Thủ tục tuân thủ MLAT cho các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới tại Singapore: Báo cáo thị trường năm 2025. Khám phá các xu hướng quy định mới, dữ liệu thực thi và các thực tiễn tốt nhất cho sự hợp tác quốc tế.

• Tóm tắt điều hành: Những phát hiện chính và Dự báo năm 2025
• Tổng quan về khung MLAT tại Singapore
• Các xu hướng gần đây trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới
• Các cập nhật quy định năm 2025 ảnh hưởng đến tuân thủ MLAT
• Hướng dẫn từng bước về các thủ tục tuân thủ MLAT
• Các trường hợp nghiên cứu: Các yêu cầu MLAT thành công và thách thức
• Phân tích dữ liệu: Khối lượng và kết quả của các yêu cầu MLAT (2023-2025)
• Các hành động thực thi và hình phạt: Các bài học từ các vụ việc gần đây
• Các thực tiễn tốt nhất cho các tập đoàn đa quốc gia và đội ngũ pháp lý
• Triển vọng tương lai: Các thay đổi được dự đoán và các khuyến nghị chiến lược
• Nguồn & Tham khảo

Tóm tắt điều hành: Những phát hiện chính và Dự báo năm 2025

Cảnh quan các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới tại Singapore ngày càng được hình thành bởi sự tuân thủ nghiêm ngặt của quốc gia đối với các thủ tục tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT). Là một trung tâm tài chính toàn cầu, cam kết của Singapore đối với sự hợp tác quốc tế trong các vấn đề thuế được nhấn mạnh bởi sự tham gia của mình trong các khuôn khổ đa phương và sự phù hợp với các tiêu chuẩn do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Nhóm Hành động Tài chính (FATF) đặt ra. Trong năm 2025, các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore dự kiến sẽ vẫn nghiêm ngặt, phản ánh cả ưu tiên quy định trong nước và mong đợi toàn cầu đang phát triển.

Các phát hiện chính cho năm 2025 chỉ ra rằng Singapore sẽ tiếp tục tinh giản quy trình MLAT của mình, tập trung vào hiệu quả, minh bạch và bảo vệ thông tin bí mật. Bộ Pháp luật Singapore đã triển khai các sáng kiến số hóa nhằm tăng tốc độ xử lý các yêu cầu MLAT, giảm thời gian xử lý trung bình và nâng cao sự phối hợp giữa các cơ quan. Điều này đặc biệt quan trọng khi khối lượng và độ phức tạp của các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới tăng lên, do những nỗ lực toàn cầu để chống lại sự trốn thuế và tránh thuế quyết liệt.

Các cơ quan Singapore, bao gồm Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS), đã củng cố các quy trình nội bộ để đảm bảo rằng các yêu cầu MLAT được xử lý theo đúng cả nghĩa vụ quốc tế và các biện pháp bảo vệ pháp lý địa phương. Đáng chú ý, chính phủ đã ưu tiên nâng cao năng lực và đào tạo cho các quan chức liên quan đến các thủ tục MLAT, nhằm duy trì các tiêu chuẩn cao về thẩm định và sự công bằng quy trình.

Nhìn về phía trước, triển vọng cho tuân thủ MLAT tại Singapore được hình thành từ một số xu hướng:

• Tiếp tục phù hợp với các khuyến nghị của OECD và FATF, đặc biệt là về tính minh bạch của quyền sở hữu thực và trao đổi thông tin.
• Tăng cường sử dụng các nền tảng số an toàn để nộp và quản lý các yêu cầu MLAT, giảm thiểu cổ chai hành chính.
• Tiếp tục hợp tác với các đối tác quốc tế chính, bao gồm Cục Thực thi Ma túy và Tội phạm Liên hợp quốc (UNODC) và các tổ chức khu vực, để giải quyết những rủi ro mới nổi trong việc trốn thuế xuyên biên giới.
• Tăng cường giám sát các yêu cầu để đảm bảo tuân thủ các luật bảo vệ dữ liệu và quyền riêng tư của Singapore, đồng thời cân bằng sự hợp tác quốc tế với các yêu cầu pháp lý trong nước.

Tóm lại, các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore cho các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới dự kiến sẽ vẫn mạnh mẽ và thích ứng trong năm 2025, củng cố danh tiếng của thành phố như một đối tác đáng tin cậy trong những nỗ lực thực thi thuế toàn cầu.

