Luật Thuế Bangladesh 2025: Cải cách gây sốc & Các lỗ hổng lớn được phơi bày!

Danh sách nội dung

Tóm tắt điều hành: Cảnh quan Luật Thuế Bangladesh 2025
Cơ quan Quản lý Chính và Khung Pháp lý Chính
Những Thay đổi Lớn về Luật Thuế Được Thực hiện vào Năm 2025
Thuế Doanh Nghiệp: Các Quy định Mới và Thách thức Tuân thủ
Thuế Thu nhập Cá nhân: Các điều chỉnh và Hệ quả
Các Ưu đãi Thuế, Miễn trừ và Quy định Cụ thể cho Ngành
Tuân thủ Thuế: Nghĩa vụ Báo cáo, Hình phạt và Kiểm toán
Thuế Kỹ thuật số và Thương mại Điện tử: Các Quy định Mới nổi
Tổng quan Thống kê: Xu hướng Doanh thu và Dữ liệu Người nộp thuế (Nguồn: nbr.gov.bd)
Triển vọng Tương lai: Cải cách Dự đoán và Đề xuất Chiến lược (2025–2030)
Nguồn & Tài liệu tham khảo

Tóm tắt điều hành: Cảnh quan Luật Thuế Bangladesh 2025

Cảnh quan luật thuế tại Bangladesh đang trải qua sự chuyển mình đáng kể khi đất nước này tìm cách hiện đại hóa hệ thống tài chính, mở rộng cơ sở thuế, và phù hợp với các thực tiễn tốt nhất quốc tế. Vào đầu năm 2025, chính phủ vẫn tập trung vào việc nâng cao sự tuân thủ, số hóa quản lý thuế, và tăng cả doanh thu thuế trực tiếp và gián tiếp để hỗ trợ các mục tiêu phát triển quốc gia.

Khung pháp lý chính cho thuế tại Bangladesh bao gồm Luật Thuế Thu Nhập, 1984, Luật Thuế Giá trị Gia tăng và Nghĩa vụ Bổ sung, 2012, và Luật Tài chính, được cập nhật hàng năm. Luật Tài chính 2024 đã giới thiệu các sửa đổi đáng chú ý, bao gồm các điều chỉnh về các bậc thuế thu nhập cá nhân, cân nhắc lại các mức thuế doanh nghiệp, và mở rộng các yêu cầu về nộp thuế kỹ thuật số. Những thay đổi này nhằm cải thiện tính minh bạch và giảm gian lận thuế thông qua việc thực thi chặt chẽ và số hóa. Tổng cục Thuế (National Board of Revenue) tiếp tục thực hiện các cải cách này thông qua việc cập nhật chính sách và nâng cao năng lực.

Sự tuân thủ thuế vẫn là một thách thức trung tâm. Tính đến dữ liệu mới nhất, tỷ lệ thuế trên GDP của Bangladesh quanh quẩn ở mức 8,1%, nằm trong số những tỷ lệ thấp nhất ở Nam Á, cho thấy một nền kinh tế phi chính thức lớn và tiềm năng mở rộng mạng lưới thuế (Tổng cục Thuế). NBR đang tận dụng công nghệ, chẳng hạn như Hệ thống Quản lý Thuế Tích hợp (ITAS), để tạo thuận lợi cho việc nộp thuế điện tử, thanh toán điện tử, và dịch vụ trực tuyến cho người nộp thuế, với mục tiêu đăng ký 10 triệu người nộp thuế vào năm 2025. Chính phủ cũng đang tăng cường kiểm toán và giới thiệu các đánh giá theo rủi ro để cải thiện sự tuân thủ tự nguyện và phát hiện việc khai báo thấp.

Những sự kiện chính hình thành cảnh quan luật thuế năm 2025 bao gồm việc triển khai các hệ thống thu VAT kỹ thuật số, sự hợp tác thuế xuyên biên giới gia tăng, và việc thực hiện Hệ thống Cửa sổ Một cửa Quốc gia cho hải quan. Việc giới thiệu thuế dịch vụ kỹ thuật số nhằm áp dụng cho các doanh nghiệp kỹ thuật số không cư trú đang được xem xét, phản ánh xu hướng toàn cầu trong việc đánh thuế nền kinh tế kỹ thuật số. Thêm vào đó, chính phủ đang cố gắng ký thêm nhiều hiệp định tránh đánh thuế hai lần để tạo điều kiện cho đầu tư nước ngoài (Bộ Tài chính).

Nhìn về phía trước, chính sách thuế của Bangladesh dự kiến sẽ tiếp tục ôm lấy tự động hóa, phân tích dữ liệu và giáo dục người nộp thuế. Mục tiêu sẽ vẫn tập trung vào việc nâng cao tỷ lệ thuế trên GDP lên trên 10% vào năm 2027, cải thiện tính dễ dàng trong tuân thủ, và phù hợp với các biện pháp chống trốn thuế toàn cầu. Các cải cách tiếp tục được hy vọng sẽ đảm bảo một hệ thống thuế mạnh mẽ, công bằng và minh bạch hơn, hỗ trợ ước vọng của Bangladesh đạt được tình trạng thu nhập trung bình cao vào năm 2031.

