Mục Lục
- Tóm tắt Executive: Tại sao Cảnh quan thuế của Angola đang chuyển mình
- Cấu trúc thuế hiện tại ở Angola: Các tỷ lệ và quy định chính cho năm 2025
- Cải cách thuế lớn đang đến: Tổng quan 2025-2030
- Thuế doanh nghiệp: Chính sách mới và tác động chiến lược
- Thuế thu nhập cá nhân: Những thay đổi ảnh hưởng đến cư dân và người nước ngoài
- VAT, Thuế nhập khẩu và các loại thuế gián tiếp: Có gì đang thay đổi?
- Yêu cầu tuân thủ và báo cáo: Điều hướng chế độ mới
- Thống kê chính: Doanh thu, tỷ lệ tuân thủ và tác động kinh tế
- Rủi ro, Cơ hội và Hướng dẫn chuyên gia cho Doanh nghiệp
- Triển vọng tương lai: Chính sách tài khóa và khí hậu đầu tư của Angola đến năm 2030
- Nguồn & Tài liệu tham khảo
Tóm tắt Executive: Tại sao Cảnh quan thuế của Angola đang chuyển mình
Cảnh quan thuế của Angola đang trải qua sự chuyển biến đáng kể vào năm 2025, được thúc đẩy bởi cam kết của chính phủ về đa dạng hóa kinh tế, tính bền vững tài khóa và sự phù hợp với các thực tiễn tốt nhất quốc tế. Khi quốc gia tiếp tục phục hồi từ cú sốc kép của đại dịch COVID-19 và sự biến động giá dầu, cải cách thuế đã trở thành trung tâm của chính sách kinh tế rộng lớn hơn. Quan điểm chủ động của chính phủ Angola thể hiện rõ qua các sửa đổi gần đây trong bộ luật thuế, sự mở rộng của cơ sở thuế và các cơ chế tuân thủ được cải thiện.
Năm 2020, Angola đã thực hiện hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT), thay thế Thuế Tiêu dùng trước đó, và từ đó đã tiếp tục hoàn thiện pháp luật và thực thi để cải thiện việc thu thuế. Đến năm 2025, tỷ lệ VAT chuẩn vẫn là 14%, nhưng các quy tắc và miễn trừ theo từng lĩnh vực thường xuyên được xem xét để cân bằng nhu cầu tài khóa và khả năng cạnh tranh kinh tế. Cục Thuế Tổng quát (AGT) đã tăng cường nỗ lực số hóa quy trình thuế, hợp lý hóa dịch vụ người nộp thuế và chống gian lận, với việc khai thuế điện tử và nền tảng thanh toán kỹ thuật số hiện nay được sử dụng rộng rãi bởi các doanh nghiệp và cá nhân. Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) vẫn là nguồn thu chính, với tỷ lệ chuẩn là 25%, trong khi các doanh nghiệp nhỏ, vừa và vi mô được hưởng các chế độ đơn giản hóa. Chính phủ cũng đã tăng cường xem xét về định giá chuyển nhượng và các giao dịch xuyên biên giới theo đúng khuyến nghị của OECD.
Các chỉ số thống kê chính nhấn mạnh tiến trình của những cải cách này. Theo Bộ Tài chính, doanh thu thuế đạt khoảng 21% GDP vào năm 2024, tăng từ 17% vào năm 2021, phản ánh cả sự cải thiện trong thu thuế và một nền kinh tế không dầu đang phục hồi. Chính phủ đặt mục tiêu tiếp tục nâng cao tỷ lệ này vào năm 2027 thông qua việc thực thi mạnh mẽ hơn và mở rộng cơ sở thuế, đặc biệt trong các lĩnh vực như nông nghiệp, khai khoáng và dịch vụ.
Các yêu cầu tuân thủ đã trở nên nghiêm ngặt hơn, với các cuộc kiểm toán thường xuyên, mức phạt nghiêm khắc hơn đối với việc không tuân thủ và việc giới thiệu giám sát dựa trên rủi ro. Các sửa đổi gần đây của Bộ luật Thuế Tổng quát đã làm rõ nghĩa vụ về thuế khấu trừ, thuế thu nhập cá nhân và thuế tem, tạo điều kiện cho sự minh bạch và dự đoán tốt hơn cho người nộp thuế. Sự hợp tác thuế quốc tế của Angola cũng đã sâu sắc hơn, như được chứng minh qua cam kết liên tục của quốc gia này với các tiêu chuẩn chống rửa tiền và trao đổi thông tin.
Nhìn về tương lai, các cải cách thuế của Angola dự kiến sẽ tiếp tục phát triển, được củng cố bởi Kế hoạch Phát triển Quốc gia 2023-2027 của chính phủ. Triển vọng là một hệ thống thuế công bằng, hiệu quả và hỗ trợ tăng trưởng hơn, định vị Angola để thu hút đầu tư và hỗ trợ khả năng phục hồi kinh tế rộng lớn hơn.
