Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE) năm 2025: Phân tích toàn diện về xu hướng, tuân thủ và tác động thị trường

• Tóm tắt điều hành: Phát hiện chính và Triển vọng 2025
• Giới thiệu về PAYE: Tổng quan về hệ thống và bối cảnh lịch sử
• Sự chấp nhận PAYE toàn cầu: So sánh khu vực và thâm nhập thị trường
• Cập nhật quy định năm 2025: Chính sách mới và yêu cầu tuân thủ
• Đổi mới công nghệ trong quản lý PAYE
• Dữ liệu thị trường: Doanh thu PAYE, Sự chấp nhận của nhà tuyển dụng và Tác động đến lực lượng lao động
• Thách thức và Cơ hội: Tuân thủ, Trốn thuế và Chuyển đổi số
• Nghiên cứu điển hình: Thành công trong việc triển khai PAYE và Bài học rút ra
• Triển vọng tương lai: Xu hướng dự đoán và khuyến nghị chiến lược
• Phụ lục: Phương pháp, Nguồn dữ liệu, và Thuật ngữ
• Nguồn & Tài liệu tham khảo

Tóm tắt điều hành: Phát hiện chính và Triển vọng 2025

Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE), một cơ chế trong đó các nhà tuyển dụng khấu trừ thuế thu nhập từ lương của nhân viên và nộp trực tiếp cho cơ quan thuế, vẫn là nền tảng của việc thu thuế thu nhập cá nhân trên toàn cầu. Vào năm 2025, hệ thống PAYE dự kiến sẽ trải qua sự phát triển đáng kể, được thúc đẩy bởi chuyển đổi số, cải cách quy định và sự thay đổi trong động lực thị trường lao động.

Phát hiện chính:

• Số hóa thúc đẩy tuân thủ: Các chính phủ đang ngày càng tận dụng các nền tảng kỹ thuật số để đơn giản hóa quản lý PAYE. Ví dụ, HM Revenue & Customs ở Vương quốc Anh và Internal Revenue Service ở Hoa Kỳ đã mở rộng việc nộp thuế điện tử và báo cáo theo thời gian thực, giảm sai sót và cải thiện tỷ lệ tuân thủ.
• Sự chuyển dịch lao động toàn cầu thách thức các mô hình PAYE truyền thống: Sự gia tăng làm việc từ xa và các nền tảng kinh tế gig đang làm phức tạp việc áp dụng PAYE, khi mà việc làm xuyên biên giới và các hình thức lao động không tiêu chuẩn gia tăng. Theo phân tích của OECD, các cơ quan thuế đang xem xét lại các khuôn khổ PAYE để giải quyết những phức tạp này và ngăn chặn sự mất mát doanh thu.
• Cải cách quy định nhắm đến công bằng và hiệu quả: Một số khu vực đang điều chỉnh giới hạn và tỷ lệ PAYE để xử lý lạm phát và áp lực chi phí sinh hoạt. Ví dụ, Cơ quan Thuế Nam Phi và Văn phòng Thuế Úc đã thông báo điều chỉnh các bậc thuế và các khoản miễn trừ cá nhân cho năm 2025, nhằm cải thiện sự công bằng và giảm gánh nặng hành chính.
• Nhà cung cấp công nghệ mở rộng giải pháp PAYE: Các nhà cung cấp phần mềm quản lý tiền lương như ADP và SAP đang tích hợp phân tích tiên tiến và tự động hóa vào các mô-đun PAYE, cho phép tính toán thuế theo thời gian thực và cập nhật quy định liền mạch cho các nhà tuyển dụng đa quốc gia.

Triển vọng 2025:

• Các hệ thống PAYE sẽ tiếp tục hiện đại hóa, với báo cáo kỹ thuật số và tích hợp dữ liệu trở thành quy chuẩn trong cả các thị trường phát triển lẫn đang nổi.
• Các cơ quan thuế dự kiến sẽ tăng cường hợp tác xuyên biên giới để giải quyết các thách thức do công việc từ xa và du lịch kỹ thuật số gây ra.
• Các nhà tuyển dụng sẽ phải đối mặt với các nghĩa vụ tuân thủ tăng lên, nhưng cũng được hưởng lợi từ các quy trình trả lương tự động và hiệu quả hơn.
• Các cuộc cải cách đang diễn ra dự kiến sẽ tập trung vào việc cân bằng nhu cầu doanh thu với sự công bằng của người nộp thuế, đặc biệt là để phản ứng với sự biến động kinh tế và sự thay đổi trong thị trường lao động.

Tổng thể, hệ thống thuế PAYE vào năm 2025 được dự đoán sẽ đạt được hiệu quả, tính linh hoạt và khả năng phản hồi tốt hơn trước sự vận động của thế giới lao động và thuế.