Cơ quan Quản lý Chính và Khung Pháp lý Chính

Khung luật thuế của Bangladesh chủ yếu được quản lý và thực hiện bởi một số cơ quan chức năng, trong đó Tổng cục Thuế (NBR) đứng đầu. NBR, hoạt động dưới Bộ Tài chính, là cơ quan cao nhất chịu trách nhiệm về hoạch định chính sách thuế, quản lý và thực thi cả thuế trực tiếp và gián tiếp tại Bangladesh. Phạm vi của nó bao gồm thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế hải quan, và thuế tiêu thụ đặc biệt, như được quy định trong các bộ luật thuế chính của quốc gia.

Những công cụ lập pháp chính tạo thành khung pháp lý cho luật thuế ở Bangladesh bao gồm:

Luật Thuế Thu Nhập, 1984 (đã được sửa đổi): Bộ luật này tạo thành nền tảng của quản lý thuế trực tiếp và được cập nhật định kỳ bởi các Luật Tài chính hàng năm. Những sửa đổi quan trọng gần đây, chẳng hạn như được giới thiệu trong Luật Tài chính 2024, đã số hóa hơn nữa quy trình khai báo thuế và điều chỉnh mức thuế cũng như ngưỡng cho các năm đánh giá 2024-2025 (Tổng cục Thuế).
Luật Thuế Giá trị Gia tăng và Nghĩa vụ Bổ sung, 2012: Luật này quy định việc thu và quản lý VAT và các nghĩa vụ bổ sung, với NBR giám sát việc thực hiện của nó. Các cải cách từ năm 2019 đã giới thiệu một hệ thống VAT trực tuyến tích hợp, và các chỉ đạo gần đây tiếp tục nhấn mạnh việc nộp điện tử và báo cáo theo thời gian thực (Tổng cục Thuế).
Luật Hải quan, 1969: Được thực hiện bởi Bộ phận Hải quan của NBR, luật này điều chỉnh thuế xuất nhập khẩu và quy trình. Các sửa đổi đến năm 2024 đã điều chỉnh các quy trình hải quan theo tiêu chuẩn của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và nâng cao các đánh giá dựa trên rủi ro (Tổng cục Thuế).

Việc giám sát và phân xử các tranh chấp thuế được thực hiện bởi các tòa án chuyên ngành, như Tòa án Phúc thẩm Thuế và, trong một số trường hợp, Phân khu Tòa án Tối cao của Bangladesh (Tòa án Tối cao Bangladesh). Bộ Tài chính cũng phát triển chính sách tài khóa rộng lớn hơn, trong khi Ngân hàng Bangladesh đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát sự tuân thủ thuế liên quan đến ngoại hối và các biện pháp chống rửa tiền (Ngân hàng Bangladesh).

Việc thực thi sự tuân thủ đã gia tăng trong những năm gần đây, với việc công nhận thuế điện tử, các yêu cầu nộp thuế điện tử, và tự động hóa các cuộc kiểm toán thuế. Tính đến năm 2024, hơn 8 triệu người nộp thuế đã được đăng ký dưới NBR, với sự tăng trưởng tiếp tục được dự báo khi cơ sở hạ tầng kỹ thuật số mở rộng (Tổng cục Thuế). Triển vọng cho năm 2025 và các năm tiếp theo bao gồm sự tích hợp thêm các công cụ kỹ thuật số, tăng cường sự kiểm soát của các giao dịch xuyên biên giới, và các cải cách tiếp tục nhằm mở rộng cơ sở thuế và cải thiện sự tuân thủ tự nguyện.

Những Thay đổi Lớn về Luật Thuế Được Thực hiện vào Năm 2025

Năm 2025, Bangladesh đã thực hiện một số thay đổi đáng kể đối với luật thuế của mình, với trọng tâm liên tục vào việc huy động doanh thu, số hóa, và mở rộng cơ sở thuế. Tổng cục Thuế (NBR) đã giới thiệu những thay đổi này thông qua Luật Tài chính 2025, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, phù hợp với năm tài chính mới. Các sửa đổi phản ánh cam kết của chính phủ nhằm củng cố sự huy động nguồn lực nội địa theo đúng tiến trình chuyển mình từ tình trạng Quốc gia kém phát triển (LDC) của đất nước và tham vọng đạt được trạng thái thu nhập trung bình cao vào năm 2031.

