT. Chính phủ đã tiến hành điều chỉnh các miễn thuế, đặc biệt ở những lĩnh vực trước đó được coi là có rủi ro cao cho việc thất thu doanh thu. Chẳng hạn, các miễn thuế VAT cho một số sản phẩm nông nghiệp và y tế đã được điều chỉnh để tập trung vào các mặt hàng có tác động trực tiếp đến phúc lợi xã hội, trong khi đảm bảo rằng cơ sở thuế không bị xói mòn quá mức. Tương tự, các sửa đổi đối với Luật Thuế Thu Nhập đã được giới thiệu, nhắm vào việc đánh thuế hiệu quả hơn đối với kinh tế số và các giao dịch xuyên biên giới.

Về tuân thủ, Cơ quan Thuế Tanzania (TRA) đang triển khai các nền tảng số hóa được nâng cao cho việc đăng ký thuế, nộp hồ sơ và thanh toán. Hệ thống Thiết bị Tài chính Điện tử (EFD), yêu cầu các doanh nghiệp phải phát hành biên lai tài chính cho từng giao dịch, đang được tăng cường với việc thực thi nghiêm ngặt và tích hợp với cơ sở dữ liệu trung tâm của TRA. Bên cạnh đó, chính phủ đang ưu tiên mở rộng danh sách người nộp thuế của TRA để bao gồm khu vực phi chính thức, nhằm ghi nhận một loạt hoạt động kinh tế rộng hơn.

Cho năm tài chính 2024/2025, chính phủ đã đặt mục tiêu doanh thu nội địa đầy tham vọng là TZS 28.1 triệu tỷ, tương đương khoảng 13% GDP—một sự gia tăng khiêm tốn từ năm trước. Những dự báo này được hỗ trợ bởi việc dự đoán cải thiện trong quản lý thuế và tỷ lệ tuân thủ. Chính phủ cũng đã tín hiệu một ý định giảm dần việc phụ thuộc vào các loại thuế liên quan đến thương mại bằng cách mở rộng các loại thuế nội địa trực tiếp và gián tiếp, tương ứng với các chiến lược doanh thu trung hạn được nêu trong Bộ Tài chính.

Nhìn về phía trước, định hướng chính sách thuế của Tanzania dự kiến sẽ tập trung vào số hóa, tuân thủ và công bằng. Các cải cách có khả năng tiếp tục nhắm vào khu vực phi chính thức, thuế bất động sản và việc đánh thuế các mô hình kinh doanh mới nổi. Khi chính phủ cân bằng nhu cầu củng cố tài chính với các mục tiêu kinh tế xã hội, các cuộc tham vấn liên tục với các bên liên quan cho thấy rằng các biện pháp thuế trong tương lai sẽ hướng tới việc hỗ trợ tăng trưởng và bao trùm.

Yêu Cầu Tuân Thủ: Nộp Hồ Sơ, Thời Hạn và Hình Phạt

Tại Tanzania, việc tuân thủ thuế chủ yếu được điều chỉnh bởi Luật Quản Lý Thuế, 2015 và được giám sát bởi Cơ quan Thuế Tanzania (TRA). Các yêu cầu về tuân thủ bao gồm đăng ký người nộp thuế, nộp hồ sơ đúng thời hạn, thanh toán thuế chính xác và giữ lại hồ sơ. Trong những năm gần đây, TRA đã tăng cường các nỗ lực số hóa, bao gồm việc sử dụng bắt buộc các hệ thống nộp thuế và thanh toán điện tử cho hầu hết các loại thuế, nhằm tăng cường hiệu quả và tính minh bạch trong hệ thống thuế.

