伊朗税法大变革：2025-2029年变化对您的企业和钱包意味着什么

执行摘要：伊朗税法现状（2025年）
主要监管机构和法律框架
2025年生效的主要税收改革
公司税：新税率、规则和合规要点
个人所得税：税级更新和申报变化
增值税（VAT）和间接税修正案
执法、罚款和审计趋势
特定行业影响：能源、技术与初创企业
未来展望：到2029年的预计改革
合规的官方资源和指导（例如，intamedia.ir，tax.gov.ir）
来源与参考文献

执行摘要：伊朗税法现状（2025年）

伊朗的税法环境正在经历重大变革，政府加大了现代化税务管理和提高合规性的努力。截至2025年，这些改革主要受到财政需求、多元化国家收入的野心以及对透明度和数字化的承诺驱动。伊朗的税制主要由伊朗国家税务管理局（INTA）管理，该局负责直接税法、增值税（VAT）法和各种特定行业的法规。

近年来，伊朗立法机关进行了一系列修正案以简化税收流程、打击逃税并扩大税基。值得注意的是，2023年对直接税法的修正案引入了更严格的报告义务、增强了第三方信息交换并扩大了电子申报平台的使用。预计这些改革将增强透明度并减少低报和避税的机会。政府继续优先推动数字化转型，INTA加速推广其综合税务管理系统，计划在2026年前实现全面全国实施。

关键统计数据凸显了这些改革的紧迫性。在截至2024年3月的财政年度中，税收收入占国家预算的约45%，与之前几年相比稳步增长，因为制裁压力限制了石油收入。INTA报告称，税收收入同比增长超过30%，这主要得益于合规措施的改善和增值税覆盖范围的扩大。现行的增值税税率为9%，仍然是一个核心支柱，并正在进行关于潜在税率调整和豁免的讨论，以优化收入而不抑制经济活动。

合规：纳税人面临更严格的审查，执行行动——包括审计和罚款——变得更为频繁。电子发票和银行数据整合的扩大使税务机关更有效地检测不合规行为。
展望：预计在2025年及未来几年，政府将进一步收紧合规要求，扩大数字平台，并可能引入有针对性的税收激励措施以刺激关键行业的投资和就业。关于纳入全球反逃税标准和增强跨境税收合作的立法提案也在审议中。

总之，2025年伊朗的税法特征是快速的现代化、更严格的合规框架以及对数字解决方案日益增长的重视。这些发展反映出更广泛的经济和财政战略，旨在确保在充满挑战的国际环境中实现可持续的政府收入。

主要监管机构和法律框架

伊朗的税制由一个集中化的框架管理，主要由伊朗国家税务管理局（INTA）监督，该局隶属于经济事务和财政部。INTA负责税收收集、执行、审计和解释税法。其授权涵盖直接和间接税，重点是改善合规、数字化和减少逃税。

核心法律文书是直接税法，该法经历了若干修正以应对经济变化并与全球最佳实践接轨。该法律涵盖个人和企业所得税，税率和豁免定期更新。其他重要法规包括增值税法和特定行业的税收条款。这些法律由INTA颁布的执行规定和通告进一步补充，进一步明确合规要求和程序细节。

直接税：直接税法管理对个人、公司、合伙企业和拥有伊朗源收入的外国实体的征税。2025年的公司税率保持在25%，对以出口为导向和知识型企业有特定的激励措施。
间接税：增值税（VAT）制度逐步扩大，标准税率在2025年定为9%。某些商品和服务仍然享有豁免或适用降低税率，以支持关键经济部门。
国际税收：伊朗与40多个国家签订了双边税收协定以防止双重征税和财政逃避，这些协定由经济事务和财政部管理和谈判。

执法和争议解决由伊朗伊斯兰共和国的司法机关监督的专门税务法庭和委员会管理。纳税人可以通过这些行政和司法渠道对评估和罚款提出上诉。

近年来，推动数字化转型的努力不断加大，包括推出综合税务系统以简化申报和提高透明度。预计合规率将在2025年及之后随着电子发票和更多部门强制实施数据整合而上升（伊朗国家税务管理局）。