Các Mức Thuế Thu Nhập và Ngưỡng Được Điều chỉnh: Luật Tài chính 2025 đã điều chỉnh các bậc thuế thu nhập cá nhân và ngưỡng. Giới hạn thu nhập miễn thuế đã tăng lên 350,000 BDT cho các người nộp thuế cá nhân, tăng từ 300,000 BDT, phản ánh áp lực lạm phát và sự gia tăng chi phí sinh hoạt. Các mức thuế doanh nghiệp về cơ bản không thay đổi, nhưng một số ưu đãi hiện được giới thiệu cho các lĩnh vực sản xuất và xuất khẩu để kích thích đầu tư.
Cải cách Thuế Giá trị Gia tăng (VAT): Để đơn giản hóa việc tuân thủ và mở rộng mạng lưới thuế, ngưỡng miễn thuế VAT cho các doanh nghiệp nhỏ đã được tăng lên 8 triệu BDT doanh thu hàng năm. NBR cũng đã mở rộng danh sách hàng hóa và dịch vụ miễn VAT, đặc biệt là cho các mặt hàng thiết yếu và dịch vụ giáo dục kỹ thuật số, nhằm giảm tác động của lạm phát lên các hộ gia đình có thu nhập thấp và trung bình.
Số hóa và Nộp Điện tử: Dựa trên các sáng kiến của các năm trước, NBR đã quy định việc nộp điện tử các tờ khai thuế cho các công ty và cá nhân có thu nhập hàng năm vượt quá 500,000 BDT. Việc giới thiệu một cổng thanh toán thuế trực tuyến được cải tiến nhằm giảm thời gian tuân thủ và cải thiện tính minh bạch, với các chương trình hỗ trợ kỹ thuật và giáo dục người nộp thuế được triển khai trên toàn quốc.
Các Điều chỉnh Thuế Khấu trừ: Phạm vi thuế khấu trừ đã được mở rộng, chủ yếu nhằm mục tiêu các khoản thanh toán cho nhà thầu, người làm tự do, và nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số. Động thái này nhằm thu hồi doanh thu từ các phân đoạn phát triển của nền kinh tế gig và số.
Sáng kiến Thuế Môi trường và Xanh: Nhằm phù hợp với các cam kết về môi trường của đất nước, một loại thuế xanh mới đã được giới thiệu đối với các ngành có lượng khí thải carbon cao. NBR đã cung cấp các khoản tín dụng thuế và mức thuế giảm cho các công ty đầu tư vào năng lượng tái tạo và các thực hành bền vững.

Theo dữ liệu tạm thời, việc thu thuế trong quý đầu tiên của năm tài chính 2025-26 đã tăng khoảng 12% so với năm trước, phản ánh tác động ban đầu của những cải cách này (Tổng cục Thuế). Khi Bangladesh tiếp tục mở rộng cơ sở thuế và hiện đại hóa quản lý của mình, nhiều cải cách hơn dự kiến sẽ xảy ra trong những năm tới, tập trung vào tự động hóa, dịch vụ người nộp thuế, và các ưu đãi cụ thể cho ngành nhằm duy trì tốc độ tăng trưởng doanh thu và tuân thủ.

Thuế Doanh Nghiệp: Các Quy định Mới và Thách thức Tuân thủ

Thuế doanh nghiệp tại Bangladesh tiếp tục phát triển để đáp ứng cả các ưu tiên kinh tế nội địa và các xu hướng toàn cầu. Tổng cục Thuế (NBR), với vai trò là cơ quan thuế chính, đã giới thiệu một số quy định mới trong những năm gần đây, có tác động đáng kể đến các người nộp thuế doanh nghiệp trong năm 2025 và các năm tiếp theo.

Ngân sách cho năm tài chính 2024-25 đã có những thay đổi đáng chú ý đối với chế độ thuế doanh nghiệp. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn vẫn ở mức 27,5% cho các công ty chưa niêm yết, trong khi các công ty niêm yết được hưởng mức thuế thấp hơn là 20%. Tuy nhiên, các công ty không thực hiện giao dịch qua tài khoản ngân hàng sẽ chịu mức thuế cao hơn là 30%, phản ánh sự thúc đẩy liên tục về việc chính thức hóa và số hóa trong báo cáo tài chính. Đặc biệt, chính phủ đã giới thiệu các yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt hơn liên quan đến việc khấu trừ thuế tại nguồn (TDS) và thanh toán thuế tạm ứng, với các hình phạt gia tăng đối với việc chậm trễ hoặc không tuân thủ (Tổng cục Thuế).

Một phát triển lớn là việc mở rộng quản lý thuế kỹ thuật số. NBR đã triển khai một hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử cho thuế doanh nghiệp, trở thành yêu cầu bắt buộc cho tất cả các công ty từ năm 2024. Điều này nhằm mục đích đơn giản hóa việc tuân thủ, giảm giấy tờ, và giảm thiểu tham nhũng. Ngoài ra, việc đăng ký VAT, nộp tờ khai và quy trình thanh toán đã chuyển dịch chủ yếu sang chế độ trực tuyến, phù hợp với tầm nhìn “Bangladesh Kỹ thuật số” của Chính phủ (Tổng cục Thuế).

Các cải cách năm 2025 cũng đề cập đến vấn đề giá chuyển nhượng. NBR đã cập nhật các quy định về giá chuyển nhượng để phù hợp hơn với khuôn khổ của OECD, yêu cầu các công ty đa quốc gia duy trì hồ sơ chi tiết và nộp báo cáo giá chuyển nhượng hàng năm. Điều này nhằm hạn chế sự xói mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận (BEPS), điều mà trong quá khứ đã là một thách thức (Tổng cục Thuế).

