Cú sốc thuế năm 2025 của Albania: Những gì đang thay đổi & Cách nó có thể ảnh hưởng đến ví của bạn

Mục lục

• Tóm tắt: Các thay đổi thuế chính ở Albania cho năm 2025
• Tổng quan về hệ thống thuế của Albania và các cơ quan quản lý
• Thuế thu nhập cá nhân: Mức thuế, bậc thuế và các khoản khấu trừ
• Thuế doanh nghiệp: Cập nhật và yêu cầu tuân thủ
• Giải thích về thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế gián tiếp
• Tuân thủ thuế: Nộp hồ sơ, thời hạn và hình phạt
• Các sửa đổi gần đây: Các điểm nổi bật của cải cách thuế 2024–2025
• Thống kê chính: Doanh thu, thu nhập và dữ liệu người nộp thuế
• Triển vọng tương lai: Xu hướng chính sách thuế và dự báo đến năm 2030
• Tài nguyên và hướng dẫn chính thức (Nguồn: tatime.gov.al)
• Nguồn & Tài liệu tham khảo

Tóm tắt: Các thay đổi thuế chính ở Albania cho năm 2025

Năm 2025, cảnh quan thuế của Albania được đặc trưng bởi các cải cách liên tục nhằm hài hòa hóa luật pháp nội địa với tiêu chuẩn của Liên minh Châu Âu (EU), nâng cao tuân thủ thuế và củng cố sự ổn định tài chính. Chính phủ Albania tiếp tục cam kết hiện đại hóa thuế phù hợp với những tham vọng gia nhập EU của đất nước.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT): Mức thuế CIT tiêu chuẩn vẫn giữ nguyên ở mức 15%. Tuy nhiên, như một phần trong nỗ lực củng cố tài chính, chính phủ đã duy trì mức thuế CIT thấp hơn là 5% cho một số doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm từ 8 triệu ALL đến 14 triệu ALL, một biện pháp được khẳng định cho năm 2025. Doanh nghiệp có doanh thu dưới 8 triệu ALL vẫn miễn thuế CIT, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp siêu nhỏ (Cục Thuế Tối cao).
• Thuế thu nhập cá nhân (PIT): Cấu trúc PIT tiến bộ vẫn có hiệu lực cho năm 2025, với ngưỡng không chịu thuế là 40.000 ALL mỗi tháng (~EUR 375), và mức thuế biên từ 13% đến 23%. Chính phủ đã chỉ ra rằng họ sẽ tiếp tục xem xét các ngưỡng định kỳ để giải quyết áp lực lạm phát (Bộ Tài chính và Kinh tế).
• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Mức thuế VAT tiêu chuẩn vẫn giữ nguyên ở 20%, với các mức giảm (6% và 10%) áp dụng cho các lĩnh vực cụ thể bao gồm lưu trú, xuất bản và đầu vào nông nghiệp. Ngưỡng đăng ký VAT là 10 triệu ALL, và số hóa báo cáo VAT hiện nay là bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp, tạo điều kiện cho tính minh bạch và tuân thủ (Cục Thuế Tối cao).
• Xuất hóa đơn điện tử: Việc triển khai đầy đủ hệ thống xuất hóa đơn điện tử, có hiệu lực từ năm 2021, tiếp tục là một trụ cột trong các sáng kiến tuân thủ. Năm 2025, chính phủ đang tăng cường thực thi, đặc biệt trong các lĩnh vực có rủi ro cao, để giảm kinh tế không chính thức (Cục Thuế Tối cao).
• Chống tránh thuế và giá chuyển nhượng: Albania cam kết tăng cường các quy định chống tránh thuế, với các quy định và yêu cầu tài liệu về giá chuyển nhượng được cập nhật phù hợp với các hướng dẫn của OECD. Người nộp thuế tham gia vào các giao dịch xuyên biên giới phải được kiểm tra nghiêm ngặt hơn và phải đảm bảo tuân thủ mạnh mẽ (Bộ Tài chính và Kinh tế).

Nhìn về phía trước, chế độ thuế của Albania vào năm 2025 phản ánh một khuôn khổ ổn định với nhấn mạnh vào số hóa, tính minh bạch, và sự hội tụ dần dần với các quy định của EU. Triển vọng trong những năm tới cho thấy rằng các cải cách tiếp tục sẽ tập trung vào việc giảm tính không chính thức, mở rộng cơ sở thuế, và tinh chỉnh các quy trình quản lý thuế để hỗ trợ sự tăng trưởng kinh tế và các mục tiêu hội nhập EU (Bộ Tài chính và Kinh tế).