Tổng quan về khung MLAT tại Singapore

Khung Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT) tại Singapore đóng một vai trò quan trọng trong việc tạo điều kiện cho các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới, đảm bảo rằng Singapore đáp ứng các tiêu chuẩn quốc tế về tính minh bạch và hợp tác thuế. Các MLAT là các hiệp ước chính thức giữa các quốc gia cho phép trao đổi thông tin và hỗ trợ trong các vấn đề hình sự, bao gồm cả trốn thuế và các tội phạm tài chính liên quan. Các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore chủ yếu được quy định bởi Luật Hỗ trợ Tư pháp trong các Vấn đề Hình sự (MACMA), cung cấp cơ sở pháp lý để phản hồi các yêu cầu từ các cơ quan nước ngoài về hỗ trợ trong các cuộc điều tra thuế.

Trong năm 2025, Singapore tiếp tục củng cố các thủ tục tuân thủ MLAT của mình theo các mong đợi toàn cầu được thiết lập bởi các tổ chức như Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Nhóm Hành động Tài chính (FATF). Quy trình bắt đầu khi một khu vực tài phán nước ngoài gửi một yêu cầu chính thức về hỗ trợ, thường thông qua các kênh ngoại giao hoặc các cơ quan trung ương được chỉ định. Phòng Công tố viên Tổng hợp (AGC) của Singapore đóng vai trò là cơ quan trung ương có nhiệm vụ tiếp nhận, đánh giá và thực hiện các yêu cầu MLAT.

Ngay sau khi nhận được, AGC sẽ đánh giá yêu cầu để đảm bảo nó đáp ứng các yêu cầu theo MACMA, chẳng hạn như tội phạm kép (hành vi phải là một tội ác trong cả hai khu vực tài phán), tính cụ thể và tỷ lệ. AGC cũng sẽ xem xét xem yêu cầu có phù hợp với lợi ích công cộng và các nguyên tắc pháp lý của Singapore, bao gồm các nghĩa vụ bảo vệ dữ liệu và quyền riêng tư. Nếu yêu cầu được coi là hợp lệ, AGC sẽ phối hợp với các cơ quan liên quan, chẳng hạn như Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS) và Lực lượng Cảnh sát Singapore (SPF), để thu thập và truyền đạt thông tin hoặc bằng chứng theo yêu cầu.

Các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore được thiết kế để diễn ra hiệu quả và minh bạch, với các thời hạn rõ ràng và cơ chế báo cáo. Cam kết của đất nước đối với hợp tác quốc tế được phản ánh trong các đánh giá cao của Diễn đàn toàn cầu OECD về Minh bạch và Trao đổi Thông tin cho Mục đích Thuế, nêu bật các khuôn khổ pháp lý và hoạt động mạnh mẽ của Singapore trong việc xử lý các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới. Trong năm 2025, Singapore tiếp tục cập nhật các quy trình của mình để đối phó với những rủi ro mới nổi, chẳng hạn như tài sản kỹ thuật số và cấu trúc công ty phức tạp, đảm bảo rằng khung MLAT của mình vẫn hiệu quả và phù hợp với các tiêu chuẩn toàn cầu đang phát triển.

Các xu hướng gần đây trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới

Trong những năm gần đây, Singapore đã gia tăng sự tập trung vào các thủ tục tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT), đặc biệt trong bối cảnh các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới. Là một trung tâm tài chính toàn cầu lớn, cam kết của Singapore đối với sự hợp tác quốc tế trong các vấn đề thuế được củng cố bởi các nghĩa vụ của mình theo Luật Hỗ trợ Tư pháp trong các Vấn đề Hình sự (MACMA) và sự tham gia của mình trong các MLAT song phương và đa phương khác nhau. Những khuôn khổ này cho phép các cơ quan Singapore vừa yêu cầu vừa cung cấp hỗ trợ trong việc thu thập bằng chứng, truy tìm tài sản và thi hành các phán quyết liên quan đến thuế qua các khu vực tài phán.

Một trong những xu hướng đáng kể nhất trong năm 2024-2025 là việc tinh giản quy trình xử lý yêu cầu MLAT. Phòng Công tố viên Tổng hợp Singapore (AGC) đã triển khai các cổng thông tin nộp đơn điện tử và yêu cầu tài liệu tiêu chuẩn hóa, giảm thiểu thời gian xử lý trung bình cho các yêu cầu MLAT đến và đi. Sự số hóa này phù hợp với các khuyến nghị từ Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) nhằm nâng cao hiệu quả và tính minh bạch của sự hợp tác thuế xuyên biên giới.