展望未来，预计监管环境将进一步发展，持续的修正预计将推动税法现代化、扩大税基，提高征收效率，以符合国家发展目标。

2025年生效的主要税收改革

伊朗在2025年开展了重要的税收改革，旨在扩大税基、增加政府收入并通过现代化和数字化努力提高合规性。这一改革与更广泛的经济战略保持一致，旨在减少对石油收入的依赖，促进财政可持续性。

2025年改革的一个核心特点是全面实施综合税务计划（“Tarh-e Jame’ei Maliyati”）。该计划要求完成并在全国范围内推广综合税务系统（ITS），统一纳税人数据，自动化税务流程，并增强政府机构之间的信息共享。伊朗国家税务管理局（INTA）现要求所有企业和自雇人士通过电子门户注册，数字提交报表，并在所有商业交易中使用电子发票。这预计将显著减少逃税行为并提高透明度，INTA在2023-2024年的试点阶段报告了数字申报的显著增加（伊朗国家税务管理局）。

另一个主要变化是个人和公司所得税税级和税率的调整。2025年税法引入了更具进步性的个人所得税等级，对高收入者征收更高的税率，而对低收入纳税人提供适度的减免。对于公司而言，标准税率保持在25%，新规定为知识型初创企业和以出口为导向的公司提供临时税收激励，旨在刺激创新和非石油出口（经济事务和财政部）。

增值税（VAT）制度也进行了修订。标准增值税率维持在9%，但2025年的法律扩展了应税商品和服务的列表，同时缩小了豁免范围并引入了更严格的进项税抵免规则。这旨在遏制避税计划并增加增值税征收，后者在前一个财政年度占总税收收入的35%以上（伊朗国家税务管理局）。

为执行合规性，改革引入了对未申报、低报和不遵守数字化要求的严格处罚。INTA也获得了更广泛的审计权限，包括从金融机构实时访问数据，并能够与海关和社会保障组织数据库交叉核对交易。

展望未来，伊朗当局预计这些改革将在2027年前将税收占GDP的比重从当前的7.5%提高到10%以上，向区域平均水平迈进，并提供更稳定的公共财政（经济事务和财政部）。预计持续的数字化和有针对性的激励将进一步现代化伊朗的税收环境。

公司税：新税率、规则和合规要点

近年来，伊朗的公司税制进行了显著调整，政府实施了新的税率、规则和合规措施，旨在扩大税基和增强收入征收。在2025财政年度，标准公司所得税（CIT）税率仍为应税利润的25%，适用于所有法律实体，除非法律特别豁免。但政策制定者已发出信号，表明将在符合经济优先事项和全球标准的情况下继续精细化税收规则。

在税收激励方面，诸如制造业、知识型企业和以出口为导向的企业等特定行业继续享受降低的税率或税收假期，前提是符合规定的标准。例如，根据伊朗国家税务管理局的最新指引，在欠发达地区投资或从事高科技活动的公司可获得高达80%的税收豁免，期限为4-10年。这些激励是刺激目标行业经济增长和就业的更广泛战略的一部分。

合规要求变得越来越严格。所有公司必须在财政年度结束后的四个月内提交年度税务申报表，并需维护详细的账目和支持文件至少10年。电子申报现在是强制性的，伊朗国家税务管理局已升级其数字平台，以促进电子申报和实时报告。不合规、迟交或低报收入可能会触发10%到30%不等的未缴税款处罚，故意逃税的情况下可能会承担刑事责任。

审计程序也已现代化。税务机关越来越多地采用基于风险的选择方法，利用数据分析识别差异并针对高风险纳税人。跨境交易受到更严格的审查，特别是关于转让定价和反规避措施。虽然采用国际标准的工作正在进行中，但尚未完全对接OECD的基础侵蚀与利润转移（BEPS）框架。