Các thống kê gần đây cho thấy số lượng người nộp thuế doanh nghiệp được đăng ký đang tăng ổn định, với NBR báo cáo hơn 60,000 công ty đã được đăng ký tính đến năm 2024. Thuế thu từ khu vực doanh nghiệp đóng góp khoảng 35% tổng doanh thu thuế trực tiếp, thể hiện vai trò quan trọng của nó trong tài chính quốc gia (Tổng cục Thuế).

Nhìn về phía trước, việc thực thi dự kiến sẽ gia tăng. NBR đã thông báo kế hoạch tăng cường chia sẻ dữ liệu với các cơ quan chính phủ khác và giám sát theo thời gian thực đối với các doanh nghiệp lớn. Các công ty nên dự đoán các cuộc kiểm toán thường xuyên hơn và tập trung vào tuân thủ kỹ thuật số. Triển vọng cho thấy sự hiện đại hóa liên tục, nhưng cũng có sự phức tạp và giám sát gia tăng, làm cho việc quản trị thuế nội bộ mạnh mẽ trở nên thiết yếu cho các công ty Bangladesh trong những năm tới.

Thuế Thu nhập Cá nhân: Các điều chỉnh và Hệ quả

Trong năm tài chính 2025, chế độ thuế thu nhập cá nhân của Bangladesh tiếp tục phát triển, phản ánh cả tham vọng của chính phủ trong việc nâng cao sự huy động nguồn lực nội địa và cam kết phát triển công bằng. Luật Tài chính 2024 đã giới thiệu một số điều chỉnh đối với các mức thuế, ngưỡng và yêu cầu tuân thủ thuế thu nhập cá nhân, hiện đã có hiệu lực cho năm đánh giá 2024-2025.

Các thay đổi chủ yếu bao gồm tăng giới hạn miễn thuế cho các cá nhân nộp thuế. Đoi với năm đánh giá 2024-2025, giới hạn miễn thuế cơ bản đã được nâng lên 350,000 BDT từ 300,000 BDT trước đó, mang lại lợi ích cho các người có thu nhập thấp và trung bình. Đối với phụ nữ, người cao tuổi (từ 65 tuổi trở lên), và những người khuyết tật, giới hạn miễn thuế còn cao hơn, phản ánh cách tiếp cận công bằng. Các bậc thuế cho thu nhập vượt ngưỡng về cơ bản vẫn không thay đổi, dao động từ 10% đến 25% đối với cá nhân, với tỷ lệ thuế cao nhất áp dụng cho thu nhập trên 16 triệu BDT (Tổng cục Thuế).

Việc tuân thủ trở thành trọng tâm đặc biệt. Luật Tài chính 2024 quy định việc nộp tờ khai thuế thu nhập bằng điện tử cho tất cả các người nộp thuế đủ điều kiện, nhằm mở rộng cơ sở thuế và giảm gian lận. Các người không nộp thuế hiện phải đối mặt với các hình phạt nghiêm ngặt hơn và hạn chế quyền truy cập vào các dịch vụ ngân hàng và chính phủ. Hơn nữa, yêu cầu về Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) đã được mở rộng để bao gồm nhiều giao dịch hơn, như mua bất động sản có giá trị lớn và đầu tư, tăng cường tính truy xuất và tuân thủ (Tổng cục Thuế).

Theo NBR, trong năm tài chính 2022-2023, số lượng người nộp thuế cá nhân đã đăng ký tăng lên hơn 8 triệu, nhưng chỉ khoảng 3,5 triệu người nộp tờ khai, cho thấy khoảng cách tuân thủ dai dẳng. Với các sáng kiến số hóa và các biện pháp thi hành nghiêm ngặt đang được thực hiện, chính phủ nhắm mục tiêu thu hẹp đáng kể khoảng cách này vào năm 2025-2027.

Nhìn về phía trước, chiến lược trung hạn của chính phủ nhấn mạnh việc số hóa hơn nữa, đơn giản hóa mã thuế, và mở rộng cơ sở thuế. Các đề xuất đang được xem xét bao gồm việc giới thiệu tờ khai thuế được điền sẵn, tăng cường tích hợp với dữ liệu tài chính, và các chiến dịch nâng cao nhận thức có mục tiêu. Những cải cách này dự kiến sẽ thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện và nâng cao tỷ lệ thuế trên GDP, hiện đang ở mức khoảng 8,2%—một trong những tỷ lệ thấp nhất ở Nam Á (Tổng cục Thuế).

Tóm lại, luật thuế thu nhập cá nhân của Bangladesh vào năm 2025 được đặc trưng bởi việc giảm nhẹ dần cho các nhóm có thu nhập thấp, mở rộng các biện pháp tuân thủ kỹ thuật số, và định hướng chính sách mạnh mẽ nhằm mở rộng cơ sở người nộp thuế và cải thiện hiệu suất thu thuế trong những năm tới.