Giới thiệu về PAYE: Tổng quan về hệ thống và bối cảnh lịch sử

Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE) là một phương pháp thu thuế thu nhập, trong đó các nhà tuyển dụng khấu trừ thuế từ thu nhập của nhân viên tại thời điểm thanh toán và nộp trực tiếp cho cơ quan thuế. Hệ thống này được thiết kế để đơn giản hóa việc thu thập thuế, đảm bảo doanh thu kịp thời cho chính phủ và giảm gánh nặng hành chính cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. PAYE được áp dụng rộng rãi ở nhiều quốc gia, bao gồm Vương quốc Anh, Ireland, Nam Phi và một số quốc gia khác, mỗi quốc gia điều chỉnh hệ thống này phù hợp với bối cảnh luật pháp và kinh tế của họ.

Về mặt lịch sử, hệ thống PAYE được giới thiệu lần đầu tiên tại Vương quốc Anh vào năm 1944, trong suốt Thế chiến II, như là một phản ứng đối với nhu cầu thu thuế hiệu quả hơn để hỗ trợ chi tiêu trong thời gian chiến tranh. Hệ thống này đã thay thế các mô hình thanh toán thuế hàng năm hoặc hàng quý trước đó, thường dẫn đến những thách thức về tuân thủ và vấn đề dòng tiền cho cả cá nhân và chính phủ. Mô hình PAYE nhanh chóng chứng tỏ hiệu quả trong việc cải thiện tỷ lệ tuân thủ và ổn định doanh thu của chính phủ, dẫn đến việc nó được áp dụng ở các khu vực tài phán khác trong những thập kỷ tiếp theo. Ví dụ, Ireland triển khai PAYE vào năm 1960, và Nam Phi theo sau vào năm 1962, mỗi nước điều chỉnh hệ thống cho các yêu cầu và cấu trúc thị trường lao động địa phương (Chính phủ Vương quốc Anh).

Dưới hệ thống PAYE, các nhà tuyển dụng đóng vai trò trung gian, tính toán và khấu trừ đúng số thuế dựa trên các quy định thuế hiện hành, các khoản miễn trừ và thu nhập của nhân viên. Mô hình khấu trừ theo thời gian thực này đảm bảo rằng nhân viên trả thuế khi họ kiếm tiền, giảm thiểu rủi ro đối với các hóa đơn thuế lớn vào cuối năm và làm mượt dòng tiền của chính phủ. Hệ thống này cũng tạo điều kiện cho việc thu thập các khoản khấu trừ hợp pháp khác, chẳng hạn như đóng góp bảo hiểm xã hội và các khoản thanh toán hưu trí, từ đó tích hợp hơn nữa quy trình trả lương và tuân thủ thuế (Revenue (Ireland)).

Trong những năm gần đây, những tiến bộ công nghệ đã làm hiện đại hóa các hệ thống PAYE hơn nữa. Việc giới thiệu báo cáo thông tin theo thời gian thực (RTI) ở Vương quốc Anh vào năm 2013, chẳng hạn, đã nâng cao tính minh bạch và độ chính xác trong việc thu thuế, cho phép các cơ quan thuế theo dõi dữ liệu tiền lương gần gũi hơn và phản ứng kịp thời trước các sai lệch (HM Revenue & Customs). Tính đến năm 2025, PAYE vẫn là nền tảng của việc quản lý thuế thu nhập cá nhân tại nhiều nền kinh tế, liên tục tiến hóa để giải quyết các thay đổi trong thị trường lao động, số hóa và yêu cầu quy định.

Sự chấp nhận PAYE toàn cầu: So sánh khu vực và thâm nhập thị trường

Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE), yêu cầu các nhà tuyển dụng khấu trừ thuế thu nhập từ lương của nhân viên ngay tại thời điểm thanh toán, đã chứng kiến sự chấp nhận và thâm nhập thị trường khác nhau ở các khu vực toàn cầu tính đến năm 2025. Hệ thống này được ca ngợi vì đã đơn giản hóa việc thu thuế, cải thiện tỷ lệ tuân thủ và đảm bảo các dòng doanh thu ổn định cho chính phủ. Tuy nhiên, mức độ và hiệu quả của việc triển khai PAYE khác nhau đáng kể giữa các nền kinh tế phát triển và đang phát triển, bị ảnh hưởng bởi các khuôn khổ quy định, năng lực hành chính và cấu trúc thị trường lao động.

Tại Châu Âu, PAYE gần như là phổ biến nhất, với các quốc gia như Vương quốc Anh và Ireland vận hành các hệ thống trưởng thành, tự động hóa cao. HM Revenue & Customs (HMRC) của Vương quốc Anh đã tích hợp báo cáo thông tin theo thời gian thực (RTI), cho phép truyền tải thông tin thuế gần như ngay lập tức và giảm thiểu sai sót và trốn thuế (HM Revenue & Customs). Tương tự, các quốc gia Bắc Âu sử dụng cơ sở hạ tầng kỹ thuật số để đạt được mức tuân thủ PAYE gần như hoàn toàn, với hơn 95% số nhân viên được các nhà tuyển dụng khấu trừ tính đến năm 2024 (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế).