根据经济事务和财政部的数据显示，企业税收在最近一个财政年度贡献了约25%的总税收收入，预计进行中的改革将增加这一份额。展望未来，伊朗可能会继续收紧执法并优化规则以打击逃税，提高透明度，支持财政可持续性。在伊朗经营的公司应密切关注立法更新，确保健全的内部合规机制，以便在2025年及之后应对不断变化的税收环境。

个人所得税：税级更新和申报变化

在2025年，伊朗的个人所得税（PIT）制度继续发展，因为政府实施了旨在扩大税基和提高合规性的一系列改革。最重要的立法更新是在通过对直接税法（DTA）的修正时出台的，该法规定了个人所得税的管理和征收。经济事务和财政部发布了修订后的税级，自2024年3月至2025年3月的财政年度生效，反映了通货膨胀的调整和政府提高税制进步性的意图。

税级结构：2025年，年度收入免税阈值已提高至120,000,000里亚尔。收入在此金额以下免征税。在此之上，适用进步税率：对下一个360,000,000里亚尔征收10%，对接下来的480,000,000里亚尔征收15%，对下一个1,080,000,000里亚尔征收20%，对超过2,040,000,000里亚尔的收入征收最高边际税率25%。这些更新旨在为低收入者提供减免，而对高收入者征收更多税款（伊朗国家税务管理局）。
申报与合规：政府已将数字化税务管理作为优先事项。在2025年，所有受个人所得税影响的个人——包括雇员、自雇专业人士和企业主——均需通过INTA的综合税务系统以电子方式提交税务申报表。新的功能包括为雇员预填写的税表和更强大的扣除和抵免验证工具。申报截止日期定在霍尔达德月底（6月20日），迟交将面临罚款（伊朗国家税务管理局）。
合规举措：政府加大了打击逃税的力度，包括对纳税人数据与金融机构和其他政府数据库进行交叉核对。对不合规行为的罚款已增加，伊朗国家税务管理局已扩大其在合规率历来较低的行业中的审计能力（经济事务和财政部）。
关键统计数据：根据官方数据，2024年个人所得税申报的数量增长了18%，合规率目前已超过85%。政府在2025年的目标是将这一数字提升至90%以上，随着数字系统的成熟（伊朗国家税务管理局）。
展望：展望未来，预计伊朗将进一步优化税级，以跟上通货膨胀和经济变化的步伐。讨论中的其他改革包括扩大可扣除费用范围和引入针对性税收抵免，以刺激劳动力参与和投资（伊朗国家税务管理局）。

增值税（VAT）和间接税修正案

伊朗的增值税（VAT）制度自2008年《增值税法》确立以来经历了显著修正，最近的修订在2025财政年度生效。这些变化反映了政府在现代化间接税、弥补合规缺口和与不断发展的经济优先事项保持一致方面的努力。

伊朗的标准增值税率保持在9%，包括6%的国家增值税和3%的地方税。然而，伊朗国家税务管理局（INTA）已扩大应税商品和服务的范围，减少豁免并加强执法。值得注意的是，2022年对增值税法的修正案将数字服务和电子商务交易首次纳入增值税范围，要求国内外数字服务提供者在向伊朗消费者销售时注册并缴纳增值税。

INTA实施的关键合规措施包括强制使用在线销售和采购发票平台、电子提交增值税申报和对特定年度营业额阈值以上的企业的实时报告要求。2025财政年度将对迟交或不准确的增值税申报施加更严格的罚款，并提高对建筑、通信和数字平台等高风险行业的审计频率（伊朗国家税务管理局）。

必要的商品如基本食品、未经加工的农产品和某些医疗服务仍然享有豁免。然而，为了推动国内生产和收入，豁免物品的列表已缩小，尤其是奢侈品和非必需进口。根据劳动和社会福利部的数据，这些增值税调整旨在通过增加财政资源来支持社会福利计划。

在2023-2024年间，增值税占伊朗总税收收入的35%以上，预计由于覆盖范围扩大和合规措施改善，2025年这一比例将上升（伊朗国家税务管理局）。
截至2024年初，增值税注册企业数量已超过120万家，反映了执法的扩大和数字经济的纳入（伊朗国家税务管理局）。