Các Ưu đãi Thuế, Miễn trừ và Quy định Cụ thể cho Ngành

Khung luật thuế của Bangladesh cho năm 2025 tiếp tục nhấn mạnh các ưu đãi và miễn trừ thuế như những công cụ chiến lược cho tăng trưởng kinh tế, đa dạng hóa công nghiệp, và đầu tư trực tiếp nước ngoài. Luật Thuế Thu Nhập, 1984, và Luật Tài chính, được cập nhật hàng năm, là các công cụ lập pháp chính cho các quy định này. Luật Tài chính mới nhất (2024-2025) phản ánh nhiều ưu đãi đang diễn ra và mới nhằm vào các lĩnh vực ưu tiên, ngành công nghiệp xuất khẩu, và công nghệ mới nổi.

Các Khu Chế xuất và Khu Kinh tế Đặc biệt (SEZs): Các miễn trừ thuế cho các doanh nghiệp hoạt động trong các Khu Chế xuất (EPZs) và SEZs vẫn là trung tâm của môi trường đầu tư tại Bangladesh. Chúng bao gồm các kỳ nghỉ thuế doanh nghiệp theo giai đoạn—thường kéo dài từ 5 đến 10 năm—tùy thuộc vào khu vực và ngành. Ví dụ, các công ty trong các Công viên Công nghệ cao có thể được hưởng kỳ nghỉ thuế lên đến 10 năm, với các lợi ích bổ sung cho các dịch vụ hỗ trợ CNTT và xuất khẩu phần mềm (Cơ quan Phát triển Đầu tư Bangladesh).
Sản xuất và Hạ tầng: Ngành sản xuất tiếp tục được hưởng mức thuế giảm và khấu hao nhanh. Các doanh nghiệp công nghiệp mới thành lập hưởng các kỳ nghỉ thuế từ 5 đến 10 năm, với các ưu đãi bổ sung cho các lĩnh vực như chế biến nông sản, năng lượng tái tạo, và phát triển hạ tầng. Chính phủ cũng đã mở rộng các miễn trừ thuế hải quan và giảm VAT khi nhập khẩu máy móc và nguyên liệu cho các ngành sản xuất chủ chốt (Tổng cục Thuế).
SMEs và Ngành Công nghiệp Xanh: Các Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa (SMEs), đặc biệt là những doanh nghiệp bên ngoài các khu vực đô thị, đủ điều kiện được hưởng mức thuế giảm và một số miễn VAT. Các ngành công nghiệp xanh, bao gồm những ngành liên quan đến năng lượng tái tạo hoặc sản xuất bền vững về môi trường, nhận được các khoản tín dụng thuế và khấu hao nhanh nhằm khuyến khích các thực hành kinh doanh bền vững (Tổng cục Thuế).
CNTT và Các Startup: Miễn thuế cho thu nhập từ CNTT và các dịch vụ hỗ trợ CNTT đã được gia hạn đến năm 2027, phản ánh tham vọng của Bangladesh trở thành một trung tâm CNTT khu vực. Các startup trong lĩnh vực này cũng được hưởng các yêu cầu tuân thủ giảm và miễn VAT, thúc đẩy đổi mới và khởi nghiệp (Cơ quan Phát triển Đầu tư Bangladesh).
Tuân thủ và Triển vọng: Để đảm bảo tuân thủ với các chế độ ưu đãi này, Tổng cục Thuế (NBR) đã thắt chặt các yêu cầu báo cáo và đủ điều kiện, bao gồm việc yêu cầu tài liệu mạnh mẽ hơn và kiểm toán định kỳ. Đối với năm 2025 và các năm sau, triển vọng dự đoán sẽ tinh chỉnh thêm các ưu đãi ngành cụ thể, đặc biệt là phản ứng lại với các xu hướng kinh tế toàn cầu, các mục tiêu biến đổi khí hậu, và việc Bangladesh sắp tốt nghiệp khỏi Quốc gia kém phát triển (LDC) (Tổng cục Thuế).

Các thống kê quan trọng chỉ ra rằng các ưu đãi thuế đã đóng góp vào sự tăng trưởng mạnh mẽ trong FDI và doanh thu từ xuất khẩu trong năm năm qua, với NBR báo cáo sự gia tăng ổn định trong các khoản đầu tư miễn thuế và sự mở rộng tham gia của các ngành. Nhìn về phía trước, người làm chính sách được kỳ vọng sẽ điều chỉnh lại các ưu đãi để cân bằng tính bền vững tài chính với khả năng cạnh tranh, đặc biệt khi các ưu đãi thương mại quốc tế thay đổi sau khi tốt nghiệp khỏi LDC.

Tuân thủ Thuế: Nghĩa vụ Báo cáo, Hình phạt và Kiểm toán

Sự tuân thủ thuế ở Bangladesh chủ yếu được quy định bởi Luật Thuế Thu Nhập, 1984 và Luật Thuế Giá trị Gia tăng và Nghĩa vụ Bổ sung, 2012, cả hai đều được quản lý bởi Tổng cục Thuế (NBR). Trong năm 2025, các yêu cầu tuân thủ vẫn rất nghiêm ngặt, với những cải cách về số hóa và thực thi đang hình thành cảnh quan thuế.