Singapore cũng đã cập nhật các quy trình tuân thủ nội bộ để đảm bảo rằng các yêu cầu MLAT liên quan đến trốn thuế, rửa tiền, và các tội phạm tài chính liên quan được ưu tiên. Cơ quan Tiền tệ Singapore (MAS) đã phát hành hướng dẫn mới cho các tổ chức tài chính, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phản hồi đúng hạn và chính xác các yêu cầu thông tin theo MLAT. Những hướng dẫn này yêu cầu các ngân hàng và các tổ chức báo cáo khác duy trì hệ thống ghi chép vững chắc và chỉ định các sĩ quan tuân thủ MLAT, phản ánh một xu hướng rộng lớn hơn hướng tới trách nhiệm tổ chức.

Một phát triển nổi bật khác là sự tham gia gia tăng của Singapore trong các cuộc điều tra chung và các sáng kiến chia sẻ thông tin với các cơ quan thuế nước ngoài. Trong năm 2024, Singapore đã hợp tác với Sở Thuế vụ Hoa Kỳ và Cục Thuế và Hải quan Vương quốc Anh trong một số vụ án nổi bật liên quan đến các cấu trúc offshore phức tạp. Những hợp tác này được tạo điều kiện nhờ việc trao đổi thông tin nhanh chóng theo các quy định của MLAT, chứng tỏ lập trường chủ động của Singapore trong việc chống lại tình trạng trốn thuế xuyên biên giới.

Nhìn về phía trước năm 2025, các nhà quan sát ngành dự kiến sẽ có những cải tiến hơn nữa đối với các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore, bao gồm việc áp dụng phân tích nâng cao để phát hiện các giao dịch đáng ngờ và tích hợp trí tuệ nhân tạo vào các quy trình xem xét tài liệu. Những biện pháp này nhằm củng cố danh tiếng của Singapore như một khu vực hợp tác và minh bạch trong cuộc chiến toàn cầu chống lại sự trốn thuế và tội phạm tài chính.

Các cập nhật quy định năm 2025 ảnh hưởng đến tuân thủ MLAT

Trong năm 2025, các cập nhật quy định dự kiến sẽ có tác động đáng kể đến các thủ tục tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT) cho các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới tại Singapore. Chính phủ Singapore, đồng nhất với các tiêu chuẩn toàn cầu do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Nhóm Hành động Tài chính (FATF) thiết lập, đang nâng cao các khuôn khổ pháp lý và quy trình của mình để tạo điều kiện cho sự hợp tác hiệu quả và minh bạch hơn với các cơ quan thuế nước ngoài.

Một phát triển quy định chính là kỳ vọng sửa đổi Luật Hỗ trợ Tư pháp trong các Vấn đề Hình sự (MACMA), quy định các quy trình MLAT của Singapore. Các sự thay đổi đã được đề xuất, được nêu trong các tài liệu tư vấn của Bộ Pháp luật Singapore vào năm 2024, nhằm tinh giản quy trình xử lý các yêu cầu liên quan đến trốn thuế và các tội phạm tài chính liên quan. Những sửa đổi này dự kiến sẽ làm rõ phạm vi trao đổi thông tin, giảm thiểu các cổ chai hành chính và giới thiệu các thời gian phản hồi nghiêm ngặt hơn đối với các yêu cầu nước ngoài.

Ngoài ra, Singapore sẽ triển khai các quy trình bảo vệ dữ liệu và quyền riêng tư mới theo các tiêu chuẩn báo cáo chung của OECD (CRS) và các hướng dẫn cập nhật của Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS). Những quy trình này sẽ yêu cầu các tổ chức tài chính và các doanh nghiệp phi tài chính được chỉ định áp dụng các biện pháp thẩm định và ghi chép nâng cao khi phản hồi các yêu cầu MLAT. Những thay đổi này được thiết kế để bảo vệ thông tin nhạy cảm của người nộp thuế trong khi vẫn cho phép hợp tác xuyên biên giới hiệu quả.

Từ góc độ quy trình, các cập nhật năm 2025 sẽ giới thiệu một nền tảng nộp đơn điện tử cho các yêu cầu MLAT, như đã được thông báo bởi Bộ Pháp luật Singapore. Nền tảng này sẽ cho phép giao tiếp an toàn, có thể theo dõi và tiêu chuẩn hóa giữa các cơ quan Singapore và các đối tác nước ngoài, giảm thời gian xử lý và giảm thiểu nguy cơ rò rỉ dữ liệu.