Tổng quan về hệ thống thuế của Albania và các cơ quan quản lý

Hệ thống thuế của Albania được cấu trúc để hỗ trợ phát triển kinh tế của đất nước và phù hợp với các tiêu chuẩn của Liên minh Châu Âu, khi đất nước tiếp tục quá trình gia nhập EU. Khung pháp lý về thuế chủ yếu được quản lý bởi Luật về Thuế Thu nhập, Luật về Thuế Giá trị gia tăng (VAT), và Luật về Thuế địa phương. Bộ Tài chính và Kinh tế là cơ quan trung ương chịu trách nhiệm về chính sách thuế, trong khi việc quản lý và thi hành các luật thuế được thực hiện bởi Cục Thuế Tối cao và Cục Hải quan Tối cao.

Các loại thuế cơ bản ở Albania gồm:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT): Mức thuế tiêu chuẩn là 15%, với mức thuế giảm 5% cho các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm lên đến 14 triệu ALL. Một số ngành như nông nghiệp và CNTT cũng có thể được hưởng các mức thuế ưu đãi.
• Thuế thu nhập cá nhân (PIT): Thu nhập được đánh thuế theo mức thuế tiến bộ, từ 0% đến 23% tùy thuộc vào các bậc thu nhập. Thu nhập cổ tức phải chịu mức thuế khấu trừ 15%.
• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Mức thuế VAT tiêu chuẩn là 20%, với mức thuế giảm 6% áp dụng cho một số lĩnh vực như du lịch và xuất bản.
• Các khoản đóng góp an sinh xã hội: Cả người sử dụng lao động và người lao động đều phải thực hiện đóng góp, với mức phí do chính phủ quy định và có thể cập nhật hàng năm.
• Thuế địa phương: Các thành phố đánh thuế lên tài sản, hoạt động kinh doanh nhỏ và tác động hạ tầng, theo các hướng dẫn quốc gia.

Những năm gần đây đã có những nỗ lực đáng kể để tăng cường sự tuân thủ thuế và số hóa việc quản lý thuế. Năm 2023, Albania đã triển khai hệ thống xuất hóa đơn điện tử toàn quốc nhằm chống lại tính không chính thức và cải thiện việc thu thuế VAT. Cục Thuế Tối cao đã tăng cường các biện pháp thực thi, bao gồm giám sát giao dịch theo thời gian thực và mở rộng các chương trình giáo dục người nộp thuế. Kết quả là, doanh thu thuế đã tăng 10,2% trong năm 2023, đạt 563,5 tỷ ALL (Bộ Tài chính và Kinh tế).

Nhìn về tương lai cho năm 2025 và những năm tiếp theo, Albania dự kiến sẽ tiếp tục các cải cách nhằm mở rộng cơ sở thuế, cải thiện sự tuân thủ, và hòa hợp hơn với các chỉ thị của EU. Các thay đổi được đề xuất bao gồm điều chỉnh các miễn thuế VAT, tăng cường hợp tác xuyên biên giới trong các vấn đề thuế, và quá trình số hóa liên tục của các quy trình thuế. Chiến lược tài chính của chính phủ cho giai đoạn 2025-2027 dự đoán sự gia tăng dần dần doanh thu thuế tính theo tỷ lệ GDP, nhắm đến 27,6% vào năm 2027 (Bộ Tài chính và Kinh tế). Những cải cách này là rất quan trọng khi Albania chuẩn bị cho việc tích hợp sâu hơn với các thị trường châu Âu và tìm cách thúc đẩy một môi trường đầu tư cạnh tranh hơn.

Thuế thu nhập cá nhân: Mức thuế, bậc thuế và các khoản khấu trừ

Năm 2025, chế độ thuế thu nhập cá nhân (PIT) của Albania tiếp tục hoạt động theo hệ thống tiến bộ, đã được cải cách đáng kể vào năm 2023. Cấu trúc cốt lõi của PIT được quy định bởi Luật số 8438, “Về Thuế Thu nhập,” được sửa đổi, và các hướng dẫn quy định tiếp theo. Thuế áp dụng cho các cá nhân cư trú về thu nhập toàn cầu của họ và cho những người không cư trú về thu nhập phát sinh trong Albania.

• Mức thuế và bậc thuế (2025): Hệ thống PIT của Albania sử dụng ba bậc tiến bộ:
  • Thu nhập chịu thuế hàng năm lên đến 200.000 ALL: 0% (miễn thuế)
  • Từ 200.001 đến 2.400.000 ALL: 13% trên số tiền vượt quá 200.000 ALL
  • Trên 2.400.000 ALL: 23% trên số tiền vượt quá 2.400.000 ALL, cộng với 286.000 ALL (tương đương 13% của 2.200.000 ALL)

  Các bậc thuế này được thiết lập như một phần của các cải cách năm 2023 và dự kiến sẽ giữ ổn định đến năm 2025, theo chiến lược tài chính trung hạn của chính phủ.