Cấu trúc thuế hiện tại ở Angola: Các tỷ lệ và quy định chính cho năm 2025
Khi Angola tiếp tục cải cách hệ thống tài khóa của mình để hỗ trợ sự đa dạng hóa kinh tế và tăng cường doanh thu của chính phủ, cấu trúc thuế của quốc gia cho năm 2025 phản ánh các thay đổi lập pháp gần đây và hiện đại hóa hành chính đang diễn ra. Các yếu tố chính trong chế độ thuế của Angola bao gồm thuế doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng (VAT) và các loại thuế theo lĩnh vực cụ thể, đặc biệt là trong lĩnh vực dầu khí.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (Imposto Industrial): Đối với năm 2025, tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn giữ nguyên ở mức 25%, áp dụng cho hầu hết các công ty cư trú. Các tỷ lệ giảm được áp dụng cho một số lĩnh vực nhất định, như nông nghiệp và thủy sản, với mức tỷ lệ ưu đãi là 15%. Các thực thể không cư trú bị đánh thuế trên thu nhập nguồn gốc Angola, tùy thuộc vào quy tắc thuế khấu trừ. Chính phủ tiếp tục nỗ lực mở rộng cơ sở thuế và cải thiện sự tuân thủ thông qua số hóa và các sáng kiến kiểm toán (Cục Thuế Tổng quát).
- Thuế thu nhập cá nhân (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho – IRT): Angola áp dụng một hệ thống thuế thu nhập cá nhân lũy tiến trên thu nhập từ việc làm, với các tỷ lệ dao động từ 10% đến 25% cho năm 2025. Các bậc thuế đã được điều chỉnh lần cuối vào năm 2023, và hiện có các cuộc thảo luận đang diễn ra về việc điều chỉnh tiềm năng nhằm phản ánh lạm phát và tăng trưởng lương trong trung hạn (Bộ Tài chính).
- Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Được giới thiệu vào năm 2019, VAT ở Angola đã được thiết lập vững chắc với tỷ lệ chuẩn là 14% tính đến năm 2025. Một số hàng hóa và dịch vụ thiết yếu sẽ áp dụng tỷ lệ giảm hoặc miễn thuế. Việc thu và báo cáo VAT đã được số hóa, với việc yêu cầu xuất hóa đơn điện tử cho các người nộp thuế vừa và lớn, nâng cao sự minh bạch và tuân thủ (Cục Thuế Tổng quát).
- Các loại thuế theo lĩnh vực cụ thể: Lĩnh vực khai thác vẫn được quản lý bởi các chế độ tài khóa đặc biệt. Các hoạt động khai thác dầu phải chịu thuế thu nhập dầu khí là 50% trên lợi nhuận, cộng với thuế sản xuất biến đổi và tiền bản quyền. Khai thác kim cương phải chịu thuế doanh nghiệp 25% cộng với tiền bản quyền, phản ánh sự phụ thuộc của Angola vào doanh thu từ tài nguyên (Sonangol).
- Tuân thủ và quản lý: Những năm gần đây đã chứng kiến một sự thúc đẩy cho sự tuân thủ thuế lớn hơn, với việc nâng cao đăng ký người nộp thuế, thực thi chặt chẽ hơn và tăng cường tự động hóa. Các nền tảng kỹ thuật số của cơ quan thuế hỗ trợ nộp đơn và thanh toán trực tuyến, và có thêm nhiều nâng cấp dự kiến trong năm 2025 để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế (Cục Thuế Tổng quát).
Nhìn về tương lai, chính phủ Angola dự kiến sẽ điều chỉnh các mức thuế và quy tắc để kích thích đầu tư, giảm sự không chính thức và đảm bảo tính bền vững tài khóa. Các cải cách chính đang được xem xét bao gồm miễn thuế VAT cho hàng hóa xã hội, hợp lý hóa các ưu đãi thuế và tăng cường hợp tác xuyên biên giới để chống gian lận thuế.
Cải cách thuế lớn đang đến: Tổng quan 2025-2030
Cảnh quan thuế của Angola đang chuẩn bị cho một sự chuyển mình đáng chú ý giữa 2025 và 2030, khi chính phủ tăng tốc chương trình cải cách tài khóa của mình để đa dạng hóa nguồn doanh thu và thúc đẩy sức bền kinh tế. Bộ Tài chính đã vạch ra một loạt các mục tiêu chiến lược, nhắm đến việc đơn giản hóa hệ thống thuế, mở rộng cơ sở thuế và tăng cường cơ chế tuân thủ. Những cải cách này rất quan trọng khi Angola tiếp tục chuyển mình từ sự phụ thuộc vào dầu mỏ sang một nền kinh tế đa dạng hơn.