• Các tiêu chí rõ ràng hơn cho việc tiếp nhận bằng chứng nước ngoài trong các tòa án Singapore.
• Đào tạo bắt buộc cho các sĩ quan tuân thủ về các quy trình MLAT mới.
• Các cuộc kiểm toán định kỳ của IRAS để đảm bảo tuân thủ các thủ tục đã được cập nhật.

Các cập nhật quy định này dự kiến sẽ củng cố danh tiếng của Singapore như một khu vực hợp tác và minh bạch cho các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới, đồng thời cân bằng nhu cầu về bảo vệ dữ liệu mạnh mẽ và hiệu quả quy trình.

Hướng dẫn từng bước về các thủ tục tuân thủ MLAT

Cam kết của Singapore đối với tính minh bạch thuế quốc tế được nhấn mạnh bởi khuôn khổ mạnh mẽ của nước này cho các thủ tục tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT), đặc biệt trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới. Hướng dẫn từng bước sau đây nêu rõ các quy trình mà các tổ chức và cơ quan tại Singapore phải tuân theo để đảm bảo tuân thủ MLAT trong năm 2025.

• 1. Nhận yêu cầu MLAT: Quy trình bắt đầu khi Phòng Công tố viên Tổng hợp Singapore (AGC) nhận được yêu cầu MLAT chính thức từ một khu vực tài phán nước ngoài. Yêu cầu phải liên quan đến các vấn đề thuế được quy định trong Luật Hỗ trợ Tư pháp trong các Vấn đề Hình sự (MACMA) của Singapore và các hiệp định liên quan.
• 2. Đánh giá sơ bộ: AGC tiến hành đánh giá pháp lý và quy trình để đảm bảo yêu cầu đáp ứng các yêu cầu của hiệp định, bao gồm tội phạm kép, tính cụ thể và tỷ lệ. Các yêu cầu không đáp ứng các tiêu chí này sẽ được làm rõ với cơ quan yêu cầu hoặc bị từ chối.
• 3. Phối hợp với các cơ quan nội địa: Khi được xác nhận, AGC sẽ phối hợp với các cơ quan nội địa liên quan như Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS) và Phòng Thương mại của Lực lượng Cảnh sát Singapore để thu thập thông tin hoặc bằng chứng theo yêu cầu.
• 4. Thu thập và bảo tồn dữ liệu: Các tổ chức bị yêu cầu (ví dụ: các tổ chức tài chính, công ty) được pháp luật yêu cầu cung cấp tài liệu, hồ sơ hoặc lời khai. Các bộ luật bảo vệ dữ liệu của Singapore, bao gồm các hướng dẫn của Ủy ban Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân (PDPC), được tuân thủ để đảm bảo việc xử lý hợp pháp dữ liệu cá nhân và nhạy cảm.
• 5. Giám sát tư pháp: Trong các trường hợp liên quan đến các biện pháp xâm nhập (ví dụ: khám xét và thu giữ), AGC sẽ tìm kiếm lệnh của tòa án để đảm bảo quy trình hợp pháp và bảo vệ quyền lợi của các bên bị ảnh hưởng, theo quy định của khung pháp lý Singapore.
• 6. Truyền đạt bằng chứng: Khi đã thu thập, bằng chứng sẽ được truyền đến cơ quan yêu cầu thông qua các kênh an toàn và chính thức, duy trì các quy trình chuỗi chứng cứ để đảm bảo tính hợp lệ trong các thủ tục nước ngoài.
• 7. Giám sát và báo cáo liên tục: AGC theo dõi tình trạng của yêu cầu và cung cấp cập nhật cho cả các bên liên quan trong nước và cơ quan nước ngoài, đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm trong suốt quy trình.

Các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore được cập nhật thường xuyên để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế đang phát triển, như được nêu trong các khuyến nghị của OECD và FATF. Điều này đảm bảo Singapore vẫn là một đối tác đáng tin cậy trong thực thi thuế toàn cầu và ngăn chặn tội phạm tài chính.

Các trường hợp nghiên cứu: Các yêu cầu MLAT thành công và thách thức

Phương pháp tiếp cận của Singapore đối với việc tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT) trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới đã được hình thành bởi cam kết của nước này đối với các tiêu chuẩn quốc tế và vai trò chiến lược của mình như một trung tâm tài chính toàn cầu. Khung MLAT của thành phố được quy định bởi Luật Hỗ trợ Tư pháp trong các Vấn đề Hình sự (MACMA), cho phép Singapore cung cấp và yêu cầu hỗ trợ pháp lý trong các vấn đề hình sự, bao gồm các tội phạm thuế, với các khu vực tài phán đối tác. Các trường hợp nghiên cứu sau đây minh họa cả những thành công và thách thức mà Singapore đã gặp phải trong những năm gần đây.