• Các khoản khấu trừ và trợ cấp: Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn trong hệ thống PIT của Albania là hạn chế. Thu nhập từ công việc thường được đánh thuế sau khi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội và y tế đã được khấu trừ. Không có các trợ cấp cá nhân phổ biến, nhưng một số nhóm—như cựu chiến binh và người khuyết tật—có thể yêu cầu các miễn trừ cụ thể. Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội và y tế bắt buộc được khấu trừ từ lương gộp trước khi tính thuế PIT.
• Tuân thủ và nộp hồ sơ: Đối với hầu hết nhân viên, thuế PIT được trừ ngay tại nguồn bởi người sử dụng lao động, những người được yêu cầu đăng ký, khấu trừ và nộp thuế hàng tháng cho cơ quan thuế. Những cá nhân tự kinh doanh và những người có nguồn thu nhập khác phải nộp hồ sơ thuế hàng năm, thường trước cuối tháng Ba của năm sau. Cục Thuế Tối cao đã triển khai hệ thống nộp hồ sơ và thanh toán trực tuyến để đơn giản hóa việc tuân thủ và giảm thiểu sai sót.
• Thống kê chính và triển vọng: Doanh thu từ PIT chiếm khoảng 2,7% GDP vào năm 2023, với sự tăng trưởng hàng năm do cải thiện sự tuân thủ và các sáng kiến số hóa. Chiến lược của Bộ Tài chính nhằm tăng cường hiệu quả thu thuế và mở rộng cơ sở thuế thông qua việc tăng cường thực thi và báo cáo số hóa. Không có thay đổi đáng kể nào được dự đoán cho các mức thuế hoặc bậc thuế PIT qua năm 2027, trừ khi có những phát triển kinh tế ngoài dự kiến.

Để biết chi tiết và văn bản pháp lý chính thức, tham khảo Cục Thuế Tối cao và Bộ Tài chính và Kinh tế. Các sửa đổi lập pháp và các hướng dẫn chính thức được công bố trực tiếp bởi các cơ quan này.

Thuế doanh nghiệp: Cập nhật và yêu cầu tuân thủ

Thuế doanh nghiệp ở Albania tiếp tục phát triển khi chính phủ theo đuổi sự hiện đại hóa tài chính và phù hợp với các tiêu chuẩn của Liên minh Châu Âu. Tính đến năm 2025, luật chính điều chỉnh thuế doanh nghiệp vẫn là Luật số 8438, ngày 28.12.1998, “Về Thuế Thu nhập,” đã được sửa đổi, với các sửa đổi gần đây nhằm mở rộng cơ sở thuế và cải thiện sự tuân thủ. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn (CIT) được thiết lập ở mức 15% cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm vượt quá 14 triệu ALL, trong khi các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu lên đến 14 triệu ALL được hưởng mức thuế CIT giảm 5%. Các doanh nghiệp siêu nhỏ có doanh thu dưới 10 triệu ALL vẫn được miễn thuế CIT, một biện pháp được gia hạn đến năm 2025 để thúc đẩy tinh thần doanh nhân và phục hồi kinh tế sau đại dịch (Cục Thuế Tối cao).

Các yêu cầu tuân thủ chính đối với người nộp thuế doanh nghiệp bao gồm đăng ký kịp thời với cơ quan thuế, nộp thường xuyên các hồ sơ thuế hàng tháng và hàng năm, đồng thời tuân thủ các quy định về giá chuyển nhượng trong các giao dịch giữa các bên liên quan. Năm 2023, Albania đã cập nhật luật về giá chuyển nhượng để phù hợp với hướng dẫn của OECD, yêu cầu các công ty tham gia vào các giao dịch xuyên biên giới phải duy trì hồ sơ đồng thời và nộp một Hồ sơ Địa phương trong vòng 30 ngày khi cơ quan thuế yêu cầu (Cục Thuế Tối cao).

Những năm gần đây chứng kiến những nỗ lực tăng cường thực thi, với Cục Thuế Tối cao đã tăng tần suất kiểm tra và các kiểm tra điện tử. Việc triển khai hệ thống xuất hóa đơn điện tử (fiskalizimi), bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp từ năm 2021, đã cải thiện đáng kể việc giám sát giao dịch và tuân thủ thuế. Hệ thống này tiếp tục là trung tâm của chiến lược chống lách thuế của chính phủ vào năm 2025, cho phép báo cáo giao dịch theo thời gian thực và giảm thiểu việc không báo cáo (Cục Thuế Tối cao).