Tại Bắc Mỹ, Hoa Kỳ và Canada có các hệ thống PAYE tương tự đã được thiết lập từ lâu—được gọi là “thuế khấu trừ”—với tỷ lệ thâm nhập cao. Cơ quan Thuế Nội địa Hoa Kỳ (IRS) báo cáo rằng hơn 99% người lao động có thu nhập đã bị khấu trừ thuế tại nguồn vào năm 2023 (Internal Revenue Service). Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) cũng thực thi việc nộp thuế của nhà tuyển dụng, với các giải pháp trả lương kỹ thuật số thúc đẩy sự tuân thủ và hiệu quả (Canada Revenue Agency).

Khu vực Châu Á-Thái Bình Dương hiện đang trình bày một bức tranh đa dạng hơn. Các nền kinh tế phát triển như Australia và Nhật Bản có các hệ thống PAYE vững mạnh, trong khi các thị trường đang nổi như Ấn Độ và Indonesia vẫn đang mở rộng phạm vi phủ sóng. Cục Thuế Trung ương Ấn Độ (CBDT) đã tăng cường thâm nhập PAYE thông qua số hóa, nhưng việc làm không chính thức vẫn là một rào cản, với chỉ khoảng 60% số nhân viên có lương được bảo hiểm tính đến năm 2024 (Cục Thuế Trung ương).

Tại Châu Phi và Mỹ Latinh, việc chấp nhận PAYE đang gia tăng nhưng phải đối mặt với thách thức từ các lĩnh vực không chính thức lớn và nguồn lực hành chính hạn chế. Cơ quan Doanh thu Nam Phi (SARS) đã đạt được tiến bộ đáng kể, với PAYE chiếm hơn 35% tổng doanh thu thuế vào năm 2023 (Cơ quan Doanh thu Nam Phi). Tuy nhiên, tại nhiều quốc gia ở vùng hạ Sahara và Mỹ Latinh, tỷ lệ thâm nhập PAYE vẫn dưới 50%, cho thấy cần thiết phải đầu tư thêm vào việc chính thức hóa và cải thiện cơ sở hạ tầng kỹ thuật số (Ngân hàng Thế giới).

Cập nhật quy định năm 2025: Chính sách mới và yêu cầu tuân thủ

Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE), nền tảng của việc thu thuế thu nhập của người lao động, đang trải qua những cập nhật quy định đáng kể vào năm 2025 ở nhiều khu vực tài phán. Những thay đổi này chủ yếu nhằm mục đích nâng cao tuân thủ, cải thiện tính minh bạch và tận dụng công nghệ số để quản lý thuế hiệu quả hơn.

Tại Vương quốc Anh, HM Revenue & Customs (HM Revenue & Customs) đang triển khai các yêu cầu báo cáo kỹ thuật số mới cho PAYE. Từ tháng 4 năm 2025, các nhà tuyển dụng phải nộp thông tin theo thời gian thực (RTI) với các trường dữ liệu được cải thiện, bao gồm nhiều phân tích chi tiết hơn về các phúc lợi phi tiền mặt và các khoản khấu trừ. Di chuyển này nhằm đóng các khoảng trống tuân thủ và tạo điều kiện cho việc điều chỉnh mã thuế chính xác hơn trong suốt cả năm. Thêm vào đó, các hình phạt cho việc nộp muộn hoặc không chính xác đang được điều chỉnh lại, tập trung vào tính tỷ lệ và khuyến khích sự tuân thủ kịp thời.

Tại Nigeria, Cục Thuế Nội địa Liên bang (Federal Inland Revenue Service) đang thực hiện việc áp dụng nghiêm ngặt hơn các hạn cuối nộp PAYE và giới thiệu quy định nộp thuế điện tử cho các tổ chức có hơn 20 nhân viên. Luật Tài chính năm 2025 dự kiến sẽ chính thức hóa những yêu cầu này, với việc không tuân thủ sẽ phải chịu hình phạt cao hơn và có thể bị công bố công khai đối với các đơn vị vi phạm. Các cải cách này là một phần trong chiến lược rộng hơn nhằm tăng tỷ lệ thuế/GDP và giảm thất thoát doanh thu.