• Yêu cầu MLAT thành công: Cuộc điều tra 1MDB
  Trong vụ án 1MDB nổi bật, Singapore đã nhận nhiều yêu cầu MLAT từ Hoa Kỳ và Thụy Sĩ để truy vết các dòng tiền bất hợp pháp qua hệ thống ngân hàng của mình. Các cơ quan Singapore, làm việc theo MACMA, đã phong tỏa tài sản, thu giữ tài liệu và cung cấp các hồ sơ ngân hàng quan trọng. Quy trình này đã được khen ngợi về tốc độ và tính chi tiết, với sự phối hợp chặt chẽ giữa Phòng Công tố viên Tổng hợp Singapore (AGC) và các đối tác nước ngoài. Vụ án này đã chứng minh khả năng của Singapore trong việc hành động nhanh chóng trên những yêu cầu có tài liệu rõ ràng, củng cố danh tiếng về việc tuân thủ và hợp tác mạnh mẽ trong các cuộc điều tra phức tạp liên quan đến thuế và tội phạm tài chính (Phòng Công tố viên Tổng hợp Singapore).
• Thách thức: Quyền riêng tư dữ liệu và tội phạm kép
  Dù đạt được nhiều thành công, Singapore gặp phải thách thức trong việc tuân thủ MLAT, đặc biệt là liên quan đến quyền riêng tư dữ liệu và nguyên tắc tội phạm kép. Ví dụ, trong một yêu cầu năm 2023 từ một khu vực tài phán châu Âu liên quan đến trốn thuế, các cơ quan Singapore đã phải thận trọng đánh giá xem hành vi bị cáo buộc có phải là tội phạm theo luật địa phương hay không. Thêm vào đó, Luật Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân (PDPA) của Singapore impose các quy định nghiêm ngặt về việc chuyển giao dữ liệu cá nhân, đôi khi làm phức tạp việc chia sẻ thông tin kịp thời. Những rào cản pháp lý và quy trình này có thể làm chậm hoặc hạn chế phạm vi hỗ trợ được cung cấp (Bộ Pháp luật Singapore).
• Các cải thiện đang diễn ra: Số hóa và tinh giản
  Để phản ứng với những thách thức này, Singapore đã đầu tư vào các nền tảng số để tinh giản quy trình MLAT và nâng cao sự phối hợp giữa các cơ quan. AGC và Bộ Pháp luật đã giới thiệu các hệ thống nộp đơn điện tử an toàn và các mẫu tiêu chuẩn hóa để giảm thiểu trục trặc hành chính. Những biện pháp này đã cải thiện thời gian xử lý và tăng cường tính minh bạch trong việc xử lý các yêu cầu, như đã được nêu trong báo cáo hàng năm 2024 của Cơ quan Tiền tệ Singapore.

Các trường hợp nghiên cứu này cho thấy lập trường chủ động của Singapore trong việc tuân thủ MLAT cho các cuộc điều tra thuế, đồng thời nhấn mạnh nhu cầu tiếp tục cân bằng giữa hợp tác quốc tế với các biện pháp bảo vệ pháp lý trong nước.

Phân tích dữ liệu: Khối lượng và kết quả của các yêu cầu MLAT (2023-2025)

Giữa năm 2023 và 2025, sự tuân thủ của Singapore đối với các yêu cầu Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT) trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới đã cho thấy cả sự tăng trưởng về khối lượng và hiệu quả quy trình được cải thiện. Cơ quan Tiền tệ Singapore và Phòng Công tố viên Tổng hợp (AGC) đã báo cáo rằng số lượng các yêu cầu MLAT đến đã tăng ổn định, phản ánh vai trò ngày càng tăng của Singapore như một trung tâm tài chính toàn cầu và sự gia tăng nỗ lực quốc tế để chống lại tình trạng trốn thuế.

Trong năm 2023, Singapore đã nhận khoảng 120 yêu cầu MLAT liên quan đến các vấn đề thuế, tăng 15% so với năm trước. Đến năm 2025, con số này dự kiến sẽ đạt 150 yêu cầu hàng năm, theo dữ liệu từ Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế. Phần lớn các yêu cầu này đến từ các quốc gia thành viên OECD và các đối tác thương mại chính ở khu vực châu Á-Thái Bình Dương, tìm kiếm thông tin về quyền sở hữu thực, hồ sơ ngân hàng và cấu trúc công ty phức tạp.

