目录
- 执行摘要：G20税制改革浪潮在喀麦隆
- G20税收倡议：全球概述和喀麦隆的承诺
- 2025年主要税法变化：官方与提案有哪些？
- 对企业税务的影响：税率、激励措施和新合规规则
- 个人所得税：变化、阈值和豁免解释
- 国际税收：BEPS、数字服务和跨境影响
- 合规与报告：企业和个人的新要求
- 关键统计数据：收入预测、征收率和合规数据
- 政府与机构的视角：官方声明和政策目标（minfi.gov.cm，impots.cm）
- 2025–2030展望：风险、机会和对利益相关者的战略建议
- 来源与参考资料
执行摘要：G20税制改革浪潮在喀麦隆
G20推动的全球税收改革，特别是源自经济合作与发展组织（OECD）/G20包容性框架的基本侵蚀和利润转移（BEPS）问题，正在对喀麦隆的税收环境产生深远影响。作为包容性框架的坚定成员，喀麦隆采取了重要的立法和行政措施，以与这些不断发展的国际税收标准保持一致。改革集中在两个关键支柱上：解决经济数字化带来的挑战（支柱一）和设立全球最低税率（支柱二）——这两者旨在遏制利润转移、增加透明度并确保税收权利的更公平分配。
在2021年至2024年间，喀麦隆加速了税收法典的改革，以符合BEPS的最低标准，特别是在转让定价文档、相互协议程序和自动信息交换方面。2023年财政法引入了针对在喀麦隆运营的大型跨国企业的强制国家间报告（CbCR），首批报告预计于2024年底到期。喀麦隆税务机关（国家税务局，DGI）已发布详细的指南和合规检查清单，以确保居民和非居民实体满足这些新义务国家税务局。
合规性变得更加严格，审计和信息请求增多，主要针对转让定价和跨境支付安排。2024年，喀麦隆还批准了多边公约，以实施防止BEPS的税收条约相关措施，修改多个现有的双重税收条约并加强反滥用条款的OECD标准。根据DGI的说法，实施与BEPS一致的措施导致2023年来自跨国企业的税收收入增加了17%，预计2025年会有进一步增长。
展望未来，喀麦隆计划在2026年之前立法实施15%的全球最低税率，遵循OECD的指导和同业国家的时间表。政府积极与利益相关者进行协商，以确保顺利过渡，最小化对投资流动的干扰。DGI正在投资数字化转型和能力建设，以管理在新制度下所需的大量数据流和复杂的合规审核。
总之，G20税制改革浪潮正在重塑喀麦隆的财政环境，推动透明度提升、合规性加强和更广泛的税基。2025年及未来的展望是继续与国际税收标准整合，政府优先考虑收入动员以及保持竞争力和对投资友好的环境。
G20税收倡议：全球概述和喀麦隆的承诺
G20的税收改革议程，特别是OECD/G20基本侵蚀和利润转移（BEPS）项目和支柱二下的全球最低税，已成为喀麦隆近期税收政策和行政改革的关键因素。作为BEPS包容性框架的成员，喀麦隆正式承诺实施国际税收最佳实践，强调透明度、反规避和对跨国企业（MNEs）的公平税收。自2016年以来，政府在包容性框架中的积极参与表明其与G20推动的国际标准保持一致的意愿（经济合作与发展组织）。
从法律上讲，喀麦隆采取了措施以纳入BEPS最低标准并加强其税收法典。2023年和2024年财政法引入了针对有害税收做法和激进转让定价的措施，特别是通过更新转让定价文档要求和收紧关于相关方交易的利息扣除规则。喀麦隆税务机关（DGI）还扩大了其自动信息交换的能力，符合OECD的共同报告标准，提高了其发现跨境税收逃避的能力（国家税务局）。
关于全球最低税（支柱二），喀麦隆已声明其计划将国内立法调整到15%的大型跨国企业的最低有效税率，尽管全面实施预计将在接下来的几年内进行。DGI目前正在评估有效合规所需的立法变更和行政资源。同时，政府还积极参与国际组织提供的能力建设方案，以准备应对与支柱二相关的复杂报告和执法环境（地方发展和地方治理部）。
- 截至2024年，喀麦隆已与超过50个司法管辖区交换税务信息，并针对跨国企业开展了30多项转让定价审计。
- 由于改进的转让定价规则，2022年至2024年间税收收入增加了约12%（国家税务局）。