Dữ liệu thống kê từ năm 2024 cho thấy doanh thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm khoảng 16% tổng thu thuế, phản ánh sự tăng trưởng ổn định trong các tỷ lệ tuân thủ và việc chính thức hóa lĩnh vực kinh doanh. Chính phủ đã đặt ra mục tiêu tăng cường sự tuân thủ tự nguyện thông qua giáo dục người nộp thuế, dịch vụ số hóa và kiểm toán dựa trên rủi ro (Bộ Tài chính và Kinh tế).

Nhìn về phía trước, triển vọng thuế doanh nghiệp ở Albania liên quan đến việc tiếp tục số hóa, thực thi nghiêm ngặt hơn về giá chuyển nhượng, và sự đồng bộ dần với các chỉ thị thuế của EU. Dự kiến sẽ có các điều chỉnh lập pháp để giải quyết các mô hình kinh doanh số mới nổi và tăng cường các điều khoản chống lạm dụng, hỗ trợ nguyện vọng của Albania về gia nhập EU và môi trường tài chính vững chắc hơn.

Giải thích về thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế gián tiếp

Thuế giá trị gia tăng (VAT) vẫn là một trụ cột trung tâm của hệ thống thuế gián tiếp của Albania vào năm 2025, với nền tảng pháp lý được cung cấp bởi Luật số 92/2014 “Về Thuế Giá trị gia tăng tại Cộng hòa Albania”, đã được sửa đổi. Mức thuế VAT tiêu chuẩn là 20%, áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ được cung cấp trong nước. Một số lĩnh vực và giao dịch được hưởng mức thuế giảm hoặc miễn thuế; đặc biệt, dược phẩm và một số dịch vụ y tế chịu mức thuế VAT giảm 10%, trong khi dịch vụ tài chính và xuất khẩu được miễn thuế VAT theo quy định quốc tế (Cục Thuế Tối cao).

Trong những năm qua, Albania đã khởi xướng một số cải cách nhằm đồng bộ hóa chế độ VAT của mình với các chỉ thị của Liên minh Châu Âu, như một phần của các nỗ lực hài hòa rộng hơn và trong sự chuẩn bị cho việc gia nhập EU. Các điều chỉnh có hiệu lực đến năm 2025 đã tập trung vào việc thu hẹp các miễn thuế VAT, mở rộng cơ sở thuế và nâng cao xuất hóa đơn điện tử. Việc triển khai hệ thống “fiskalizimi” (hệ thống xuất hóa đơn và giám sát điện tử) yêu cầu báo cáo giao dịch theo thời gian thực đến các cơ quan thuế, tăng cường tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro lách thuế. Các doanh nghiệp thuộc mọi quy mô phải tuân thủ, với hình phạt nghiêm khắc cho việc không tuân thủ (Cục Thuế Tối cao).

Các loại thuế gián tiếp đáng chú ý khác bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm như thuốc lá, rượu, và xăng dầu, cũng như thuế hải quan áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ bên ngoài EU và các nước CEFTA (Hiệp định Thương mại Tự do Trung Âu). Các loại thuế môi trường, như thuế carbon và phí đăng ký phương tiện, cũng ngày càng quan trọng khi Albania nỗ lực đạt được các mục tiêu khí hậu (Bộ Tài chính và Kinh tế).

Dữ liệu thống kê cho năm 2023–2024 cho thấy VAT vẫn là nguồn thu thuế lớn nhất, chiếm hơn 40% tổng thu thuế. Các tỷ lệ tuân thủ đã cải thiện, nhờ vào số hóa và tăng cường giáo dục người nộp thuế. Tuy nhiên, những thách thức vẫn tồn tại, đặc biệt là liên quan đến kinh tế không chính thức và tuân thủ trong các doanh nghiệp siêu nhỏ (Cục Thuế Tối cao).

Nhìn về năm 2025 và những năm tiếp theo, triển vọng cho VAT và các loại thuế gián tiếp ở Albania sẽ bị định hình bởi các cải cách số hóa tiếp tục, sự đồng bộ hóa dần với các tiêu chuẩn của EU và nỗ lực mở rộng cơ sở thuế. Các cơ quan được kỳ vọng sẽ tinh chỉnh hệ thống VAT hơn nữa, nâng cao dịch vụ cho người nộp thuế và tăng cường hoạt động thực thi, nhắm đến việc tăng cường huy động doanh thu và tạo ra một môi trường thuế công bằng, minh bạch hơn.

Tuân thủ thuế: Nộp hồ sơ, thời hạn và hình phạt

Năm 2025, việc tuân thủ thuế đối với các cá nhân và doanh nghiệp ở Albania được quản lý bởi các quy định liên quan của bộ luật thuế Albania, xác định yêu cầu về việc nộp hồ sơ, thời hạn và hình phạt. Cục Thuế Tối cao (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) là cơ quan chính chịu trách nhiệm về quản lý thuế và thực thi.