Một lĩnh vực chính được chú trọng là hiện đại hóa quản lý thuế giá trị gia tăng (VAT). Kể từ khi được giới thiệu vào năm 2019, VAT đã trở thành một trụ cột trong việc tạo ra doanh thu không phải từ dầu mỏ. Chính phủ mong muốn tiếp tục hợp lý hóa quy trình VAT, giảm miễn thuế và cải thiện công cụ thu thập kỹ thuật số trong những năm tới. Theo Bộ Tài chính Angola, các cải cách VAT dự kiến sẽ tăng cường hiệu quả thu thuế và giảm gian lận, với mục tiêu nâng tỷ lệ thuế không dầu trên GDP lên trên 10% vào năm 2030.
Về thuế doanh nghiệp, Angola đang xem xét các sửa đổi đối với Thuế Công nghiệp (Imposto Industrial), hiện đang được áp dụng ở mức 25%. Chính phủ đang đánh giá các đề xuất để sửa đổi các bậc thuế, giới thiệu các ưu đãi theo lĩnh vực cụ thể và tăng cường tiêu chí khấu trừ nhằm kích thích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, sản xuất và năng lượng tái tạo. Hơn nữa, việc số hóa quản lý thuế—đặc biệt thông qua dịch vụ trực tuyến của Cục Thuế Tổng quát (AGT)—dự kiến sẽ mở rộng việc đăng ký người nộp thuế và cải thiện giám sát tuân thủ.
Các cải cách thuế thu nhập cá nhân (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) cũng được dự đoán có sự thay đổi, với khả năng điều chỉnh các mức thuế và ngưỡng để phản ánh tốt hơn điều kiện kinh tế hiện tại và biến động chi phí sinh hoạt. Chính phủ mong muốn cân bằng giữa đánh thuế lũy tiến với nhu cầu tăng cường việc làm chính thức và sức mua của người tiêu dùng.
- Vào năm 2023, doanh thu thuế chiếm khoảng 8,5% GDP, với thuế không dầu đóng góp dưới 3% (Bộ Tài chính Angola).
- Bản đồ đường đi của AGT bao gồm việc tích hợp hoàn toàn các nền tảng nộp đơn và thanh toán điện tử vào năm 2027.
- Các quy định chống tránh thuế mới và các quy tắc chuyển giá nghiêm ngặt hơn hiện đang được xem xét tại quốc hội, nhằm mục đích thông qua vào năm 2026.
Nhìn về tương lai, chiến lược cải cách thuế của chính phủ được củng cố trong tính minh bạch, chuyển đổi kỹ thuật số và định hướng theo các tiêu chuẩn quốc tế. Cách tiếp cận này dự kiến sẽ tăng đáng kể việc tuân thủ thuế, mở rộng cơ sở tài khóa và tạo ra một môi trường đầu tư dễ dự đoán hơn cho cả các bên trong nước và nước ngoài.
Thuế doanh nghiệp: Chính sách mới và tác động chiến lược
Cảnh quan thuế doanh nghiệp của Angola đang trải qua sự chuyển đổi mạnh mẽ khi chính phủ tăng cường nỗ lực đa dạng hóa nguồn thu và cải thiện sự tuân thủ. Bộ luật Thuế Tổng quát (Código Geral Tributário), được sửa đổi lần cuối vào năm 2022, vẫn là khuôn khổ pháp lý chính cho thuế doanh nghiệp, nhưng các biện pháp gần đây cho thấy một cách tiếp cận chủ động nhằm tăng cường hiệu quả thuế và mở rộng cơ sở thuế. Đối với năm tài khóa 2025, tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp chuẩn (Imposto Industrial) giữ nguyên ở mức 25%, với tỷ lệ giảm 15% cho nông nghiệp, nuôi trồng thủy sản và các lĩnh vực ưu tiên tương tự, như quy định bởi Cục Thuế Tổng quát (AGT).
Trong những năm gần đây, chính phủ đã thực hiện các biện pháp để củng cố quản lý thuế và thực thi, đáp ứng nhu cầu về sự hợp nhất tài chính và tăng trưởng kinh tế bền vững. Cổng thông tin Người nộp thuế Kỹ thuật số, được triển khai bởi Cục Thuế Tổng quát (AGT), giúp hợp lý hóa việc nộp đơn, thanh toán và báo cáo, nhằm giảm thiểu việc không tuân thủ và tăng cường tính minh bạch. Vào năm 2024, các yêu cầu đối với việc lập hóa đơn điện tử đã được mở rộng cho các người nộp thuế lớn, và vào năm 2025, những yêu cầu này dự kiến sẽ áp dụng cho một tập hợp rộng lớn hơn các công ty, từ đó mở rộng mạng lưới thuế và giảm cơ hội gian lận thuế.
Các quy định về chuyển giá, lần đầu tiên được giới thiệu vào năm 2021, đang được thực thi nghiêm ngặt hơn. Các doanh nghiệp đa quốc gia hoạt động tại Angola hiện phải chuẩn bị tài liệu hàng năm chứng minh rằng các giao dịch giữa nhóm là thực hiện theo nguyên tắc thị trường. AGT đã bày tỏ ý định thực hiện nhiều cuộc kiểm toán về giá chuyển nhượng hơn vào năm 2025, đặc biệt trong các lĩnh vực dầu khí và khai khoáng, vốn vẫn rất quan trọng đối với doanh thu của nhà nước (Cục Thuế Tổng quát (AGT)).