展望未来，伊朗的增值税体系将更加数字化，与海关和银行数据进一步整合，从而减少逃税机会。政府的中期税收战略，如伊朗投资经济和技术援助组织所列，预计将在2027年前持续与宏观经济稳定和数字化转型目标对接。

执法、罚款和审计趋势

伊朗的税法执法近年来加剧，反映了政府增强非石油收入和提高财政透明度的努力。伊朗国家税务管理局（INTA）是负责税收执法、审计和征收的主要机构。其授权涵盖直接税、增值税（VAT）的管理以及对不断变化的税法遵守情况的监督。

在执法方面，自2022年以来，INTA扩大了其审计活动的范围和复杂性。该机构越来越多地使用数字系统交叉核对纳税人信息，运用数据分析识别差异和低报现象。2025年预算法预计将继续投资于电子税务管理，重点将银行、海关和财产登记处数据库连接起来，以促进全面的纳税人资料收集（伊朗国家税务管理局）。

对不履行税收义务的处罚受《直接税法》和增值税法的管理。常见违规行为包括迟交申报、收入低报、未注册和未缴税。例如，税务申报的迟交可能导致高达30%的未缴税款罚款，而故意逃税则可能引发刑事起诉和巨额罚款。近年来的修正案提高了处罚的严厉性，尤其针对再次违规和参与大规模逃税的行为（伊朗伊斯兰议会研究中心）。

审计趋势显示，INTA已将重点转向高风险行业，包括房地产、进出口业务和高收入潜力职业。每年进行的审计数量增加，去年报告的企业和个人审计超过200,000次。预计审计流程的数字化将进一步提高审计覆盖率，减少逃税机会，在2025年及之后。

展望未来，合规要求可能会对伊朗企业和个人变得更加严格。税务、银行和海关数据的持续整合预计将改善对未报告收入和跨境交易的检测。政府的收入战略在2025年及之后优先考虑提高税收征收效率和加强执法，这意味着纳税人可能会面临更加严格的审查以及不合规的潜在更高罚款（经济事务和财政部）。

特定行业影响：能源、技术与初创企业

2025年，伊朗的税法环境继续塑造特定行业的结果，尤其是能源、技术和初创企业。每个行业面临细致的合规要求和税收激励，反映了政府增加收入和促进目标经济增长的双重目标。

能源行业：作为伊朗最重要的经济支柱，能源行业——特别是石油和天然气——仍然受到重税和严格的监管监督。伊朗国家税务管理局（INTA）加强了税收合规性，2025年预算保持对原油出口特别暴利税的征收，并继续关注税基的扩大。例如，2025年预算法对能源公司的公司税率维持在25%，并对高收入的开采活动征收额外附加税。政府还在加大审计和数字报告力度，以打击逃税行为，正如石油部和INTA的指示所述。
技术行业：技术行业享有若干免税和激励措施，以促进创新和数字化转型。据INTA，注册于科学技术园区系统的IT公司可以享受长达15年的税收假期，条件是它们满足研发投资和国内价值创造的标准。2025年税收改革扩大了数字经济的税基，针对电子商务平台和数字服务进行增值税注册和电子发票开具，以落实信息与通信技术部制定的电子政府路线图。
初创企业：初创企业生态系统继续享受有利的税收政策，以培养企业家精神。根据2025年延长的知识型公司法，获得科技与技术副总统办公室认证的初创企业有资格享受数年的所得税豁免。然而，合规要求正在变得更加严格：初创企业必须全面数字化会计，参与国家电子发票方案，并定期报告财务状况——这些措施由INTA严格执行，以提高透明度并防止滥用。

当前年份的关键统计数据显示，预计能源行业的税收收入将占总税收收入的35%以上，而技术和初创行业的贡献虽然在增长，但仍然相对较小（INTA）。展望2025年及未来，合规将进一步收紧，数字化将更广泛，普遍豁免会逐步减少，政府将努力在财政压力下扩大税基。行业税收政策可能会进一步差异化，以平衡收入需求与经济多元化的目标。