Đối với các doanh nghiệp, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp phải được nộp hàng năm, với thời hạn thường rơi vào ngày 31 tháng 3 của năm sau kỳ thuế. Đối với người nộp thuế cá nhân, báo cáo thuế thu nhập cá nhân phải được nộp trước ngày 30 tháng 4. Các báo cáo thuế giá trị gia tăng (VAT) thường được yêu cầu hàng tháng, phải nộp trước ngày 14 của tháng tiếp theo, mặc dù người nộp thuế nhỏ hơn có thể nộp báo cáo hàng quý. Các khoản đóng góp an sinh xã hội và bảo hiểm y tế phải được khai báo và trả hàng tháng, muộn nhất là vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Tất cả các hồ sơ đều được nộp điện tử qua hệ thống nộp hồ sơ điện tử do Cục Thuế Tối cao điều hành.

Việc không tuân thủ nghĩa vụ nộp hồ sơ hoặc thanh toán dẫn đến các hình phạt hành chính. Đối với việc nộp hồ sơ thuế muộn, hình phạt thường là 10.000 ALL đối với cá nhân và 50.000 ALL đối với các tổ chức pháp nhân. Việc thanh toán các nghĩa vụ thuế muộn sẽ tính thêm một hình phạt 0,06% cho mỗi ngày trì hoãn, cộng với lãi suất muộn, theo quy định của Bộ luật Thủ tục Thuế Albania. Trong trường hợp trốn thuế, các hình phạt có thể cao hơn nhiều, bao gồm gấp đôi số thuế chưa nộp, và trong những trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy tố hình sự.

Những năm gần đây đã chứng kiến sự tập trung vào số hóa và tăng cường giám sát. Việc triển khai hệ thống hóa đơn điện tử, bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp, nhằm cải thiện việc tuân thủ và giảm tỷ lệ kinh tế không chính thức. Vào năm 2025 và những năm tiếp theo, cơ quan thuế Albania dự kiến sẽ tiếp tục củng cố kiểm toán dựa trên rủi ro và các kiểm tra chéo điện tử để đảm bảo nộp hồ sơ kịp thời và chính xác.

Thống kê chính từ Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve cho thấy tỷ lệ tuân thủ thuế đã cải thiện dần dần, với nộp hồ sơ điện tử hiện chiếm hơn 95% tổng số báo cáo. Tuy nhiên, những thách thức vẫn tồn tại trong một số lĩnh vực có tỷ lệ không chính thức cao. Triển vọng trong những năm tới bao gồm việc tiếp tục đầu tư vào quản lý thuế số và hài hòa với các tiêu chuẩn của EU, đặc biệt khi Albania tiến tới quá trình gia nhập EU.

Tóm lại, khung tuân thủ thuế của Albania đang tiến tới một hướng đi hiệu quả hơn và thực thi nghiêm ngặt hơn, với các sáng kiến số và sự hài hòa quốc tế là trung tâm của các cải cách sắp tới.

Các sửa đổi gần đây: Các điểm nổi bật của cải cách thuế 2024–2025

Albania đã thực hiện những cải cách thuế đáng kể trong năm 2024 và sang năm 2025, phản ánh sự cam kết của mình đối với sự hiện đại hóa tài chính, sự tương đồng với EU và tính cạnh tranh kinh tế. Phát triển lập pháp đáng chú ý nhất là sự sửa đổi toàn diện bộ luật thuế, có hiệu lực từ đầu năm 2024, và tiếp tục với các sửa đổi bổ sung vào năm 2025.