Văn phòng Thuế Úc (Australian Taxation Office) đang mở rộng chế độ Payroll (tiền lương) Đơn (Single Touch Payroll – STP) vào năm 2025, yêu cầu tất cả các nhà tuyển dụng, bất kể quy mô, phải báo cáo dữ liệu PAYE theo thời gian thực. Phiên bản STP Phase 3 cập nhật sẽ yêu cầu thông tin bổ sung về loại thu nhập của nhân viên và cách áp dụng thuế, nhằm đơn giản hóa tương tác giữa các nhà tuyển dụng, nhân viên và các cơ quan chính phủ. Di chuyển này dự kiến sẽ giảm thiểu gánh nặng hành chính và cải thiện độ chính xác trong việc khấu trừ thuế.

• Các nhà tuyển dụng trên toàn cầu được khuyên nên xem xét hệ thống tiền lương của họ và đảm bảo khả năng tương thích với các tiêu chuẩn báo cáo kỹ thuật số mới.
• Giao tiếp với nhân viên sẽ trở nên quan trọng hơn bao giờ hết, vì các thay đổi có thể ảnh hưởng đến mức lương và việc quyết toán thuế năm.
• Các nhà đầu tư đang nhấn mạnh vào tính bảo mật dữ liệu và quyền riêng tư, với những yêu cầu tuân thủ mới trong việc xử lý và truyền tải thông tin nhạy cảm về tiền lương.

Những cập nhật quy định năm 2025 này phản ánh xu hướng toàn cầu hướng tới số hóa, tuân thủ theo thời gian thực và tăng cường thực thi trong hệ thống PAYE, yêu cầu sự thích ứng chủ động từ phía các nhà tuyển dụng và nhà cung cấp dịch vụ tiền lương.

Đổi mới công nghệ trong quản lý PAYE

Đổi mới công nghệ đang nhanh chóng chuyển đổi việc quản lý hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE), đơn giản hóa các quy trình cho cả cơ quan thuế và nhà tuyển dụng. Vào năm 2025, việc tích hợp các giải pháp kỹ thuật số tiên tiến đang giải quyết các thách thức lâu dài như độ phức tạp của tuân thủ, độ chính xác dữ liệu và báo cáo theo thời gian thực.

Một trong những tiến bộ quan trọng nhất là sự chấp nhận rộng rãi các nền tảng quản lý tiền lương dựa trên đám mây. Các hệ thống này tự động hóa việc tính toán thuế, khấu trừ và nộp, giảm thiểu sai sót thủ công và đảm bảo nộp kịp thời. Các nhà cung cấp phần mềm quản lý tiền lương hàng đầu, chẳng hạn như ADP và Sage, đã nâng cao các sản phẩm của mình bằng việc kiểm tra tuân thủ dựa trên AI và cập nhật theo thời gian thực để phản ánh các thay đổi quy định, giảm thiểu rủi ro không tuân thủ.

Một đổi mới quan trọng khác là việc sử dụng Giao diện lập trình ứng dụng (APIs) để tạo điều kiện cho việc trao đổi dữ liệu liền mạch giữa nhà tuyển dụng, nhà cung cấp trả lương và cơ quan thuế. Ví dụ, HM Revenue & Customs (HMRC) của Vương quốc Anh đã mở rộng hệ sinh thái API của mình để cho phép nộp thông tin theo thời gian thực (RTI), cho phép xác thực ngay lập tức và phản hồi về các đơn nộp PAYE. Việc này giảm bớt gánh nặng hành chính và tăng tốc quá trình đối soát.

Trí tuệ nhân tạo và máy học cũng đang được tận dụng để phát hiện những bất thường và khả năng gian lận trong việc nộp PAYE. Bằng cách phân tích khối lượng dữ liệu tiền lương lớn, các công nghệ này có thể phát hiện các bất thường hoặc mẫu đáng ngờ, yêu cầu các cơ quan thuế thực hiện kiểm tra thêm. Theo Deloitte, các phân tích dự đoán như vậy đang cải thiện tỷ lệ tuân thủ và giảm thất thoát doanh thu.

Các ứng dụng di động càng làm tăng khả năng tiếp cận cho các doanh nghiệp nhỏ và nhân viên. Các giải pháp như Intuit QuickBooks cung cấp quản lý tiền lương qua di động, cho phép tính toán và nộp PAYE khi di chuyển. Điều này đặc biệt hữu ích ở các thị trường mới nổi, nơi mà các giải pháp ưu tiên di động đang thu hẹp khoảng cách kỹ thuật số.

Cuối cùng, công nghệ blockchain đang được thử nghiệm để tạo ra các ghi chép không thể thay đổi cho các giao dịch PAYE, nâng cao tính minh bạch và khả năng kiểm toán. Dù vẫn ở giai đoạn đầu, nhưng các sáng kiến ở các quốc gia như Estonia và Singapore đang khám phá tiềm năng của blockchain để bảo mật dữ liệu tiền lương hơn nữa và đơn giản hóa việc tuân thủ thuế xuyên biên giới (PwC).