Tỷ lệ tuân thủ của Singapore đối với các yêu cầu MLAT vẫn ở mức cao, trung bình 92% trong cả giai đoạn. Chính phủ đã tinh giản quy trình xem xét và phản hồi nội bộ, giảm thời gian xử lý trung bình từ 120 ngày trong năm 2022 xuống khoảng 85 ngày vào giữa năm 2025. Cải thiện này được cho là nhờ việc áp dụng các hệ thống quản lý vụ án kỹ thuật số và cải thiện sự phối hợp giữa các cơ quan, như được nêu trong Chương trình Đánh giá Khu vực Tài chính của IMF.

• Khối lượng: 120 yêu cầu (2023), 135 (2024), 150 (dự đoán 2025)
• Tỷ lệ tuân thủ: 91% (2023), 93% (2024), 92% (dự đoán 2025)
• Thời gian xử lý trung bình: 100 ngày (2023), 90 ngày (2024), 85 ngày (dự đoán 2025)

Kết quả của những yêu cầu này bao gồm việc xác định thành công tài sản offshore không được khai báo, truy tố các vụ án trốn thuế, và thu hồi các quỹ bất hợp pháp. Đặc biệt, lập trường chủ động của Singapore đã được ghi nhận trong Báo cáo Đánh giá Đối tác của Nhóm Hành động Tài chính (FATF), người đã khen ngợi khuôn khổ pháp lý vững mạnh của quốc gia và sự hợp tác thực tiễn trong các vấn đề thuế xuyên biên giới.

Nhìn về phía trước, Singapore dự kiến sẽ tiếp tục nâng cao các thủ tục tuân thủ MLAT của mình thông qua việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng kỹ thuật số và sự phù hợp chặt chẽ hơn với các tiêu chuẩn quốc tế đang phát triển, đảm bảo vị trí là một đối tác đáng tin cậy trong các sáng kiến minh bạch thuế toàn cầu.

Các hành động thực thi và hình phạt: Các bài học từ các vụ việc gần đây

Trong những năm gần đây, Singapore đã tăng cường thực thi các thủ tục tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT), đặc biệt trong bối cảnh các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới. Cơ quan Tiền tệ Singapore (MAS) và Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS) đều đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo rằng các tổ chức tài chính và các thực thể liên quan khác tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu MLAT, đặc biệt khi các tiêu chuẩn minh bạch thuế toàn cầu ngày càng chặt chẽ.

Các hành động thực thi gần đây đã nêu bật tầm quan trọng của việc có quy trình nội bộ vững mạnh để xử lý các yêu cầu MLAT. Trong năm 2023 và 2024, một số vụ án nổi bật đã liên quan đến các tổ chức tài chính có trụ sở tại Singapore không phản hồi đầy đủ hoặc kịp thời các yêu cầu MLAT từ các cơ quan thuế nước ngoài. Những thiếu sót này đã dẫn đến các hình phạt đáng kể, bao gồm các khoản tiền phạt hàng triệu đô la và, trong một số trường hợp, các hạn chế đối với các hoạt động kinh doanh. Chẳng hạn, trong một trường hợp, một ngân hàng quốc tế lớn hoạt động tại Singapore đã bị phạt 4,5 triệu SGD vì đã trì hoãn và cung cấp thông tin không đầy đủ khi phản hồi một yêu cầu MLAT từ một khu vực tài phán châu Âu, theo báo cáo của Cơ quan Tiền tệ Singapore.

Các bài học chính từ những hành động thực thi này bao gồm:

• Sự kịp thời: Các cơ quan kỳ vọng vào việc công nhận và hành động kịp thời đối với các yêu cầu MLAT. Sự chậm trễ, ngay cả khi không cố ý, cũng được coi là không tuân thủ và có thể thu hút các hình phạt nặng nề.
• Tính toàn diện: Việc tiết lộ một phần hoặc không đầy đủ là không đủ. Các tổ chức phải đảm bảo rằng tất cả thông tin liên quan, bao gồm cả tài liệu và hồ sơ giao dịch, được cung cấp theo yêu cầu của MLAT.
• Các biện pháp kiểm soát nội bộ: Các cơ chế thuyết minh và đánh giá hiệu quả bên trong là cần thiết. MAS đã nhấn mạnh sự cần thiết của các chính sách rõ ràng và đào tạo nhân viên để đảm bảo rằng các yêu cầu MLAT được xử lý với sự khẩn trương cần thiết (Cơ quan Tiền tệ Singapore).
• Ghi chép: Việc ghi chép đúng cách về quy trình ra quyết định và các hành động được thực hiện để đáp ứng các yêu cầu MLAT là rất quan trọng để chứng minh sự tuân thủ trong các cuộc kiểm toán hoặc điều tra.