• Yêu cầu nộp hồ sơ: Các công ty và cá nhân phải đăng ký để có số Định Danh Người Nộp Thuế (TIN) trước khi bắt đầu các hoạt động chịu thuế. Các hồ sơ thuế thu nhập hàng năm đối với các công ty phải được nộp trong vòng sáu tháng sau khi kết thúc kỳ kế toán, thường là vào ngày 30 tháng 6 đối với các thực thể kết thúc năm dương lịch vào ngày 31 tháng 12. Các cá nhân phải nộp hồ sơ thuế thu nhập trước ngày 30 tháng 6 của năm tiếp theo. Các hồ sơ thuế VAT được nộp hàng tháng, trước ngày 20 của tháng tiếp theo của kỳ báo cáo, như quy định trong Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng, 2014.
• Thời hạn thanh toán: Thuế thu nhập cho các công ty được thanh toán theo bốn đợt hàng quý, với số dư cuối cùng đến hạn khi nộp hồ sơ hàng năm. Các cá nhân và công ty hợp danh tuân theo một hệ thống đợt tương tự. Thuế VAT và thuế trả theo lương (PAYE) đến hạn trước ngày 20 của tháng sau kỳ thuế (Luật Quản Lý Thuế, 2015).
• Giữ hồ sơ: Người nộp thuế phải giữ hồ sơ trong ít nhất năm năm kể từ khi kết thúc kỳ thuế mà chúng liên quan và phải cung cấp chúng cho TRA khi được yêu cầu.
• Hình phạt: Việc không nộp hồ sơ hoặc thanh toán thuế đúng hạn sẽ bị phạt và tính lãi suất. Tính đến năm 2025, việc nộp hồ sơ thuế thu nhập muộn sẽ bị phạt TZS 225,000 cho cá nhân và TZS 1.5 triệu cho các thực thể mỗi hồ sơ, cộng thêm 5% của số thuế chưa nộp mỗi tháng (Luật Quản Lý Thuế, 2015). Lãi suất đối với các khoản thuế chưa thanh toán là 5% mỗi năm trên mức lãi suất chiết khấu hiện hành của Ngân hàng Tanzania.

Chính phủ đã tăng cường năng lực kiểm toán và thực thi, đồng thời mở rộng các nền tảng số hóa, chẳng hạn như Hệ thống Thuế Trực Tuyến TRA, để tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ. Triển vọng cho năm 2025 và các năm tiếp theo bao gồm việc tiếp tục số hóa, thi hành nghiêm ngặt hơn, và có thể sẽ cập nhật các hình phạt và quy trình theo tiêu chuẩn khu vực và quốc tế. Người nộp thuế được khuyến khích theo dõi những thay đổi qua Cơ quan Thuế Tanzania để tránh rủi ro không tuân thủ.

Đánh Thuế Theo Ngành Nghề: Khai Thác Mỏ, Nông Nghiệp và Du Lịch

Khung thuế của Tanzania đối với các ngành đặc thù—đặc biệt là khai thác mỏ, nông nghiệp và du lịch—vẫn là một trụ cột trung tâm trong chiến lược tài khóa của quốc gia vào năm 2025. Mỗi ngành phải tuân thủ các chế độ thuế và yêu cầu tuân thủ riêng, phản ánh tầm quan trọng kinh tế và các ưu tiên chính sách của chúng.