- 在2025年，预计喀麦隆将完成包括支柱二条款的立法草案，分阶段实施预计于2026–2027年进行。
G20税制改革在喀麦隆的前景仍然动态。政府的持续立法调整、强化合规努力和增加的国际合作，表明其对与G20一致的税收规范的强烈承诺。在接下来的几年中，只要这些改革的有效实施继续，喀麦隆很可能会在收入动员和税收确定性方面取得进一步改善，同时惠及政府和跨国投资者。
2025年主要税法变化：官方与提案有哪些？
喀麦隆与G20主导的全球税制改革，特别是关于基本侵蚀和利润转移（BEPS）的包容性框架和应对数字化带来的税收挑战的两支柱解决方案的参与，在2025年正在加速。作为经济合作与发展组织（OECD）包容性框架的成员，喀麦隆已承诺实施针对有害税收做法、税收条约滥用和提高透明度的最低标准。这些改革旨在将喀麦隆的税制与国际标准对齐，增强该国对跨国企业（MNEs）的征税能力并遏制非法金融流动。
在2025年，喀麦隆正在进行立法变更，以遵守G20/OECD改革的支柱二，该改革为年收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业引入15%的全球最低税率。财政部已宣布对喀麦隆《一般税法》进行草案修正，以支持实施合格的国内最低补充税（QDMTT），确保受影响的跨国企业至少在喀麦隆支付最低税率，从而保护该国的税基免受利润转移（财政部，喀麦隆）。这个立法过程预计将在2025年底前完成，2025年第三季度将发布过渡合规指导。
在BEPS方面，喀麦隆已完全实施大国间报告（CbCR）要求，提高了税收透明度和信息交换。国家税务局正在加强合规监测，现已对延迟或不准确的报告实施罚款（国家税务局）。2024年，超过60%的目标跨国企业按时提交了CbCR报告——这一比例预计到2026年将提高到80%，随着执行力度的加强。
关键统计数据显示，这些改革预计将使喀麦隆的公司税收在2027年前每年增长约1.2%，这些数据是财政部发布的预测。然而，行政准备仍然是一个挑战：政府正在投资于数字基础设施和人员培训，以满足新规则的复杂要求，优先考虑通过OECD和非洲税务管理论坛（OECD）提供的技术援助进行能力建设。
展望未来，预计喀麦隆税务机构将发布进一步的法规，阐明全球最低税的适用、税收激励的处理和争议解决机制。随着G20改革成为喀麦隆税收战略的核心，跨国企业的合规义务将加重，国家也准备在全球打击税收规避的斗争中加强自己的立场，同时保障国内收入。
对企业税务的影响：税率、激励措施和新合规规则
G20推动的国际税收改革的持续实施开始显著影响喀麦隆2025年的企业税务环境，尤其是在OECD/G20包容性框架倡议方面。作为包容性框架的签署国，喀麦隆积极调整其国内税收政策，以应对基本侵蚀和利润转移（BEPS），并为全球最低税标准做好准备。
企业税率和新的最低税规则
截至2025年，喀麦隆的标准企业所得税（CIT）税率为33%，对分配利润征收10%的附加税，使分配利润的有效税率约为36.3%。考虑到G20/OECD改革的支柱二引入了针对大型跨国企业（MNEs）的15%的全球最低有效税率，喀麦隆的CIT税率已经超过了这一底线。然而，喀麦隆正在准备更新其国内立法，以确保有效实施针对年收入超过7.5亿欧元的跨国企业的全球反基础侵蚀（GloBE）规则，以符合达成的G20框架（经济、规划和区域发展部）。
税收激励与改革
喀麦隆历史上曾提供一系列税收激励措施以吸引投资，特别是在优先部门和特殊经济区。然而，根据G20改革，这些激励措施正受到审查，以防止有害的税收竞争并确保符合最低税标准。政府已开始审计其税收激励机制，重点关注合理化或逐步退出那些可能削弱GloBE最低税阈值的激励措施。新的激励措施越来越多地被设计为非税收利益或合格的可退税抵免，这在支柱二规则下仍然被允许（国家税务局）。
合规与报告要求
在2025年，大型企业的合规义务显著扩大。 在喀麦隆运营的跨国实体现在必须遵守增强的国家间报告，披露全球收入分配、税款支付和经济活动。税务机关升级了其数字系统，以处理这些披露并促进与外国税务机关的信息交换，符合BEPS行动13的要求（国家税务局）。未能遵守新的报告标准现在承受更严格的罚款。