Các thống kê gần đây từ Bộ Tài chính cho thấy doanh thu thuế từ các lĩnh vực không phải dầu đã tăng 18% vào năm 2023, một xu hướng được dự báo sẽ tiếp tục khi chính phủ tìm cách giảm sự phụ thuộc vào khí đốt (Bộ Tài chính). Tuy nhiên, Angola vẫn đối mặt với các thách thức liên quan đến tính không chính thức, năng lực hành chính và nhu cầu có một môi trường thuế dễ dự đoán hơn để thu hút đầu tư nước ngoài.
Nhìn về năm 2025 và những năm tiếp theo, chính sách thuế doanh nghiệp của Angola dự kiến sẽ tiếp tục nhấn mạnh vào việc số hóa, mở rộng thực thi và các cải cách dần dần nhằm mở rộng cơ sở thuế. Sự hỗ trợ kỹ thuật liên tục từ các đối tác quốc tế cũng có khả năng giúp tăng cường khả năng và nỗ lực hiện đại hóa. Các doanh nghiệp hoạt động tại Angola nên theo dõi sát sao những thay đổi quy định, đảm bảo quy trình tuân thủ thuế vững chắc và chuẩn bị cho việc được giám sát chặt chẽ, đặc biệt trong các giao dịch xuyên biên giới và các lĩnh vực được nhắm vào tăng trưởng.
Thuế thu nhập cá nhân: Những thay đổi ảnh hưởng đến cư dân và người nước ngoài
Năm 2025, chế độ thuế thu nhập cá nhân (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, hay IRT) của Angola tiếp tục trải qua cải cách nhằm mở rộng cơ sở thuế và cải thiện sự tuân thủ, với những tác động trực tiếp đến cả cá nhân cư trú và người nước ngoài. IRT áp dụng cho thu nhập mà các cá nhân nhận được từ việc làm, tự làm và các nguồn thu nhập khác được chỉ định, với cư dân bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và các cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập nguồn gốc Angola.
Các sửa đổi gần đây, đặc biệt là những sửa đổi có hiệu lực từ Luật Ngân sách Nhà nước năm 2024, đã điều chỉnh các bậc thuế và tỷ lệ nhằm mục đích tăng cường doanh thu tài chính và phù hợp hóa hệ thống thuế của Angola với các tiêu chuẩn quốc tế. Tính đến năm 2025, các tỷ lệ thuế lũy tiến cho cá nhân dao động từ 10% đến 25%, với bậc cao nhất áp dụng cho thu nhập hàng tháng vượt quá AOA 2,000,000. Những thay đổi này có tác động đặc biệt đến các chuyên gia và người nước ngoài có thu nhập cao, những người hiện phải chịu mức thuế tăng cao hơn so với các năm trước. Chính phủ cũng đã điều chỉnh một số ngưỡng miễn thuế và khoản phụ cấp, đặc biệt là liên quan đến người phụ thuộc và các khoản chi phí được khấu trừ, nhằm cung cấp sự hỗ trợ targeted cho những người có thu nhập thấp và trung bình (Bộ Tài chính).
Đối với người nước ngoài, Angola duy trì một bài kiểm tra cư trú nghiêm ngặt: cá nhân có mặt tại Angola trên 183 ngày trong một năm dương lịch, hoặc có lợi ích trung tâm tại quốc gia này, được coi là cư dân thuế. Những nỗ lực thực thi gần đây đã tập trung vào cải thiện việc xác định cư trú, yêu cầu tài liệu chi tiết hơn và báo cáo định kỳ từ nhà tuyển dụng. Các cơ quan chức năng cũng đã tăng cường xem xét các hợp đồng làm việc và cấu trúc thù lao của người nước ngoài để chống báo cáo dưới mức và đảm bảo việc khấu trừ đúng từ nguồn bởi các nhà tuyển dụng (Cục Thuế Tổng quát).
Các yêu cầu tuân thủ đã được tăng cường, bao gồm việc nộp đơn điện tử bắt buộc cho các nhà tuyển dụng và quyền kiểm toán được mở rộng cho cơ quan thuế. Các hình phạt đối với việc thiếu thanh toán hoặc chậm thanh toán IRT đã tăng lên, với sự tập trung thêm vào người lao động xuyên biên giới và thu nhập không được khai báo. Vào năm 2023, việc thu thuế thu nhập cá nhân chiếm khoảng 15% tổng doanh thu thuế trong nước, một con số mà chính phủ đặt mục tiêu tăng lên đều đặn thông qua việc thực thi nâng cao và giảm bớt công việc không chính thức (Bộ Tài chính).