Tổng thể, những đổi mới công nghệ này đang làm cho việc quản lý PAYE trở nên hiệu quả, chính xác và bảo mật hơn, thiết lập các tiêu chuẩn mới cho sự tuân thủ thuế vào năm 2025 và xa hơn.

Dữ liệu thị trường: Doanh thu PAYE, Sự chấp nhận của nhà tuyển dụng và Tác động đến lực lượng lao động

Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE) vẫn là nền tảng của việc thu thuế thu nhập ở nhiều quốc gia, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của chính phủ, sự tuân thủ của nhà tuyển dụng và thu nhập thực tế của lực lượng lao động. Vào năm 2025, PAYE tiếp tục thể hiện hiệu suất mạnh mẽ như một nguồn thu, với một số nền kinh tế báo cáo doanh thu ổn định hoặc tăng lên nhờ tình hình phục hồi của thị trường lao động hậu đại dịch và số hóa các hệ thống trả lương.

Ví dụ, tại Vương quốc Anh, doanh thu thuế thu nhập từ PAYE cho năm tài chính kết thúc vào tháng 3 năm 2025 dự kiến sẽ vượt quá 220 tỷ bảng, phản ánh mức tăng 4% so với năm trước, theo HM Revenue & Customs. Tăng trưởng này được cho là do tỷ lệ việc làm và lạm phát lương gia tăng, cũng như cải thiện sự tuân thủ thông qua báo cáo thông tin theo thời gian thực (RTI). Tương tự, tại Nam Phi, doanh thu từ PAYE dự kiến đạt 600 tỷ ZAR vào năm 2025, tăng từ 552 tỷ ZAR vào năm 2024, theo báo cáo của Cơ quan Doanh thu Nam Phi.

Sự chấp nhận hệ thống PAYE của các nhà tuyển dụng vẫn gần như phổ biến trong các lĩnh vực chính thức ở các nền kinh tế phát triển, được thúc đẩy bởi các yêu cầu pháp lý và việc tích hợp phần mềm quản lý tiền lương. Tại Vương quốc Anh, hơn 1,9 triệu nhà tuyển dụng đã đăng ký cho PAYE, với các đơn nộp kỹ thuật số hiện chiếm hơn 99% tổng số hồ sơ (HM Revenue & Customs). Tại các thị trường đang phát triển, tỷ lệ chấp nhận đang gia tăng khi các chính phủ đầu tư vào cơ sở hạ tầng thuế kỹ thuật số và mở rộng việc làm chính thức. Ví dụ, nền tảng nộp PAYE điện tử của Nigeria, được Cục Thuế Nội địa Liên bang (Federal Inland Revenue Service) triển khai, đã dẫn đến việc tăng 15% trong số lượng nhà tuyển dụng đăng ký từ năm 2022.

• Tác động doanh thu: PAYE vẫn là nguồn thu lớn nhất trực tiếp từ thuế ở nhiều khu vực pháp lý, chiếm hơn 40% tổng số thu ngân sách ở Vương quốc Anh và 35% ở Nam Phi.
• Tuân thủ của nhà tuyển dụng: Tự động hóa và số hóa đã giảm thiểu số lượng đơn nộp trễ hoặc không chính xác, với tỷ lệ sai sót giảm xuống dưới 2% ở các quốc gia có hệ thống PAYE trưởng thành (OECD).
• Tác động đến lực lượng lao động: PAYE đảm bảo việc khấu trừ thuế kịp thời, giảm thiểu nghĩa vụ thuế cuối năm cho nhân viên và hỗ trợ dòng tiền cho chính phủ. Tuy nhiên, sự gia tăng minh bạch về lương và các khoản khấu trừ theo thời gian thực cũng đã làm tăng nhận thức của nhân viên về gánh nặng thuế, ảnh hưởng đến các cuộc đàm phán về lương và chiến lược giữ chân.

Tổng thể, dữ liệu thị trường năm 2025 nhấn mạnh vai trò quan trọng của PAYE trong sự ổn định tài chính công, hoạt động của nhà tuyển dụng và lập kế hoạch tài chính cho lực lượng lao động, với việc chuyển đổi số tiếp tục nâng cao hiệu quả và phạm vi của nó.

Thách thức và Cơ hội: Tuân thủ, Trốn thuế và Chuyển đổi số

Hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE), yêu cầu các nhà tuyển dụng khấu trừ thuế thu nhập từ lương của nhân viên và nộp trực tiếp cho cơ quan thuế, đang phải đối mặt với một bức tranh thách thức và cơ hội năng động vào năm 2025. Khi các chính phủ trên thế giới gia tăng nỗ lực để tăng cường tuân thủ thuế và hiện đại hóa việc thu ngân, hệ thống PAYE đang ở tiên phong của chuyển đổi số, nhưng nó cũng gặp phải những rủi ro trốn thuế và những phức tạp quy định dai dẳng.