• Thuế thu nhập cá nhân (PIT): Bắt đầu từ tháng 1 năm 2024, Albania đã tái thiết lập một chế độ thuế tiến bộ đối với thu nhập cá nhân, với các mức thuế từ 0% cho các khoản thu nhập hàng năm lên đến 40.000 ALL, 13% cho các khoản thu nhập giữa 40.001 và 200.000 ALL, và 23% cho các khoản thu nhập trên 200.000 ALL. Điều này thay thế cho hệ thống thuế phẳng trước đó và nhằm tăng cường sự công bằng và tăng doanh thu nhà nước. Chính phủ đã thông báo rằng các bậc và mức thuế này sẽ giữ ổn định ít nhất cho đến năm 2025 (Cục Thuế Tối cao).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT): Năm 2024, mức thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn giữ nguyên ở mức 15%, nhưng ngưỡng cho các doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện được hưởng ưu đãi (bao gồm mức thuế CIT 0%) đã được điều chỉnh xuống còn 8 triệu ALL doanh thu hàng năm, khiến nhiều doanh nghiệp nằm trong hệ thống CIT tiêu chuẩn. Động thái này nhằm mở rộng cơ sở thuế và phù hợp với các tiêu chuẩn khu vực (Cục Thuế Tối cao).
• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Mức thuế VAT tiêu chuẩn tiếp tục là 20%. Tuy nhiên, vào năm 2025, danh sách hàng hóa và dịch vụ miễn thuế đã bị thu hẹp, với chính phủ đang nhắm đến việc giảm thiểu các méo mó và tăng cường hiệu quả thu thuế VAT. Đáng chú ý, các miễn trừ cho một số dịch vụ nông nghiệp và du lịch đã bị rút lại một phần (Bộ Tài chính và Kinh tế).
• Tuân thủ thuế và số hóa: Một yếu tố chính của cải cách là việc sử dụng bắt buộc nền tảng xuất hóa đơn điện tử cho tất cả doanh nghiệp, được thực hiện đầy đủ từ tháng 1 năm 2024. Điều này tăng cường tính minh bạch và dự kiến sẽ giảm đáng kể tính không chính thức, một thách thức lâu dài trong hệ thống thuế của Albania (Cục Thuế Tối cao).
• Thống kê chính và triển vọng: Doanh thu thuế tính theo tỷ lệ GDP đã tăng từ 26,8% vào năm 2022 lên ước tính 27,9% vào năm 2024. Chính phủ dự đoán sự tăng trưởng hơn nữa trong việc tuân thủ và thu thuế trong năm 2025, được hỗ trợ bởi sự số hóa và tình hình thực thi nghiêm ngặt hơn. Các cải cách đang diễn ra rất phù hợp với chương trình hội nhập EU của Albania, cho thấy sự đồng bộ hóa hơn nữa trong những năm tới (Bộ Tài chính và Kinh tế).

Tóm lại, các sửa đổi thuế 2024–2025 của Albania ưu tiên thuế tiến bộ, tuân thủ số hóa và mở rộng cơ sở thuế, đặt nền tảng cho sự tiếp tục củng cố tài chính và phù hợp với các tiêu chuẩn châu Âu.

Thống kê chính: Doanh thu, thu nhập và dữ liệu người nộp thuế

Cảnh quan thuế của Albania vào năm 2025 phản ánh cả những nỗ lực cải cách liên tục và các thách thức trong việc tăng cường tuân thủ thuế và mở rộng cơ sở thuế. Cục Thuế Tối cao (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) chịu trách nhiệm về quản lý và thu thuế quốc gia, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT), và các khoản đóng góp an sinh xã hội.

Theo dữ liệu sơ bộ cho năm 2024 và dự báo cho năm 2025, doanh thu thuế dự kiến sẽ tiếp tục xu hướng tăng. Năm 2023, tổng doanh thu thuế đạt khoảng 13,3% GDP, với chính phủ nhắm đến việc tăng lên 13,6% vào năm 2025 như một phần của chiến lược củng cố tài chính của mình. Điều này được hỗ trợ bởi các biện pháp nhằm giảm tính không chính thức và tăng cường thực thi, chẳng hạn như hệ thống xuất hóa đơn điện tử và dịch vụ cho người nộp thuế được cải thiện.

• Thuế thu nhập cá nhân: Hệ thống thuế thu nhập cá nhân tiến bộ tiếp tục được áp dụng, với các mức thuế từ 0% đến 23% tùy thuộc vào các bậc thu nhập. Số lượng người nộp thuế cá nhân đã đăng ký vượt quá 700.000 vào cuối năm 2024, phản ánh sự gia tăng trong việc làm chính thức.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn vẫn là 15%, với các mức giảm cho các doanh nghiệp nhỏ. Doanh thu từ thuế doanh nghiệp chiếm khoảng 17% tổng doanh thu thuế vào năm 2024.
• Thuế giá trị gia tăng (VAT): VAT là một nguồn doanh thu lớn, với mức thuế tiêu chuẩn là 20%. Vào năm 2024, doanh thu từ VAT chiếm khoảng 37% tổng doanh thu thuế, với sự tuân thủ được tăng cường nhờ vào việc xuất hóa đơn điện tử bắt buộc và các hoạt động kiểm toán mở rộng.
• Các khoản đóng góp an sinh xã hội: Các khoản đóng góp được chia sẻ giữa người sử dụng lao động và người lao động, với việc mở rộng dần dần bao phủ. Số người đóng góp hoạt động đã tăng 4% so với năm trước vào năm 2024.