Nhìn về tương lai, Angola dự kiến sẽ tiếp tục hoàn thiện chế độ IRT của mình, tập trung vào số hóa việc nộp thuế, chia sẻ dữ liệu với các cơ quan thuế nước ngoài và điều chỉnh thêm các bậc thuế để phản ánh lạm phát và điều kiện kinh tế. Những biện pháp này phù hợp với các mục tiêu tổng thể về hợp nhất tài khóa và nghĩa vụ tuân thủ quốc tế, đặc biệt khi Angola tìm cách thu hút tài năng người nước ngoài có trình độ trong khi đảm bảo sự đóng góp thuế công bằng từ tất cả cư dân.
VAT, Thuế nhập khẩu và các loại thuế gián tiếp: Có gì đang thay đổi?
Cảnh quan thuế gián tiếp của Angola tiếp tục tiến triển trong năm 2025, phản ánh các mục tiêu của chính phủ nhằm đa dạng hóa nguồn doanh thu ngoài dầu mỏ và phù hợp với các tiêu chuẩn tài khóa quốc tế. Thuế giá trị gia tăng (VAT), điều đã thay thế Thuế Tiêu dùng trước đó vào tháng 10 năm 2019, vẫn là trụ cột trong việc đánh thuế gián tiếp tại Angola. Tỷ lệ thuế VAT chuẩn là 14%, áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ, trong khi tỷ lệ giảm 7% áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ thiết yếu, như thực phẩm cơ bản và sản phẩm nông nghiệp. Xuất khẩu vẫn được miễn thuế, phù hợp với các nguyên tắc VAT quốc tế (Cục Thuế Tổng quát).
Các cải cách gần đây đã nhấn mạnh việc tăng cường số hóa quy trình tuân thủ VAT. Kể từ năm 2023, việc nộp hồ sơ VAT điện tử và lập hóa đơn điện tử đã trở thành bắt buộc đối với hầu hết các người nộp thuế vừa và lớn, nâng cao tính minh bạch và hiệu quả thu thuế. Cơ quan thuế Angola, Cục Thuế Tổng quát (AGT), tiếp tục đầu tư vào cơ sở hạ tầng CNTT để mở rộng các yêu cầu này đến các người nộp thuế nhỏ hơn thông qua các phương pháp theo từng giai đoạn vào năm 2025 và hơn thế nữa.
Thuế nhập khẩu vẫn là một nguồn doanh thu quan trọng, đặc biệt khi Angola tăng cường nhập khẩu để hỗ trợ cơ sở hạ tầng và đa dạng hóa kinh tế. Hệ thống thuế hải quan được hài hòa với các hướng dẫn của Cộng đồng Phát triển miền Nam châu Phi (SADC) và Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO). Các mức thuế thường dao động từ 2% đến 50%, với các tỷ lệ cao hơn áp dụng cho hàng hóa xa xỉ, đồ uống có cồn và thuốc lá. Angola tiếp tục thực hiện các thỏa thuận tạo thuận lợi thương mại để đẩy nhanh việc thông quan và khuyến khích sự tuân thủ (Bộ Tài chính).
Các loại thuế gián tiếp khác, bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc biệt, đã có cải cách dần dần. Vào năm 2025, cấu trúc thuế tiêu thụ đặc biệt vẫn tập trung vào rượu, thuốc lá, nước ngọt và một số loại xe nhất định, với các mức thuế được điều chỉnh hàng năm để phản ánh lạm phát và các ưu tiên về sức khỏe cộng đồng. Các khoản thu lệ phí môi trường đang được xem xét như một phần trong cam kết của Angola đối với phát triển bền vững và có thể được giới thiệu trong những năm tới (Bộ Môi trường).
- Các khoản thu VAT chiếm hơn 30% tổng doanh thu thuế không dầu vào năm 2024, cho thấy hệ thống trưởng thành hơn.
- Tỷ lệ tuân thủ đang cải thiện, với AGT báo cáo tăng 15% trong việc nộp hồ sơ VAT hàng năm vào năm 2023 và tiếp tục gia tăng dự kiến trong năm 2025.
Nhìn về tương lai, Angola được dự kiến sẽ tiếp tục hiện đại hóa hệ thống thuế gián tiếp của mình, tập trung vào tuân thủ kỹ thuật số, mở rộng cơ sở VAT và cải thiện thực thi. Sự hợp tác với các đối tác quốc tế và các cập nhật lập pháp đang diễn ra sẽ định hình môi trường thuế gián tiếp, hỗ trợ tính bền vững tài khóa của Angola trong những năm tới.
Yêu cầu tuân thủ và báo cáo: Điều hướng chế độ mới
Cảnh quan thuế của Angola đã trải qua các cải cách đáng kể trong những năm gần đây, nhằm hiện đại hóa hệ thống, tăng cường minh bạch và cải thiện việc thu thuế. Tính đến năm 2025, các yêu cầu về tuân thủ và báo cáo cho các doanh nghiệp và cá nhân đã trở nên nghiêm ngặt hơn, phản ánh cam kết của chính phủ về việc mở rộng cơ sở thuế và phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế.