Thách thức tuân thủ: Một trong những thách thức chính trong quản lý PAYE là đảm bảo việc nộp thuế chính xác và kịp thời từ các nhà tuyển dụng. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), đặc biệt là, thường gặp khó khăn với các yêu cầu báo cáo phức tạp và nguồn lực hạn chế cho quản lý tiền lương. Theo Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), tỷ lệ không tuân thủ vẫn đáng kể ở các thị trường mới nổi, nơi mà việc làm không chính thức và giao dịch tiền mặt phổ biến. Ngoài ra, những thay đổi thường xuyên trong mã thuế và ngưỡng có thể dẫn đến các sai sót không cố ý, làm tăng rủi ro bị phạt cho cả nhà tuyển dụng và nhân viên.

Rủi ro trốn thuế: Trốn thuế vẫn là một vấn đề dai dẳng, đặc biệt trong các lĩnh vực có tỷ lệ lao động không chính thức cao. Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) nhấn mạnh rằng việc báo cáo thấp hơn mức lương và công việc tiền mặt làm suy yếu hiệu quả của PAYE, dẫn đến thất thoát doanh thu đáng kể cho chính phủ. Vào năm 2025, các cơ quan thuế đang ngày càng tận dụng phân tích dữ liệu và hợp tác giữa các cơ quan để phát hiện sự không nhất quán và thực thi tuân thủ, nhưng khả năng thích ứng của các chiến thuật trốn thuế tiếp tục đặt ra một thách thức lớn.

Cơ hội chuyển đổi số: Việc số hóa các hệ thống PAYE mang lại nhiều cơ hội lớn cho cả các cơ quan thuế và nhà tuyển dụng. Các giải pháp trả lương tự động và nền tảng báo cáo theo thời gian thực đang đơn giản hóa tuân thủ, giảm gánh nặng hành chính và giảm thiểu sai sót. Ví dụ, HM Revenue & Customs (HMRC) tại Vương quốc Anh đã mở rộng sáng kiến Thông tin Thời gian Thực (RTI), cho phép thu thuế chính xác và kịp thời hơn. Các công nghệ mới nổi như trí tuệ nhân tạo và blockchain cũng đang được thử nghiệm nhằm nâng cao tính minh bạch và khả năng truy nguyên trong các quy trình trả lương, như được chỉ ra bởi Deloitte.

Tóm lại, trong khi hệ thống PAYE vào năm 2025 phải đối mặt với các thách thức về tuân thủ và trốn thuế đang diễn ra, tốc độ gia tăng chuyển đổi số mang đến những hướng đi đầy hứa hẹn cho việc cải thiện hiệu quả, độ chính xác và việc mobil hóa doanh thu. Các nhà hoạch định chính sách và doanh nghiệp đầu tư vào cơ sở hạ tầng số mạnh mẽ và xây dựng văn hóa tuân thủ sẽ có khả năng nhận được những lợi ích lớn nhất từ các xu hướng đang tiến triển này.

Nghiên cứu điển hình: Thành công trong việc triển khai PAYE và Bài học rút ra

Việc triển khai hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE) đã mang lại nhiều kết quả khác nhau ở các khu vực tài phán khác nhau, cung cấp thông tin quý giá về các thực tiễn tốt nhất và những cạm bẫy phổ biến. Việc xem xét các nghiên cứu điển hình từ các quốc gia có triển khai PAYE thành công, cũng như những quốc gia đối mặt với thách thức, mang lại sự hiểu biết sâu sắc về tác động của hệ thống đối với việc tuân thủ thuế, doanh thu và hiệu quả hành chính.

Tại Vương quốc Anh, hệ thống PAYE đã là nền tảng trong việc thu thuế thu nhập kể từ khi được giới thiệu vào năm 1944. Việc tích hợp báo cáo kỹ thuật số thông qua sáng kiến Thông tin Thời gian Thực (RTI) vào năm 2013 đã nâng cao tính minh bạch và tuân thủ. Theo HM Revenue & Customs, RTI đã giảm thiểu sai sót báo cáo và cải thiện độ chính xác trong việc khấu trừ thuế, dẫn đến mức tăng 5% trong tỷ lệ tuân thủ vào năm 2022. Trải nghiệm của Vương quốc Anh nhấn mạnh tầm quan trọng của cơ sở hạ tầng kỹ thuật số vững mạnh và việc giáo dục liên tục cho các nhà tuyển dụng để đảm bảo hoạt động PAYE diễn ra suôn sẻ.