Cơ sở người nộp thuế ở Albania đang đa dạng hóa, với số lượng pháp nhân đã đăng ký vượt quá 180.000 vào năm 2024. Các sáng kiến số hóa, bao gồm Cổng Dịch vụ Người nộp thuế điện tử, đã tạo điều kiện cho việc đăng ký và nộp hồ sơ, góp phần giảm thiểu kinh tế không chính thức. Chính phủ nhằm tăng cường tỷ lệ thuế trên GDP hơn nữa để phù hợp với các đối tác trong khu vực và đảm bảo tính bền vững tài chính.

Nhìn về năm 2025 và những năm tiếp theo, triển vọng liên quan đến việc tiếp tục cải tiến quản lý thuế, cải thiện sự tuân thủ và hiện đại hóa các hệ thống thuế. Các điều chỉnh lập pháp—như việc miễn thuế VAT cho những hàng hóa thiết yếu và các điều chỉnh có thể cho thuế doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ—đang được thảo luận. Những biện pháp này dự kiến sẽ hỗ trợ sự tăng trưởng doanh thu trong khi tạo ra một môi trường thuế công bằng hơn và hiệu quả hơn.

Để biết các thống kê chi tiết và cập nhật, hãy tham khảo các tài nguyên chính thức của Cục Thuế Tối cao và Bộ Tài chính và Kinh tế.

Triển vọng tương lai: Xu hướng chính sách thuế và dự báo đến năm 2030

Cảnh quan chính sách thuế của Albania đang chuẩn bị cho sự phát triển đáng kể khi đất nước hội nhập với các tiêu chuẩn của EU và đáp ứng các ưu tiên kinh tế trong nước trong phần còn lại của thập kỷ 2020. Chính phủ Albania đã nhấn mạnh cải cách thuế như một trụ cột để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, khuyến khích việc chính thức hóa và nâng cao sự tuân thủ. Các phát triển chính và xu hướng triển vọng có thể được xác định trong cả các động thái lập pháp và các chiến lược tài chính dự kiến.

Năm 2025, Albania vận hành một chế độ thuế thu nhập cá nhân (PIT) tiến bộ, với các mức thuế từ 0% đến 23%, và duy trì mức thuế doanh nghiệp (CIT) tiêu chuẩn là 15% cho đa số các doanh nghiệp. Một số doanh nghiệp nhỏ—có doanh thu hàng năm dưới 14 triệu ALL—tiếp tục được hưởng các mức ưu đãi hoặc miễn phí CIT, mặc dù chính phủ đã chỉ ra ý định dần dần loại bỏ các chế độ đặc biệt nhằm mở rộng cơ sở thuế và giảm méo mó trong cạnh tranh. Mức thuế giá trị gia tăng tiêu chuẩn (VAT) vẫn là 20%, với các mức giảm và miễn cho một số hàng hóa và dịch vụ, đặc biệt trong các lĩnh vực du lịch và nông nghiệp Cục Thuế Tối cao.

Những năm qua đã chứng kiến sự gia tăng nỗ lực nhằm cải thiện tuân thủ thuế. Điều này bao gồm một chương trình số hóa mạnh mẽ, như quy định xuất hóa đơn điện tử cho tất cả doanh nghiệp và mở rộng dịch vụ thuế trực tuyến. Những biện pháp này nhằm giảm thiểu tính không chính thức, tăng cường tính minh bạch và tăng cường việc thu thuế. Các kết quả ban đầu cho thấy sự cải thiện trong tuân thủ VAT và sự thu hẹp dần khoảng cách thuế, mặc dù vẫn còn những thách thức, đặc biệt là trong khu vực kinh tế không chính thức và trong các doanh nghiệp siêu nhỏ Cục Thuế Tối cao.

Nhìn về năm 2030, một số xu hướng chính sách sẽ hình thành môi trường thuế của Albania:

• Hài hòa hóa với các chỉ thị của EU: Là một phần của quá trình gia nhập EU, Albania dự kiến sẽ hài hòa nhiều hơn nữa luật thuế của mình với các tiêu chuẩn EU, đặc biệt trong các lĩnh vực VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, và các biện pháp chống lách thuế Bộ Ngoại giao và Các vấn đề Châu Âu.
• Mở rộng cơ sở thuế: Chính phủ đã chỉ ra việc giảm dần các miễn trừ và mức ưu đãi, nhằm hướng tới một hệ thống thuế đơn giản hơn và công bằng hơn.
• Chuyển đổi số: Việc mở rộng các công cụ quản lý thuế số, bao gồm phân tích dữ liệu và báo cáo theo thời gian thực, sẽ là trung tâm của các chiến lược tuân thủ và thực thi.
• Tập trung vào công bằng và đầu tư: Các cải cách trong tương lai có thể xem xét sự cân bằng giữa việc thu hút đầu tư—chẳng hạn qua các ưu đãi có mục tiêu—và đảm bảo thuế công bằng, tiến bộ để tài trợ cho các nhu cầu xã hội và hạ tầng ngày càng tăng.