Một viên gạch quan trọng trong chế độ đang phát triển này là việc thông qua Bộ Luật Thuế Tổng quát mới (Código Geral Tributário), quy định các quy tắc quy trình cho nghĩa vụ thuế, đánh giá, kiểm toán và kháng cáo. Khung pháp lý này, được thực thi bởi Cục Thuế Tổng quát (AGT), hợp lý hóa quy trình nhưng cũng đưa ra các thời hạn và tiêu chuẩn tài liệu nghiêm ngặt hơn. Người nộp thuế giờ đây phải duy trì hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch chịu thuế trong ít nhất năm năm, với việc khuyến khích lưu trữ điện tử.
Các người nộp thuế doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm (Imposto Industrial) trước ngày cuối cùng của tháng Năm sau khi kết thúc năm thuế, trong khi việc nộp thuế khấu trừ hàng tháng và thuế giá trị gia tăng (VAT, hoặc IVA) phải được thực hiện trước ngày cuối cùng làm việc của mỗi tháng. Các sửa đổi gần đây đối với quy chế VAT, được giới thiệu thông qua Sắc lệnh Lập pháp Tổng thống số 7/19 và các quy định sau đó, đã mở rộng phạm vi VAT đối với nhiều loại hàng hóa và dịch vụ hơn, ảnh hưởng đến quy trình tuân thủ của nhiều doanh nghiệp. Các thực thể đã đăng ký VAT phải phát hành hóa đơn điện tử và nộp báo cáo SAF-T (Tệp Kiểm toán Chuẩn cho Thuế) kỹ thuật số, tạo điều kiện cho các cuộc kiểm toán theo thời gian thực bởi AGT. Việc không tuân thủ những yêu cầu này có thể dẫn đến các hình phạt từ tiền phạt đến đình chỉ hoạt động kinh doanh, đặc biệt là trong các lĩnh vực được đánh dấu là có nguy cơ cao về gian lận.
Đối với cá nhân, hệ thống Thuế Thu nhập Cá nhân (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) hoạt động theo cơ chế trả theo doanh thu, với các nhà tuyển dụng có trách nhiệm về việc khấu trừ hàng tháng chính xác và chuyển tiền kịp thời. AGT đã triển khai các nền tảng trực tuyến cho đăng ký, nộp đơn và thanh toán, điều này là bắt buộc đối với các người nộp thuế lớn từ năm 2023 và đang dần được mở rộng cho các thực thể nhỏ hơn trong năm 2025. Sáng kiến số hóa này nhằm nâng cao hiệu quả và sự minh bạch, nhưng cũng yêu cầu người nộp thuế và các cố vấn của họ điều chỉnh theo các tiêu chuẩn kỹ thuật và quy trình mới.
Các số liệu chính từ Bộ Tài chính cho thấy tỷ lệ tuân thủ thuế đã tăng ổn định, với doanh thu từ VAT tăng hơn 15% hàng năm kể từ khi thực hiện hoàn toàn chế độ này vào năm 2022. Nhìn về phía trước, AGT đã báo hiệu việc nâng cao thêm năng lực kiểm toán, phân tích dữ liệu và hợp tác xuyên biên giới để chống gian lận và tăng cường thu thuế. Các doanh nghiệp hoạt động tại Angola nên ưu tiên các đánh giá tuân thủ thường xuyên và đảm bảo rằng hệ thống kế toán và CNTT của họ phù hợp với các yêu cầu quy định mới nhất để tránh bị trừng phạt trong chế độ ngày càng thắt chặt.
Thống kê chính: Doanh thu, tỷ lệ tuân thủ và tác động kinh tế
Hệ thống thuế của Angola, được giám sát bởi Bộ Tài chính và thực hiện bởi Cục Thuế Tổng quát (AGT), tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong chính sách tài khóa của quốc gia, đặc biệt khi chính phủ tập trung vào việc đa dạng hóa nguồn doanh thu. Tính đến năm 2025, thuế vẫn là một trong những nguồn thu chủ yếu cho nhà nước, với doanh thu từ dầu mỏ và không phải dầu mỏ tạo hình cảnh quan tài khóa.
- Đóng góp doanh thu: Theo Bộ Tài chính, doanh thu thuế chiếm khoảng 19% GDP của Angola vào năm 2024. Trong số đó, thuế dầu mỏ (bao gồm thuế thu nhập và tiền bản quyền) truyền thống chiếm hơn 60% tổng doanh thu của chính phủ, mặc dù các sự thay đổi chính sách gần đây nhằm tăng tỷ lệ từ các lĩnh vực không phải dầu thông qua các cải cách trong thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân.
- Triển khai và thu thuế VAT: Kể từ khi được giới thiệu vào năm 2019, VAT đã trở nên ngày càng quan trọng hơn. Tỷ lệ VAT chuẩn là 14%. Vào năm 2024, doanh thu từ VAT đã vượt quá AOA 1.1 triệu tỷ, phản ánh sự mở rộng tuân thủ và các biện pháp thực thi được cải thiện bởi AGT.