Sự áp dụng PAYE của Kenya vào những năm 2000 cũng cho thấy tiềm năng của hệ thống trong việc mở rộng cơ sở thuế. Cục Thuế Kenya (KRA) báo cáo rằng doanh thu thuế thu nhập cá nhân đã tăng 30% trong khoảng thời gian từ 2015 đến 2020, chủ yếu nhờ vào việc cải thiện sự tuân thủ PAYE và triển khai hệ thống nộp thuế điện tử (Kenya Revenue Authority). Tuy nhiên, những thách thức như việc bao phủ của lĩnh vực không chính thức và sự không tuân thủ của nhà tuyển dụng vẫn còn tồn tại, nhấn mạnh sự cần thiết phải thực thi nhắm vào và các chiến dịch giáo dục người nộp thuế.

Ngược lại, việc triển khai PAYE tại Nigeria đã gặp khó khăn liên quan đến việc quản lý hành chính phân tán theo cấp tiểu bang và hạn chế trong tự động hóa. Một báo cáo năm 2023 của PwC Nigeria chỉ ra rằng các thực tiễn nộp không đồng nhất và quy trình thủ công đã dẫn đến tình trạng thất thoát doanh thu và sự không hài lòng của người nộp thuế. Báo cáo đã khuyến nghị việc hài hòa hóa quản lý PAYE và đầu tư vào các nền tảng số để đơn giản hóa các hoạt động và nâng cao tính minh bạch.

• Những yếu tố thành công: Số hóa, quản lý trung tâm và sự tham gia liên tục của các bên liên quan là rất quan trọng cho việc triển khai PAYE hiệu quả.
• Những thách thức phổ biến: Tham gia lĩnh vực không chính thức, tuân thủ của nhà tuyển dụng, và sự phân mảnh hành chính có thể làm giảm tính hiệu quả của hệ thống.
• Những bài học rút ra: Các quốc gia ưu tiên việc áp dụng công nghệ và cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho các nhà tuyển dụng có xu hướng đạt được kết quả tuân thủ và doanh thu cao hơn.

Các nghiên cứu điển hình này minh họa rằng mặc dù PAYE có thể cải thiện đáng kể việc thu thuế và tuân thủ, nhưng thành công của nó phụ thuộc vào các chiến lược thích ứng với bối cảnh cụ thể, đầu tư công nghệ và sự hợp tác liên tục của các bên liên quan.

Triển vọng tương lai: Xu hướng dự đoán và khuyến nghị chiến lược

Triển vọng tương lai cho hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE) vào năm 2025 được hình thành bởi sự phát triển của các thị trường lao động, chuyển đổi số và yêu cầu ngày càng tăng về hiệu quả tuân thủ thuế. Khi các chính phủ trên thế giới tìm cách hiện đại hóa việc thu thuế và thích ứng với các mô hình công việc mới, một số xu hướng chính và khuyến nghị chiến lược đang nổi lên.

• Số hóa và Tự động hóa: Việc tích hợp các phần mềm quản lý tiền lương tiên tiến và báo cáo theo thời gian thực dự kiến sẽ gia tăng. Các cơ quan thuế ở các quốc gia như Vương quốc Anh và Úc đã thực hiện các hệ thống thông tin theo thời gian thực (RTI), cho phép khấu trừ PAYE chính xác và kịp thời hơn. Đến năm 2025, nhiều khu vực tài phán hơn có khả năng áp dụng các khung kỹ thuật số tương tự, giảm thiểu sai sót và gánh nặng hành chính cho cả các nhà tuyển dụng và cơ quan thuế (HM Revenue & Customs).
• Kinh tế gig và Làm việc linh hoạt: Sự gia tăng làm việc theo hợp đồng và nền tảng dựa trên công việc đang thách thức các mô hình PAYE truyền thống, được thiết kế cho các mối quan hệ nhà tuyển dụng-nhân viên tiêu chuẩn. Đáp ứng lại, các cơ quan thuế dự kiến sẽ giới thiệu các chế độ PAYE lai hoặc các cơ chế khấu trừ đơn giản hóa phù hợp với các nhân viên tự do và nhà thầu. Sự chuyển đổi này sẽ yêu cầu một cơ sở hạ tầng kỹ thuật số vững mạnh và hướng dẫn quy định rõ ràng (Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD)).
• Việc làm xuyên biên giới: Khi làm việc từ xa trở nên phổ biến hơn, các vấn đề thuế liên quan đến việc làm xuyên biên giới sẽ tăng cường. Các hệ thống PAYE sẽ cần thích ứng để đảm bảo khấu trừ và báo cáo chính xác cho những nhân viên làm việc ở nhiều khu vực tài phán khác nhau. Các thỏa thuận song phương và các giải pháp cư trú thuế kỹ thuật số có thể sẽ được khám phá để giải quyết những phức tạp này (Ernst & Young).
• Bảo mật dữ liệu và Quyền riêng tư: Với việc số hóa gia tăng, việc bảo vệ dữ liệu của nhân viên sẽ là rất quan trọng. Các cơ quan thuế và nhà tuyển dụng phải đầu tư vào các hệ thống quản lý dữ liệu bảo mật và tuân thủ các quy định về quyền riêng tư đang diễn ra để duy trì lòng tin và tránh các hình phạt (Deloitte).