Sau khi những chính sách này được triển khai hiệu quả, dự kiến Albania sẽ thấy sự gia tăng dần dần trong doanh thu thuế tính theo tỷ lệ GDP và sự cải thiện trong tuân thủ, định vị đất nước cho sức khỏe tài chính bền vững và hội nhập suôn sẻ với các thị trường châu Âu vào năm 2030.

Tài nguyên và hướng dẫn chính thức (Nguồn: tatime.gov.al)

Đối với người nộp thuế và các doanh nghiệp hoạt động tại Albania, việc cập nhật thông tin từ các nguồn thuế chính thức và hướng dẫn là rất quan trọng để tuân thủ và lập kế hoạch chiến lược. Cục Thuế Tối cao (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) là cơ quan trung ương chịu trách nhiệm về quản lý, thu nộp và thực thi thuế quốc gia và địa phương. Trang web của họ là nguồn chính thức cho các luật, quy định, biểu mẫu và hướng dẫn thủ tục cập nhật nhất trong năm 2025.

• Khung pháp lý và các phát triển gần đây:
  DPT thường xuyên công bố toàn bộ nội dung và các sửa đổi của các luật thuế của Albania, bao gồm Luật về Thuế Thu nhập, Luật về Thuế Giá trị gia tăng, Luật về Thuế địa phương, và các văn bản pháp lý liên quan. Đáng chú ý, để đáp ứng các mục tiêu chính sách tài chính và sự thống nhất với EU, các sửa đổi gần đây đã tập trung vào việc số hóa các quy trình thuế, tăng cường báo cáo cho các giao dịch qua biên giới, và siết chặt các biện pháp chống lách thuế.
• Dịch vụ điện tử và công cụ tuân thủ:
  Kể từ năm 2023, DPT đã mở rộng cổng dịch vụ điện tử, cung cấp việc nộp hồ sơ trực tuyến bắt buộc đối với VAT, CIT, và nộp hồ sơ thuế thu nhập cá nhân. Nền tảng này cũng có tính năng xác minh hóa đơn theo thời gian thực, khả năng thanh toán trực tuyến, và theo dõi trạng thái tuân thủ. Các công cụ số này đặc biệt quan trọng vào năm 2025, khi Albania tiến tới việc xuất hóa đơn điện tử hoàn toàn và giám sát tài chính theo thời gian thực cho hầu hết các người nộp thuế.
• Giáo dục và hướng dẫn người nộp thuế:
  DPT phát hành hướng dẫn toàn diện, bao gồm tài liệu giải thích, lịch thuế, hướng dẫn theo lĩnh vực, và video hướng dẫn. Trong năm 2025, cơ quan này tiếp tục tổ chức các buổi hội thảo và phiên hỏi đáp trực tiếp để hỗ trợ cả người nộp thuế cư trú và nước ngoài trong việc hiểu các nghĩa vụ và các thay đổi lập pháp gần đây.
• Thống kê và xu hướng chính:
  Các báo cáo hàng năm của DPT cung cấp dữ liệu chính xác về doanh thu thuế, tỷ lệ tuân thủ, đóng góp theo lĩnh vực, và kết quả kiểm toán. Theo báo cáo hàng năm gần nhất, doanh thu thuế tính theo tỷ lệ GDP đã cho thấy sự tăng trưởng ổn định, phản ánh sự gia tăng nỗ lực thu hồi và mở rộng cơ sở thuế.
• Triển vọng:
  Hướng dẫn chính thức từ DPT cho thấy việc tiếp tục hiện đại hóa quản lý thuế thông qua năm 2025 và tiếp theo, với các ưu tiên bao gồm số hóa thêm, kiểm toán dựa trên rủi ro, và hài hòa với các tiêu chuẩn thuế của EU, đặc biệt trong bối cảnh các quá trình gia nhập EU của Albania.

Để có thông tin chính thức và cập nhật, người nộp thuế được khuyên nên tham khảo trang web của Cục Thuế Tối cao thường xuyên. Tài nguyên này vẫn là kênh chính cho các cập nhật chính thức, hỗ trợ tuân thủ, và giao tiếp trực tiếp với cơ quan thuế Albania.

Nguồn & Tài liệu tham khảo

• Cục Thuế Tối cao
• Bộ Tài chính và Kinh tế
• Cục Hải quan Tối cao
• Bộ Tài chính và Kinh tế
• Bộ Ngoại giao và Các vấn đề Châu Âu