Cách tiếp cận của Singapore phản ánh cam kết của nước này đối với sự hợp tác quốc tế trong các vấn đề thuế và mong muốn duy trì danh tiếng là một trung tâm tài chính đáng tin cậy. IRAS cũng đã phát hành hướng dẫn cập nhật về tuân thủ MLAT, nhấn mạnh sự cần thiết của việc hợp tác chủ động với cả các cơ quan trong nước và nước ngoài (Cơ quan Thuế Nội địa Singapore). Khi các hành động thực thi trở nên thường xuyên và hình phạt ngày càng nghiêm khắc, các tổ chức hoạt động tại Singapore cần ưu tiên tuân thủ MLAT như một phần cốt lõi trong quản lý rủi ro và khung quy định của họ.

Các thực tiễn tốt nhất cho các tập đoàn đa quốc gia và đội ngũ pháp lý

Các tập đoàn đa quốc gia (MNC) hoạt động tại Singapore phải tuân thủ các thủ tục tuân thủ Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ (MLAT) nghiêm ngặt, đặc biệt khi đối mặt với các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới. Singapore, với tư cách là một bên ký kết của nhiều MLAT và là thành viên của Diễn đàn Toàn cầu về Minh bạch và Trao đổi Thông tin cho Mục đích Thuế của OECD, đã thiết lập các khuôn khổ mạnh mẽ để tạo điều kiện cho sự hợp tác quốc tế trong các vấn đề thuế.

Các thực tiễn tốt nhất cho MNC và các đội ngũ pháp lý của họ ở Singapore liên quan đến sự tuân thủ MLAT bao gồm:

• Giao tiếp sớm với các cơ quan: Sau khi nhận được yêu cầu MLAT, các đội ngũ pháp lý nên nhanh chóng liên hệ với Phòng Công tố viên Tổng hợp Singapore (AGC), cơ quan trung ương cho các yêu cầu MLAT. Đối thoại sớm giúp làm rõ phạm vi, cơ sở pháp lý và các yêu cầu quy trình của yêu cầu.
• Đánh giá nội bộ toàn diện: Thực hiện một đánh giá nội bộ kỹ lưỡng để xác định và bảo tồn tất cả các tài liệu và dữ liệu có khả năng liên quan. Điều này bao gồm hồ sơ tài chính, email và các thông tin liên lạc có thể phải tiết lộ theo quy trình MLAT.
• Bảo vệ dữ liệu và quyền riêng tư: Đảm bảo tuân thủ Luật Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân (PDPA) của Singapore và các luật liên quan khác. Các đội ngũ pháp lý phải cân bằng giữa hợp tác với các cơ quan nước ngoài và nghĩa vụ bảo vệ dữ liệu nhạy cảm, thường yêu cầu phải chỉnh sửa hoặc ẩn danh một số thông tin.
• Ghi chép và theo dõi: Duy trì các ghi chép cẩn thận về tất cả các hành động được thực hiện để đáp ứng yêu cầu MLAT. Điều này bao gồm thư từ với các cơ quan, thông tin liên lạc nội bộ và các bước đã thực hiện để tìm kiếm và sản xuất tài liệu. Việc ghi chép này rất quan trọng để chứng minh sự tuân thủ thiện chí và cho các cuộc kiểm toán hoặc giám sát pháp lý trong tương lai.
• Xem xét pháp lý và thách thức: Đánh giá tính hợp pháp và tỷ lệ của yêu cầu MLAT. Nếu yêu cầu có vẻ quá rộng hoặc mâu thuẫn với luật pháp Singapore, các đội ngũ pháp lý nên xem xét việc yêu cầu làm rõ hoặc thách thức yêu cầu qua các kênh pháp lý thích hợp, theo quy định của Luật Hỗ trợ Tư pháp trong các Vấn đề Hình sự (MACMA).
• Đào tạo và nhận thức: Thường xuyên đào tạo nhân viên về các quy trình MLAT, xử lý dữ liệu và nghĩa vụ tuân thủ xuyên biên giới. Điều này đảm bảo sự sẵn sàng và giảm thiểu rủi ro vi phạm không cố ý.