• Ngành Khai Thác Mỏ: Ngành khai thác mỏ được quản lý bởi Luật Khai Thác Mỏ, Cap. 123, quy định về tiền bản quyền, thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) và mức thuế xuất khẩu cho các nhà sản xuất khoáng sản. Tiền bản quyền nằm trong khoảng từ 3% (đối với khoáng sản công nghiệp) đến 6% (đối với kim cương và khoáng sản kim loại). Chính phủ đã tiếp tục thực hiện các sửa đổi năm 2023 yêu cầu các thương nhân khoáng sản phải bán khoáng sản qua các sàn giao dịch được nhà nước cấp phép, đảm bảo việc thu doanh thu tốt hơn. Mức thuế hiệu quả của ngành thường vượt quá 50% khi tổng hợp thuế trực tiếp và gián tiếp. Việc tuân thủ được giám sát bởi Cơ quan Thuế Tanzania và Bộ Khoáng sản. Vào năm 2024, ngành khai thác đã đóng góp khoảng TZS 2.7 triệu tỷ trong doanh thu thuế, đại diện cho hơn 35% thu nhập xuất khẩu, với dự báo tăng trưởng vừa phải khi các dự án mới bắt đầu vào năm 2025 và các năm tiếp theo (Bộ Khoáng sản).
• Ngành Nông Nghiệp: Nông nghiệp, nơi sử dụng khoảng 65% lực lượng lao động của Tanzania, được hưởng các miễn thuế VAT cho một số đầu vào và sản phẩm, như được nêu trong Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng, Cap. 148. Tuy nhiên, ngành này cũng chịu mức thuế sản phẩm (một mức thuế của chính quyền địa phương dựa trên doanh thu, không quá 3% giá cánh nông sản) và thuế khấu trừ trên các khoản thanh toán cho nhà cung cấp nông nghiệp. Trong khi nông dân nhỏ chủ yếu nằm ngoài mạng lưới thuế chính thức, các doanh nghiệp nông nghiệp thương mại phải đối mặt với mức CIT tiêu chuẩn là 30%. Chính sách của chính phủ tiếp tục thúc đẩy các ưu đãi thuế để tăng cường đầu tư vào chế biến nông sản, mặc dù sự tuân thủ vẫn là một thách thức do tính không chính thức và sự thực thi yếu (Cơ quan Thuế Tanzania). Đóng góp thuế của ngành dự kiến sẽ tăng trưởng dần dần, phù hợp với các sáng kiến hiện đại hóa và gia tăng giá trị.
• Ngành Du Lịch: Du lịch, một nguồn ngoại tệ hàng đầu, được đánh thuế thông qua VAT (18%), thuế tiêu thụ đặc biệt, và một khoản phí phát triển du lịch (3% doanh thu gộp). Các khoản phí lưu trú, phí vào công viên, và dịch vụ tham quan được giám sát chặt chẽ cho việc tuân thủ, với thiết bị tài chính điện tử hiện đã trở thành bắt buộc đối với các doanh nghiệp đã đăng ký VAT. Vào năm 2024, doanh thu du lịch đã phục hồi lên hơn 2.5 tỷ USD, với dự báo thu từ thuế sẽ tăng vào năm 2025 khi số lượng du khách phục hồi hơn nữa (Cơ quan Công viên Quốc gia Tanzania). Chính phủ đang điều chỉnh quản lý thuế để khuyến khích đầu tư và ngăn chặn việc khai báo thấp hơn.

Nhìn về phía trước vào năm 2025 và các năm tiếp theo, các chính sách thuế theo ngành của Tanzania dự kiến sẽ phát triển với việc số hóa tiếp tục việc thu doanh thu, các ưu đãi hướng đến giá trị gia tăng và cơ chế thực thi được nâng cao, duy trì sự cân bằng giữa nhu cầu tài chính và sức hấp dẫn đầu tư.

Khuyến Khích và Miễn Thuế: Cơ Hội cho Doanh Nghiệp

Tanzania tiếp tục tận dụng các ưu đãi và miễn thuế như là công cụ chiến lược để thu hút cả đầu tư nước ngoài và trong nước, với các chính sách đang phát triển vào năm 2025 nhằm hỗ trợ các ưu tiên phát triển quốc gia. Cơ quan Thuế Tanzania (TRA) quản lý một khung pháp lý bao gồm các ưu đãi theo ngành, đặc biệt cho sản xuất, nông nghiệp, khai thác và du lịch. Các đạo luật tài chính gần đây và chỉ đạo của chính phủ đã điều chỉnh các khung này để cân bằng giữa việc huy động doanh thu và thu hút nhà đầu tư.

Một trong những công cụ chính để cấp ưu đãi thuế là Trung tâm Đầu tư Tanzania (TIC), cấp “Trạng thái Nhà Đầu Tư Chiến Lược” cho các dự án đủ điều kiện. Các lợi ích có thể bao gồm mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn, miễn VAT đối với hàng hóa nhập khẩu và miễn thuế hải quan. Trong năm 2024 và 2025, chính phủ đã tái khẳng định cam kết của mình đối với những ưu đãi này, đặc biệt trong các Khu Kinh tế Đặc biệt (SEZs) và Các Khu Chế Biến Xuất Khẩu (EPZs). Các doanh nghiệp hoạt động trong những khu vực này có thể được hưởng mười năm miễn thuế doanh thu, miễn thuế nhập khẩu, và miễn VAT trên nguyên liệu thô và máy móc.

Các ưu đãi thuế cũng được mở rộng thông qua các luật ngành. Bộ Nông nghiệp tiếp tục thúc đẩy miễn thuế cho các đầu vào và công cụ nông nghiệp, nhằm gia tăng năng suất và giá trị gia tăng. Bộ Khoáng sản giám sát những quy định tương tự cho ngành khai thác, đặc biệt liên quan đến hàng hóa vốn và hoạt động thăm dò. Ngân sách 2024/2025 đã nêu bật cam kết nhằm tiếp tục tinh giản các ưu đãi này để đảm bảo rằng chúng trực tiếp kích thích sản xuất nội địa và xuất khẩu.