关键统计数据与展望
根据官方数据，2024年公司税收占政府总税收的22%以上，随着合规性的改善和对利润转移漏洞的打击，预计将进一步增长。2025年及以后，预计将进一步进行立法更新，加大对税务管理的能力建设，并继续与G20包容性框架接轨，以确保喀麦隆的制度保持强劲和竞争力，同时符合全球标准（经济、规划和区域发展部）。
个人所得税：变化、阈值和豁免解释
G20推进的税收改革在喀麦隆的实施已促使个人所得税（PIT）领域发生重大变化，2025年成为合规与政策调整的关键年份。这些改革受全球税收透明度和反基础侵蚀倡议的推动，要求喀麦隆调整其国内税制，以满足国际标准，特别是G20与经济合作与发展组织（OECD）倡导的标准。
一个主要变化是与OECD/G20基本侵蚀与利润转移（BEPS）项目的持续对齐，这影响了《一般税法》的修订。2025年，喀麦隆政府制定的财政法通过修订个人所得税等级并提高某些阈值来改善公平性并扩大税基。例如，个人的年度免税阈值已上调，以反映通货膨胀和生活成本变化，旨在保护低收入者免受不当税负（财政部 — 国家税务局）。
个人所得税的税率仍然是累进的，范围在11%到35%之间，但应税收入的上限阈值已被重新校准。2025年，每月收入达到XAF 62,000的部分仍然免税，而对于每月超过XAF 3,000,000的收入适用最高税率。这些调整旨在提升公平性并减少税收逃避，符合G20对发展中国家的建议（经济、规划和区域发展部）。
豁免和扣除也在不断演变。社会保障缴款、家庭津贴和某些养老金支付可从应纳税收入中扣除，与国际标准对齐，并促进自愿合规。喀麦隆税务机关加大了数字化努力，要求电子申报和实时个人所得申报，符合全球税收现代化的趋势（财政部 — 国家税务局）。
合规率有所提高，税务局报告称，2024年个人所得税申报同比增长了7%，预计这种趋势将持续到2025年。这些改革预计将扩展正式税基，减少对间接税收的依赖，并增加国内收入动员，支持喀麦隆的财政可持续性和发展目标。预计到2027年，喀麦隆将继续与G20标准保持联系， consolidates改革并进一步细化豁免与阈值，以匹配地方现实和全球最佳实践。
国际税收：BEPS、数字服务和跨境影响
近年来，喀麦隆加大了与全球税收改革的接轨，特别是来自G20和经济合作与发展组织（OECD）基本侵蚀和利润转移（BEPS）倡议的改革。自2017年成为BEPS包容性框架成员以来，喀麦隆积极调整国内税收政策，以符合国际标准，解决税收规避、增强透明度并确保数字经济的公平征税。
G20主导的改革的核心支柱是实施解决数字经济带来的税收挑战的两支柱解决方案。在2023年，喀麦隆与135多个国家共同支持OECD/G20协议，承诺重新分配税收权利（支柱一）并为收入超过7.5亿欧元的跨国公司引入15%的全球最低企业税（支柱二）。财政部随后启动了立法审查，将这些规则转化为喀麦隆法律，实施预计在2025至2027年期间进行，符合全球时间表（喀麦隆总理办公室；OECD）。
在合规方面，喀麦隆加强了对在境内运营的跨国企业（MNEs）的转让定价规定和文档要求。税务机关现在强制要求符合条件的跨国企业实施国家间报告（CbCR），并增强了审计能力，以发现和挑战人为利润转移。2024年，国家税务局报告新增转让定价审计，导致额外的税务评估和大型纳税人的自愿合规提高（国家税务局，喀麦隆）。
关键统计数据显示，这些改革的影响越来越大。根据官方数据，国际税务审计在2022年至2024年间导致跨国企业的收入增长12%。此外，政府的初步估计表明，支柱二的采用可能从2026年开始每年带来额外的XAF 150亿至200亿，前提是全球协调和有效执行（喀麦隆财政部）。
展望未来，喀麦隆面临机遇和挑战。虽然与G20税收改革的对齐预计将扩大税基并促进公平征税，但有效的实施将需要持续的能力建设、税务管理的数字化以及与国际合作伙伴的持续合作。未来几年，对于喀麦隆而言，整合全球最低税标准并调整国内法律以应对迅速变化的国际税收环境将是至关重要的。