Nghĩa vụ Báo cáo: Tất cả các cá nhân và tổ chức đạt ngưỡng thu nhập phải nộp tờ khai thuế hàng năm, thường là đến ngày 30 tháng 9 đối với cá nhân và trong ngày 15 của tháng thứ bảy sau khi kết thúc năm thu nhập đối với các công ty. Các doanh nghiệp đăng ký VAT phải nộp tờ khai hàng tháng vào ngày 15 tháng sau. Các tờ khai phải được nộp điện tử qua cổng e-TIN và e-Return, theo quy định của các chính sách chuyển đổi số của NBR.
Tài liệu và Khấu trừ: Các tổ chức phải duy trì hồ sơ toàn diện trong vòng bảy năm, bao gồm tài liệu nguồn và các lịch biểu hỗ trợ. Các đại lý khấu trừ được yêu cầu khấu trừ và nộp thuế tại nguồn trên các khoản thanh toán như lương, lãi suất và phí của nhà thầu, với các báo cáo hàng tháng được nộp qua cổng NBR.
Hình phạt: Việc không tuân thủ thu hút các hình phạt nghiêm trọng. Việc không nộp tờ khai có thể dẫn đến các khoản phạt lên đến 5,000 BDT đối với cá nhân và 10,000 BDT đối với công ty, cộng thêm hình phạt hàng ngày đối với sự vi phạm tiếp tục. Việc báo cáo không chính xác hoặc không nộp đủ thuế có thể bị phạt lên đến 50% số tiền thuế thiếu hụt và, trong trường hợp trốn thuế cố ý, có thể bị truy tố và phạt tù (Luật Thuế Thu Nhập, 1984).
Kiểm toán: NBR chọn người nộp thuế để kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và mẫu ngẫu nhiên. Các cuộc kiểm toán có thể tập trung vào sự không chính xác trong thu nhập đã báo cáo, tuân thủ VAT, hoặc các giao dịch đáng ngờ. Người nộp thuế được yêu cầu hợp tác đầy đủ, và việc cản trở hoặc không hợp tác có thể dẫn đến hình phạt bổ sung và đánh giá thuế trên cơ sở suy xét tốt nhất.
Thống kê Chính: Đối với năm tài chính 2023-24, Bangladesh ghi nhận hơn 9,5 triệu người nộp thuế đã đăng ký, nhưng số lượng người nộp tờ khai hoạt động chỉ khoảng 3,5 triệu (Tổng cục Thuế). NBR tiếp tục nỗ lực mở rộng cơ sở thuế và giảm tình trạng không tuân thủ, với sự gia tăng kiểm toán và tự động hóa.
Triển vọng 2025 và Tương lai: Sự tuân thủ thuế được dự kiến sẽ tiếp tục thắt chặt khi NBR nâng cao phân tích và giám sát điện tử. Chính phủ đã đặt ra mục tiêu doanh thu đầy tham vọng cho năm tài chính 2025-26, nhấn mạnh việc thực thi nghiêm ngặt, giảm gian lận thuế, và thúc đẩy tuân thủ tự nguyện thông qua giáo dục người nộp thuế và dịch vụ kỹ thuật số.

Thuế Kỹ thuật số và Thương mại Điện tử: Các Quy định Mới nổi

Sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế kỹ thuật số và lĩnh vực thương mại điện tử ở Bangladesh đã thúc đẩy các phát triển lớn trong luật thuế, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế kỹ thuật số. Chính phủ đã nhận ra nhu cầu hiện đại hóa các khung thuế để thu hồi doanh thu từ các dịch vụ kỹ thuật số xuyên biên giới và hoạt động thương mại điện tử trong nước gia tăng. Trong năm tài chính 2024-2025, Bộ Tài chính đã giới thiệu một số sửa đổi nhằm vào lĩnh vực kỹ thuật số thông qua ngân sách quốc gia và cập nhật các bộ luật thuế hiện có.

Một thay đổi quan trọng là mở rộng nghĩa vụ thuế Giá trị Gia tăng (VAT) đối với các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú. Theo Luật Thuế Giá trị Gia tăng và Nghĩa vụ Bổ sung, 2012, đã được sửa đổi, tất cả các nền tảng kỹ thuật số nước ngoài cung cấp dịch vụ (chẳng hạn như quảng cáo trực tuyến, phát trực tuyến và điện toán đám mây) cho người tiêu dùng Bangladesh hiện phải đăng ký nộp VAT với Tổng cục Thuế (NBR). NBR đã ban hành các hướng dẫn vào năm 2023-2024 nhằm đơn giản hóa việc đăng ký VAT từ xa và tuân thủ cho các thực thể nước ngoài, nhằm ngăn chặn việc thất thoát doanh thu và tạo ra một sân chơi công bằng cho các nhà cung cấp địa phương.