Tuy nhiên, sự tuân thủ các tiêu chí miễn thuế đang ngày càng trở nên nghiêm ngặt. TRA đã tăng cường giám sát để hạn chế lạm dụng và đảm bảo rằng các miễn thuế chỉ được cấp cho các thực thể đủ điều kiện thực sự. Các doanh nghiệp giờ đây phải nộp tài liệu toàn diện và trải qua các đánh giá định kỳ. Các cơ chế thực thi cũng đã được củng cố, với việc thu hồi ưu đãi có thể xảy ra trong các trường hợp vi phạm hoặc cung cấp thông tin sai lệch.

Các thống kê quan trọng cho thấy rằng các ưu đãi thuế đã góp phần vào sự gia tăng bền vững số dự án đầu tư được đăng ký, với TIC thông báo mức tăng trưởng hàng năm trên 15% trong các phê duyệt mới giữa năm 2022 và 2024. Triển vọng của chính phủ cho năm 2025 và các năm tiếp theo nhấn mạnh việc nhắm đến các ưu đãi cho những lĩnh vực phù hợp với chương trình phát triển công nghiệp và tăng trưởng dựa trên xuất khẩu của Bộ Tài chính. Các đánh giá liên tục nhằm đơn giản hóa chế độ, cải thiện tính minh bạch và đảm bảo rằng các ưu đãi chuyển hóa thành lợi ích kinh tế cụ thể cho Tanzania.

Quản Lý Thuế và Sáng Kiến Số Hóa

Tanzania đã thực hiện những cải cách đáng kể trong quản lý thuế, với một trọng tâm rõ ràng vào việc số hóa nhằm nâng cao tính tuân thủ, tính minh bạch và hiệu quả. Cơ quan Thuế Tanzania (TRA), cơ quan chính chịu trách nhiệm về việc thu thuế và thực thi, tiếp tục thúc đẩy những sáng kiến này phù hợp với chương trình chuyển đổi số rộng hơn của chính phủ.

Một cột mốc quan trọng trong những năm gần đây là việc mở rộng triển khai và sử dụng bắt buộc các Thiết bị Tài chính Điện tử (EFDs) cho các doanh nghiệp trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Hệ thống EFD yêu cầu người nộp thuế đã đăng ký phải phát hành biên lai cho mỗi giao dịch, từ đó cải thiện việc thu thuế VAT và giảm thiểu thất thoát doanh thu. Tính đến năm 2024, TRA đã nâng cấp thêm nền tảng EFD, giới thiệu các mẫu mới có khả năng tích hợp tốt hơn và tính năng truyền dữ liệu theo thời gian thực. Việc thực thi những biện pháp này dự kiến sẽ tăng cường vào năm 2025, với các hình phạt cho việc không tuân thủ được quy định trong Luật Quản Lý Thuế, Cap. 438 và các sửa đổi sau đó Cơ quan Thuế Tanzania.

Ngoài EFDs, TRA đã tăng tốc triển khai Hệ thống Nộp Hồ Sơ Trực Tuyến (OFS), cho phép người nộp thuế nộp hồ sơ và thực hiện thanh toán điện tử. Vào đầu năm 2025, TRA đặt mục tiêu đạt được việc áp dụng gần như toàn bộ việc nộp hồ sơ điện tử trong số các người nộp thuế lớn và vừa, và đang mở rộng phát động tới các doanh nghiệp nhỏ và vi mô thông qua các chiến dịch tăng cường năng lực và hỗ trợ kỹ thuật. Sự chuyển đổi số này phù hợp với “Dự án Tanzania Số” của chính phủ, nhằm tận dụng công nghệ trong việc cung cấp dịch vụ công, bao gồm quản lý thuế Bộ Tài chính.

Tác động của những nỗ lực số hóa này được phản ánh trong tỷ lệ tuân thủ cải thiện và doanh thu thuế tăng. Theo thống kê của TRA, doanh thu thuế đạt TZS 23.65 triệu tỷ trong năm tài chính 2022/2023, vượt qua các mục tiêu và đánh dấu sự tăng trưởng liên tục so với các năm trước đó Cơ quan Thuế Tanzania. Cơ quan này dự báo sẽ có tăng trưởng hơn nữa vào năm 2025, được thúc đẩy bởi việc thực thi được cải thiện và giám sát số hóa.