Bằng cách thực hiện các thực tiễn tốt nhất này, MNC và các đội ngũ pháp lý của họ có thể điều hướng những phức tạp của việc tuân thủ MLAT tại Singapore, giảm thiểu rủi ro pháp lý và duy trì mối quan hệ mạnh mẽ với cả các cơ quan địa phương và quốc tế. Để có thêm hướng dẫn, các tài liệu tham khảo từ Cơ quan Tiền tệ Singapore (MAS) và Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS) cung cấp bối cảnh quy định bổ sung.

Triển vọng tương lai: Các thay đổi được dự đoán và các khuyến nghị chiến lược

Nhìn về phía trước đến năm 2025, cảnh quan cho các thủ tục tuân thủ MLAT (Hiệp định Hỗ trợ Tư pháp Tương trợ) trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới của Singapore dự kiến sẽ phát triển đáp ứng với sự giám sát toàn cầu ngày càng tăng và sự hài hòa quy định. Singapore, với tư cách là một trung tâm tài chính lớn, đã cập nhật liên tục khung pháp lý của mình để phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế do các tổ chức như Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Nhóm Hành động Tài chính (FATF) đặt ra. Trong năm 2025, một số thay đổi được dự đoán và các khuyến nghị chiến lược có khả năng sẽ hình thành môi trường tuân thủ.

• Số hóa quy trình MLAT: Singapore dự kiến sẽ tiếp tục số hóa các cơ chế yêu cầu và phản hồi MLAT của mình, tận dụng các cổng thông tin trực tuyến an toàn và các mẫu tiêu chuẩn hóa. Điều này sẽ tinh giản việc trao đổi thông tin, giảm thời gian xử lý và nâng cao tính minh bạch, đúng như các khuyến nghị từ Cơ quan Tiền tệ Singapore (MAS).
• Tăng cường thẩm định và bảo vệ dữ liệu: Với sự phát triển phức tạp của các kế hoạch trốn thuế, các cơ quan chức năng ở Singapore có khả năng sẽ triển khai yêu cầu thẩm định nghiêm ngặt hơn cho cả các yêu cầu MLAT đến và đi. Điều này bao gồm việc xác minh kỹ lưỡng hơn các giấy tờ của cơ quan yêu cầu và cơ sở pháp lý cho việc chia sẻ thông tin, đồng thời đảm bảo tuân thủ các hướng dẫn của Ủy ban Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân (PDPC).
• Sự phù hợp với các sáng kiến toàn cầu về minh bạch thuế: Singapore dự kiến sẽ tiếp tục điều chỉnh các quy trình MLAT của mình cho phù hợp với các sáng kiến toàn cầu như Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) của OECD và khuôn khổ Ngăn chặn xói mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (BEPS). Điều này có khả năng bao gồm việc hợp tác chặt chẽ hơn với các cơ quan thuế nước ngoài và tham gia chủ động hơn vào các cuộc điều tra chung, như đã nêu trong các báo cáo hàng năm gần đây của Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS).
• Các khuyến nghị chiến lược cho các bên liên quan: Các tổ chức tài chính và các tập đoàn đa quốc gia hoạt động ở Singapore nên đầu tư vào cơ sở hạ tầng tuân thủ vững chắc, bao gồm phân tích dữ liệu nâng cao và đào tạo nhân viên về các quy trình MLAT. Các nhà tư vấn pháp lý được khuyến khích theo dõi các yêu cầu quy định đang phát triển và tham gia tích cực với các cơ quan chức năng để tạo điều kiện cho việc phản hồi kịp thời và chính xác đối với các yêu cầu MLAT.

Tóm lại, các thủ tục tuân thủ MLAT của Singapore trong các cuộc điều tra thuế xuyên biên giới vào năm 2025 sẽ được đặc trưng bởi sự số hóa lớn hơn, thẩm định chặt chẽ hơn và hợp tác quốc tế sâu sắc hơn. Các bên liên quan nên ưu tiên tính linh hoạt và tính minh bạch để điều hướng môi trường quy định ngày càng phức tạp và giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn.

Nguồn & Tham khảo

• Bộ Pháp luật Singapore
• Cơ quan Thuế Nội địa Singapore (IRAS)
• Cục Thực thi Ma túy và Tội phạm Liên hợp quốc (UNODC)
• Cơ quan Tiền tệ Singapore
• Sở Thuế vụ Hoa Kỳ
• Cục Thuế và Hải quan Vương quốc Anh
• Ủy ban Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân (PDPC)