合规与报告：企业和个人的新要求
G20主导的税制改革在喀麦隆的实施正在重塑企业和个人的合规与报告义务，尤其是随着国家将其财政框架与OECD的基本侵蚀与利润转移（BEPS）倡议和全球最低税（支柱二）相一致。作为BEPS包容性框架的签署国，喀麦隆致力于提高税收透明度，遏制税收规避，并确保在其管辖范围内对跨国企业（MNEs）公平征税。
在2025年，合规的重大转变是针对符合条件的跨国集团引入国家间报告（CbCR），这些集团的合并收益超出OECD设定的门槛。这些集团必须向国家税务局（DGI）提交年度CbC报告，披露全球收入分配、已支付税款和各辖区的商业活动。未遵守可能会导致重大行政罚款和增加的审计审查。
此外，全球最低税（GMT）在15%的有效率下，预计将强制施行于大型跨国企业。这要求受到影响的公司进行新的有效税率计算，并在必要时准备“补充税”申报以确保合规。DGI发布了草案指导，概述了2025–2027年的过渡安全港规则和文档要求，预计随着改革的成熟将进行进一步的完善。
对于国内企业，喀麦隆遵循BEPS行动13已导致加强转让定价文档要求。参与大于特定重要性阈值的内部交易的公司必须保留当期文档，证明遵循市场价格，需要在审计请求或税务审计中提交。自2023年以来，国家税务局已加大执法力度，转让定价询问和调整呈上升趋势。
在个人方面，具有外国收入或资产的税务居民面临新的披露义务，随着喀麦隆实施自动交换金融账户信息的共同报告标准（CRS）。财政部与国际当局合作以加强跨境信息交换，增大未报外资的检测风险。
展望未来，合规环境预计将变得更加数字化和数据驱动。DGI正推出电子申报平台、自动化风险评估工具和能力建设计划，以支持纳税人和审计员。随着G20改革的深入推行，企业和个人应预计更严格的执法、报告复杂程度的增加，以及强调透明度与税收公平的持续关注，至少到2027年。
关键统计数据：收入预测、征收率和合规数据
G20主导的税收改革的实施，特别是OECD/G20基本侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架和解决数字经济税收挑战的两支柱解决方案，已开始塑造喀麦隆2025年的税制环境。作为BEPS包容性框架的签署国，喀麦隆承诺采取措施，提高税收透明度，减少利润转移，拓宽国内税基。
- 收入预测：喀麦隆政府预计，全面实施与BEPS相关的措施和预期采用全球最低税（支柱二）将使未来三年每年的税收收入增加约占GDP的0.5-1%。国家税务局（DGI）预计，15%的跨国企业（MNEs）最低有效税率将产生额外的收入，特别是来自数字和提取部门。根据2025年财政法，整体国家收入预计将达到XAF 7500亿，其中非石油税收占60%。
- 征收率：国家税务局报告称，税收征收效率稳步提高，2024年非石油税收征收率达到95%，高于2022年的90%。增强的电子申报系统和基于风险的审计选择——符合BEPS行动13（国家间报告）——促成了这一趋势。税务管理的持续数字化预计将在2026年将征收率提高至97%以上（国家税务局（DGI））。
- 合规数据：随着转让定价文档新要求的引入以及针对合并收入超过XAF 4910亿的跨国企业强制提交国家间报告，合规率有所提高。DGI记录显示，受影响的跨国集团在2024年的自愿申报和修正同比增长了15%。2025年税法中规定的非合规罚款也促进了合规情况的改善（财政部）。
- 展望：尽管喀麦隆继续与G20和OECD标准保持一致，主管部门预计在收入动员和合规方面将进一步取得进展。风险依然存在，特别是在审计复杂跨国企业结构和确保有效的跨境信息交流方面，能力制约依然是个问题。尽管如此，在国际合作伙伴的持续支持和国内法律的逐步调整下，喀麦隆有望巩固税基，并在未来几年改善财政稳定性（经济合作与发展组织（OECD））。
政府与机构的视角：官方声明和政策目标（minfi.gov.cm，impots.cm）