Nhìn về phía trước, chính phủ Tanzania đang ưu tiên phân tích dữ liệu, chia sẻ dữ liệu liên ngành và tự động hóa quy trình thuế. Kế hoạch 5 năm của TRA (2022/23–2026/27) nêu rõ các khoản đầu tư chiến lược vào cơ sở hạ tầng số, an ninh mạng và giáo dục người nộp thuế để duy trì những lợi ích này. Tuy nhiên, vẫn còn những thách thức, bao gồm khoảng cách về kỹ năng số và vấn đề kết nối ở các vùng nông thôn. Việc giải quyết những thách thức này sẽ rất quan trọng khi Tanzania mong muốn mở rộng cơ sở thuế và tối ưu hóa doanh thu trong bối cảnh kinh tế đang thay đổi.

Hiệp Định Thuế Quốc Tế và Các Tác Động Xuyên Biên Giới

Cách tiếp cận của Tanzania đối với các hiệp định thuế quốc tế và thuế xuyên biên giới tiếp tục phát triển để đáp ứng việc hội nhập kinh tế toàn cầu và nhu cầu doanh thu trong nước. Tính đến năm 2025, Tanzania là một bên trong một số Hiệp định Tránh Đánh Thuế Kép (DTAs), chủ yếu với các quốc gia như Canada, Đan Mạch, Phần Lan, Ấn Độ, Ý, Na Uy, Nam Phi, Thụy Điển và Zambia. Các hiệp định này nhằm ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, thúc đẩy đầu tư xuyên biên giới và nâng cao sự chắc chắn về thuế cho các doanh nghiệp quốc tế và người nước ngoài hoạt động trong quyền tài phán của Tanzania.

Trong những năm gần đây, Tanzania đã tín hiệu ý định tái đàm phán và mở rộng mạng lưới hiệp định của mình, tập trung vào việc điều chỉnh các điều khoản hiệp định với các biện pháp chống tránh thuế trong nước được giới thiệu dưới Luật Thuế Thu Nhập và Luật Quản Lý Thuế. Đặc biệt, chính phủ đã ưu tiên việc tích hợp các khuyến nghị của OECD/G20 về Xói Mòn Cơ sở Thuế và Chuyển lợi nhuận (BEPS), đặc biệt liên quan đến việc ngăn chặn lạm dụng hiệp định và củng cố các quy định về giá chuyển giao.

Việc tuân thủ thuế xuyên biên giới vẫn là một lĩnh vực đáng chú ý đối với Cơ quan Thuế Tanzania (TRA). TRA đã tăng cường giám sát các giao dịch giữa các bên liên quan và giới thiệu các yêu cầu tài liệu mới cho các doanh nghiệp đa quốc gia, bao gồm nghĩa vụ báo cáo theo quốc gia cho các thực thể đạt đến một số ngưỡng doanh thu nhất định. Những biện pháp này nhằm hạn chế việc chuyển lợi nhuận và đảm bảo phân bổ quyền đánh thuế thích hợp trên các khoản thu nhập xuyên biên giới.

Các thống kê quan trọng từ TRA cho thấy số cuộc kiểm toán tuân thủ thuế quốc tế đã tăng, dẫn đến việc điều chỉnh kiểm toán và đánh thuế bổ sung gia tăng, đặc biệt trong các lĩnh vực như khai thác, viễn thông và ngân hàng. Báo cáo hàng năm 2023/2024 của TRA ghi nhận sự gia tăng đáng kể trong doanh thu thuế nhờ vào việc thực thi quy tắc thuế xuyên biên giới được cải thiện, góp phần vào việc tăng cường huy động doanh thu nội địa.

Nhìn về phía trước vào năm 2025 và các năm tiếp theo, Tanzania dự kiến sẽ tiếp tục hài hòa các điều khoản hiệp định thuế của mình với các tiêu chuẩn toàn cầu. Cam kết của chính phủ đối với Khung Đề Nghị Tổng Hợp của OECD/G20 về BEPS cho thấy các cải cách đang diễn ra trong việc định giá chuyển giao, thuế số và trao đổi thông tin. Các doanh nghiệp tham gia xuyên biên giới nên chuẩn bị cho sự chú ý tiếp tục từ cơ quan quản lý, với trọng tâm đặc biệt vào yêu cầu về nội dung, các bài kiểm tra quyền sở hữu có lợi và việc trao đổi thông tin theo thời gian thực.