未来展望：到2029年的预计改革

伊朗的税法正在经历一系列改革，预计到2029年将加速推进，因为政策制定者寻求现代化税制、扩大税基并减少对石油收入的依赖。政府的战略方向在第六和第七个五年发展计划中有所体现，强调财政可持续性和提高税收占GDP的比率。在2025年及未来几年，预计将出现几项主要举措和变化，塑造伊朗的税务环境。

数字化和自动化：伊朗国家税务管理局（INTA）正在积极实施全面的税务流程数字化。这包括扩大电子税务申报、电子发票和数据分析在合规监测中的使用。目标是在2026-2027年之前减少逃税、提高效率并增强纳税人服务（伊朗国家税务管理局）。
扩大税基：政策制定者在努力减少豁免，将更多经济活动，特别是阴影经济，纳入税收范围。预计将制定针对房地产投机、奢侈品和数字平台的立法提案，以符合国家增加非石油收入的战略（伊斯兰协商大会）。
增值税和间接税改革：预计增值税（VAT）税率将逐步提高，目前为9%，同时努力精简增值税退税流程并关闭漏洞。政府旨在在2028年之前协调间接税，并使其与国际标准更密切对接（伊朗国家税务管理局）。
国际合作和反规避：伊朗正在继续完善其反洗钱（AML）和税务信息交换框架，寻求与全球惯例更紧密地对接。预计针对税务事务的行政协助互助协议的持续谈判和实施反规避措施将进一步推进到2029年（伊朗中央银行）。
合规与执法：显然，执法趋向更加严格，包括审计增加、数据比对技术的使用以及对不合规行为施加更高罚款。INTA已表示将把执法资源集中在高风险行业和大型纳税人身上（伊朗国家税务管理局）。

根据INTA的数据，2023-2024财政年度的税收收入增长超过50%，政府预测随着改革的实施，未来仍将保持双位数增长率。展望未来，进一步的立法修正、能力建设和公众意识提升预计将是实现财政目标和确保合规的核心（伊朗国家税务管理局）。到2029年的展望是一个更加透明、高效和强大的税务系统，尽管在执行和利益相关者适应方面仍然面临挑战。

合规的官方资源和指导（例如，intamedia.ir，tax.gov.ir）

近年来，伊朗的税制经历了重大改革，强调数字化、透明度和扩大税基。对于寻求最新指导和合规支持的纳税人和专业人士而言，若干官方政府资源对于在2025年及之后驾驭不断变化的税务环境至关重要。

伊朗国家税务管理局（INTA）：
伊朗国家税务管理局（INTA）是监督税收收集、执法和税法解释的主要机构。INTA的官方网站提供关于当前税法、执行指令、通告和常见问题的全面信息。它还托管用于提交税务申报、纳税人注册和在线支付系统的数字服务，以支持遵守最新法规。
税务电子服务门户：
税务电子服务门户是INTA为纳税人提供的主要数字基础设施。通过该门户，个人和法律实体可以提交税务申报、访问其税务账户、跟踪通信并接收关于截止日期和法律变更的通知。门户的扩展是政府持续推进减少手动流程、通过自动化增强合规的一个组成部分。
官方公告和立法更新：
所有对税法的官方修正，包括诸如增值税法改革实施和直接税法规更新等最近变动，将在INTA的网站上发布。伊朗国家税务管理局定期发布指导、执行令和解释性说明，这对于追踪合规义务的专业人士来说至关重要，因为立法改革将在2025年持续进行。
支持与争议解决：
INTA通过其在线平台提供专门的支持渠道，包括服务热线和查询表格。对于复杂的合规或争议解决事项，纳税人可以通过税务电子服务门户找到上诉程序、税务审查请求和相关法律表格的获取途径。
统计报告和合规数据：
年度报告和有关税收收集、审计结果和行业合规的关键统计数据由INTA发布，提供透明度和纳税基准。这些报告为今后的政策展望和合规趋势提供信息。