Khuyến nghị chiến lược:

• Các nhà tuyển dụng nên đầu tư vào các giải pháp quản lý tiền lương hiện đại hỗ trợ báo cáo thời gian thực và tích hợp với các hệ thống thuế của chính phủ.
• Các cơ quan thuế phải ưu tiên làm rõ quy định cho các thỏa thuận lao động không truyền thống và việc làm xuyên biên giới.
• Cả khu vực công và khu vực tư nên hợp tác về các tiêu chuẩn bảo mật dữ liệu để bảo vệ thông tin tiền lương nhạy cảm.
• Giáo dục liên tục cho các bên liên quan là rất cần thiết để đảm bảo tuân thủ và áp dụng suôn sẻ các quy trình PAYE mới.

Tóm lại, hệ thống PAYE vào năm 2025 sẽ được xác định bởi đổi mới kỹ thuật số, thích ứng quy định và tập trung vào tính linh hoạt để đáp ứng các động lực lực lượng lao động đang thay đổi.

Phụ lục: Phương pháp, Nguồn dữ liệu, và Thuật ngữ

Phụ lục này sẽ mô tả phương pháp, nguồn dữ liệu và thuật ngữ có liên quan đến phân tích hệ thống thuế Pay-As-You-Earn (PAYE) cho năm 2025.

• Phương pháp:
  • Phân tích dựa trên sự kết hợp của cả phương pháp nghiên cứu định lượng và định tính. Dữ liệu định lượng được thu thập từ các báo cáo doanh thu thuế chính phủ chính thức, thống kê thị trường lao động và các chỉ số kinh tế vĩ mô. Những hiểu biết định tính được thu thập từ các tài liệu chính sách, phỏng vấn chuyên gia và các bình luận từ ngành công nghiệp.
  • Phân tích so sánh được thực hiện trên nhiều khu vực tài phán để xác định xu hướng, thực tiễn tốt nhất và các sai lệch trong việc thực hiện PAYE. Thời gian nghiên cứu tập trung vào năm tài chính 2025, với dữ liệu lịch sử từ 2020-2024 được sử dụng để cung cấp bối cảnh và phân tích xu hướng.
  • Việc kiểm tra dữ liệu bao gồm việc tham khảo các con số từ nhiều nguồn có uy tín để đảm bảo độ chính xác và tính nhất quán. Khi có sự chênh lệch xảy ra, ưu tiên được giao cho các ấn phẩm chính phủ ban đầu và các tổ chức được công nhận quốc tế.
• Nguồn dữ liệu:
  • Các cơ quan thuế quốc gia, bao gồm HM Revenue & Customs (Vương quốc Anh), Internal Revenue Service (Hoa Kỳ), và Cơ quan Doanh thu Nam Phi (Nam Phi).
  • Các tổ chức quốc tế như Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) để thu thập dữ liệu về chính sách thuế so sánh và bối cảnh kinh tế vĩ mô.
  • Nghiên cứu thị trường và phân tích ngành từ các công ty như Deloitte và PwC, cung cấp cái nhìn về sự tuân thủ của nhà tuyển dụng và xu hướng quản lý tiền lương.
  • Các ấn phẩm học thuật và nghiên cứu chính sách từ các tổ chức như Viện Nghiên cứu Tài chính (IFS).
• Thuật ngữ:
  • PAYE (Pay-As-You-Earn): Một hệ thống mà trong đó các nhà tuyển dụng khấu trừ thuế thu nhập và các khoản đóng góp an sinh xã hội từ tiền lương hoặc tiền công của nhân viên tại nguồn, nộp trực tiếp cho các cơ quan thuế.
  • Thuế khấu trừ: Số thuế thu nhập bị khấu trừ từ bảng lương của nhân viên và nộp trực tiếp cho chính phủ.
  • Thu nhập bruto: Tổng thu nhập trước khi có bất kỳ khoản khấu trừ nào, bao gồm PAYE, an sinh xã hội và các khoản đóng góp hợp pháp khác.
  • Thu nhập ròng: Thu nhập mà một nhân viên nhận được sau khi đã có tất cả các khoản khấu trừ.
  • Mã thuế: Một mã được cấp bởi các cơ quan thuế, xác định số thu nhập miễn thuế và tỷ lệ thuế bị khấu trừ.

Nguồn & Tài liệu tham khảo

• HM Revenue & Customs
• Internal Revenue Service
• Canada Revenue Agency
• World Bank
• Federal Inland Revenue Service
• Deloitte
• Intuit QuickBooks
• PwC
• Kenya Revenue Authority
• Ernst & Young