Tóm lại, cảnh quan hiệp định thuế quốc tế của Tanzania đang trở nên ngày càng mạnh mẽ, với các thay đổi quy định nhằm chống lại việc tránh thuế và bảo vệ nguồn thuế trong nước. Các bên liên quan nên theo dõi các cập nhật lập pháp và đảm bảo việc tuân thủ chặt chẽ nhằm giảm thiểu rủi ro và tận dụng hiệu quả các lợi ích từ hiệp định trong các năm tới.

Dự Đoán: Xu Hướng Thuế và Cải Cách Đến Năm 2029

Cảnh quan thuế của Tanzania đang đến một ngã rẽ quan trọng khi chính phủ tăng cường nỗ lực cải cách để cải thiện sự tuân thủ, mở rộng cơ sở thuế và tăng cường huy động doanh thu nội địa đến năm 2029. Các động lực chính bao gồm số hóa, sửa đổi pháp luật và trọng tâm vào khu vực phi chính thức, tất cả đều phù hợp với các mục tiêu tài chính và phát triển rộng hơn.

Cơ quan Thuế Tanzania (TRA) đã dẫn đầu các cải cách gần đây, đặc biệt thông qua sáng kiến Thiết bị Tài chính Điện tử (EFD), nhằm nâng cao sự tuân thủ VAT và giảm việc báo cáo thấp hơn. Diễn văn ngân sách 2024/2025 đã nêu ra các sáng kiến số hóa bổ sung, bao gồm cải tiến việc nộp thuế điện tử và việc tích hợp các nền tảng thanh toán di động, dự kiến sẽ tiếp tục làm tối ưu hóa thu thuế và ngăn ngừa hiện tượng thất thu (Bộ Tài chính).

Về mặt lập pháp, chính phủ tiếp tục cập nhật các quy định thuế để phản ánh thực tế kinh tế đang phát triển. Đạo luật Tài chính 2024 đã giới thiệu các sửa đổi đối với Luật Thuế Thu Nhập và Luật VAT, bao gồm các điều chỉnh về mức thuế, các biện pháp chống tránh thuế mới và các ưu đãi cho các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp và sản xuất. Đặc biệt, ngưỡng đăng ký VAT vẫn đang được xem xét, với mục tiêu đưa thêm nhiều doanh nghiệp nhỏ và vừa vào mạng lưới thuế chính thức (Quốc hội Tanzania).

Về mặt thống kê, doanh thu thuế trên phần trăm GDP đã có sự cải thiện dần, đạt khoảng 12.3% trong năm tài chính 2023/2024, với mục tiêu của chính phủ được đặt ra là 15% vào năm 2029. TRA báo cáo rằng tổng doanh thu thuế trong năm 2023-2024 đã vượt quá TZS 25 triệu tỷ, đánh dấu sự gia tăng 10% so với năm trước (Cơ quan Thuế Tanzania).

Nhìn về phía trước, chính sách thuế dự kiến sẽ tập trung vào:

• Mở rộng cơ sở thuế số, đặc biệt thông qua các sáng kiến thuế thương mại điện tử và dịch vụ số.
• Đơn giản hóa hơn nữa việc tuân thủ thuế cho SMEs và khu vực phi chính thức, bao gồm các chương trình thuế giả định và ưu đãi cho việc chính thức hóa.
• Củng cố năng lực thực thi và kiểm toán thông qua phân tích tiên tiến và hợp tác liên ngành.

Khi Tanzania theo đuổi mục tiêu trở thành nước có thu nhập trung bình và cố gắng tài trợ cho chương trình phát triển đầy tham vọng của mình, các cải cách thuế liên tục và nỗ lực hiện đại hóa được dự kiến sẽ đóng một vai trò quan trọng trong việc mở rộng doanh thu, cải thiện tính bền vững tài chính và hỗ trợ tăng trưởng bao trùm (Bộ Tài chính).