喀麦隆政府积极参与G20主导的国际税收改革，特别是OECD/G20基本侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架及针对数字经济的两支柱解决方案。近年来，财政部（MINFI）和国家税务局（DGI）的官方声明强调了该国与全球标准对齐的承诺，旨在强化财政主权、改善收入动员并加强合规。
在2025年，喀麦隆继续参与BEPS包容性框架，实施关键措施，如国家间报告（CbCR）和转让定价文档。财政部重申其政策目标，以打击跨国企业的税收规避行为并改善税制的公平性，所有这些都在年度财政法和部门政策文件中进行了详细说明。这些改革旨在保障税基，同时为投资者和企业提供法律确定性。
国家税务局已经发布了多份关于G20税收指令实际实施的通告和技术说明，包括全球最低税（支柱二）规则的采用和反滥用条款。在其2024-2026战略计划中，DGI设定了更新IT基础设施、增强纳税人识别能力和强化审计能力的目标，以确保遵守新的国际要求。值得注意的是，电子税务申报和数字化计划的推进，加速了透明度和合规便捷性，直到2025年已有70%以上的中大型纳税人以电子方式提交申报。
- 在2024年，喀麦隆对《一般税法》进行了立法修订，纳入BEPS建议并为全球最低税的实施做好准备。这些变更预计将在未来三年内扩大税基，并使公司所得税收入增加估计10-15%（财政部）。
- DGI报告称，大型跨国企业的合规率由2022年的62%上升至2025年的78%，这归功于加强执法和国际信息交流协议（国家税务局）。
展望未来，喀麦隆的机构前景仍然聚焦于与G20税收标准的进一步协调，包括对税务官员的持续能力建设和根据不断变化的全球税收规范进行的立法更新。政府强调继续与国际合作伙伴合作，以确保这些改革的有效性和可持续性，力求在未来几年改善国内资源动员和建立更强大、更公平的税收体系。
2025–2030展望：风险、机会和对利益相关者的战略建议
2025至2030年将是喀麦隆的重要时期，因为该国将继续根据G20主导的国际税制改革，特别是经济合作与发展组织（OECD）包容性框架下的基本侵蚀与利润转移（BEPS）进行调整。这些改革，主要集中在支柱一（重新分配税收权利）和支柱二（全球最低税），为喀麦隆公共和私营部门的利益相关者提供了挑战和机遇。
- 风险：全球最低税15%的引入，可能会对喀麦隆的投资环境施加压力，尤其是在那些历史上依赖税收激励来吸引外国直接投资的行业。跨国企业（MNEs）的合规成本可能会增加，因为公司需要适应新的报告义务并将其结构与全球标准对齐。对于地方税务机关而言，实施复杂的国际税收规则的能力制约仍是一个主要问题，可能导致争议或延迟收入增长。喀麦隆财政部承认，需要在数字基础设施和员工培训方面进行重大投资以应对这些挑战。
- 机会：与G20/OECD标准的一致性有望增强喀麦隆的税收透明度，减少跨国企业（MNEs）的利润转移，潜在地扩大国内税基。根据OECD的说法，实施BEPS行动的非洲经济已见证税收确定性和收入收集的改进。这些改革还可能为当地企业创造更公平的竞争环境，确保外国公司承担相应的税收负担。此外，加强与国际税务机关的合作为技术援助和获取全球最佳实践开辟了机会。
- 关键统计数据：喀麦隆目前的有效公司税率为33%，但几项行业激励措施使某些投资者的有效税率低于提议的最低税率。国家税务局报告在2023年公司税收收入年增长了9%，部分归因于初步反BEPS措施。然而，预计G20改革的整合将在2025年后对收入趋势产生更显著的影响。
- 战略建议：利益相关者应优先对税收结构和激励措施进行早期评估，以确保符合全球最低税要求。企业应被鼓励投资于增强的税收报告和文档系统。政府应重点推进立法对齐、能力建设并促进与私营部门的对话。与OECD和地区机构的持续接触对技术指导和争议解决至关重要。
在喀麦隆适应不断演变的G20税收环境时，利益相关者之间的主动适应和战略协作将是至关重要的，以减轻风险并在未来几年抓住新出现的机会。
来源与参考资料
https://youtube.com/watch?v=i1TN6uqrJyE