- Tỷ lệ tuân thủ: AGT báo cáo cải thiện đều đặn về tỷ lệ tuân thủ do số hóa việc nộp thuế và tăng cường giáo dục người nộp thuế. Số lượng người nộp thuế đã đăng ký đã tăng hơn 15% giữa 2022 và 2024, với các đệ trình điện tử hiện chiếm hơn 70% số đơn nộp. Tuy nhiên, hoạt động của khu vực không chính thức vẫn là một thách thức, chiếm hơn 40% GDP, và tiếp tục ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế đầy đủ.
- Tác động kinh tế: Việc huy động doanh thu thuế là rất quan trọng cho chiến lược hợp nhất tài khóa trung hạn của chính phủ. Ngân sách nhà nước dự thảo năm 2025 dự báo tăng trưởng hơn nữa trong doanh thu thuế không phải dầu để bù đắp cho sự biến động của thị trường dầu mỏ và hỗ trợ chi tiêu cho cơ sở hạ tầng, y tế và giáo dục (Bộ Tài chính).
- Triển vọng: Các cải cách đang diễn ra—bao gồm thực thi nghiêm ngặt hơn, tăng cường số hóa và các ưu đãi cho việc chính thức hóa—dự kiến sẽ thúc đẩy tuân thủ cao hơn và mở rộng cơ sở thuế vào năm 2026. Kế hoạch trung hạn của chính phủ đặt mục tiêu tăng dần tỷ lệ thuế không dầu trên GDP và cân bằng tài chính bền vững hơn vào năm 2027.
Rủi ro, Cơ hội và Hướng dẫn chuyên gia cho Doanh nghiệp
Cảnh quan thuế của Angola vào năm 2025 mang lại cả những rủi ro đáng chú ý và cơ hội đáng kể cho các doanh nghiệp, được hình thành bởi các cải cách lập pháp đang diễn ra, một cơ sở thuế đang mở rộng, và việc thực thi gia tăng của các cơ quan quốc gia. Hiểu rõ những động lực này là rất quan trọng cho các công ty nhằm đảm bảo sự tuân thủ và tận dụng các cơ hội mới đang nổi lên.
- Rủi ro chính: Angola tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế của mình phù hợp với mục tiêu đã nêu của Bộ Tài chính về việc tăng cường doanh thu tài chính và mở rộng cơ sở thuế. Bộ luật Thuế Tổng quát và việc giới thiệu VAT năm 2020 đánh dấu một sự chuyển biến lớn theo hướng các thực hành thuế hiện đại. Tuy nhiên, việc thay đổi thường xuyên các mức thuế và quy trình—như những gì đã thấy trong các cập nhật của Cục Thuế Tổng quát (AGT)—có thể tạo ra thử thách cho sự tuân thủ và việc gia tăng gánh nặng hành chính cho các doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực. Các rủi ro chính bao gồm sự phức tạp của các loại thuế gián tiếp (đặc biệt là VAT chuẩn 14%), quy định chuyển giá nghiêm ngặt, và khả năng kiểm toán hồi tố.
- Các yêu cầu tuân thủ: Việc số hóa các hồ sơ thuế thông qua cổng thông tin khai báo của Cục Thuế Tổng quát là bắt buộc đối với hầu hết các thuế, bao gồm VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp (Imposto Industrial), và thuế thu nhập cá nhân (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho). Các cơ quan chức năng đã tăng cường kiểm toán và thực thi, nâng cao mức phạt cho các hồ sơ nộp muộn hoặc không chính xác. Từ năm 2024, các công ty phải gửi tài liệu chuyển giá chi tiết hơn và duy trì hồ sơ lên đến 10 năm, làm tăng nhu cầu về kiểm soát nội bộ vững chắc và chuyên gia địa phương.
- Cơ hội: Các cải cách liên tục của chính phủ nhằm thu hút đầu tư nước ngoài và đa dạng hóa nền kinh tế, đặc biệt là ngoài lĩnh vực dầu khí. Các ưu đãi như miễn thuế và tỷ lệ giảm được áp dụng cho một số ngành và khu vực ưu tiên nhất định. Các điều ước chống đánh thuế đôi đã ký với một số đối tác—bao gồm cả Bồ Đào Nha và Các Tiểu vương quốc Ả Rập thống nhất—cung cấp sự miễn trừ đánh thuế đôi và làm rõ nghĩa vụ thuế xuyên biên giới (Bộ Tài chính).
- Hướng dẫn chuyên gia: Do môi trường quy định đang thay đổi, các doanh nghiệp được khuyến nghị mạnh mẽ nên hợp tác với các cố vấn thuế địa phương và tư vấn pháp lý để có những hướng dẫn cập nhật. Ordem dos Advogados de Angola giữ danh bạ các chuyên gia được cấp phép. Tham gia vào các phiên đào tạo được tổ chức bởi Cục Thuế Tổng quát có thể giúp các công ty luôn cập nhật về các yêu cầu mới.