Tài Nguyên Chính Thức và Hướng Dẫn từ Cơ Quan Thuế Tanzania (tra.go.tz)

Cơ quan Thuế Tanzania (TRA) là cơ quan chính của chính phủ chịu trách nhiệm về quản lý thuế, thu thập, thực thi và dịch vụ cho người nộp thuế tại Tanzania. Trang web chính thức của cơ quan (Cơ quan Thuế Tanzania) cung cấp các tài nguyên và hướng dẫn toàn diện cho người nộp thuế—cả cá nhân và doanh nghiệp—về quyền, nghĩa vụ, và những phát triển mới nhất trong cảnh quan thuế của Tanzania tính đến năm 2025.

• Các Luật và Quy Định Thuế: TRA cung cấp truy cập trực tiếp đến các luật thuế chính, bao gồm Luật Thuế Thu Nhập, Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT), Luật Quản Lý Thuế và các luật theo ngành nghề. Tất cả các sửa đổi và Đạo luật Tài chính đều được công bố hàng năm, phác thảo các mức thuế mới, miễn thuế và các biện pháp tuân thủ. Đối với năm tài chính 2024/2025, các cập nhật phản ánh sự tiếp tục chú trọng của chính phủ vào việc huy động doanh thu và mở rộng cơ sở thuế (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Dịch vụ Điện Tử và Nộp Hồ Sơ Điện Tử: Cổng thông tin trực tuyến của TRA hỗ trợ việc đăng ký điện tử, nộp hồ sơ thuế và hệ thống thanh toán. Hệ thống nộp hồ sơ điện tử hiện đã trở thành bắt buộc đối với hầu hết các loại người nộp thuế, phù hợp với những nỗ lực số hóa đang diễn ra. Nền tảng này cấp số e-TIN (Số Định Danh Người Nộp Thuế), cho phép đăng ký VAT và tạo điều kiện cho việc phát hành biên lai tài chính điện tử cho các doanh nghiệp (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Tài liệu Hướng Dẫn và Giáo Dục: TRA thường xuyên công bố tài liệu giáo dục cho người nộp thuế, hướng dẫn và câu hỏi thường gặp về những thay đổi gần đây trong luật thuế, quy trình nộp hồ sơ và yêu cầu tuân thủ. Những tài nguyên này được cập nhật mỗi năm tài chính để phản ánh các chính sách mới và có sẵn bằng cả tiếng Anh và tiếng Swahili. Các hướng dẫn năm 2025 đề cập đến việc cập nhật quản lý thuế kỹ thuật số, các chương trình thuế giả định cho doanh nghiệp nhỏ và các ưu đãi theo ngành (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thông Tin Về Tuân Thủ và Thực Thi: TRA nêu rõ các hình phạt vì không tuân thủ, quy trình kiểm toán và cơ hội tự nguyện tiết lộ. Người nộp thuế có thể truy cập thông tin về quy trình giải quyết tranh chấp, bao gồm nộp đơn phản đối, quy trình kháng cáo và các quyết định của tòa án gần đây. Trang web cung cấp lịch tuân thủ hàng năm và thông báo cho các hạn chót nộp hồ sơ, điều này rất quan trọng để tránh bị phạt (Cơ quan Thuế Tanzania).
• Thống Kê và Báo Cáo Hiệu Suất: TRA công bố các báo cáo hiệu suất doanh thu hàng năm, minh họa các thống kê chính như tổng doanh thu thuế, tỷ lệ tuân thủ và đóng góp theo ngành. Các báo cáo mới nhất cho thấy sự gia tăng ổn định trong việc huy động doanh thu nội địa, với mục tiêu nâng cao tỷ lệ thuế/GDP gần 15% vào năm 2026 (Cơ quan Thuế Tanzania).

Khi Tanzania tiến gần đến chuyển đổi kỹ thuật số và mở rộng cơ sở thuế, các tài nguyên chính thức của TRA sẽ vẫn rất cần thiết để duy trì sự tuân thủ và thông tin về các nghĩa vụ thuế đang phát triển.

Nguồn & Tài Liệu Tham Khảo

• Cơ quan Thuế Tanzania (TRA)
• Bộ Tài chính
• Quỹ An sinh Xã hội Quốc gia
• Cơ quan Công viên Quốc gia Tanzania
• Trung tâm Đầu tư Tanzania