Đối với các nhà điều hành thương mại điện tử nội địa, môi trường thuế đã trở nên phát triển hơn. NBR yêu cầu sử dụng hóa đơn kỹ thuật số tích hợp và báo cáo giao dịch theo thời gian thực, tạo điều kiện cho các dấu vết kiểm toán tốt hơn và giảm thiểu gian lận thuế. Các nền tảng thương mại điện tử hiện phải thu thập và nộp VAT thay mặt cho người bán cho một số hàng hóa và dịch vụ, như được quy định trong các chỉ thị quy định pháp lý gần đây và các thông tư của NBR. Ngoài ra, tuân thủ thuế thu nhập đã thắt chặt, với Luật Thuế Thu Nhập, 1984 yêu cầu các công ty thương mại điện tử khấu trừ thuế tại nguồn trên các khoản thanh toán cho các nhà cung cấp và người làm tự do.

Các chỉ số quan trọng cho thấy tác động của các biện pháp này. Theo Tổng cục Thuế, thu VAT từ lĩnh vực kỹ thuật số đã tăng hơn 40% từ năm 2022 đến 2024, và số lượng người nộp thuế thương mại điện tử và dịch vụ kỹ thuật số đã gấp đôi. Trong khi tỷ lệ tuân thủ đã cải thiện, những thách thức vẫn còn trong việc thực thi VAT xuyên biên giới và hạn chế các thực thể không tuân thủ hoạt động mà không có sự hiện diện tại địa phương.

Nhìn về phía trước vào năm 2025 và các năm tiếp theo, Bangladesh dự kiến sẽ tiếp tục tinh chỉnh các quy tắc thuế kỹ thuật số của mình, có thể giới thiệu thêm các hướng dẫn cụ thể cho các nhà điều hành thị trường và mở rộng các quy định thuế khấu trừ kỹ thuật số. Chính phủ cũng có kế hoạch tăng cường hợp tác quốc tế trong việc trao đổi thông tin thuế, phù hợp với các xu hướng toàn cầu do Khung bao gồm của OECD về BEPS thiết lập. Khi sự số hóa gia tăng, việc cập nhật liên tục các luật thuế sẽ trở nên rất quan trọng để đảm bảo việc huy động doanh thu hiệu quả và tuân thủ trong bối cảnh kỹ thuật số đang phát triển nhanh chóng của Bangladesh.

Tổng quan Thống kê: Xu hướng Doanh thu và Dữ liệu Người nộp thuế (Nguồn: nbr.gov.bd)

Cảnh quan thuế ở Bangladesh đã trải qua những biến đổi đáng kể trong những năm gần đây, với chính phủ chú trọng mở rộng cơ sở thuế, nâng cao sự tuân thủ, và tăng cường việc thu doanh thu. Theo Tổng cục Thuế (NBR), cơ quan chính chịu trách nhiệm về quản lý thuế, tổng doanh thu thuế đã cho thấy một xu hướng đi lên ổn định. Trong năm tài chính 2022-23, NBR báo cáo tổng doanh thu thu của khoảng 3,45 triệu tỷ BDT, tăng từ 3,01 triệu tỷ BDT trong năm trước, phản ánh tỷ lệ tăng trưởng hàng năm khoảng 14,6%. Mức tăng trưởng này được cho là nhờ vào những cải tiến trong việc thực hiện chính sách, nỗ lực số hóa, và các biện pháp thực thi nghiêm ngặt hơn.

Cơ sở người nộp thuế tại Bangladesh cũng đã mở rộng, mặc dù tỷ lệ tăng trưởng chậm. Dữ liệu chính thức cho biết, tính đến giữa năm 2024, số lượng người nộp thuế đã đăng ký đạt gần 8,7 triệu, tăng đáng kể so với các năm trước. Tuy nhiên, số lượng cá nhân và tổ chức thực sự nộp tờ khai thuế vẫn thấp hơn, với NBR báo cáo khoảng 3,8 triệu tờ khai được nộp trong năm tài chính 2022-23. Các nỗ lực thu hẹp khoảng cách này đã bao gồm việc yêu cầu Mã số nhận dạng người nộp thuế (TIN) bắt buộc cho nhiều giao dịch và tăng cường các chiến dịch nâng cao nhận thức công chúng.

Theo từng lĩnh vực, thuế giá trị gia tăng (VAT) vẫn là đóng góp lớn nhất, chiếm khoảng 38% tổng doanh thu thuế, tiếp theo là thuế thu nhập (36%) và thuế hải quan (26%). Chính phủ đã giới thiệu một số nền tảng trực tuyến để đơn giản hóa quy trình nộp tờ khai VAT và thuế thu nhập, góp phần tăng cường tính tuân thủ và minh bạch. Ví dụ, việc triển khai Hệ thống Quản lý VAT Tích hợp (IVAS) và cổng nộp tờ khai thuế thu nhập điện tử đã giúp việc tuân thủ thuế trở nên dễ dàng hơn cho cả cá nhân và doanh nghiệp.