- Triển vọng: Nhìn về năm 2025 và những năm tiếp theo, Angola dự kiến sẽ tiếp tục mở rộng cơ sở thuế và thực hiện các thực tiễn tốt nhất quốc tế. Kế hoạch Phát triển Quốc gia của chính phủ nhấn mạnh chuyển đổi kỹ thuật số và minh bạch tài chính như những nền tảng cho tăng trưởng kinh tế, với sự gia tăng hài hòa hóa với các tiêu chuẩn khu vực và toàn cầu (Bộ Tài chính).
Tóm lại, trong khi các cải cách thuế của Angola tạo ra những thách thức về tuân thủ, chúng cũng mở ra các cơ hội đầu tư và tăng trưởng. Quản lý rủi ro chủ động, tận dụng lời khuyên chuyên gia và cập nhật về các thay đổi lập pháp sẽ là rất quan trọng cho các hoạt động thành công trong môi trường thuế đang phát triển của Angola.
Triển vọng tương lai: Chính sách tài khóa và khí hậu đầu tư của Angola đến năm 2030
Cảnh quan thuế của Angola đang trải qua sự chuyển biến đáng kể khi chính phủ nhằm nâng cao tính bền vững tài chính và thu hút đầu tư đến năm 2030. Trung tâm của cải cách hiện nay là Kế hoạch Phát triển Quốc gia 2020-2025, ưu tiên huy động doanh thu trong nước và cải thiện mức độ tuân thủ thuế. Tính đến năm 2025, Angola dựa vào dầu mỏ một cách nặng nề, với hơn 60% doanh thu nhà nước được lấy từ thuế dầu mỏ. Tuy nhiên, chính phủ đang tích cực làm việc để đa dạng hóa cơ sở thuế và giảm thiểu các rủi ro về biến động liên quan đến giá dầu.
Các thay đổi lập pháp gần đây đã nhắm đến tính hiệu quả và mở rộng của thuế không phải dầu. Vào năm 2023, Cục Thuế Tổng quát (AGT) đã tiếp tục thực hiện hệ thống thuế giá trị gia tăng (VAT), được giới thiệu lần đầu vào năm 2019, áp dụng mức thuế chuẩn là 14%. VAT hiện nay bao gồm nhiều loại hàng hóa và dịch vụ hơn, với các sáng kiến số hóa đang diễn ra nhằm cải thiện mức độ tuân thủ và năng lực kiểm toán. Chính phủ cũng đã xem xét các chính sách về thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), duy trì tỷ lệ chuẩn là 25%, nhưng giảm tỷ lệ cho các lĩnh vực nông nghiệp, sản xuất và một số doanh nghiệp vừa và nhỏ để thúc đẩy sự đa dạng hóa kinh tế. Các mức thuế thu nhập cá nhân (Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IRT) cho cá nhân vẫn được quy định theo dạng lũy tiến, tối đa là 25%.
Việc tuân thủ thuế là một điểm tập trung quan trọng đối với chính quyền. Các nền tảng nộp đơn và thanh toán điện tử, như cổng thông tin người nộp thuế của AGT, đã được mở rộng để hợp lý hóa quy trình và giảm bớt sự không chính thức. Các hình phạt cho việc nộp hồ sơ muộn hoặc không chính xác đã được nâng cao, phản ánh cam kết lớn hơn nhằm chống gian lận thuế và mở rộng cơ sở doanh thu. Theo số liệu chính thức, doanh thu thuế không phải dầu đã tăng khoảng 20% giữa năm 2021 và 2023, một xu hướng mà chính phủ nhằm duy trì thông qua việc thực thi liên tục và đơn giản hóa quy trình thuế.
Nhìn về năm 2030, chính sách tài khóa dự kiến sẽ tiếp tục phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế, đặc biệt là khi Angola tìm cách thúc đẩy thêm đầu tư nước ngoài. Các kế hoạch bao gồm tiếp tục thương thuyết các điều ước chống đánh thuế đôi và dần dần gần gũi hóa các khuôn khổ thuế của Angola với những khuôn khổ của Cộng đồng Phát triển miền Nam châu Phi (SADC). Chính phủ cũng đang khám phá các loại thuế môi trường và bất động sản như những nguồn doanh thu mới, phù hợp với các xu hướng toàn cầu hướng tới tài chính bền vững.
- Tỷ lệ VAT chuẩn: 14%
- Tỷ lệ CIT chuẩn: 25% (giảm cho các lĩnh vực chọn lọc)
- IRT lũy tiến lên tới 25%
- Tăng trưởng doanh thu thuế không dầu: ~20% (2021-2023)
Nhìn chung, các cải cách thuế của Angola được thiết kế nhằm cân bằng giữa hợp nhất tài khóa và sức cạnh tranh, tính minh bạch, và sức hấp dẫn đầu tư. Năm năm tới sẽ rất quan trọng khi năng lực thể chế phát triển và các luật mới được thực hiện, định hình một môi trường tài khóa bền vững và đa dạng hơn.
Nguồn: Cục Thuế Tổng quát, Bộ Tài chính
Nguồn & Tài liệu tham khảo