Nhìn về phía trước vào năm 2025 và các năm tiếp theo, mục tiêu doanh thu thuế của chính phủ được đặt ra để đạt 4,10 triệu tỷ BDT, phản ánh một chương trình nghị sự đầy tham vọng để củng cố năng lực tài chính. Các chiến lược chính bao gồm mở rộng mạng lưới thuế, hiện đại hóa quản lý thuế thông qua tự động hóa, và giảm gian lận thuế. NBR đặt mục tiêu tăng cường số lượng người nộp thuế hoạt động lên hơn 10 triệu vào năm 2027 bằng cách tận dụng phân tích dữ liệu và chia sẻ thông tin liên cơ quan.

Mặc dù có những tiến bộ này, những thách thức vẫn tồn tại, chẳng hạn như tỷ lệ thuế trên GDP tương đối thấp (quanh mức 8-9%), dưới mức trung bình của Nam Á. Giải quyết các vấn đề tránh thuế, sự tuân thủ của khu vực phi chính thức, và hiệu quả quản lý sẽ là điều cần thiết để đạt được mục tiêu doanh thu và hỗ trợ đà phát triển kinh tế của Bangladesh trong những năm tới.

Để có thông tin về các số liệu thống kê và cập nhật chính sách mới nhất, hãy tham khảo Tổng cục Thuế.

Triển vọng Tương lai: Cải cách Dự đoán và Đề xuất Chiến lược (2025–2030)

Bangladesh đang chuẩn bị cho những thay đổi quan trọng trong khung luật thuế của mình như một phần của chiến lược rộng lớn hơn nhằm đạt được tình trạng thu nhập trung bình cao vào năm 2031. Chính phủ đã xác định huy động doanh thu như một trụ cột quan trọng cho tăng trưởng kinh tế bền vững, phát triển hạ tầng, và mở rộng phúc lợi xã hội. Tính đến năm 2025, tỷ lệ thuế trên GDP vẫn dưới 10%, nằm trong số những tỷ lệ thấp nhất ở Nam Á, thúc đẩy những yêu cầu cấp bách cho cải cách và hiện đại hóa chính sách thuế và quản lý (Tổng cục Thuế).

Các cải cách trong tương lai, theo các tài liệu chính sách và các tuyên bố từ Bộ Tài chính, dự kiến sẽ tập trung vào một số lĩnh vực chính:

Mở rộng Cơ sở Thuế: Chính phủ nhắm mục tiêu đưa thêm nhiều cá nhân và doanh nghiệp, đặc biệt từ khu vực phi chính thức, vào mạng lưới thuế. Các sáng kiến kỹ thuật số như đăng ký e-TIN và nộp hồ sơ e có khả năng sẽ được nâng cao hơn nữa để tạo điều kiện tuân thủ và giảm gian lận.
Cải cách Thuế Giá trị Gia tăng (VAT): Tổng cục Thuế đã báo hiệu nỗ lực tiếp tục để thực hiện hoàn toàn hệ thống VAT tự động, tăng cường hiệu quả và tính minh bạch. Các điều chỉnh về tỷ lệ và ngưỡng VAT có thể được xem xét để cân bằng giữa nhu cầu doanh thu và khả năng cạnh tranh kinh tế.
Các Cập nhật Chính sách Thuế Trực tiếp: Việc sửa đổi cấu trúc thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp được dự đoán, tập trung vào việc hợp lý hóa các mức thuế, đóng các lỗ hổng, và phù hợp với các tiêu chuẩn vùng. Các ưu đãi cho các lĩnh vực như công nghệ, ngành công nghiệp xuất khẩu, và năng lượng xanh có thể được xem xét lại để thu hút đầu tư.
Củng cố Quản lý Thuế: Đầu tư vào việc nâng cao năng lực, phân tích dữ liệu, và các cuộc kiểm toán dựa trên rủi ro được dự kiến sẽ được ưu tiên. Việc giới thiệu các nền tảng kỹ thuật số tiên tiến cho việc thu thuế và giám sát sẽ giúp giảm thiểu quy trình thủ công và tham nhũng.
Tuân thủ Thuế Quốc tế: Bangladesh có thể sẽ nâng cao các quy định về giá chuyển nhượng và áp dụng các biện pháp phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế nhằm giải quyết vấn đề bào mòn cơ sở và chuyển dịch lợi nhuận (BEPS), theo các cam kết của mình với OECD.

Các đề xuất chiến lược cho các bên liên quan bao gồm việc chủ động tham gia với bối cảnh quy định đang phát triển, đầu tư vào các hệ thống tuân thủ thuế mạnh mẽ, và tham gia vào các cuộc tham vấn công. Các doanh nghiệp nên theo dõi sự phát triển từ Tổng cục Thuế và tìm kiếm sự hướng dẫn từ các chuyên gia thuế uy tín để điều hướng những phức tạp dự kiến.

Tóm lại, các cải cách luật thuế của Bangladesh từ năm 2025 đến 2030 dự kiến sẽ là toàn diện, với nhấn mạnh vào chuyển đổi số, hiệu quả hành chính, và mở rộng cơ sở thuế. Việc thực hiện thành công sẽ rất quan trọng cho sự bền vững tài chính và sự tiến bộ kinh tế liên tục (Bộ Tài chính).